(Luận văn thạc sĩ) Tổ chức kế toán tại Bệnh viện Đa khoa Hà Đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ THU THỦY TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HÀ ĐÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ THU THỦY TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HÀ ĐƠNG Chun ngành: Kế tốn Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ NGỌC LAN Hà Nội, năm 2020 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Ngọc Lan tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết hoàn thành luận văn Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo Hội đồng Khoa học trƣờng Đại học Lao động Xã hội, khoa Kế toán, khoa Sau Đại học trƣờng Đại học Lao động Xã hội Ban lãnh đạo bệnh viện, tập thể cán phịng Tài Kế tốn bệnh viện Đa khoa Hà Đông giúp đỡ em suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Hà nội, ngày tháng … năm 2020 Học viên Nguyễn Thị Thu Thủy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Tổ chức kế toán Bệnh viện Đa khoa Hà Đơng” cơng trình tơi thực nghiên cứu dƣới tƣ vấn, hỗ trợ hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Ngọc Lan Các nội dung nghiên cứu, kết nghiên cứu đề tài hoàn toàn trung thực Hà nội, ngày tháng … năm 2020 Học viên Nguyễn Thị Thu Thủy i MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC .v MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu .5 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu .5 Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn .6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Đặc điểm hoạt động quản lý đơn vị nghiệp công lập 1.1.4 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 10 1.2 Những vấn đề chung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 17 1.2.1 Khái niệm tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 17 1.2.2 Vai trị tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp công lập 18 1.2.3 Yêu cầu nguyên tắc tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 18 1.3 Nội dung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 21 1.3.1 Tổ chức máy kế toán đơn vị nghiệp công lập 21 1.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 23 1.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 27 1.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 28 1.3.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 33 1.3.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 36 ii 1.3.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức kế toán 38 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 41 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HÀ ĐƠNG 42 2.1 Tổng quan Bệnh viện Đa khoa Hà Đông .42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bệnh viện Đa khoa Hà Đông 42 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ bệnh viện Đa khoa Hà Đông 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 43 2.1.4 Chế độ kế tốn áp dụng bệnh viện Đa khoa Hà Đông 46 2.1.5 Đặc điểm quản lý tài bệnh viện Đa khoa Hà Đông 46 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán bệnh viện Đa khoa Hà Đông .51 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 51 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ 56 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 60 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 63 2.2.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 65 2.2.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 66 2.2.7 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin vào tổ chức kế toán 68 2.3 Đánh giá tổ chức kế tốn Bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 69 2.3.1 Ƣu điểm tổ chức kế toán 69 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân tổ chức kế toán 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HÀ ĐÔNG 80 3.1 Định hƣớng phát triển bệnh viện Đa khoa Hà Đông .80 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kế tốn bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 82 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức kế toán bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 82 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện tổ chức kế tốn bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 83 3.3 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức kế tốn bệnh viện Đa khoa Hà Đơng 84 3.