(Đồ án HCMUTE) kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán tại công ty bảo hiểm PJICO sài gòn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM PJICO SÀI GỊN GVHD:NGUYỄN THỊ PHƯƠNG DUNG SVTH: NGUYỄN THỊ TRÀ GIANG SKL008126 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM PJICO SÀI GỊN SVTH : NGUYỄN THỊ TRÀ GIANG MSSV : 17125019 Khoá : 2017 Ngành : KẾ TOÁN GVHD: THS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG DUNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PJICO SÀI GÒN SVTH : NGUYỄN THỊ TRÀ GIANG MSSV : 17125019 Khoá : 2017 Ngành : KẾ TỐN GVHD: THS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG DUNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 i PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng - năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Ngành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: Ngày nhận đề tài: MSSV: 17125019 Lớp: 17125CL2A ĐT: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Các số liệu, tài liệu ban đầu: Nội dung thực đề tài: Sản phẩm: TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i PHỤ LỤC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên hướng dẫn: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) i PHỤ LỤC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… i LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn thực tập ThS Nguyễn Thị Phương Dung giúp đỡ em trình thực viết báo cáo thực tập Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy, cô giáo khoa Đào tạo Chất lượng cao trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM giảng dạy kiến thức bổ ích suốt năm tháng ngồi giảng đường Em cảm ơn chị phận Tài - Kế tốn Ban Giám đốc Công ty Bảo hiểm PJICO Sài Gịn tạo điều kiện, tận tình hướng dẫn suốt thời gian em thực tập công ty Do trình độ lực cịn hạn chế thiếu sót nên tiểu luận tránh khỏi sai sót, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn TP.HCM, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Trà Giang i i TÓM TẮT Báo cáo khóa ḷn gồm chương Chương 1: Giới thiệu cơng ty bảo hiểm PJICO Sài Gịn - Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Thông tin giới thiệu chung công ty tên, địa chỉ, ngày thành lập, website, người đại diện công ty,… trình hình thành phát triển Giới thiệu cấu tổ chức hoạt động công ty máy kế toán, đưa thuận lợi, nhược điểm chiến lược phương hướng phát triển Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền, phải thu khách hàng, phải trả người bán Tìm hiểu hệ thống lại kiến thức lý thuyết - Kế toán vốn tiền - Kế toán phải thu khách hàng - Kế toán phải trả người bán Nội dung khái niệm lý thuyết, phương pháp hạch tốn nghiệp vụ Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền, phải thu khách hàng, phải trả người bán Thực hạch toán nghiệp vụ phát sinh cơng ty Dựa vào Báo cáo tài từ năm 2018-2020 từ lập bảng phân tích dịng tiền để thấy rõ biến động tình hình vốn tiền công ty Chương 4: Nhận xét - kiến nghị Đưa nhận xét ưu điểm nhược điểm, từ đưa kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán ii i SUMARY Thesis report consists of main chapters Chapter 1: Introduction to PJICO Saigon Insurance Company - Petrolimex Insurance Corporation General Information about the company such as name, address, date of establishment, website, company representative, and the development process Introducing the organizational