TIỂU LUẬN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG tên đề tài KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN lý sử DỤNG NHÂN lực

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÀI TIỂU LUẬN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG Tên đề tài: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ & SỬ DỤNG NHÂN LỰC Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Huỳnh Nam Sinh viên thực hiện: Nguyễn Trần Thu Trang Phạm Ngọc Thanh Trang Lớp: Kiểm toán hoạt động sáng thứ Mã số sinh viên: 2021007391 2021005816 Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2023 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÀI TIỂU LUẬN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG Tên đề tài: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ & SỬ DỤNG NHÂN LỰC Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Huỳnh Nam Sinh viên thực hiện: Nguyễn Trần Thu Trang Phạm Ngọc Thanh Trang Lớp: Kiểm toán hoạt động sáng thứ Mã số sinh viên: 2021007391 2021005816 Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2023 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: QUY TRÌNH KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 KHÁI NIỆM KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG 1.2 MỐI QUAN HỆ GIỮA KIỂM TOÁN NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội 1.2.2 Mối quan hệ kiểm toán hoạt động kiểm soát nội 1.3 QUY TRÌNH KIỂM TỐN .5 1.3.1 Lập kế hoạch 1.3.2 Thực kiểm toán 1.3.3 Xử lí phát 1.3.4 Tổng hợp báo cáo 1.3.5 Đánh giá, theo dõi sau kiểm toán .9 CHƯƠNG 2: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN NHÂN LỰC .11 2.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NHÂN SỰ 11 2.1.1 Khái niệm kiểm tốn hoạt động quản lí sử dụng nhân lực 11 2.1.2 Mục tiêu kiểm toán hoạt động quản lí sửu dụng nhân lực 11 2.1.3 Vai trị kiểm tốn hoạt động quản lí sửu dụng nhân lực .12 2.2 TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬU DỤNG NGUỒN NHÂN LỰC 13 2.2.1 Tiêu chí đánh giá phòng tổ chức nhân .13 2.2.2 Tiêu chí đánh giá phát triển doanh nghiệp 14 2.3 QUY TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TỐN NHÂN SỰ 14 KẾT LUẬN 17 LỜI MỞ ĐẦU Kiểm tốn hoạt động việc thẩm tra trình tự phương pháp tác nghiệp phận hay đơn vị kiểm tốn nhằm mục đích đánh giá tính hiệu hiệu nghiệp vụ từ đưa kiến nghị để cải tiến, hoàn thiện giải nghiệp vụ (hoạt động) Nguồn nhân lực ba yếu tố trình sản xuất: đối tượng sản xuất, tư liệu sản xuất sức lao động Nhân lực yếu tố đầu vào sử dụngtrong giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh, từ thu mua, sản xuất đến tiêu thụ Đồng thời hao phí nhân lực trình sản xuất kinh doanh yếu tố chi phí tổng chi phí hoạt động đơn vị Vì quản lý sử dụng hiệu nhân lực có ảnh hưởng định đến thành công hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh với q trình đổi chế quản lí kinh tế doanh nghiệp đổi mạnh mẽ toàn diện chiều rộng chiều sâu Sự đổi kéo theo phức tạp cơng tác quản lí việc sử dụng nguồn nhân lực, phức tạp địi hỏi phải có giải pháp quản lí hữu hiệu Xem xét tình hình thực tế nhu cầu cần thiết phải có quy trình kiểm tốn hoạt động để đảm bảo tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu hoạt động quản lí sử dụng nguồn nhân lực doanh nghiệp Vì nhóm chúng em chọn nghiên cứu đề tài:”Quy trình kiểm tốn hoạt động kiểm soát nội vận dụng kiểm tốn hoạt động quản lí sử dụng nguồn nhân lực” Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn đến ThS Nguyễn Huỳnh Nam hướng dẫn suốt thời gian học mơn Kiểm Tốn Hoạt Động nhiệt tình hỗ trợ giảng dạy giải đáp thắc mắc trình làm tiểu luận Do kiến thức cịn nhiều hạn chế chưa có kinh nghiệm trải nghiệm thực tế nên báo cáo nhiều sơ sót Kính mong nhận ý kiến nhận xét, góp ý thầy để báo cáo hồn thiện Nhóm chúng em chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: QUY TRÌNH KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm kiểm tốn hoạt động Kiểm tốn hoạt động q trình sốt xét phận doanh ngiệp, đơn vị nhà nước tổ chức phi lợi nhuận để đo lường tính kinh tế, tính hữu hiệu hiệu hoạt động Việc kiểm toán hoạt động doanh nghiệp giúp: - Phát vấn đề cần khắc phục - Nhận dạng vấn đề chưa rõ ràng - Soát xét việc tuân thủ quy định pháp luật, nội - Đánh giá hệ thống thông tin kiểm sốt quản lí - Nhận dạng vấn dề phats sịnh tương lai - Cung cấp đánh giá độc lập, khách quan có hệ thống hoạt động - Cung cấp đề xuất thích hợp khách quan cho việc cải thiện hoạt động đơn vị - Tạo kênh thông tin kết nỗi nhà quản lí cao cấp với nhà quản lí cấp Quy trình kiểm tốn hoạt dộng gồm bốn bước: lập kế hoạch, thực hiện, xử lí phát hiện, báo cáo 1.2 Mối quan hệ kiểm toán nội kiểm soát hoạt động 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội Kiểm toán nội theo định nghĩa Hiệp hội kiểm toán nội IIA (The institute of Internal Auditor) hiểu hoạt động đảm bảo tư vấn độc lập, khách quan thiết kế nhằm tăng cường cải thiện hoạt động tổ chức Kiểm tốn nội góp phần giúp đạt mục tiêu cách áp dụng phương pháp tiếp cận có nguyên tắc hệ thống để đánh giá nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro, kiểm sốt quản trị Như vậy, kiểm toán nội hoạt động đảm bảo tư vấn độc lập khách quan tình hình quản trị, quản lý rủi ro biện pháp kiểm soát nhằm giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu đề 1.2.2 Mối quan hệ kiểm toán hoạt động kiểm soát nội Kiểm toán nội chức đánh giá độc lập doanh nghiệp, tổ chức nhằm kiểm tra đánh giá lực hiệu hệ thống kiểm soạt nội chất lượng thực trách nhiệm đươc giao Như vậy, nội dung cơng việc kiểm tốn nội bao gồm kiểm tốn hoạt động hay nói cách khác kiểm toán hoạt động nội dung kiểm tốn nội Cịn kiểm tốn hoạt động loại kiểm toán sử dụng để đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu hoạt động đơn vị Mà muốn thực tốt điều kiểm tốn viên phải có am hiểu sâu sắc tình hình thực tế đơn vị Do đó, mà kiểm tốn viên thực kiểm toán hoạt động thường thực kiểm toán viên nội kiểm toán viên nhà nước kiểm toán viên độc lập, kiểm tốn viên nội người làm việc đơn vị nên họ người hiểu biết đơn vị nhiều 1.3 Quy trình kiểm tốn 1.3.1 Lập kế hoạch Lập kế hoạch kiểm toán giúp định hướng tạo điều kiện cho trình kiểm toán sau Lập kế hoạch đắn sở để kiểm toán viên thu thập chứng kiểm tốn có gía trị Từ đưa đánh giá xác hoạt động doanh nghiệp Lập kế hoạch kiểm toán gồm bước bản: Thu thập thơng