B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C CÔNG NGH TP HCM - LÊ HUY BÌNH TÁC NG C A CHUY N GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHI P CÓ V N TI P N C NGOÀI UT TR C N THU THU NH P DOANH NGHI P T I T NH LONG AN LU N V N TH C S Chuyên ngành: K tốn Mã s ngành: 60340301 Tp H Chí Minh, tháng n m 2016 B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C CÔNG NGH TP HCM - LÊ HUY BÌNH TÁC NG C A CHUY N GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHI P CĨ V N TI P N C NGỒI UT TR C N THU THU NH P DOANH NGHI P T I T NH LONG AN LU N V N TH C S Chuyên ngành: K toán Mã s ngành: 60340301 CÁN B H NG D N KHOA H C: TS PH M TH NGA Tp H Chí Minh, tháng n m 2016 CƠNG TRÌNH C HỒN THÀNH T I TR NG I H C CÔNG NGH TP HCM Cán b h ng d n khoa h c : Ti n s Ph m Th Nga Lu n v n Th c s c b o v t i Tr ngày 17 tháng 12 n m 2016 Thành ph n H i TT ng i h c Công ngh TP HCM ng ánh giá Lu n v n Th c s g m: H tên PGS TS Phan ình Nguyên PGS TS Nguy n Th M Linh TS Hà V n D ng TS Nguy n Th Thu Hi n TS Tr n V n Tùng Xác nh n c a Ch t ch H i s a ch!a (n u có) Ch c danh H i ng Ch t ch Ph n bi n Ph n bi n y viên y viên, Th ký ng ánh giá Lu n sau Lu n v n ã Ch t ch H i ng ánh giá LV PGS TS Phan ình Nguyên c TR "NG H CƠNG NGH# TP HCM PHỊNG QLKH – TS H C NG HÒA XÃ H I CH NGH A VI T NAM c l p – T – H nh phúc TP HCM, ngày … tháng… n m 20 … NHI M V LU N V N TH C S H tên h c viên: Lê Huy Bình Gi i tính: Nam Ngày, tháng, n m sinh: 16/10/1989 Nơi sinh: Long An Chuyên ngành: K toán .MSHV: 1441850066 I- Tên tài: TÁC NG C A CHUY N GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHI P CÓ V N U T TR C TI P N C NGOÀI N THU THU NH P DOANH NGHI P T I T NH LONG AN II- Nhi m v n i dung: III- Ngày giao nhi m v : 23 tháng 01 n m 2016 IV- Ngày hoàn thành nhi m v : V- Cán b hư"ng d#n: TS Ph m Th$ Nga CÁN B H NG D N (H tên ch! ký) KHOA QU%N LÝ CHUYÊN NGÀNH (H tên ch! ký) i L I CAM OAN Tôi xin cam oan ây công trình nghiên c%u c a riêng tơi Các s li u, k t qu nêu Lu n v n trung th&c ch a t'ng c công b b(t k) cơng trình khác Tơi xin cam oan r*ng m i s& giúp + cho vi c th&c hi n Lu n v n ã c c m ơn thơng tin trích d n Lu n v n ã c ch, rõ ngu n g c H c viên th c hi n Lu n v&n (Ký ghi rõ h tên) Lê Huy Bình ii L I CÁM ƠN Tơi xin trân tr ng cám ơn TS Ph m Th Nga ã t n tình h ng d n, góp ý ng viên tơi su t q trình th&c hi n lu n v n Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám hi u th y tr Cơng ngh Thành ph H Chí Minh, Ban lãnh Thu t,nh Long An ã truy n ng ih c o anh/ch công ch%c C-c t ki n th%c, kinh nghi m cung c(p tài li u c n thi t giúp + cho hồn thành lu n v n Và tơi c ng xin c m ơn t i t(t c anh ch ng nghi p ã quan tâm giúp + cho th i gian qua Trân tr ng Lê Huy Bình iii TĨM T(T Bài nghiên c%u nh*m xác (DN) có v n nh tác u t tr&c ti p n ng c a chuy.n giá doanh nghi p c (FDI) n thu thu nh p doanh nghi p (TNDN) t i t,nh Long An Thông qua d! li u thu th p t' C-c Thu t,nh Long An, b*ng bi n pháp phân tích ng c a chuy.n giá nh l ng phân tích h i quy l ng hóa s& tác n TNDN K t qu ch, nhân t tác xu(t kh/u t0ng doanh thu, ng tr&c ti p n thu TNDN nh doanh thu u vào mua t' công ty m1 t0ng u vào, DN FDI có giao d ch liên k t, kinh nghi m DN c a DN FDI, doanh thu DN ph n ánh quy mô DN, DN vi ph m thu b phát hi n truy thu, DN lãi vay t' cơng ty m1, chi phí qu n lý t' công ty m1, c u