structure of the company and the accounting system to infer advantages, disadvantages and development strategies Chapter 2: Theoretical basis of accounting for capital in cash, receivable from customers, payable to sellers Learn and systematize basic theoretical knowledge about - Accounting of capital in cash - Accounts receivable from customers - Accounts payable to the seller Main content of theoretical concepts, methods of business accounting Chapter 3: Actual situation of accounting capital in cash, receivable from customers, payable to sellers Perform accounting transactions arising in the company Based on the financial reports from 2018-2020, then make a table and analyze the cash flow to clearly see the fluctuations in the cash position of the company Chapter 4: Comments - recommendations Give comments about the advantages and disadvantages to suggest some recommendations to improve the work of capital in cash and receivables from customers, payable to sellers iii i MỤC LỤC Lời cảm ơn i Tóm tắt ii Sumary iii Danh mục từ viết tắt iv Danh mục sơ đồ iiv Danh mục bảng ix PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY BẢO HIỂM PJICO CHI NHÁNH SÀI GỊN - TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM PETROLIMEX 1.1 Giới thiệu Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm Petrolimex chi nhánh PJICO Sài Gòn 1.1.1 Giới thiệu Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm Petrolimex 1.1.2 Giới thiệu chi nhánh PJICO Sài Gòn 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm Petrolimex 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức 1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức Tổng công ty bảo hiểm Petrolimex 1.3.1.2 Sơ đồ tổ chức cơng ty PJICO Sài Gịn 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.3 Mối quan hệ phịng ban cơng ty 12 1.3.3.1 Mối quan hệ chung 12 1.3.3.2 Mối quan hệ phịng Tài Kế tốn với phịng ban 12 iv i Tổng cơng ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Công ty bảo hiểm PJICO Sài Gòn 186 Điện Biên Phủ, Phường 6, Quận 3, TP.HCM SỔ QUỸ Tài khoản 1121 - Tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 15/10/2020 Số dư đầu kỳ Nợ 635,918,292 Có Số phiếu Thu Chi Ngày ghi sổ Số tiền Diễn giải Thu Tồn Chi TKCT 249 01/10 Tài khoản /2020 chuyên thu 99,558,589 TKTC 250 Tài khoản 01/10 chuyên thu /2020 (TKCT) 331,861,964 735,476,881 TTBT 0213 01/10 003359 /2020 155,823,431 891,300,312 TTBT 0214 01/10 003362 /2020 194,388,095 1,085,688,40 … 403,614,917 TKCC 184 01/10 Tài khoản /2020 chuyên chi 327,464,230 758,224,177 TTBT 0839 TK trung tâm 01/10 bồi thường /2020 (báo nợ BTA) 113,735,061 644,489,116 TTBT 0840 TK trung tâm 01/10 bồi thường /2020 (báo nợ DSG) 58,058,902 586,430,214 TTBT 0841 TK trung tâm 01/10 bồi thường /2020 (báo nợ GDI) 85,409,462 501,020,752 … … … … 110,897,600 251,624,090 85,804,018 251,624,090 TKCC 07/10 187 /2020 00003 331,861,964 … … Tài khoản chuyên chi 08/10 Chuyển tiền 85,804,018 88 i /2020 từ VCB Kỳ Đồng TKCT 00003 Cty TNHH TM thủy sản Đức Cường 08/10 tốn /2020 dứt hóa đơn đến hết tháng 5.2020-P05 85,804,018 337,428,108 TKBT 149 Tổng cty PJICO 08/10 chuyển tiền /2020 cho PJICO Sài Gòn 276,214,941 613,643,049 TKCT 256 08/10 Tài khoản /2020 chuyên thu 155,166,938 517,223,128 251,586,859 … … … … … … … TTBT 0887 TK trung tâm 15/10 bồi thường /2020 (đơn vị khác) 10,321,432 313,040,234 TTBT 0888 15/10 TK trung tâm /2020 bồi thường 743,600 312,296,634 TTSG 176 TK trung tâm 15/10 bồi thường /2020 (Huyền) 107,764,854 204,531,780 Tổng cộng 17,100,583,006 17,531,969,518 Số dư cuối kỳ Thủ quỹ Nợ 204,531,780 Có TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Kế tốn trưởng Giám đốc 89 i Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Công ty bảo hiểm PJICO Sài Gòn 186 Điện Biên Phủ, Phường 6, Quận 3, TP.