tin, Phân tích, Lập chương trình kiểm tốn - Thu thập thơng tin: Tuỳ theo mục tiêu u cầu kiểm tốn thơng tin cần thiết phải thu thập bao gồm: Các văn pháp lý, quy định hành có liên quan tới hoạt động đối tượng kiểm toán Các thơng tin đối tượng kế tốn Thơng tin tài đối tượng kiểm tốn Quy trình, phương pháp sách hoạt động đối tượng kiểm tốn Thơng tin quản trị báo cáo quản trị Thông tin rủi ro - Phân tích thơng tin: việc phân tích thơng tin q trình lập kế hoạch kiểm tốn giúp kiểm tốn viên xác định thông tin cần thiết phải thu thập, lập nội dung kiểm toán đầy đủ logic Phân tích Báo cáo tài Phân tích xu hướng Phân tích tỷ trọng Phân tích tỷ số So sánh - Lập chương trình kiểm tốn: Giúp hoạch định chi tiết công việc cần tiến hành thực kiểm toán Xác định phạm vi kiểm toán, khoản mục trọng yếu cần quan tâm nhận diện Điều chỉnh chương trình kiểm tốn Xác định phạm vi,hoạt động then chốt, hoạt động kiểm soát, rủi ro kèm Triển khai vấn đề, công việc cần làm để đánh giá lĩnh vực có rủi ro Xác định bước để giải đáp vấn đề đặt Phát triển công việc cho thành phần cần kiểm tra 1.3.2 Thực kiểm tốn Thơng thuơng, kiêm sốt co ban se đuơc tiên hành giai đoan thưc hiẹn đuơc xác đinh giai đoan lạp kê hoach can cư vào viẹc đánh giá tính đu cua thiêt kê hẹ thơng kiêm sốt nọi bọ Ở giai đoan thưc hiẹn kiêm toán, kiêm toán viên nọi bọ tiên hành thư nghiẹm kiêm sốt co ban ghi chép lai kêt qua kiêm toán làm băng chưng cho viẹc đánh giá hiẹu qua quy trình kiêm soát nọi bọ Truơc thưc hiẹn kiêm toán, kiêm toán viên nọi bọ xem xét: Tài liẹu kê hoach kiêm toán đê năm rõ muc tiêu, pham vi, chuong trình kiêm tốn bao gơm thu tuc kiêm tốn, thơi gian ngn lưc thưc hiẹn kiêm tốn Các ky vong cua Họi đông quan tri lãnh đao doanh nghiẹp đê phan anh thông tin cân thiêt nhăm đat đuơc muc tiêu kiêm tốn Các sách quy đinh pháp lý liên quan đên thông tin cá nhân truơc thưc hiẹn kiêm toán tu vân vơi luạt su cua doanh nghiẹp hoạc chuyên gia đê làm rõ quan ngai thăc măc có thê sinh truy cạp thông tin cá nhân Ngồi ra, thưc hiẹn kiêm tốn, nêu thây kê hoach thư nghiẹm không đuơc lạp đu chi tiêt kiêm tốn viên nọi bọ có thê bơ sung chi tiêt thư nghiẹm nhu tiêu chí cung nhu quy mô thư nghiẹm, phuong pháp chon mâu, sô luơng mâu cân thiêt đê thu thạp đuơc thông tin đu Nêu thu tuc thư nghiẹm đuơc nêu truong trình kiêm tốn khơng mang lai đuơc đu thông tin đê đua kêt luạn hoạc ý kiên tu vân, kiêm toán viên nọi bọ cân điêu chinh kê hoach thư nghiẹm tiên hành thư nghiẹm bô sung Moi điêu chinh hoạc bơ sung đơi vơi chuong trình kiêm tốn đêu phai đuơc phê duyẹt Đê làm can cư cho kêt qua kiêm tốn kêt luạn cua mình, kiêm tốn viên nọi bọ xác đinh thơng tin, thưc hiẹn phân tích đánh giá, ghi chép thơng tin thơng qua viẹc thưc hiẹn thu tuc kiêm tốn đuơc lạp chuong trình kiêm tốn Băng chưng kiêm tốn thư kiêm tốn viên thu đuơc thơng qua viẹc thưc hiẹn thu tuc quan sát, phong vân kiêm tra Băng chưng kiêm toán đuơc sư dung đê làm can cư cho viẹc đua kêt luạn khuyên nghi đôi vơi phát hiẹn cua kiêm tốn Băng chưng kiêm tốn có thê đuơc chia thành nhóm nhu sau: Băng chưng thu đuơc băng viẹc quan sát nguơi, tài san, sư kiẹn nhu hình anh, phim chup, so đơ, biêu đơ, ban