Hoàn thiện công tác kế toán quản trị chi phí tại công ty tnhh tmdv kim ngọc kids

i LỜI CẢM ƠN -o0o Trong thời gian hoàn thành luận văn, với nỗ lực thân giúp đỡ nhiệt tình từ phía thầy cơ, gia đình, bạn bè đồng nghiệp tơi hồn thành luận văn thạc sĩ kế tốn Tơi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giảng viên giảng dạy Trƣờng Đại học cho kiến thức quý báu làm tảng trình thực luận văn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy TS hƣớng dẫn chọn đề tài tận tình góp ý chỉnh sửa luận văn tơi suốt q trình thực Tơi chân thành cảm ơn đóng góp nhiệt tình tận tâm Ban giám đốc Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids, đặc biệt anh chị phòng Kế tốn giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, thu thập số liệu nhƣ cho ý kiến, đóng góp có giá trị để hồn thành luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Khoa Sau đại học – Trƣờng Đại học Lạc Hồng, gia đình, bạn bè đồng nghiệp giúp đỡ tơi hồn thành luận văn ii LỜI CAM ĐOAN -o0o Tơi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids” cơng trình nghiên cứu riêng tôi, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết, khảo sát dƣới hƣớng dẫn thầy TS Các số liệu kết luận văn trung thực, chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong thời gian phục hồi phát triển trở lại kinh tế sau dịch covid 19 nhƣ nay, hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí vấn đề cần thiết cấp bách Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa, tầm quan trọng kế toán quản trị chi phí, tác giả đề xuất lựa chọn đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids” để làm luận văn thạc sĩ Trên sở hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất, tác giả đề xuất tìm hiểu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất Từ đánh giá ƣu điểm, nhƣợc điểm tổ chức công tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Trên sở ƣu điểm, nhƣợc điểm đó, tác giả đề xuất đề xuất số giải pháp hoàn thiện hệ thống kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids - Hoàn thiện phân loại chi phí Cơng ty - Hồn thiện dự tốn Cơng ty - Hồn thiện kiểm sốt chi phí, phân tích biến động chi phí - Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị - Những giải pháp khác iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ .ix DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC SƠ ĐỒ xi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu có liên quan .2 Mục tiêu nghiên cứu .6 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kế toán quản trị doanh nghiệp .9 1.1.1 Khái niệm chất kế toán quản trị 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kế tốn quản trị chi phí .10 1.1.3 Đối tƣợng phƣơng pháp kế toán quản trị 11 1.2 Kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp .12 1.2.1 Khái niệm chi phí KTQT chi phí .12 1.2.2 Phân loại chi phí 12 1.2.3 Nội dung KTQT chi phí doanh nghiệp 15 1.2.3.1 Dự toán ngân sách 15 1.2.3.2 Kế toán trách nhiệm .21 1.2.3.3 Phân tích biến động chi phí 24 1.2.3.4 Thơng tin kế tốn việc định 25 1.2.3.5 Tổ chức mơ hình kế tốn quản trị chi phí 26 v KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH TMDV KIM NGỌC KIDS 30 2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids 30 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids 30 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.3 Hoạt động sản xuất kinh doanh 30 2.1.4 Quy mô công ty 31 2.1.5 Tổ chức máy quản lý .32 2.1.6 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 34 2.1.7 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển 39 2.1.7.1 Thuận lợi 40 2.1.7.2 Khó khăn 40 2.1.7.3 Phƣơng hƣớng phát triển 41 2.1.8 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 41 2.1.8.1 Tổ chức máy kế toán 41 2.1.8.2 Hình thức kế toán áp dụng .43 2.2 Thực trạng công tác tổ chức kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids 43 2.2.1 Phân loại chi phí 43 2.2.2 Thực trạng công tác lập dự tốn chi phí 44 2.2.2.1 Dự toán tiêu thụ 44 2.2.2.2 Dự tốn chi phí mua hàng 44 2.2.2.3 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 45 