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 1121 - Tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 15/10/2020 Số dư đầu kỳ Nợ 635,918,292 Có S Ngày Số chứng từ TK T vào Mã Diễn giải Nợ Có Đ/Ư Nợ Có T sổ 1/10/ NH TKC Phí CK 6356 60,799 2020 C184 1/10/ NH TKC Thuế 1331 6,080 2020 C184 GTGT Tạm thu KH CK thừa phí Nguyen Tran Dai 1/10/ NH TKC 3387 Khoa 203,112 2020 C184 12 theo don P20/SGO/ P06/6302 /505423P06 Tạm ứng chi phí 1/10/ NH TKC 200,000,0 giao dịch 1411 2020 C184 00 T10/2020 -TSA TT tiền 1/10/ NH TKC mơi giới 3311 2,640,000 2020 C184 phí theo 22 hóa đơn pr_ detail _id 008903 0041 008903 0041 009914 6269 530900 0070 001201 0000 90 i … … … 1/10/ 2020 NH TKC T249 10 1/10/ 2020 NH TKC T249 11 1/10/ 2020 NH TKC T249 12 1/10/ 2020 NH TKC T250 … … … … … … … 32 15/10 NH 83 /2020 TTB T088 32 15/10 NH 84 /2020 TTB T088 1178-Cty TNHH Môi giới BH Marsh VN-TSA (127.194 239) … Chuyển tiền 30% TKCC Chuyển tiền 30% TKCC Chuyển tiền 70% TCTY Thu phí BH thẻ VisaP06 … Bồi thường hộ PJICO GDI (35.629.0 00; UNC 1619HUYEN) -XE 51G8409 Bồi thường hộ PJICO TGI … … … … 008903 0041 1121 99,558,589 1121 99,558,58 008903 0041 3368 111 232,303,3 010800 75 0000 1311 12 … 534201 0102 45,000 … … … 3368 221 1,521,850 220800 0000 3368 221 4,533,120 610800 0000 91 i … … … … … (4,986,43 2; UNC 1512PHUNG) -XE 63A1059 … … Số dư cuối kỳ Thủ quỹ … Nợ … … 204,531,780 Có TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Kế tốn trưởng Giám đốc 92 i Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Cơng ty bảo hiểm PJICO Sài Gịn 186 Điện Biên Phủ, Phường 6, Quận 3, TP.HCM SỔ QUỸ Tài khoản 331 - Phải trả người bán Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 15/10/2020 Số dư đầu kỳ Nợ Có 162,694,524 Số phiếu Số tiền Ngày Thu Chi ghi Diễn giải Thu Chi Tồn sổ TKC C184 1/10/ 2020 Tài khoản chuyên chi 127,194,239 0 1/10/ 2020 TK Trung tam boi thuong (HUYEN) 73,735,331 73,735,331 00000 1/10/ 2020 Điều chỉnh tỷ lệ HHDL từ 5% lên 10% theo TT với Shinhanbank 68,178 TKCT 250 1/10/ 2020 HT hoa hồng đại lý 25,830,827 2/10/ 2020 Nhận nợ Tcty BT hộ XE 51G14852-C20/SGO/P06/ 5106/000152 6,476,250 0 TTSG 167 00017 93 i 2/10/ 2020 Nhận nợ PJICO Tiền Giang Chi BT hộ Pjico Sài Gòn xe 63A12071, HS C20/SGO/P14/ 5106/000082, Hồ Thị Diễm Trinh 3,790,909 0 145D NI 2/10/ 2020 Nhận nợ PJICO Đồng Nai BT hộ xe 60A71229 C20/SGO/P15/ 5106/000177 21,250,691 0 TKBT 226 2/10/ 2020 Tài khoản bồi thường(TRÀ) 63,077,873 63,077,873 023T GI 00017 Nhận nợ TCTy BT hộ 13/10 Sài Gòn xe /2020 30E50668C20/SGO/XCG /5106/000547 5,060,000 0 00093 Cấn trừ thuế TNDL Nguyễn Thị 13/10 Kim Ngân /2020 hoa hồng phải trả-bkê ngày 07/10/2020P15 156,645 0 00103 15/10 HT hoa hồng /2020 đại lý 50,000 94 i 00113 HSBT số: C15/10 20/SGO/XCG /2020 /5106/000545 1,000,000 00177 15/10 Chi phí bồi /2020 thường 11,080,909 00239 BT hộ Pjico Sài Gòn xe 15/10 79A22635; /2020 C20/SGO/P06/ 5106/000181 22,334,909 TKCT 262 15/10 HT hoa hồng /2020 đại lý 19,533,103 3,332,475,568 3,452,392,546 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Nợ Có 174,686,222 TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Thủ quỹ Kế tốn trưởng Giám đốc 95 i Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Công ty bảo hiểm PJICO Sài Gòn 186 Điện Biên Phủ, Phường 6, Quận 3, TP.