đô, ghi chép kêt qua quan sát Băng chưng có tính chưng thưc nhu thu tư, biên ban ghi nhơ, thu diẹn tư, phan hôi tư cuọc khao sát, điêu tra phong vân Băng chưng có thê tra lơi trưc tiêp hoạc băng van ban Băng chưng duơi hình thưc tài liẹu loai băng chưng phô biên nhât bao gôm thông tin đuơc viêt lai hoạc đuơc cung câp bơi phuong tiẹn trun thơng khác Băng chưng phân tích phân tích, xác nhạn, tơng hơp, so sánh sư dung thông tin đuơc thu thạp tư nguôn khác Ví du nhu dư liẹu chuân cua ngành, cua doanh nghiẹp tuong đuong, kêt qua cua nam truơc, quyêt toán thuê v.v… Các kĩ thuật thực kiểm tốn: - Phỏng vấn - Lập phân tích lưu đồ - Phân tích số liệu - Thực thử nghiệm - So sánh kết kế hoạch 1.3.3 Xử lí phát Khi hồn tất việc nghiên cứu đánh giá đối tượng kiểm toán kiểm tốn viên đưa phát xác định cần phải làm để hồn thiện kiểm soát nội Từ nhiều phương án khác nhau, kiểm tốn viên lựa chọn đề xuất kiến nghị mà họ thấy thích hợp Phát kiểm toán viên bao gồm: - Thực trạng điều phát thực tế - Tiêu chuẩn sớ để đánh giá thực trạng - Hậu rủi ro phát sinh từ thực trạng - Nguyên nhân nguyên nhân dẫn đến thực trạng 1.3.4 Tổng hợp báo cáo Các kiêm toán viên nọi bọ phai báo cáo kêt qua theo tiêu chí, chât luơng yêu câu vê viẹc phát hành cung nhu gưi báo cáo Ngồi ra, nêu có u câu vê viẹc đua ý kiên tơng thê kiêm toán viên nọi bọ đua ý kiên tông thê theo yêu câu quy đinh Quy đinh vê công tác trao đôi báo cáo kêt qua kiêm toán thuơng đuơc xây dưng ban hành nhăm đam bao tính nhât quán hiêu qua viẹc báo cáo kêt qua kiêm toán Quy đinh đuơc xây dưng can cư vào sách quy trình cua bên liên quan cung nhu ky vong cua Họi đông quan tri lãnh đao doanh nghiẹp vê báo cáo kiêm toán Các kiêm toán viên nọi bọ có thê xem xét quy trình sách kiêm toán nọi bọ đê xác đinh mâu biêu nên sư dung Các mâu biêu thuơng giúp đam bao trao đôi hơp lý nhât quán suôt giai đoan kiêm tốn Ngồi ra, kiêm tốn viên nọi bọ cung cân xem xét ca huơng dân vê van phong cua doanh nghiẹp truơc soan thao van ban trao đơi có thê trình bày kêt qua cuôi phù hơp vơi van phong đuơc doanh nghiẹp châp nhạn Nọi dung chi tiêt cua quy đinh vê trao đôi thông tin báo cáo kêt qua tùy thuọc vào ban chât cua tưng doanh nghiẹp mưc đọ phưc tap cua cơng tác kiêm tốn nọi bọ, nhung thông thuơng se bao gôm huơng dân liên quan đên trao đôi báo cáo vê: Thông tin, quan sát kêt qua kiêm tốn - Thơng tin giưa ky cuôi ky - Theo dõi giám sát - Các vi pham pháp luạt - Thông tin nhay cam - Thông tin vơi bên liên quan bên doanh nghiẹp 1.3.5 Đánh giá, theo dõi sau kiểm toán Khi kêt thúc cuọc kiêm toán, phát hiẹn khuyên nghi cai tiên phai đuơc trao đôi báo cáo đên câp có liên quan cua doanh nghiẹp đê có biẹn pháp khăc phuc, sưa chưa sai sót kip thơi Giám sát triên khai kêt qua thưc hiẹn khuyên nghi kiêm toán hoat đọng kiêm toán viên nọi bọ kiêm tra xem biẹn pháp sưa chưa, khăc phuc sai sót đuơc thưc hiẹn chua Chuân mưc yêu câu Truơng kiêm toán nọi bọ phai thiêt lạp trì mọt hẹ thơng kiêm sốt vê viẹc chn bi giám sát cơng tác giám sát kêt qua triên khai khuyên nghi đuơc báo cáo cho lãnh đao doanh nghiẹp Quy trình giám sát có thê phưc tap hoạc đon gian tùy thuọc vào mọt sô yêu tô bao gôm quy mô