2.2.2.4 Dự toán tiền mặt .46 2.2.2.5 Dự toán báo cáo kết kinh doanh 48 2.2.2.6 Dự toán bảng cân đối kế toán .49 2.2.3 Thực trạng kiểm sốt chi phí, phân tích biến động chi phí 51 2.2.3.1 Thực trạng kiểm sốt chi phí 51 2.2.3.2 Phân tích biến động chi phí 51 2.2.3.3 Sử dụng thông tin cho trình định .51 vi 2.2.4 Đánh giá ƣu điểm nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids .52 2.2.4.1 Ƣu điểm 52 2.2.4.2 Nhƣợc điểm 52 2.2.5 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế việc tổ chức cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids 54 2.2.5.1 Nguyên nhân chủ quan 54 2.2.5.2 Nguyên nhân khách quan .54 KẾT LUẬN CHƢƠNG 56 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH TMDV KIM NGỌC KIDS 57 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids .57 3.1.1 Những quan điểm hồn thiện tổ chức kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids 57 3.1.2 Phù hợp với mơ hình tổ chức cơng ty 58 3.1.3 Phù hợp với yêu cầu trình độ 58 3.1.4 Tính phù hợp hài hịa chi phí lợi ích 58 3.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids .58 3.2.1 Hoàn thiện phân loại chi phí 58 3.2.2 Hồn thiện dự tốn chi phí 61 3.2.2.1 Hoàn thiện xây dựng hệ thống khoản mục chi phí 61 3.2.2.2 Hồn thiện lập dự tốn chi phí .61 3.2.2.3 Xây dựng mô hình dự tốn chi phí 64 3.2.2.4 Xây dựng quy trình lập dự tốn chi phí 65 3.2.2.5 Hồn thiện dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .66 3.2.2.6 Hồn thiện dự tốn tiền 67 3.2.2.7 Hoàn thiện dự toán kết kinh doanh 68 3.2.2.8 Hồn thiện dự tốn bảng cân đối kế tốn .69 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt chi phí, phân tích biến động chi phí 70 3.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị 71 3.2.4.1 Hồn thiện hệ thống chứng từ kế tốn 71 vii 3.2.4.2 Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán 72 3.2.4.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán quản trị 75 3.2.5 Những giải pháp khác để hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids .79 3.2.5.1 Nguồn nhân lực phục vụ cho cơng tác kế tốn quản trị chi phí .79 3.2.5.2 Hồn thiện tổ chức máy kế toán quản trị 81 3.2.5.3 Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cho cơng tác kế tốn quản trị chi phí 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 83 KẾT LUẬN CHUNG TÀI LIỆU THAM KHẢO viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí C-V-P Chí phí - Khối lƣợng - Lợi nhuận CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài KTTN Kế toán trách nhiệm LN Lợi nhuận SP Sản phẩm TSCĐ Tài sản cố định 80 nhằm đƣa phân tích, đánh giá xác sở liệu thu thập đƣợc, tạo nguồn thông tin hợp lý, tin cậy, kịp thời Để đáp ứng yêu cầu này, cơng ty cần quy định rõ từ sách tuyển dụng đến quy định, điều lệ công ty Khi đó, cơng ty đảm bảo tuyển dụng đƣợc ngƣời có đầy đủ phẩm chất theo yêu cầu đánh giá đƣợc tƣ cách, trình làm việc nhân viên làm việc để có chế độ khuyến khích, khen thƣởng nhƣ khiển trách Thƣờng xuyên bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cho nhân viên, nhà quản trị từ cấp sở đến nhà quản trị cấp cao Cơng ty cần có sách tài trợ cho nhân viên học, cập nhật kiến thức chuyên mơn tổ chức khóa học cách mời giảng viên có uy tín, trình độ giảng dạy cho nhân viên Tùy vào khả tài mình, cơng ty lựa chọn mua phần mềm kế toán thuê viết phần mềm kế toán phù hợp Ngồi u cầu cần có phần mềm kế tốn nói chung, phần mềm kế tốn phải đáp ứng yêu cầu thu nhận, xử lý truyền tải thơng tin kế tốn tài kế toán quản trị với trọng tâm yêu cầu quản lý, kiểm soát việc thực dự toán theo trung tâm trách nhiệm Phần mềm kế tốn sử dụng phải có liên kết phận, đảm bảo số liệu khơng sai sót, cập nhật truy xuất kịp thời, nhanh chóng Khi tin học hóa cần phải ý vấn đề bảo vệ phân quyền sử dụng, đặc biệt phân quyền nhân viên kế tốn tài nhân viên kế tốn quản trị Về trình độ chun mơn: điều kiện thực tế công ty, hầu hết nhân viên kế tốn có kinh nghiệm lâu năm nhƣng chƣa đƣợc đào tạo lại nhằm bổ sung kiến thức chun mơn Khi thực nghiệp vụ kế tốn phải tuân thủ kỹ thuật chuẩn mực chuyên