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 84 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ 86 iii 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 88 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống sổ kế toán 88 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 89 3.3.6 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn 90 3.3.7 Hồn thiện ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào tổ chức kế toán 91 3.4 Điều kiện thực giải pháp 91 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nƣớc 91 3.4.2 Về phía bệnh viện Đa khoa Hà Đông 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .98 PHỤ LỤC 100 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT BHXH NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BCTC Báo cáo tài CBVC Cán viên chức HCSN Hành nghiệp KCB Khám chữa bệnh NSNN Ngân sách nhà nƣớc P.TCKT Phịng Tài kế tốn SNCL Sự nghiệp công lập TSCĐ UBND TP WTO CCDC TK SXKD KBNN XDCB CNTT VTTH Tài sản cố định Uỷ ban nhân dân Thành phố World Trade Organization Công cụ dụng cụ Tài khoản Sản xuất kinh doanh Kho bạc Nhà nƣớc Xây dựng Công nghệ thông tin Vật tƣ tiêu hao v DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bệnh viện Đa khoa Hà Đông 45 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức phòng Tài – Kế tốn 56 Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ 56 Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ thu viện phí nội trú Bệnh viện 58 Sơ đồ 5: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lƣơng 60 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán tập trung 100 Phụ lục 2: Sơ đồ tổ chức máy phân tán 100 Phụ lục 3: Sơ đồ tổ chức máy vừa tập trung vừa phân tán 101 Phụ lục 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán – Nhật ký chung 102 Phụ lục 5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức: Nhật ký – Sổ 103 Phụ lục 6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ 104 Phụ lục 7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Kế tốn máy vi tính 105 Phụ lục 1: Danh mục chứng từ kế toán áp dụng bệnh viện 107 Phụ lục 2: Danh mục số tài khoản kế toán đƣợc sử dụng bệnh viện 112 Phụ lục 3: Hóa đơn bán hàng 112 Phụ lục 4: Phiếu Chi 114 Phụ lục 5: Phiếu Thu 115 Phụ lục 6: Chứng từ ghi sổ 116 Phụ lục 7: Sổ chi tiết toán với khách hàng 117 Phụ lục 8: Báo cáo tài 118 Phụ lục 9: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động 123 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế để phát triển xu tất yếu giới Tại Việt Nam xu tác động mạnh mẽ đến tất lĩnh vực, ngành nghề để hội nhập đƣợc vào môi trƣờng kinh tế quốc tế phát triển có hiệu quả, chủ trƣơng sách pháp luật Đảng Nhà nƣớc ta có điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung nhiều nội dung phù hợp thu hút đƣợc nhiều thành phần kinh tế quốc tế Đối với hệ thống kế tốn nói chung chế độ kế tốn đơn vị Hành nghiệp (HCSN) nói riêng có thay đổi đáng kể tiến gần đến với chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế Bên cạnh đó, chế độ kế tốn HCSN chịu chi phối nhiều quy định nhƣ Luật Ngân sách Nhà nƣớc (NSNN) quy định hệ thống mục lục NSNN, Luật kế tốn Thơng tƣ, Nghị định hƣớng dẫn thi hành Luật kế toán Bệnh viện Đa khoa Hà Đông đơn vị nghiệp công lập (SNCL) trực thuộc Sở Y tế Hà Nội, có chức khám chữa bệnh (KCB), phòng bệnh, hƣớng dẫn thực hành chuyên môn Y – Dƣợc, nghiên cứu khoa học y học, đạo sở y tế tuyến dƣới chuyên môn kỹ thuật, hợp tác quốc