ãi thu , chi phí u t TSC , ngành ngh kinh doanh Thơng qua k t qu nghiên c%u có th xu(t m t s gi i pháp ng n ch2n ki.m soát hành vi chuy.n giá nh*m ch ng th(t thu cho ngân sách nhà n c iv ABSTRACT This study determines the affect of price transfer in the foreign direct investment (FDI) enterprise to the corporate income tax (CIT) of the tax department of Long An Province According to the collected data from the tax department of Long An Province and by the quantitative analysis and regression analysis methods to quantify the impact of the price transfering to CIT The result indicates the factors that directly impact CIT such as export revenue in total revenues, input purchase from the holding company of the total input, FDI enterprises transactions with related parties, the experience of FDI enterprises, revenues reflect the enterprise size, tax arrears and tax incentives, the loan interest expense from the holding company, the management expenses from the holding company, investments in fixed assets, and the company business Through the result of study to suggest some methods to prevent and control the price transfer in order to reduce the losses of the state budget v M CL C CH ƠNG T4NG QUAN TÀI NGHIÊN C6U 1.1 Tính c(p thi t c a 1.2 M-c tiêu nghiên c%u 1.3 Câu h7i nghiên c%u 1.4 it tài .1 ng ph m vi nghiên c%u 1.5 Ph ơng pháp nghiên c%u .3 1.6 Ý ngh a th&c ti n c a 1.7 K t c(u c a lu n v n tài CH ƠNG CƠ S8 LÝ LU9N V5 CHUY:N GIÁ TRONG CÁC DN FDI 2.1 Cơ s; lý lu n v chuy.n giá DN FDI 2.1.1 M t s khái ni m b n .5 2.1.1.1 Khái ni m FDI 2.1.1.2 nh giá chuy.n giao .5 2.1.1.3 Khái ni m chuy.n giá 2c i.m c a chuy.n giá DN FDI 2.1.2 2.1.3 Các d(u hi u nh n bi t hi n t ng chuy.n giá .8 2.1.4 Nguyên nhân n DN FDI chuy.n giá 2.1.5 Các ph ơng th%c chuy.n giá ph0 bi n 12 2.1.6 Các tác ng c a chuy.n giá 13 2.1.6.1 i v i DN FDI .13 2.1.6.2 i v i qu c gia liên quan .14 2.2 Cơ s; pháp lý c a ch ng chuy.n giá 2.3 Cơ s; khoa h c i v i DN FDI t i Vi t Nam 17 a gi thi t nghiên c%u 18 CH ƠNG PH ƠNG PHÁP NGHIÊN C6U 21 3.1 Ph ơng pháp nghiên c%u .21 3.1.1 Nghiên c%u th ng kê mô t 21 3.1.2 Nghiên c%u 3.2 nh l ng s d-ng phân tích h i quy 21 Mơ hình nghiên c%u .22 3.2.1 Mơ hình nghiên c%u 22 vi 3.2.2 3.3 Mô t bi n mơ hình nghiên c%u 22 D! li u nghiên c%u 24 3.3.1 Cách l(y d! li u nghiên c%u 24 3.3.2 Cách x lý s li u 24 CH ƠNG K Nguy n ình Th (2011), Ph ng Pháp Nghiên C u Khoa H c Kinh Doanh, thi t k th c hi n, Nhà Xu(t B n Lao ng Xã H i Ph m Hùng Ti n (2012) ‘Bàn v ch ng chuy.n giá giai o n hi n nay’ T p chí khoa h c HQGHN, kinh t kinh doanh, s 28 (2012), 36-48 Ti+ng Anh Bernard, Jean-Thomas and Robert J Weiner (1990) ‘Multinational Corporations, Transfer Prices, and Taxes: Evidence from the U.S Petroleum Industry’ In: Assaf Razinand Joel Slemrod, eds., Taxation in the Global Economy The University of Chicago Press, Chicago, pp 123 – 154 Bernard, Andrew B.; Jensen, J.Bradford; and Peter K.Schott (2006) ‘Transfer Pricing by U.S.-Based Multinational Firms’ Working Paper Capithorne, L.W (1971) ‘International corporate transfer prices and governmentpolicies’ Canadian Journal of Economics, Volume 4, 324 – 341 Clausing, K.A (2003) ‘Tax – motivated transfer pricing and US intrafirm trade prices’ Journal of Public Economics, 87 (2003), 2207 – 2223 Eden, L (1998) Taxing Multinationals: Transfer Pricing and Corporate Income Taxation in North America University of Toronto Press, Toronto Dyreng, S., Hanlon, M., & Maydew, E (2008) ‘Long-run corporate tax avoidance’ The Accounting Review, 83(1), 61-82 Deloitte (2015) Global Transfer pricing contry guide Deloitte Eden, L (2003) ‘The internalization benefits of transfer price manipulation’ Bush School Working Paper No 315 Ernst & Young (2013) Transfer pricing global reference guide Ernst & Young Global Limited, UK Gresik, T A (2006) ‘Separate accounting vs formula apportionment: a private information per-spective’ European Economic Review, Volume 54 54 Grubert, Harry and John Mutti (1991) ‘Taxes, Tariffs and Transfer Pricing in Multinational Corporation Decision Making’ Review of Economics and Statistics 17(2), 285-293 Harris, David, Randall Morck, Joel Slemrod, and Bernard Yeung (1993) ‘Income Shifting in U.S Multinational Corporations’ In: Giovannini, Hubbard, and Slemrod, eds., Studies in International Taxation University of Chicago Press, Chicago, pp 277-302 Harris, D.; and Sansing, R (1998) ‘Distortions caused by the use of arm’slength transfer prices’ Journal of the American Taxation Association, Volume 2, pp 40–50 Harris, M.N and S Feeny (1999) ‘The Determinants of Corporate Effective Rates: Evidence Form Australia’ Melbourne Institute Working paper No 21/99 Hines, James R Jr and Eric M Rice (1994) ‘Fiscal Paradise: Foreign Tax Havens and American Business’ Quarterly Journal of Economics, 109(1), pp 149 181 Hirshleifer, J (1956) ‘The economics of transfer pricing’ Journal of Business, Volume 29, pp 172–183 Horst, Thomas (1971) ‘The Theory of the Multinational Firm: Optimal Behavior Under Different Tariff and Tax Rates’ Journal of Political Economy 79(5), pp 1059-1072 Jenkins, Gordon P and Brian D Wright (1975) ‘Taxation of Income of Multinational Corporations: The Case of the United States Petroleum Industry’ Review of Economics and Statistics, 57(1), pp 1-11 Kant, C (1988) ‘Endogenous transfer pricing and the effects of uncertain regulation’ Journal on International Economics, Volume 24, pp 147 - 157 Landy, Fidelis (2006) ‘Vertical Integrated Enterprises and Transfer Pricing’ University of Helsinki, Department of Economics Discussion Paper No 626: 2006 Musgrave, P (1972) ‘International tax base division and the multinational corporation’ Public Finance, Vol 27 55 Richardson, G R Lanis (2007), ‘Determinants of The Variability In Corporate Effective Tax Rates and Tax Reform: Evidence From Australia’, Journal of Accounting and Public Policy, Volume 26(2007), pp 689-704 Schjeldrup, G.; and Sorgard, L (1997) ‘Transfer pricing as a strategic device for decentralized multinationals’ International Tax and Public Finance, Volume 4, pp 277–290 WTO (1996), Trade and foreign direct investment [online], WTO news, Press/57, 30/6/2016, from < https://www.wto.org/english/news_e/pres96_e/pr057 _e.htm> PH L C Ph l c 1: B=ng t?ng h8p s4 li u thu th p t* C c Thu+ t6nh Long An STT X1 0,92 0,92 0,00 0,00 0,01 0,00 1,00 0,00 0,46 10 0,00 11 0,04 12 0,00 13 1,00 14 0,65 15 0,27 16 0,99 17 0,00 18 0,00 19 0,00 20 0,01 21 0,50 22 0,21 23 0,77 24 0,04 25 0,52 26 0,91 27 0,00 28 0,80 29 0,76 30 0,06 31 0,96 32 0,00 33 1,00 34 0,01 35 0,99 36 0,00 37 0,00 38 0,73 39 0,98 40 0,00 X2 X3 0,00 0,85 0,00 0,00 0,89 