môn, quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật hành Về đạo đức nghề nghiệp: phải thƣờng xuyên giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên kế toán, đảm bảo thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Bộ Tài Chính ban hành: Tài chính: ngƣời làm kế tốn phải thẳng thắn, trung thực có kiến rõ ràng, không nhận quà cáp, ân huệ làm ảnh hƣởng đến lợi ích doanh nghiệp Tính khách quan: ngƣời làm kế tốn phải cơng bằng, tơn trọng thật khơng đƣợc thành kiến thiên vị 81 Tính bảo mật: kế tốn viên phải bảo mật thơng tin có đƣợc, không đƣợc tiết lộ đƣợc phép ngƣời có thẩm quyền, trừ trƣờng hợp theo yêu cầu pháp luật, khơng đƣợc sử dụng thơng tin kế tốn phục vụ cho lợi ích cá nhân Tƣ cách nghề nghiệp: nhân viên kế tốn phải ln trau dồi bão vệ uy tín nghề nghiệp, khơng đƣợc gây hành vi làm giảm uy tín nghề nghiệp 3.2.5.2 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn quản trị Thay đổi nhận thức phận quản lý vai trị kế tốn quản trị: Sự tồn hệ thống kế tốn quản trị chi phí m i doanh nghiệp xuất phát từ nhu cầu thông tin nhà quản trị doanh nghiệp Hiện nay, việc hoạch định chiến lƣợc kinh doanh nhƣ việc định quản trị điều hành doanh nghiệp nhà quản trị thƣờng không dựa thơng tin hệ thống kế tốn cung cấp mà chủ yếu dựa vào lĩnh, kinh nghiệm thói quen nhà quản lý Các nhà quản trị thƣờng cho r ng vai trò quan trọng hệ thống kế toán thực mà chế độ kế tốn, quan thuế Nhà nƣớc yêu cầu Quan niệm sai lầm hạn chế chức h trợ kiểm soát chi phí hệ thống kế tốn Đồng thời, thơng tin chi phí đƣợc thu thập, theo dõi, lƣu trữ nhiều phận khác Công ty vừa không thống nhất, vừa hiệu cung cấp thơng tin Do vậy, tổ chức phận kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids đóng vai trị trung tâm phối hợp với phận chức khác thu thập, cung cấp thơng tin chi phí cho hoạt động quản trị doanh nghiệp Chính vậy, tác giả đề xuất cho r ng cần thay đổi nhận thức nhà quản trị Công ty tầm quan trọng hệ thống thơng tin kế tốn quản trị chi phí Khi có nhận thức vai trị hệ thống thơng tin kế tốn quản trị chi phí, nhà quản trị Cơng ty có định hƣớng đắn cần thiết cho việc xây dựng kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp Hệ thống kế tốn quản trị chi phí s có địa vị rõ ràng Cơng ty đƣợc bố trí nhân nhƣ đƣợc trang bị sở vật chất tƣơng xứng Tổ chức máy kế toán bao gồm kế tốn tài kế tốn quản trị: Tại Cơng ty u cầu thơng tin chi phí đáp ứng nhu cầu quản trị chi phí tƣơng đối phức tạp, cần thiết phải tổ chức nhân kế tốn quản trị chi phí riêng biệt, cịn nội dung kế tốn quản trị khác tổ chức kết hợp lồng ghép phần hành kế toán khác Do vậy, nên tổ chức máy kế toán kết hợp kế toán quản 82 trị kế tốn tài Tổ chức nhân máy kế toán quản trị theo hƣớng kết hợp kế tốn quản trị kế tốn tài hệ thống kế tốn Cơng ty KẾ TỐN TRƢỞNG Kế tốn tài Các phần hành khác Kế tốn giá vốn, mua hàng Tổng hợp Kế toán quản trị Phối hợp xây dựng dự tốn Phịng ban chức BÁO CÁO KẾ TOÁN Sơ đồ 3.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán (Nguồn: tác giả đề xuất) 3.2.5.3 Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cho cơng tác kế tốn quản trị chi phí Cùng với tiến khoa học kỹ thuật việc sử dụng phần mềm kế toán việc thu thập xử lý thông tin công cụ hỗ trợ đắc lực Hệ thống phần mềm kế toán áp dụng công ty phần giúp công việc quản lý kế xuất thông tin đƣợc nhanh chóng hiệu Để hƣớng tới hồn thiện: Liên kết phần mềm kế tốn phịng kế tốn cơng ty vá phân xƣởng thông qua việc thuê bao đƣờng truyền tín hiệu riêng để ngƣời có trách nhiệm truy cập vào nhanh chóng khơng phải thông qua báo cáo giấy tờ phải nhập lại số liệu Thống góc độ tồn cơng ty danh mục tài khoản, danh mục chứng từ mã vật tƣ, nguyên liệu, khách hàng để phục vụ cho tổng hợp số liệu tồn cơng ty Viết thêm số chƣơng trình phục vụ cung cấp thơng tin cho kế tốn quản trị 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua chƣơng 3, việc phân tích liệu thu thập đƣợc từ phịng kế tốn Công ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids, tác giả đề xuất nêu lên giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán quản trị nội dung: hệ thống thơng tin kế tốn, báo cáo biểu mẫu kế tốn, phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hệ thống máy kế toán, hệ thống khoản mục chi phí, đối tƣợng tập hợp chi phí phục vụ cơng tác phân loại lập báo cáo Ngoài yếu tố then chốt quan trọng để triển khai đƣợc nội dung yếu tố ngƣời, việc đào tạo hay tuyển dụng nhân lực có trình độ, hiểu biết nhanh nhạy xử lý công việc yêu cầu công ty cần phải có sách phúc lợi, đãi ngộ để giữ chân đƣợc nhân viên, giữ chân đƣợc nhân tài Đây nội dung quan trọng việc triển khai hệ thống kế toán quản trị vào doanh nghiệp đem lại hiệu tốt nhất, nhanh chóng vào khuôn khổ hoạt động theo đạo định hƣớng nhà quản lý 84 KẾT LUẬN CHUNG Trong giai đoạn nay, lịch sử đời KTQT lâu nhƣng để áp dụng thực thi doanh nghiệp chƣa đƣợc mạnh mẽ Xét thấy KTQT yếu tố quan trọng doanh nghiệp, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh dù lớn hay nhỏ cần có yếu tố quản trị để điều hành Đây yếu tố then chốt để kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Vận dụng KTQT vào điều hành quản lý doanh nghiệp đem lại hiệu cao tính linh hoạt, hữu ích kịp thời việc phản ánh thơng tin quan trọng diễn ngày Hiện nay, hầu hết doanh nghiệp với quy mô sản xuất hoạt động kinh doanh vừa nhỏ không trọng đến công tác KTQT mà đặt nặng đến cơng tác KTTC, gần nhƣ suy nghĩ chủ doanh nghiệp đặt thẳng vấn đề nghĩa vụ doanh nghiệp với quan Nhà nƣớc Việc điều hành doanh nghiệp mang đậm yếu tố kinh nghiệm kỹ chun mơn Chính yếu tố chủ doanh nghiệp đặt nặng yếu tố doanh nghiệp cần hoàn thành nghĩa vụ với quan Nhà nƣớc mà việc điều hành phịng kế tốn, máy kế tốn thiên hƣớng đến cơng tác KTTC, lý dẫn đến đại đa số kế toán thiếu kiến thức, kỹ kế toán quản trị Bằng kiến nghị đƣợc nêu chƣơng 3, tác giả đề xuất phân tích đƣa nội dung để nêu lên đƣợc vai trò chất KTQT doanh nghiệp mang màu sắc khác biệt với KTTC, đem lại hiệu cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc tiếp nhận thông tin xử lý vấn đề xảy đến nhà quản lý đƣợc xuyên suốt hữu ích việc thẳng thắn đƣa định cho kế hạch kinh doanh, đầu tƣ Bài luận văn đƣợc trình bày trình tự nội dung: - Cơ sở lý luận hệ thống kế toán quản trị dƣa trải nghiệm thực tế diễn lịch sử sở khai hình thành yếu tố kế tốn quản trị, giai đoạn phát triển hệ thống hóa nội dung then chốt cơng tác KTQT - Phân tích đƣợc thực trạng cơng tác KTQT chi phí Cơng ty TNHH TMDV Kim Ngọc Kids - Đề xuất số giải pháp nhằm triển khai hồn thiện cơng tác KTQT chi phí công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt Bộ mơn Kế tốn quản trị Phân tích hoạt động kinh doanh Khoa Kế toán - Kiểm toán Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM, 2011 Kế toán quản trị Thành phố Hồ Chí Minh Nhà xuất Lao động Đào Thúy Hà (2015) Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất thép Việt Nam (Luận án tiến sĩ), ĐH Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Đậu Thị Mai Đức (2015) Hoàn thiện kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai Đại học Lạc Hồng Huỳnh Đức Lộng (2015) Kế toán quản trị cao cấp La Thị Hƣơng Thùy (2016) Hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí Doanh nghiệp tư nhân Nguyễn Phi Hùng Đại học Lạc Hồng Lê Đức Tồn (2002) Kế tốn quản trị phân tích chi phí sản xuất ngành sản xuất công nghiệp Việt Nam (Luận án tiến sĩ), Học viện Tài chính, Hà Nội Lê Thị Ngọc Bích (2017) Hồn thiện cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn tỉnh Hậu Giang (Luận văn thạc sĩ), Đại học Lạc Hồng Phạm Thị Kim Vân (2002) Tổ chức kế toán quản trị chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh du lịch (Luận án tiến sĩ), Học Viện Tài Chính, Hà Nội Phạm Trần Anh Thƣ (2012) Kế tốn quản trị chi phí tổng công ty cổ phần y tế DANAMECO (Luận văn thạc sĩ), Đại học Đà Nẵng Quốc Hội (2015) Luật kế toán số 88/2015/QH13 Tài liệu Tiếng Anh Brookson, S (2000) Managing budgets: Dorling Kindersley Ltd Horngren, C T (1999) Foster George-Cost Accounting: A Managerial Enphasis International Federation of Accountants, 1998 International Management Accounting Practice Statement: Management Accounting