mưc đọ phưc tap cua doanh nghiẹp cung nhu viẹc sư dung phân mêm theo dõi giám sát Thơng thuơng, Truơng kiêm tốn xây dưng hoạc mua cơng cu, máy móc hoạc hẹ thơng hơ trơ đê theo dõi giám sát kêt qua báo cáo thông tin Can cư vào thông tin đuơc câp quan lý chiu trách nhiẹm cung câp cho kiêm tốn nọi bọ, tình trang cua hành đọng khăc phuc đuơc Cập nhạt vào hẹ thông mọt cách đinh ky thuơng câp quan lý cạp nhạt mọt cách trưc tiêp sư dung mọt hẹ thông chung theo dõi vân đê ngoai lẹ Truơng kiêm toán nọi bọ xác đinh hình thưc báo cáo kêt qua giám sát dưa xét đốn chun mơn cua ky vong đuơc thoa thuạn Các hình thưc có thê gơm: - Báo cáo chi tiêt tình trang cua moi phát hiẹn tưng cuọc kiêm toán - Báo cáo tình trang cua phát hiẹn đuơc phân loai rui ro cao cua Báo cáo biẹn pháp khăc phuc đuơc hoàn thành đánh giá chât luơng chúng Ngồi viẹc báo cáo tình trang, kiêm tốn viên nọi bọ cịn có phân loai biẹn pháp khăc phuc theo quy trình kinh doanh hoạc theo chu thê thưc hiẹn, phan anh sô liẹu thông kê nhu ty lẹ phân tram biẹn pháp khăc phuc theo dõi, han hoàn thành han Đôi vơi biẹn pháp khăc phuc yêu câu phai đánh giá hiẹu qua, kiêm toán viên nọi bọ báo cáo không chi biẹn pháp khăc phuc đuơc hồn thành mà cịn ca viẹc liẹu biẹn pháp có khăc phuc đuơc vân đê can ban hay không Năm băt đo luơng cai tiên dưa vào viẹc thưc thi biẹn pháp khăc phuc đuơc xem mọt thông lẹ đuơc áp dung rọng rãi Tân suât phuong pháp tiêp cạn hoat đọng giám sát đuơc Truơng kiêm toán nọi bọ xác đinh co sơ xét đốn chun mơn cua cung nhu ky vong cua Họi đông quan tri lãnh đao doanh nghiẹp Ngoài ra, phuong pháp tiêp cạn đuơc xác đinh can cư vào mưc đọ rui ro đuơc đánh giá cung nhu ngn lưc sẵn có Mạc dù câp quan lý có trách nhiẹm cân có thơi gian đê thưc hiẹn biẹn pháp khăc phuc, viẹc thu thạp tìm hiêu cơng viẹc đuơc triên khai nhìn chung đuơc xem hưu dung đê giúp kiêm tốn viên nọi bọ có đuơc mọt quy trình giám sát hiẹu qua nang suât CHƯƠNG 2: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN NHÂN LỰC 2.1 Tổng quan kiểm toán nhân Nguồn nhân lực (lao động) yếu tố đầu vào quan trọng xương sống định tới phát triển bền vững doanh nghiệp tương lai, đội ngũ nhân sức mạnh nội lực giúp doanh nghiệp đứng vững vượt qua khó khăn mơi trường Vì vậy, vấn đề đặt công ty cần phải quản lý sử dụng hiệu nguồn nhân lực tránh việc gây hao phí nguồn nhân lực Yêu cầu địi hỏi kiểm tốn hoạt động quản lí sử dụng nguồn nhân lực với mục đích tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn lao động đơn vị kiểm toán 2.1.1 Khái niệm kiểm tốn hoạt động quản lí sử dụng nhân lực Theo Dale Yoder, “Kiểm toán nhân đề cập đến việc kiểm tra đánh giá sách, thủ tục thông lệ để xác định hiệu việc quản lý nhân sự” Đây trình điều tra, phân tích so sánh cung cấp thông tin phản hồi chức nhân Nó cho phép doanh nghiệp biết tình hình quản lí nhân doanh nghiệp tại, điểm làm tốt điểm cần cải thiện để thu hút nhân tài giữ chân nòng cốt 2.1.2 Mục tiêu kiểm tốn hoạt động quản lí sửu dụng nhân lực Kiểm tốn hoạt động quản lí sửu dụng nguồn nhân lực thực nhằm thực hóa số mục tiêu chính: - Xem xét hoạt động Phòng Nhân hoạt động liên quan để đánh giá hiệu thực sách khác nhằm thực mục tiêu