0,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,23 0,15 0,00 0,00 0,56 0,00 0,43 0,45 0,00 0,00 0,00 0,78 0,00 0,31 0,59 0,00 0,81 0,00 0,00 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X4 6 7 13 12 11 10 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 15 15 15 X5 3,56 71,55 323,60 36,56 184,87 68,23 28,92 21,55 48,18 17,65 12,86 166,65 15,73 11,41 187,44 48,88 19,87 145,68 1.254,63 721,19 13,83 0,85 16,77 864,31 233,12 849,90 3,13 4.242,26 1.233,76 112,76 1.168,79 22,40 3,56 82,00 1.534,60 66,89 8,75 13,85 8,33 21,83 X6 X7 X8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 1,90 3,64 0,00 0,00 6,09 0,00 0,00 0,05 0,00 0,56 2,88 0,20 0,19 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,03 0,00 0,00 1,64 0,00 0,00 2,30 0,00 0,00 0,11 0,00 0,00 0,29 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,82 0,00 0,00 4,59 1,00 0,00 2,57 0,00 0,00 15,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,78 0,00 0,00 140,47 0,00 0,00 3,47 0,00 0,00 5,25 0,00 0,00 0,00 0,00 12,87 4,38 0,00 0,00 4,43 0,00 0,00 0,71 0,00 0,00 13,05 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31,03 0,00 0,00 8,58 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 X9 X10 X11 0,00 0,00 4,28 0,06 0,00 2,84 0,00 0,96 0,00 2,78 0,23 0,06 0,00 0,17 0,00 0,17 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 1,18 0,00 3,99 0,07 0,12 0,13 0,93 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 1,47 28,68 0,29 0,00 0,13 0,02 0,06 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 1,33 0,00 0,00 0,14 0,59 0,00 0,00 2,06 4,30 19,32 6,61 0,00 0,00 0,50 3,00 0,00 0,61 0,00 0,00 0,00 0,12 0,13 4,71 0,00 2,76 0,00 0,09 0,01 0,05 0,00 0,00 0,00 2,87 Y 0,00 0,60 1,90 2,00 2,17 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,73 0,00 0,00 6,20 39,98 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 7,87 0,00 34,58 33,75 0,00 2,20 0,22 0,00 0,00 9,42 5,44 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 41 0,00 42 0,00 43 0,89 44 0,75 45 0,49 46 0,25 47 0,03 48 0,00 49 0,16 50 0,26 51 0,00 52 0,98 53 0,63 54 0,00 55 1,00 56 0,00 57 0,01 58 0,15 59 0,06 60 0,00 61 1,00 62 0,00 63 0,13 64 0,30 65 0,81 66 0,00 67 0,00 68 0,06 69 0,71 70 0,00 71 0,62 72 0,27 73 0,10 74 0,25 75 0,86 76 0,67 77 0,03 78 0,35 79 0,00 80 0,20 X2 X3 0,11 0,00 0,00 0,05 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,32 0,00 0,12 0,00 0,00 0,23 0,61 0,14 0,00 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,29 0,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X4 15 14 14 14 13 13 13 13 13 12 12 12 12 12 12 12 12 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 10 10 10 10 10 10 10 10 10 X5 5.327,25 25,74 171,23 56,27 698,71 5,19 33,95 246,01 80,49 699,71 37,87 2.422,14 180,28 1,12 579,60 70,22 1,51 2.530,68 9.691,27 3.312,69 37,64 1,38 44,04 29,84 19,97 104,09 10,00 178,37 51,75 10,95 6,61 445,87 1.145,01 45,83 106,39 134,16 926,17 44,28 8,77 81,30 X6 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 5,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,37 0,00 0,00 0,00 0,00 1,37 0,00 0,00 0,00 0,00 5,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,29 6,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 X8 32,89 0,01 0,67 0,11 10,62 0,00 1,16 3,64 0,48 6,39 0,01 60,60 0,44 0,00 2,60 2,00 0,38 20,55 53,09 44,79 0,06 0,00 