Concepts New York M.N.Arora, 2009 Management Accounting (Theory, Problems And Solutions) First edition India/ Maharashtra: Himalaya Publishing House Pvt Ltd PHỤ LỤC 1/3 Công Ty TNHH Kim Ngọc Kids 1499 Phạm Văn Thuận, KP3, P Thống Nhất, TP Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3603414461 Mẫu số B 01 – DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày : 31/12/2020 Đơn vị tính : Đồng TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 55,388,388,033 23,942,554,013 I Tiền khoản tương đương tiền 110 2,855,359,691 3,535,310,031 2,855,359,691 3,535,310,031 Tiền V.01 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 V.02 1,152,623,999 1,152,623,999 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Các khoản thuế phải thu 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Phải thu nội dài hạn 212 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phịng phải thu khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 V.03 V.04 47,838,110,177 19,043,602,109 47,838,110,177 19,043,602,109 3,542,294,166 1,363,641,873 3,542,294,166 1,358,641,873 V.05 5,000,000 3,589,575,337 2,548,242,788 3,573,338,472 2,490,638,429 2/3 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá V.08 3,573,338,472 2,490,638,429 222 4,034,578,181 2,656,969,090 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (461,239,709) (166,330,661) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 16,236,865 57,604,359 16,236,865 57,604,359 V.09 V.10 Nợ - Có : 222 Nợ - Có : 223 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước ngắn hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 V.13 58,977,963,370 26,490,796,801 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+320) 300 47,799,831,327 17,763,213,361 I Nợ ngắn hạn 310 38,771,202,662 9,389,082,495 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 7,109,104,056 887,327,121 Người mua trả tiền trước 313 15,920,869,283 4,240,622,834 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 4,771,957,008 4,249,932,540 Phải trả công nhân viên người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 V.15 V.16 73,000,000 V.17 9,743,648,316 1,152,623,999 V.18 11,200,000 3/3 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+420) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Lợi nhuận chưa phân phối 420 10.Nguồn vốn đấu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430= 300+400) 440 9,028,628,665 8,374,130,866 9,028,628,665 8,374,130,866 11,178,132,043 8,727,583,440 11,178,132,043 8,727,583,440 6,000,000,000 6,000,000,000 5,178,132,043 2,727,583,440 V.19 V.22 V.23 58,977,963,370 26,490,796,801 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập Lê Thái Lan Chi Kế tốn trưởng Giám đốc Trần Thị Xuyến Cơng Ty TNHH Kim Ngọc Kids Mẫu số B02 – DNN 1499 Phạm Văn Thuận, KP3, P Thống Nhất, TP Biên Hòa, Đồng Ban Nai hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính Mã số thuế : 3603414461 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/20 đến ngày 31/12/20 ĐVT : Đồng Mã số CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 02 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí hoạt động tài 22 Thuyết minh Số năm Số năm trước VI.25 346,398,629,409 170,061,000,559 346,398,629,409 170,061,000,559 338,164,015,929 163,763,989,344 8,234,613,480 6,297,011,215 VI.26 1,244,697 932,723 VI.28 765,794,984 500,064,306 10 VI.27 20 - Trong lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ họat động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 25 3,635,405,175 2,115,529,406 30 3,834,658,018 3,682,350,226 11 Thu nhập khác 31 53,720,350 397,635 12 Chi phí khác 32 1,500,098 3,840,000 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 52,220,252 (3,442,365) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 3,886,878,270 3,678,907,861 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 1,436,329,667 816,346,823 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=5051) 52 VI.30 2,450,548,603 2,862,561,038 18.Lãi cổ phiếu 70 60 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập Lê Thái Lan Chi Kế toán trưởng Giám đốc Trần Thị Xuyến 1/3 Công Ty TNHH Kim Ngọc Kids 1499 Phạm Văn Thuận, KP3, P Thống Nhất, TP Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế : 3603414461 Mẫu số B 01 – DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày : 31/12/2021 Đơn vị tính : Đồng TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 116,827,580,216 55,388,388,033 I Tiền khoản tương đương tiền 110 5,253,591,358 2,855,359,691 5,253,591,358 2,855,359,691 1,152,623,999 Tiền V.01 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 13,952,817,240 Phải thu khách hàng 131 12,329,230,741 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 V.02 1,623,586,499 1,152,623,999 58,134,728,611 47,838,110,177 58,134,728,611 47,838,110,177 39,486,443,007 3,542,294,166 39,480,942,910 3,542,294,166 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Các khoản thuế phải thu 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Phải thu nội dài hạn 212 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 V.03 V.04 V.05 5,500,097 3,953,061,056 3,589,575,337 3,952,106,512 3,573,338,472 2/3 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá V.08 3,952,106,512 3,573,338,472 222 4,846,016,181 4,034,578,181 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (893,909,669) (461,239,709) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 954,544 16,236,865 954,544 16,236,865 V.09 V.10 Nợ - Có : 222 Nợ - Có : 223 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước ngắn hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 V.13 120,780,641,272 58,977,963,370 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+320) 300 104,769,054,724 47,799,831,327 I Nợ ngắn hạn 310 88,617,326,060 38,771,202,662 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 57,101,957,359 7,109,104,056 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả công nhân viên người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 V.15 15,920,869,283 V.16 V.17 V.18 4,524,617,558 4,771,957,008 (2,000,000,000) 73,000,000 27,838,127,144 9,743,648,316 1,152,623,999 1,152,623,999 3/3 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+420) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Lợi nhuận chưa phân phối 420 10.Nguồn vốn đấu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430= 300+400) 440 16,151,728,664 9,028,628,665 16,151,728,664 9,028,628,665 16,011,586,548 11,178,132,043 16,011,586,548 11,178,132,043 6,000,000,000 6,000,000,000 10,011,586,548 5,178,132,043 V.19 V.22 V.23 120,780,641,272 58,977,963,370 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Cao Thị Lịch Kế toán trưởng Giám đốc Trần Thị Xuyến Công Ty TNHH Kim Ngọc Kids Mẫu số B02 – DNN 1499 Phạm Văn Thuận, KP3, P Thống Nhất, TP Biên Hòa, Đồng Ban Nai hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính Mã số thuế : 3603414461 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/21 đến ngày 31/12/21 ĐVT : Đồng Mã số CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 02 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí hoạt động tài 22 Thuyết minh Số năm Số năm trước VI.25 422,534,579,414 346,398,629,409 422,534,579,414 346,398,629,409 409,840,512,436 338,164,015,929 12,694,066,978 8,234,613,480 VI.26 993,434 1,244,697 VI.28 872,609,218 765,794,984 10 VI.27 20 - Trong lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ họat động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 25 5,775,639,657 3,635,405,175 30 3,834,658,018 11 Thu nhập khác 31 6,046,811,237 40,116,520 12 Chi phí khác 32 65,664,603 1,500,098 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 -25,548,083 52,220,252 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 6,021,263,154 3,886,878,270 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 1,187,808,649 1,436,329,667 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=5051) 52 VI.30 4,833,454,505 2,450,548,603 18.Lãi cổ phiếu 70 60 53,720,350 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Lê Thái Lan Chi Kế toán trưởng Giám đốc Trần Thị Xuyến