chung doanh nghiệp - Xác định thiếu sót, thất bại, bất thường việc thực sách, thủ tục, thực tiễn thị Bộ phận Nhân từ đề xuất biện pháp khắc phục - Biết yếu tố gây bất lợi cho việc không thực thực sai chương trình hoạt động theo kế hoạch - Đề xuất biện pháp để kịp thời khắc phục sai sót, thiếu sót có để có định hướng tương lai hỗ trợ đắc lực cho việc tư vấn Phòng Nhân cho công việc đạt hiệu cao - Đánh giá cán bộ, nhân viên dựa Báo cáo Thẩm định Kết đề xuất khuyến nghị phù hợp nhằm nâng cao hiệu công việc nhân viên - Đánh giá biểu đồ công việc nhân viên quản trị nhân sự, quản lý nhân sự, nhân viên hành chính, nhân viên tuyển dụng, cho dù họ thực thị hướng dẫn để quản lý nhân lực có hiệu đơn vị hay chưa 2.1.3 Vai trị kiểm tốn hoạt động quản lí sửu dụng nhân lực Dù tiến hành nội (bởi nhân viên tổ chức) hay bên (bởi chuyên gia tư vấn) , việc đánh giá hệ thống nhân quan hợp tác giúp doanh nghiệp thực việc sau: - Đảm bảo tính xác số liệu nhân phục vụ cho hệ thống công ty 10 - Giảm bớt rủi ro bên thứ ba nhan viên công ty gây - Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho cơng ty - Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh cơng ty hạn chế xung đột - Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro khơng cần thiết quản lí rủi ro chưa đầy đủ Kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nguồn nhân lực thực để xác định lỗ hổng, thiếu sót cơng việc thực chức nhân đề xuất hành động khắc phục, có Việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểm sốt nội cơng ty; xác định rủi ro, vấn đề việc hiệu xây dựng kế hoạch giảm thiểu điều 2.2 Tiêu chí đánh giá hoạt động quản lý sửu dụng nguồn nhân lực 2.2.1 Tiêu chí đánh giá phịng tổ chức nhân Tiêu chí đánh giá phòng tổ chức nhân gồm sáu mục chính: Một là, thực mục tiêu doanh nghiệp phòng Đây nội dung phản ánh phòng nên cần đánh giá Các câu hỏi thường sử dụng để đánh giá như: - Nhiệm vụ phịng có xác định rõ ràng khơng? - Những mục tiêu chủ yếu, tính qn với nhiệm vụ phịng gì? - Mục tiêu đề có hợp lí về: khái niệm, nhân lực thuẹc hiện, kinh phí sở thực hiện? - Mức độ hoàn thành mục tiêu: thời gian kinh phí thực hiện? - Mục tiêu khơng hồn thành đâu? Việc ảnh hưởng tới phòng ban khác nào? Hai là, thừa nhận phận khác doanh nghiệp phòng ban Nội dung quan trọng phịng nhân hoạt động hiệu có phối hợp nhịp nhàng quản lí cấp cao phận phịng ban khác 11 Ba là, thực tiễn quản lí nhân sựu chấp nhận phổ biến, dây sửo vững để thiết kế tiêu chí đánh giá hoạt động doanh nghiệp Bốn là, yêu cầu luật pháp: kiểm tốn xác định mức tuân thủ yêu cầu tuyển dụng bố trí cơng việc người thiểu số, giám sát khu vực làm việc an toàn lao động, kiểm tra tài liệu để khẳng định việc tuân thủ chế độ độc lập gửi báo cáo cần thiết lao động Năm là, so sánh với thị trường so sánh với ngành, tiền lương phúc lợi doanh nghiệp so sánh với doanh nghiệp tương tự, với thị trường địa phương, với mức quy định liên đoàn lao động Khi so sánh cần ý thức khác biệt doanh nghiệp để nhận định rút không bị sai lệch Sáu là, yêu cầu điều tiết, yêu cầu điều tiết nên đánh giá hướng điều sau: 2.2.2 Tiêu chí đánh giá phát triển doanh nghiệp Đối với phát triển doanh nghiệp tiêu