0,65 0,16 0,02 0,26 0,00 8,63 0,20 0,00 0,42 1,87 7,10 1,11 0,40 0,05 12,68 0,16 0,15 0,44 X9 X10 X11 Y 2,71 7,28 29,71 0,00 0,17 0,46 0,00 0,37 0,00 0,00 0,05 0,13 0,06 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,35 0,08 0,00 0,15 3,96 0,00 0,37 0,00 0,27 0,43 1,20 0,00 0,05 0,00 5,15 6,17 0,00 0,04 0,88 1,37 0,00 0,00 0,03 0,24 1,29 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 1,60 11,60 26,22 12,37 53,15 130,78 10,42 4,70 0,00 0,00 0,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,19 0,08 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,07 0,12 0,00 0,00 1,52 0,00 0,00 0,15 1,61 0,09 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,07 0,00 0,07 0,39 4,29 5,68 3,35 6,60 0,00 0,05 0,00 0,00 0,30 0,98 0,00 0,10 6,53 0,12 2,37 0,00 0,00 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,40 0,29 STT X1 81 0,00 82 1,00 83 1,00 84 1,00 85 0,01 86 0,00 87 1,00 88 0,02 89 0,00 90 0,00 91 0,00 92 0,00 93 0,00 94 0,00 95 0,42 96 0,89 97 0,05 98 0,85 99 1,00 100 0,86 101 0,38 102 1,00 103 0,00 104 0,79 105 0,00 106 1,00 107 0,64 108 0,63 109 0,00 110 0,66 111 0,00 112 0,00 113 0,00 114 0,14 115 0,70 116 0,46 117 0,77 118 0,00 119 0,19 120 0,74 X2 X3 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,42 0,65 0,00 0,00 0,32 0,12 0,00 0,00 0,00 0,19 0,00 0,56 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,68 0,00 0,23 0,00 0,00 0,00 0,13 X4 10 10 10 9 9 9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 8 8 8 8 8 X5 163,11 40,69 383,00 86,80 104,11 29,06 9,45 334,34 6,35 98,93 51,38 117,11 22,80 0,88 112,20 121,06 9,38 10,28 4,05 36,94 6,64 1.082,86 10,25 1.031,00 22,56 527,48 25,96 125,16 0,39 2,46 0,14 4,76 1.721,13 411,31 12,07 253,96 17,15 36,70 66,55 20,42 X6 0,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,59 0,00 0,00 0,00 0,12 0,29 1,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,87 0,00 0,00 0,20 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,77 0,00 1,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,26 0,24 X8 0,42 1,39 0,00 0,10 2,72 0,07 0,00 1,64 0,00 0,30 1,12 0,58 1,64 0,00 2,42 0,68 0,00 0,02 0,00 0,32 0,51 22,41 0,12 31,26 0,00 3,50 0,82 0,72 0,00 0,15 0,34 0,86 7,11 27,78 0,00 0,20 0,00 0,04 0,07 0,04 X9 X10 X11 1,25 1,53 0,00 0,15 0,00 0,00 0,00 0,26 0,00 0,13 0,00 0,09 0,00 0,00 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,35 0,28 0,26 0,47 0,12 0,00 14,75 0,00 0,00 0,99 0,21 1,27 0,24 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,49 0,14 0,00 0,00 0,13 6,72 0,00 0,00 1,10 6,17 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,16 0,00 0,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,16 0,00 0,00 0,98 1,41 2,94 66,98 0,00 0,00 3,28 0,35 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,01 0,04 Y 0,00 0,00 1,96 0,00 0,00 1,15 0,00 0,87 0,00 4,50 0,05 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,57 0,00 0,00 0,00 0,00 13,60 0,00 0,91 0,00 1,01 0,00 0,00 0,00 0,00 11,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,26 0,00 STT X1 121 1,00 122 0,00 123 0,93 124 0,04 125 0,86 126 0,00 127 0,00 128 0,00 129 0,55 130 0,99 131 1,00 132 0,63 133 0,92 134 0,00 135 0,02 136 0,00 137 0,95 138 1,00 139 0,00 140 0,56 141 0,00 142 0,00 143 1,00 144 0,18 145 0,00 146 1,00 147 0,94 148 0,00 149 0,85 150 0,01 151 0,99 152 0,00 153 0,00 154 