Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu khách hàng tại công ty tnhh tư vấn acc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN AC&C GVHD: ThS NGUYỄN THỊ LAN ANH SVTH: LÊ THỊ THU TIÊN SKL008167 Tp Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO oOo KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN AC&C GVHD : SVTH : MSSV : Khóa : Ngành : Hệ : THS NGUYỄN THỊ LAN ANH LÊ THỊ THU TIÊN 17125117 2017 Kế tốn Đại học quy Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* Tp Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên Sinh viên: LÊ THỊ THU TIÊN MSSV: 17125117 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CL2B Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Lan Anh ĐT: 0938.688.920 Ngày nhận đề tài: 01/02/2021 Ngày nộp: 12/07/2021 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Các số liệu, tài liệu ban đầu: Hóa đơn GTGT, chứng từ (phiếu thu, phiếu chi, phiếu đề nghị toán, đề nghị tạm ứng, hoàn ứng, kê ngân hàng,…) năm 2020, 2021 - Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết công nợ phải thu KH - Bộ báo cáo tài năm 2021 - File excel năm 2020,2021 Nội dung thực đề tài: - - Chương 1: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Tư vấn AC&C Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu KH Chương 3: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Chương 4: Nhận xét kiến nghị cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Sản phẩm: - 01 đĩa CD chứa nội dung Khóa luận tốt nghiệp 01 cứng báo cáo Khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: LÊ THỊ THU TIÊN MSSV: 17125117 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Lan Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm: (Bằng chữ: Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ) năm 2021 ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: LÊ THỊ THU TIÊN MSSV: 17125117 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm: (Bằng chữ: Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) ) năm 20 iii LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Lan Anh trực tiếp hướng dẫn, hỗ trợ em tận tâm từ lúc em bắt đầu chọn đề tài viết Báo cáo thực tập đến lúc em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến tất Thầy Cô Khoa Kinh tế Khoa Đào tạo Chất lượng cao Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh, tất thầy cô tạo điều kiện tốt, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em, giúp em có tảng tốt phục vụ cho công việc tương lai Em gửi lời cảm ơn sâu chân thành đến chị phận kế toán kiểm tốn Cơng ty TNHH Tư vấn AC&C cố gắng tạo môi trường thoải mái nhất, giúp đỡ em suốt q trình thực khóa luận Cảm ơn Quý công ty cho em hội trải nghiệm, làm việc thử sức với thân Bài khóa luận tốt nghiệp hồn hảo nhận ý kiến đóng góp quý báu từ Quý thầy cô để rút kinh nghiệm, trau dồi thêm kiến thức phục vụ tốt cho công việc sau Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 07 năm 2021 Sinh viên thực LÊ THỊ THU TIÊN iv TĨM TẮT Nội dung nghiên cứu khố luận tốt nghiệp bao gồm chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan Cơng ty TNHH Tư vấn AC&C - Trình bày số thông tin chung công ty như: địa chỉ, mã số thuế, email, số điện thoại, người đại diện pháp luật, vốn điều lệ,… Nêu sơ lược q trình hình thành phát triển cơng ty phương hướng chiến lược mục tiêu phấn đấu tương lai Giới thiệu cấu máy quản lý máy kế toán nhiệm vụ phịng ban, phần mềm quy trình xử lý số liệu kế tốn cơng ty Chương 2: Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền kế toán khoản phải thu khách hàng Thơng qua thơng tư 200/2014/TT-BTC, em tìm hiểu hệ thống hóa số kiến thức về: Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán, phân loại, kết cấu tài khoản kế toán vốn tiền khoản phải thu hách hàng Sơ đồ hóa phương pháp hạch tốn TK 111 – “Tiền mặt”, TK 112 – “Tiền gửi ngân hàng”, TK 113” – “Tiền chuyển”, TK 131 – “Phải thu khách hàng” Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C Trình bày thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty: Mơ tả quy trình nhận cung cấp dịch vụ kế tốn cơng ty Trình bày hệ thống sổ sách, chứng từ kế tốn cơng ty Mơ tả quy trình ln chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản phải thu khách hàng công ty Phản ánh số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Chương 4: Nhận xét kiến nghị công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Tư vấn AC&C - Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty Ưu điểm, hạn chế kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Đưa kiến nghị nhằm khắc phục hạn chế tồn v SUMMARY The content of thesis has four chapters: Chapter 1: Introduction overview to AC&C Consulting Co.,Ltd - - Presentation of the company’s general information such as full name, address, tax code, email, phone, website, legal representative, authorized capital,… Brief description the process of formation and development, stragetic direction and goals to strive in the future Introduction to the management and account structure, the tasks of each department, software and process accounting data Chapter 2: Theoretical basis of accounting for capital in cash and accounts receivable from customers According to Circulars 200/2014/TT-BTC, I learned and systemized the basic knowledge about: - Definition, characteristics, tasks, accounting principles, classification and account structure of cash capital accounting and accounts receivable from customers - Diaramming the accounting method of Account 111-“Cash”, Account 112- “Deposit in bank”, Account 113- “Cash in transit”, Account 131“Receivables from customers” Chapter 3: Actual situation of accouting for capital in cash and receivables from customers at AC&C Consulting Co.,Ltd Presenting the status of the accounting work of the company: - Descripting process of receiving and providing accounting services at the company - Presenting the system of books and accounting vouchers - Descripting process of circulating cash, deposit in bank, receivables from customers - Reflecting some aristing economic transactions at the company Chapter 4: Comments and recommendations of accouting for capital in cash and receivables from customers at AC&C Consulting Co.,Ltd - Making the general comments accounting system management - Presenting of advantages and disadvantages accouting for capital in cash and receivables from customers at AC&C Consulting Co.,Ltd - Making recommendations to improve limitations that still exist vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Tên đầy đủ Từ viết tắt BGĐ Ban Giám đốc CCDV Cung cấp dịch vụ CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội KTNB Kế toán nội NCC Nhà cung cấp 10 NH Ngân hàng 12 NKC Nhật ký chung 12 TGNH Tiền gửi ngân hàng 13 TK Tài khoản 14 TMCP Thương mại cổ phần 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TNCN Thu nhập cá nhân 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh 19 TT-BTC Thơng tư Bộ Tài vii DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Logo Công ty TNHH Tư vấn AC&C .3 Hình 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính .10 Hình 1.3: Giao diện đăng nhập phần mềm Misa 11 Hình 1.4: Giao diện bàn làm việc phần mềm Misa 15 Hình 1.5: Giao diện hệ thống Seafile .16 Hình 2.1: Vốn tiền trình bày Bảng cân đối kế toán 26 Hình 2.2: Vốn tiền trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 27 Hình 2.3: Vốn tiền trình bày Thuyết minh báo cáo tài 27 viii Hóa đơn, chứng từ có liên quan đến khoản phải thu khách hàng Phụ lục 18: Hợp đồng kinh tế (mẫu) Phụ lục 19: Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng Phụ lục 20: Nghiệp vụ Giấy báo Có Sao kê ngân hàng 10/08/2020 Hóa đơn GTGT số 0000169 Phụ lục 21: Nghiệp vụ Giấy báo Có Hóa đơn GTGT số 0000170 Phụ lục 22: Nghiệp vụ Sao kê ngân hàng ngày 21/04/2020 Giấy báo Có Hóa đơn GTGT số 0000123 Phụ lục 23: Nghiệp vụ Hóa đơn thương mại số ACC00104-09-18-06 Sao kê ngân hàng ngày 13/01/2021 Giấy báo Có S K L 0