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 131112- Phải thu phí bao hiêm gốc phat sinh trách nhiệm có tỏa tuận khác Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 15/10/2020 Số dư đầu kỳ Nợ 5,931,027,674 Có ST T Ngày vào sổ Số chứng từ Mã 2020 -0110 YY _C N1 2020 -0110 BN NB Nợ Có Diễn giải Cấn trừ tạm thu phí BH P20/SGO/ 00091 P06/5106 /000772TKCT24 ngày 30/09/20 20-P06 Nhận có TCTy phí BH Cty CP Giám định Phương Bắc tốn phí 00093 BH cho P20/SGO/ HHA/510 6/00015+ BH vật chất xe giới + #5106/00 00015;51 00/00000 TK ĐƯ Nợ pr_ detail _id Có 3387 12 4,472,00 539201 8690 3368 131 11,925,3 001300 50 0019 96 i 019 43 2020 BH -022 10 0467 23 44 2020 BH -022 10 0467 23 Doanh thu bảo hiểm gốc 5111 165,000 534000 5486 45 2020 BH -022 10 0467 23 Doanh thu bảo hiểm gốc 5111 12,113,000 534000 5486 3331 1,211,300 534000 5486 46 2020 BH -022 10 0467 23 Tai nạn người ngồi xe TNDS ô tô bắt buộc 3331 534000 5486 2020 90 -0610 BH 0467 46 BH cháy bắt buộc 3331 200,000 539201 7942 2020 91 -0610 BH 0467 46 Doanh thu bảo hiểm gốc 5111 2,000,000 539201 7942 71 15/10 NH /2020 TKC T262 Thu phí Bh thẻ VisaP0630.871.0 1121 15,766,0 00 97 i 539201 6792 72 15/10 NH /2020 TKC T262 Nguyễn Thị Bạch Tuyết chuyển bổ sung FT20289 0005040 05-P06 1121 Tổng cộng Số dư cuối kỳ 539201 4,108,00 8690 7,960,380, 5,960,29 190 3,766 Nợ 7,931,114,098 Có TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Thủ quỹ Kế tốn trưởng Giám đốc 98 i Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Công ty bảo hiểm PJICO Sài Gòn 186 Điện Biên Phủ, Phường 6, Quận 3, TP.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 331 - Phải trả người bán Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 15/10/2020 Số dư đầu kỳ Nợ Có 162,694,524 Số chứng từ Ngày vào sổ Mã 1/10/ 2020 BH 00000 BH nhà tư nhân 6241 41 1/10/ 2020 M G1 00003 BH cháy bắt buộc 1331 12 1/10/ 2020 YY _C N1 HT hoa 00091 hồng đại lý 6241 41 2/10/ 2020 2/10/ 2020 9/10/ 2020 Nợ Có Diễn giải TK ĐƯ HT hoa 00093 6241 hồng đại 41 lý TT tien moi gioi phi theo hoa don 1178-Cty NH TKC TNHH 1121 C184 moi gioi BH MARSH VNTSA(127 194.239) Nợ NH TKC T250 HT hoa hồng đại lý 6241 41 Có BN NB pr_ detail _id 68,178 008904 4000 7,815,35 001201 0000 22,880 531600 0275 263,775 008905 8000 2,640,000 001201 0000 568,055 531600 0272 99 i 9/10/ 2020 9/10/ 2020 9/10/ 2020 BT XE 51G9853 0- UNC 922 ( PHUO 1121 NG ) P07 (21.943.4 81) 4,691,500 539200 9825 NH BT XE 51G9853 0- UNC 922 TTSG 1331 ( PHUO 167 11 NG ) P07 (21.943.4 81) 426,500 539200 9825 NH Chi phí TTSG bồi 167 thường 6241 11 4,265,00 539200 9825 NH TTS G167 15/10 BN /2020 NB 0001 80 15/10 BN /2020 NB 034T NI Nhận nợ TCty CP hoa hồng Dl Shinhan bank T08/2020 -P065106 Nhận nợ PJICO TÂY NINH Chi BT hộ PJICO Sài Gòn Xe 70A22499-C20/SGO/ P03/5106 /000423 3368 1322 990,000 008904 4000 3368 221 12,008,909 539201 0159 100 i Chi BT cho LE NGOC HAI 1121 CTY XAY LAP 276P03 15/10 NH TKB /2020 T232 Số dư cuối kỳ 643,691 534014 0560 Nợ Có 174,686,222 TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 101 i S i K L 0