chí đánh giá đưa chủ yếu dựa kết hoạt động doanh nghiệp tiêu chí gồm: Năng suất lao động: suất lao động cao phản ánh hiệu lao động tốt xét mặt chất lượng Các tiêu chí đánh giá đưa dựa mục tiêu doanh nghiệp, thừa nhận phòng nhân sự, thực tế quản lý Độ thoả mãn: độ thoả mãn không khách hàng cộng đồng mà cịn có độ thoả mãn nhân viên doanh nghiệp Tính linh hoạt: Các điều khoản hợp đồng, kế hoạch tình khẩn cấp, mức độ hiểu biết thẳm quyền nhà quản lí tình bất thường, đào tạo nhân viên xử lí tình bất thường, mục tiêu để xử lí tình bất thường, Cơ cấu doanh nghiệp có đáp ứng việc xử lí tình bất thường 2.3 Quy trình thực kiểm toán nhân 1) Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán: - Xác định mục tiêu phạm vi kiểm tốn: 12 Mục tiêu: đánh giá nâng cao tính hiệu hiệu hoạt động kiểm toán Kiểm tốn viên cần thu thập thơng tin thực trạng hoạt động kiểm toán, so sánh thực trạng với tiêu chuẩn đánh giá nhận định tính hiệu hiệu năng, xác định ngun nhân tìm kiếm giải pháp khắc phục hay nâng caocho doanh nghiệp Phạm vi kiểm toán đề cập đến hoạt động quản lý sử dụng nhânlực nào, phận cần xem xét, khoảng thời gian - Thu thập thơng tin: Kiểm tốn viên cần xác định thời gian phạm vi trao đổi với nhà quản lý phụ trách phòng tổ chức nhân sự, xem xét báo cáo giấy tờ làm việc kết theo dõi kiến nghị hồ sơ kiểm toán lần trước, xem xét tài liệu kế hoạch nhân sự, sách thủ tục tuyển dụng, đào tạo, trả lương, khen thưởng kỷ luật, quy định thủ tục đánh giá công việc thực hiện, xác định liệu có nhân khác cần liên hệ ngồi nhà quản lý phòng tổ chức nhân lien hệ phòng tổ chức nhânsự với nhân lien quan để thu thập thơng tin - Lập kế hoạch kiểm tốn: Là trình cân đối nhu cầu khả kiểm tốn, bao gồm cơng việc xác định thủ tục kiểm toán cần thực hiện, thời gian thực thủ tục người thực Cụ thể: Đánh giá hoạt động tuyển dụng kỹ thuật kiểm toán thiếtkế bao gồm xem xét tài liệu qui định tyển dụng, kế hoạch tuyển dụng; vấn Lập kế hoạch bố trí nhân sự: xem xét tài liệu mục tiêu kếhoạch hoạt động doanh nghiệp, kế hoạch tuyển dụng, vấn Đánh giá hoạt động đào tạo phát triển: xem xét tài liệu, vấn Hệ thống đánh giá: xem xét tài liệu thiết kế hệ thống đánh giá, so sánh với ngành tính hợp lý; quan sát hoạt động hệ thống đánh giá thực tế; vấn 13 Chính sách tiền lương, khen thưởng, phúc lợi: xem xét tài liệu; sosánh với doanh nghiệp ngành; vấn độ thỏa mãn với tiền lương khoản khen thưởng phúc lợi Quan hệ lao động: y tế bảo hộ lao động, kiểm toán viên xem xét tài liệu; quan sát thực tế môi trường làm việc; vấn nhân viên Tuân thr quy định pháp lý: vấn cán nhân sự: xem xét tài liệu; quan sát thực tế; vấn nhân viên đơn vị Các quy định hành chính: để đánh giá suất lao động, kỹ thuật thiết kế bao gồm kỹ thuật xem xét tài liệu, so sánh suất doanh nghiệp với ngành doanh nghiệp ngành; quan satshoatj động hệ thống đánh giá Đểđánh giá độ thỏa mãn nhân viên, tính linh hoạt tính thích nghi, thiết kế bảng câu hỏi hay vấn kế hoạch, sách, thủ tục rà soát - Lựa chọn tiêu chuẩn đánh giá: Phụ thuộc vào đối tượng kiểm toán(tuyển dung, đào tạo,…); số lượng tiêu chuẩn đânhs giá phụ thuộc vào nguồn lực (tài chính, thời gian ) kiểm tốn Các tiêu chuẩn cần