0,99 155 0,99 156 0,65 157 0,43 158 0,97 159 0,01 160 1,00 X2 X3 X4 0,17 0,32 0,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,36 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,34 0,00 0 0,00 0,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,72 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X5 64,28 236,21 569,65 110,37 46,02 5,27 7,72 2,76 164,36 997,56 2,38 37,34 31,58 358,33 16,57 4,56 4,33 30,32 0,95 1.483,34 59,84 342,02 0,45 204,90 11,27 71,61 40,40 15,78 42,92 47,29 309,69 17,51 27,26 30,05 594,52 91,08 21,43 70,60 38,23 15,36 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,02 0,55 0,00 0,86 0,00 0,00 0,00 0,00 1,30 5,35 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,88 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,75 0,00 0,00 0,63 0,00 0,00 X8 0,06 0,12 41,43 2,07 0,56 0,41 0,02 0,00 0,11 6,11 0,00 0,06 0,01 1,53 0,46 0,19 0,19 0,04 0,00 14,35 11,92 0,16 0,00 0,29 0,00 0,00 0,12 3,69 1,00 2,19 0,03 2,78 0,00 2,40 9,37 5,17 0,00 0,22 0,29 0,00 X9 X10 X11 0,07 0,09 0,63 0,49 3,48 2,41 0,00 1,89 0,04 0,42 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 2,32 0,00 4,65 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,14 0,00 0,07 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,19 0,00 0,00 5,44 3,12 0,00 0,24 0,00 0,14 0,00 0,00 0,02 0,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 3,79 0,25 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 6,55 0,00 0,00 0,05 3,22 0,18 1,10 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 0,00 Y 0,02 0,71 0,00 0,86 0,00 0,00 0,10 0,00 1,72 5,40 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 2,88 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,07 2,73 0,00 0,00 0,63 0,00 0,00 STT X1 161 0,00 162 0,00 163 0,00 164 0,00 165 0,00 166 0,00 167 0,22 168 0,00 169 0,00 170 0,31 171 1,00 172 0,98 173 0,00 174 1,00 175 0,38 176 0,00 177 0,00 178 0,00 179 0,00 180 0,94 181 0,11 182 1,00 183 1,00 184 0,12 185 0,00 186 0,00 187 0,98 188 0,00 189 0,00 190 0,00 191 0,14 192 0,00 193 0,00 194 0,47 195 0,59 196 0,88 197 0,98 198 0,00 199 0,05 200 0,96 X2 X3 X4 0,15 0,00 0,00 0,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,17 0,00 0,32 0,00 0,45 0,68 0,00 0,00 0,00 0,70 0,42 0,00 0,00 0,69 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X5 20,16 30,56 4,74 51,26 242,52 32,47 151,51 0,44 46,27 33,32 76,10 54,62 0,75 18,96 4,96 0,08 70,23 22,63 1,68 21,20 13,23 20,10 9,73 216,88 19,78 42,22 45,09 0,40 20,06 3,96 248,40 0,15 18,83 681,00 9,28 59,03 13,72 21,98 27,86 25,99 X6 0,02 0,01 0,00 0,09 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,16 0,00 0,00 2,39 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,44 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,08 0,10 0,00 0,00 1,74 0,11 38,09 10,10 5,88 2,24 3,77 0,09 0,00 0,04 0,00 0,04 0,03 0,13 0,00 9,08 0,00 0,02 0,06 19,30 0,04 0,03 0,15 0,00 1,16 0,00 3,83 0,00 0,01 22,79 0,01 0,35 0,01 0,05 0,78 0,10 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 2,98 0,00 0,00 0,00 7,22 0,00 0,00 0,00 0,38 2,80 0,08 0,00 0,40 0,59 0,29 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,12 0,08 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 2,61 0,00 0,00 0,00 0,49 0,00 0,00 0,00 0,00 2,02 2,73 0,00 0,03 0,00 0,16 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,56 