tế, quản lý kinh tế bệnh viện thực số nhiệm vụ khác Sở Y tế Hà Nội giao theo quy định pháp luật Tháng năm 2018, Bệnh viện đƣợc UBND TP Hà Nội ký định giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm tài theo phân loại đơn vị nghiệp tự đảm bảo tồn chi phí hoạt động thƣờng xun, theo NSNN khơng cấp kinh phí tất khoản chi hoạt động thƣờng xuyên bệnh viện, phƣơng pháp hạch toán báo cáo kế tốn có khác biệt so với thời điểm trƣớc Trong bối cảnh có thay đổi chế độ kế toán, thực chế tài mới, thay đổi liên tục quy định giá dịch vụ KCB, thay đổi 113 114 Phụ lục 4: Phiếu Chi Mẫu số: C41-BB Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Hà Đông Mã QHNS: 1094676 PHIẾU CHI (Ban hành k èm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Số: PC12/138 Quyển số: Nợ: 3381.1 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Hải Hà Địa chỉ: Phòng CTXH - Bệnh viện đa khoa Hà Đông Nội dung: Chi tổ chức hội thảo đánh giá kết thực hoạt động điểm truyền thông giao tiếp ứng xử nhân viên y tế với người bệnh Số tiền: 4.650.000 (VND) (viết chữ): Bốn triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) NGƢỜI LẬP (Ký, họ tên) Đào Thiện Tiến Nguyễn Thị Thu Thảo Vũ Thị Thúy Hƣơng Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 4.650.000 (VND) - Bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn THỦ QUỸ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 NGƢỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Tuyến Phạm Hải Hà + Tỷ giá ngoại tệ: ฀ + Số tiền quy đổi: Mẫu số: C41-BB Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Hà Đông Mã QHNS: 1094676 PHIẾU CHI (Ban hành k èm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Số: PC12/138 Quyển số: Nợ: 3381.1 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Hải Hà Địa chỉ: Phòng CTXH - Bệnh viện đa khoa Hà Đông Nội dung: Chi tổ chức hội thảo đánh giá kết thực hoạt động điểm truyền thông giao tiếp ứng xử nhân viên y tế với người bệnh Số tiền: 4.650.000 (VND) (viết chữ): Bốn triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƢỞNG (Ký, họ tên) NGƢỜI LẬP (Ký, họ tên) Đào Thiện Tiến Nguyễn Thị Thu Thảo Vũ Thị Thúy Hƣơng Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 4.650.000 (VND) - Bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn THỦ QUỸ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 NGƢỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Tuyến Phạm Hải Hà Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Hà Đông Mã QHNS: 1094676 Mẫu số: C41-BB (Ban hành k èm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC) + Tỷ giá ngoại tệ: ฀ + Số tiền quy đổi: 115 Phụ lục 5: Phiếu Thu 116 Phụ lục 6: Chứng từ ghi sổ BỘ Y TẾ Bệnh viện Đa khoa Hà Đông CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 12PT_1 Ngày 25 tháng 10 năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày Số 23/10/2019 23/10/2019 23/10/2019 23/10/2019 24/10/2019 24/10/2019 25/10/2019 25/10/2019 25/10/2019 25/10/2019 25/10/2019 25/10/2019 1590 1591 1592 1593 1598 1601 1602 1602 1603 1603 1604 1605 Số hiệu tài khoản Nội dung Nợ Thu tiền tạm ứng viện phí BN Vũ Hồng Hà Thu tiền viện phí BN Lê Thị Dƣơng Thu tiền viện phí TD BN Nguyễn Thị Mai Thu tiền tạm ứng viện phí BN Lê Thị Vui Thanh toán tiền viện TD BN Hồng Hanh Thu tiền tạm ứng viện phí BN Vũ Hải Thu tiền viện phí TD BN Vũ Văn Hà Thu tiền viện phí BN Hồng Thị A Hoa Thu tiền viện phí TD BN Bùi Lê Trực Thu tiền viện phí BN Đỗ Thị Mùi Thu tiền tạm ứng viện phí BN Hồng Vũ A Na Thu tiền viện phí BN Nguyễn Trƣơng Giang … Cộng 1111 1111 1111 1111 1311 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Có 1311 531 531 1311 531 1311 531 531 531 531 1311 531 Số tiền 2.500.000 80.000 12.000 1.000.000 1.091.000 19.000.000 10.475.000 861.000 49.000 1.635.000 2.500.000 12.201.000 ……… 412.957.064 Ngày 25 háng 10 năm 2019 Ngƣời lập biểu Vũ Thị Thúy