trao đổi thống với phận đánh giá 2) Giai đoạn thực kiểm toán: Thực kỹ thuật thu thập liệu để thực thủ tục kiểm toán thiết kế kế hoạch chương trình kiểm tốn Do phạm vi kiểm tốn rộng với đơng đảo người lao động lien quan đến nhiều hoạt động, kiểm tốn viên sử dụng kỹ thuật kiểm toán đặc biệt chọn mẫu thống kê nhân viên để quan sát suất lao động hay vấn độ thỏa mãn chế độ đãi ngộ, sử dụng phần mềm máy tính tìm trường hợp tốn cho người lao động nghỉ việc, tìm khoản tốn lương có giá trị cao bất thường Định kỳ tiến triển cơng việc kiểm tốn tổng hợp lập báo cáo Các phát kiểm toán cần xem xét ý nghĩa thực tế nhà quản lý doanh nghiệp 14 Giấy làm viêc kiểm toán viên gồm: liệt kê thủ tục vận dụng; mô tả thủ tục hoạt động; hoạt động rà sốt; cá đnahs giá cụ thể, phân tích kiểm tốn viên; thảo báo cóa kiểm tốn lưu ý người phụ trách kiểm toán 3) Giai đoạn kết thúc kiểm toán: - Lập dự thảo báo cáo: Số liệu thu thập được phân tích thống kê mơ tả, suy luận thống kê hay trình bày bảng biểu Số liệu thu thập tổng hợp so sánh với tiêu chuẩn đánh giá lựa chọn Sau kiểm tốn viên thu thập xem xét phát kiểm toán, đánh giá vấn đề đáng để xác lập biện pháp cải thiện tình hình Kiểm tốn viên cầnxác định nguyên nhân tồn phát hiên, ngun nhân khách quan chấp nhận, chủ quan phải xác định biệ pháp khắc phục - Thu thập bình luận người có trách nhiệm: Phát kiểm tốn viên khơng có tính thuyết phục với phận kiểm tốn Ví dụ kiểm tốn viên đưa ý kiến cắt giảm nhân thấy số lượng nhân viên nhiều so với công việc Tuy nhiên người phụ trách phận kinh doanh cho công việc giảm sút khó khăn tạm thời khách hàng truyền thống, khả tìm khách hàng thay tích cực thu thập ý kiến bình luận phận kiểm toán người có trách nhiệm hoạt động cần thiết để chuẩn hóa báo cáo kiểm tốn Việc thu thập thực qua tổ chúc buổi họp báo cáo kết sơ kiểm toán - Lập báo cáo thức: Báo cáo thức gửi cho nhả quản lý cấp cao phụ trách phòng tổ chức nhân sự, phòng tổ chức nhân phận có lien quan đến việc thực giải pháp đề xuất 15 KẾT LUẬN Qúa trình cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường đặc biệt biến động mạnh mẽ môi trường nguồn nhân lực đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp thường xuyên ý đến công tác nguồn nhân lực, thực tốt cơng tác tuyển dụng bố trí cán bộ, thu hưt nhân viên giỏi, đào tạo đánh giá thành tích nhân viên Nghiên cứu kiểm tốn nguồn nhân lực để đánh giá công tác quản trị nguồn nhân lực có điểm mạnh điểm yếu từ có điều chỉnh thích hợp 16 TÀI LIỆU THAO KHẢO + Bài giảng (slide) kiểm toán hoạt động + Tài liệu kiểm toán hoạt động (Đại học Kinh tế Quốc Dân) + https://khotrithucso.com/doc/p/kiem-toan-hoat-dong-quan-ly-va-su- dung-nguon-nhan-luc-tai-255349 + https://odclick.com/chuyen-san/tu-duy-va-cong-cu/quy-trinh-va- phuong-phap-kiem-toan-nhan-su/ + https://www.kynanghr.com/chinh-sach-tien-luong-doanh-nghiep/ #:~:text=Ch%C3%ADnh%20s%C3%A1ch%20ti%E1%BB%81n%20l %C6%B0%C6%A1ng%20l%C3%A0%20m%E1%BB%99t%20ch %C3%ADnh%20s%C3%A1ch,lao%20%C4%91%E1%BB%99ng%20v %C3%A0%20gia%20%C4%91%C3%ACnh%20ng%C6%B0%E1%BB %9Di%20h%C6%B0%E1%BB%9Fng%20l%C6%B0%C6%A1ng%3B + https://vn.elsaspeak.com/dao-tao-nhan-su/ + https://1office.vn/ke-hoach-nhan-su 17