Y 0,00 0,17 0,00 0,00 0,70 0,01 0,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,50 0,00 0,01 0,06 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 201 0,79 202 0,95 203 0,00 204 0,76 205 0,00 206 0,00 207 0,25 208 1,00 209 0,83 210 0,91 211 0,40 212 1,00 213 0,00 214 0,00 215 0,01 216 0,98 217 0,00 218 0,74 219 1,00 220 0,00 221 0,05 222 0,99 223 0,70 224 0,00 225 0,84 226 0,02 227 0,00 228 0,80 229 0,00 230 0,30 231 1,00 232 0,89 233 0,00 234 0,00 235 1,00 236 0,95 237 0,99 238 0,60 239 0,29 240 0,00 X2 X3 X4 0,26 0,82 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 0,45 0,00 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,56 0,30 0,00 0,43 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,45 0,34 0,00 0,00 0,65 0,00 0,72 0,31 0,65 X5 152,06 13,30 1,24 15,02 2,99 10,52 15,21 56,91 9,99 2,78 40,58 87,81 390,00 49,92 797,99 349,51 0,05 15,74 1,16 109,71 12,72 87,03 19,29 0,84 355,14 42,36 1,00 8,30 15,73 5,71 34,45 12,70 127,24 2,63 128,25 44,12 12,96 24,32 7,23 272,61 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,15 0,01 0,02 0,04 0,03 0,04 0,02 0,90 0,01 0,00 0,00 0,00 3,99 0,04 0,00 4,86 0,00 0,06 0,02 4,60 0,02 0,21 0,53 0,10 23,78 0,16 0,57 0,00 0,12 0,00 0,00 0,03 1,93 0,07 0,00 1,24 0,01 0,12 2,05 0,23 X9 X10 X11 0,00 0,22 0,00 0,12 0,01 0,88 0,00 0,00 0,00 0,42 0,00 0,00 0,00 0,14 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,13 0,28 0,01 0,04 0,00 0,00 0,00 1,08 0,00 1,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 5,36 0,11 0,00 0,00 0,72 0,00 0,54 0,00 0,12 0,00 7,15 0,00 1,20 0,00 0,08 0,00 0,00 0,01 0,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,21 0,00 0,92 0,00 0,49 0,01 0,30 0,01 0,74 Y 0,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,37 0,00 0,00 3,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 1,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 241 1,00 242 0,97 243 0,99 244 0,95 245 0,66 246 0,67 247 0,00 248 0,99 249 0,57 250 0,97 251 0,74 252 1,00 253 0,85 254 0,00 255 0,65 256 0,67 257 0,00 258 0,00 259 0,99 260 1,00 261 0,96 262 0,77 263 0,82 264 0,00 265 0,00 266 0,46 267 0,89 268 0,83 269 0,00 270 0,04 271 0,90 272 0,85 273 0,60 274 0,97 275 0,00 276 0,00 277 0,98 278 0,40 279 1,00 280 1,00 X2 X3 X4 0,00 0,45 0,00 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 0,13 0,57 0,00 0,32 0,22 0,00 0,00 0,26 1 0,45 0,56 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,78 1 0,56 0,00 0,00 0,00 0,45 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,43 0,54 X5 4,92 29,86 23,04 11,88 206,88 20,07 1,11 11,90 15,13 51,83 17,08 22,43 8,93 51,76 20,71 47,48 20,21 0,58 22,18 4,81 67,28 15,49 8,99 0,10 13,11 5,53 3,14 59,41 0,22 28,44 13,96 31,60 21,23 25,82 1,34 2,54 27,19 29,54 156,02 14,18 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,00 0,02 0,30 0,09 0,09 0,01 0,00 0,00 0,50 0,07 0,21 0,90 0,33 0,19 0,42 0,45 0,01 0,00 0,51 0,04 0,04 0,05 0,60 0,14 0,10 0,03 0,29 0,02 0,00 0,18 0,12 0,03 0,03 0,16 0,00 0,05 1,67 1,02 3,03 0,09 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,06 0,13 0,00 0,04 0,00 0,04 0,00 0,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,18 0,09 0,00 0,10 0,10 0,96 0,18 0,00 0,00 0,00 0,03 0,03 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 1,23 0,04 0,00 0,00 0,05 0,13 0,04 