Hƣơng Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Thu Thảo Nguồn: Phịng Tài Kế tốn 117 Phụ lục 7: Sổ chi tiết toán với khách hàng Mẫu số: S34-H Đơn vị: Bệnh viện đa khoa Hà Đông Mã QHNS: 1094676 (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 331 - Phải trả cho người bán Đối tượng: 02 - Công ty Cổ phần Dược phẩm CPC1 Hà Nội Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải TK đối ứng D E Số phát sinh Số dƣ Nợ Có Nợ Số dƣ đầu kỳ 10/12/2019 CK12/33 11/12/2019 CK12/44 12/12/2019 CK12/85 26/12/2019 NK 139/12 30/12/2019 CK12/261 30/12/2019 CK12/273 30/12/2019 CK12/288 30/12/2019 CK12/301 31/12/2019 NK 179/12 Có 1148974500 Điều chỉnh số dƣ đầu năm Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa chọn 1121 10/12/2019 nhà thầu số 169A - 01/3/2019, hợp đồng số 07-06/3/2019, bảng kê hóa đơn kèm theo (trả tiền lần 8) Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa chọn 1121 11/12/2019 nhà thầu số 2818 - 30/11/2018, hợp đồng 05 - 24/12/2018, bảng kê hóa đơn kèm theo (trả tiền lần 5) Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa chọn 1121 12/12/2019 nhà cung cấp số 87 - 31/01/2019, hợp đồng số 02 14/02/2019, hóa đơn số 0007737-24/10/2019 (trả tiền lần 4) 26/12/2019 Nhập thuốc Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa 30/12/2019 chọn nhà thầu số 169A - 01/3/2019, hợp đồng số 1613/3/2019, bảng kê hóa đơn kèm theo (trả tiền lần 6) Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa 30/12/2019 chọn nhà thầu số 169A - 01/3/2019, hợp đồng số 1613/3/2019, bảng kê hóa đơn kèm theo (trả tiền lần 7) Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa chọn 30/12/2019 nhà thầu số 169A - 01/3/2019, hợp đồng số 07-06/3/2019, hóa đơn số 0011218-26/11/2019 (trả tiền lần 9) Trả tiền mua thuốc theo Q.định phê duyệt kết lựa chọn 30/12/2019 nhà thầu số 31-12/4/2019, hợp đồng số 13-08/5/2019, hóa đơn số 0009536-11/11/2019 (trả tiền lần 1) 15201 31/12/2019 Nhập thuốc 15201 74240000 1074734500 32970000 1041764500 82500000 959264500 270000000 1229264500 1121 663972500 565292000 1121 225800000 339492000 1121 18000000 321492000 1121 51492000 270000000 121721250 Cộng phát sinh kỳ 1148974500 391721250 Cộng lũy kế từ đầu năm 3953714750 4080102400 391721250 MISA Mimosa.NET 2019 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa Hà Đông Mã QHNS: 1094676 - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: NGƢỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Chu Thị Tuy KẾ TOÁN TRƢỞNG Ngày tháng năm THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thu Thảo Đào Thiện Tiến 118 Phụ lục 8: Báo cáo tài Tên quan cấp trên:… Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B05/BCTC Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm:…………… Dành cho đơn vị lập báo cáo tài theo mẫu đơn giản Tại ngày…… tháng năm …… I- TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu A B Mã Thuyết Số cuối Số đầu số minh năm năm C TÀI SẢN I Tiền 01 II Các khoản phải thu 03 III Hàng tồn kho 05 IV Tài sản cố định 10 Tài sản cố định hữu hình 11 - Nguyên giá 12 - Hao mịn lũy kế 13 Tài sản cố định vơ hình 15 - Ngun giá 16 - Hao mịn lũy kế 17 Tài sản khác 20 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (30= 01+03+05+10+20) 30 V NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 40 II Tài sản 45 Thặng dƣ/ thâm hụt lũy kế 46 Các quỹ 47 Tài sản khác 48 D 119 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (50=40+45) 50 II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NĂM STT Chỉ tiêu A B Mã Thuyế Năm số t minh C I Hoạt động từ nguồn NSNN cấp Doanh thu 60 Chi phí 61 Thặng dƣ/thâm hụt (62= 60-61) 62 II Hoạt động khác Thu nhập khác 65 Chi phí khác 66 Thặng dƣ/thâm hụt (67=65-66) 67 III Thặng dƣ/thâm hụt năm (70=62+67) D Năm trƣớc 70 Sử dụng kinh phí tiết kiệm ĐV hành 71 Phân phối cho quỹ 72 Kinh phí cải cách tiền lƣơng 73 III LƢU CHUYỂN TIỀN STT Chỉ tiêu A B Mã Thuyết Năm