0,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,34 0,05 0,08 0,46 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,01 0,05 0,01 0,96 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,18 0,00 0,54 0,00 0,09 Y 0,00 0,58 0,00 0,00 0,17 0,25 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,26 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 281 0,41 282 0,08 283 0,75 284 0,88 285 0,00 286 0,13 287 0,95 288 1,00 289 0,00 290 0,10 291 0,98 292 0,66 293 0,01 294 0,00 295 0,00 296 0,00 297 0,68 298 0,69 299 0,01 300 0,89 301 0,00 302 0,00 303 1,00 304 0,99 305 0,92 306 0,28 307 0,90 308 0,00 309 1,00 310 0,74 311 0,63 312 1,00 313 0,89 314 0,12 315 0,58 316 0,00 317 0,00 318 0,59 319 0,00 320 0,44 X2 X3 X4 0,12 0,71 0,00 0,56 0,00 0,00 0,53 0,00 0,00 0,00 0,12 0,22 0,45 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,37 0,42 0,00 0,56 0,00 0,00 0,00 0,53 0,00 0,13 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,34 1 X5 25,41 20,30 2,31 1,67 0,75 12,43 190,92 0,87 25,74 40,11 24,24 23,81 51,20 1,06 50,35 4,74 155,85 9,90 29,70 2,36 0,31 13,46 15,47 24,30 26,49 2,40 7,44 26,10 1,57 8,10 2,10 42,10 3,05 6,27 8,70 0,56 19,51 45,03 5,57 0,49 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 X8 1,56 0,35 0,00 0,07 0,00 0,04 1,53 0,00 0,17 0,03 0,09 0,19 2,31 0,37 0,76 0,00 1,74 0,00 0,09 0,00 0,20 0,01 0,04 0,34 0,94 0,00 0,14 0,29 0,00 0,05 0,17 0,00 0,19 0,00 0,00 0,10 0,00 0,03 0,00 0,09 X9 X10 X11 0,23 0,19 0,34 0,44 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,20 0,06 0,48 0,00 0,00 0,00 0,24 0,00 0,08 0,00 0,05 0,01 0,80 0,59 0,48 0,19 0,17 0,00 0,31 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,16 0,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 1,79 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,09 0,00 0,00 0,00 0,03 Y 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 321 0,00 322 0,75 323 1,00 324 1,00 325 0,00 326 0,73 327 0,07 328 0,31 329 1,00 330 0,99 331 0,95 332 0,95 333 0,00 334 0,00 335 0,00 336 1,00 337 0,00 338 1,00 339 0,00 340 1,00 341 1,00 342 0,00 343 0,08 344 0,06 345 0,90 346 0,00 347 0,10 348 0,00 349 1,00 350 0,69 351 1,00 352 1,00 353 0,00 354 0,00 355 0,00 356 0,00 357 0,00 358 1,00 X2 X3 X4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,54 1 0,57 1 0,24 1 0,00 0,00 0,43 1 0,00 0,00 0,34 1 0,23 1 0,22 1 0,56 1 0,00 0,00 0,49 1 0,00 0,00 0,76 1 0,00 0,00 0,62 1 0,12 1 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,22 X5 21,48 20,26 2,37 4,06 0,90 0,28 14,83 4,31 5,31 4,59 21,59 42,87 19,88 5,81 0,22 3,70 3,06 0,55 0,37 12,92 3,59 17,12 5,97 2,42 1,94 0,65 1,25 9,66 0,96 2,31 0,39 7,65 0,16 4,04 0,32 4,04 0,59 107,99 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,00 0,02 0,00 0,01 0,01 0,01 0,00 0,07 0,04 0,04 0,02 0,00 0,48 0,00 0,00 0,00 0,12 0,02 0,21 0,00 0,11 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,02 0,00 0,00 0,01 0,04 0,01 0,00 0,00 0,01 0,00 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,07 0,04 0,06 0,16 0,00 0,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,17 0,38 Y 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,15 Ph l c 2: Th4ng kê mô t= bi+n mơ hình Ph l c 3: Ma tr n tương quan giBa bi+n Ph l c 4: Ki3m $nh a c ng tuy+n Ph l c 5: Ki3m $nh s th*a bi+n Ph l c 6: Ki3m $nh phương sai thay ?i Ph l c 7: K+t qu= h i quy