số minh C Các khoản thu 80 - Tiền Ngân sách nhà nƣớc cấp 81 - Tiền thu khác 84 Các khoản chi 85 - Tiền chi lƣơng, tiền công chi khác cho nhân viên 86 - Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa, dịch vụ 87 - Tiền chi khác 88 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 89 Số dƣ tiền đầu kỳ 90 Số dƣ tiền cuối kỳ 91 D Năm trƣớc 120 IV THUYẾT MINH Thông tin khái quát Đơn vị QĐ thành lập số ………… ngày ……/……/………… Tên quan cấp trực tiếp:…………… Thuộc đơn vị cấp 1: Loại hình đơn vị: ……………….Quyết định giao tự chủ tài Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: Thông tin bổ sung cho phần Tình hình tài 2.1 Tiền Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm - Tiền mặt - Tiền gửi kho bạc Tổng cộng tiền 2.2 Các khoản phải thu Chi tiết - Tạm chi - Thuế GTGT đƣợc khấu trừ - Tạm ứng - Phải thu khác Tổng cộng khoản phải thu 2.3 Tài sản cố định Khoản mục Tổng cộng TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Nguyên giá Số dƣ đầu năm Tăng năm Giảm năm Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại cuối năm 2.4 Nợ phải trả Chi tiết - Các khoản phải nộp theo lƣơng - Các khoản phải nộp nhà nƣớc Số cuối năm Số đầu năm 121 - Phải trả ngƣời lao động - Tạm thu - Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu - Nợ phải trả khác Tổng khoản nợ phải trả Thông tin bổ sung cho phần Kết hoạt động 3.1 Hoạt động từ NSNN cấp Chi tiết Năm Năm trƣớc a Doanh thu từ NSNN cấp: - Thƣờng xun - Khơng thƣờng xun b Chi phí hoạt động (1) Chi phí hoạt động thƣờng xuyên - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác (2) Chi phí hoạt động khơng thƣờng xun - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác 3.2 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc - Bổ sung thu nhập cho CBCC ngƣời lao động - Chi khen thƣởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí tiết kiệm 3.3 Phân phối cho quỹ Chi tiết 122 - Quỹ khen thƣởng - Quỹ phúc lợi - Quỹ bổ sung thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác Tổng số phân phối cho quỹ Thông tin bổ sung cho phần 3- Lƣu chuyển tiền Các khoản tiền đơn vị nắm giữ nhƣng kinh phí cấp cho hoạt động đơn vị (chi tiết): Thông tin thuyết minh khác (nếu có) NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) 123 Phụ lục 9: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động Mã chƣơng …………….… Đơn vị báo cáo: …………… Mã ĐVQHNS: ……………… Mẫu số B01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm Đơn vị: Đồng STT CHỈ TIÊU A B LOẠI LOẠI MÃ TỔN SỐ G SỐ TỔNG KHOẢ KHOẢN TỔNG KHOẢN KHOẢN SỐ N… … SỐ … … C A NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC I NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƢỚC Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (01=02+05) 01 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (02=03+04) 02 - Kinh phí nhận 03 - Dự tốn cịn dƣ Kho bạc 04 Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (05=06+07) 05 - Kinh phí nhận 06 - Dự tốn cịn dƣ Kho bạc 07 Dự toán đƣợc giao năm (08=09+10) 08 - Kinh phí thường xun/tự chủ 09 - Kinh phí khơng thường xuyên/không tự chủ 10 Tổng số đƣợc sử dụng năm (11=12+ 13) 11 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (12=02+09) 12 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (13=05+10) 13 Kinh phí thực nhận năm (14=15+16) 14 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 15 - Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ 16 1.1 1.2 4 124 6.1 6.2 7.1 7.2 Kinh phí đề nghị tốn (17=18+19) 17 - Kinh phí thường xun/tự chủ 18 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 19 Kinh phí giảm năm (20=21+25) 20 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (21 =22+23+24) 21 - Đã nộp NSNN 22 - Còn phải nộp NSNN (23=03+1518- 22-31) 23 - Dự tốn bị hủy (24=04+09-15-32) 24 Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (25=26+27+28) 25 - Đã nộp NSNN 26 - Cịn phải nộp NSNN (27=06+1619- 26-34) 27 - Dự tốn bị hủy (28=07+10-16-35) 28 Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (29=30+33) 29 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (30=31+32) 30 - Kinh phí nhận 31 - Dự tốn cịn dƣ Kho bạc 32 7.2 Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (33=34+35) 33 - Kinh phí nhận 34 - Dự tốn cịn dƣ Kho bạc 35 II NGUỒN VỐN VIỆN TRỢ Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang 36 Dự toán đƣợc giao năm 37 Tổng kinh phí nhận viện trợ năm (38=39+4(3) 38 - Số ghi thu, ghi tạm ứng 39 - Số ghi thu, ghi chi 40 Kinh phí đƣợc sử dụng năm 41 (41= 36+38) Kinh phí đề nghị tốn 42 125 Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (43=41-42) 43 III NGUỒN VAY NỢ NƢỚC NGỒI Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (44=45+46) 44 - Kinh phí ghi tạm ứng 45 - Số dƣ dự toán 46 Dự toán đƣợc giao năm 47 Tổng số đƣợc sử dụng năm (48= 44+47) 48 Tổng kinh phí vay năm (49= 50+51) 49 - Số ghi vay, ghi tạm ứng NSNN 50 - Số ghi vay, ghi chi NSNN 51 Kinh phí đơn vị sử dụng đề nghị toán 52 Kinh phí giảm năm (53=54+55+56) 53 - Đã nộp NSNN 54 - Còn phải nộp NSNN (55= 45+4952- 54-58) 55 - Dự toán bị hủy (56= 46+47-49-59) 56 Kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (57= 58+59) 57 - Kinh phí ghi tạm ứng 58 - Số dƣ dự toán 59 Số giải ngân, rút vốn chƣa hạch 60 tốn NSNN B NGUỒN PHÍ ĐƢỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (61=62+63) 61 - Kinh phí thường xun/tự chủ 62 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 63 Dự toán đƣợc giao năm (64=65+66) 64 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 65 - Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ 66 126 Số thu đƣợc năm (67=68+69) 67 - Kinh phí thường xun/tự chủ 68 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 69 Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (70=71+72) 70 - Kinh phí thường xun/tự chủ (71=62+68) 71 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (72=63+69) 72 Số kinh phí sử dụng đề nghị tốn (73=74+75) 73 - Kinh phí thường xun/tự chủ 74 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 75 Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (76= 77+78) 76 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (77=71-74) 77 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (78=72-75) 78 C NGUỒN HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƢỢC ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (79=80+81) 79 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 80 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 81 Dự tốn đƣợc giao năm (82=83+84) 82 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 83 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 84 Số thu đƣợc năm (85=86+87) 85 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 86 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 87 Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (88=89+90) 88 - Kinh phí thường xun/tự chủ (89=80+86) 89 - Kinh phí khơng thường 90 127 xuyên/không tự chủ (90=81+87) Số kinh phí sử dụng đề nghị tốn (91=92+93) 91 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 92 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 93 Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (94=95+96) 94 - Kinh phí thường xun/tự chủ (95=89-92) 95 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (96=90-93) 96 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Đối với đơn vị có hoạt động dịch vụ nghiệp công:  Trƣờng hợp đƣợc Nhà nƣớc đặt hàng, giao nhiệm vụ, kinh phí thực chƣơng trình, dự án hình thức giao dự tốn để thực phải lập báo cáo tốn theo mẫu  Trƣờng hợp đơn vị nhận đặt hàng dƣới hình thức ký hợp đồng dịch vụ khơng tổng hợp số liệu báo cáo toán theo mẫu này, mà số liệu đƣợc tổng hợp vào doanh thu, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ số liệu đƣợc phản ánh báo cáo tài