(Luận văn thạc sĩ) Đánh giá sự hữu hiệu và các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH một thành viên Công trình Đô thị Bình Dương

UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT BÙI DƢƠNG PHƢƠNG THẢO ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ BÌNH DƢƠNG U N V N THẠC S CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 BÌNH DƢƠNG – 2019 UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT BÙI DƢƠNG PHƢƠNG THẢO ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ BÌNH DƢƠNG U N V N THẠC S CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG D N HO HỌC PGS TS TRẦN PHƢỚC BÌNH DƢƠNG – 2019 ỜI C M ĐO N Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Học viên Bùi Dƣơng Phƣơng Thảo i ỜI CẢM ƠN Đầu tiên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một tận tình giảng dạy truyền đạt cho Tơi kiến thức vơ q báu q trình học tập trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn bày tỏ lòng biết sâu sắc đến Thầy PGS.TS TRẦN PHƢỚC, ngƣời thầy tận tình hƣớng dẫn, định hƣớng góp ý giúp đỡ cho suốt thời gian qua để Tơi hồn thành Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, cô chú, anh, chị Công Ty TNHH Một Thành Viên Công Trình Đơ Thị Bình Dƣơng tạo điều kiện thuận lợi cho Tơi có hội ứng dụng kiến thức học trƣờng tận tình hỗ trợ cho Tơi việc thu thập số liệu có liên quan đến đề tài Cuối Tơi xin kính chúc quý thầy, cô, cô, chú, anh, chị Cơng ty sức khỏe, hạnh phúc, hồn thành tốt nhiệm vụ gặt hái nhiều thành công công việc Học viên Bùi Dƣơng Phƣơng Thảo ii TÓM TẮT Hệ thống kiểm sốt nội cơng cụ quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế Doanh nghiệp nhƣ: Con ngƣời, tài sản, vốn,… góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình sản xuất kinh doanh làm tăng mức độ tin cậy Báo cáo Tài đảm bảo đạt đƣợc mục tiêu mong đợi với hiệu cao Tuy nhiên doanh nghiệp quản lý nhƣ kiểm sốt tốt tình hình hoạt động kinh doanh, đảm bảo tuân thủ pháp luật quy định, nhƣ báo cáo tài đơn vị đƣợc lập cách đáng tin cậy Do đó, việc xây dựng hồn thiện Hệ Thống kiểm soát nội phù hợp yêu cầu cần thiết Công Ty TNHH Một Thành Viên Cơng Trình Đơ Thị Bình Dƣơng Căn định số 1712/QĐ-UBND UBND tỉnh Bình Dƣơng ngày 14 tháng năm 2010 chuyển giao quyền đại diện chủ sở hữu vốn Công ty TNHH thành viên Cơng trình Đơ thị Bình Dƣơng cho Tổng Cơng ty Thƣơng mại Xuất Thanh Lễ Cơng ty thức trở thành Công ty Công ty Thƣơng mại Xuất nhập Thanh Lễ Cũng chuyển đổi hình thức sang Cơng ty nên thực trạng cơng tác kiểm sốt nội Cơng ty cịn nhiều hạn chế Do đó, Tơi định chọn đề tài nghiên cứu “Đánh giá hữu hiệu giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH thành viên Cơng trình Đơ thị Bình Dƣơng” để làm đề tài luận văn Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài định tính định lƣợng có hệ thống lý luận thực tế liên quan đến kiểm soát nội thông qua câu hỏi Khảo sát Công ty TNHH thành viên Cơng trình Đơ thị Bình Dƣơng Đƣa mơ hình nghiên cứu Hồi quy hiệu chỉnh: Y = 0,257TT + 0,226RR + 0,224MT + 0,222GS + 0,211HĐ Từ mơ hình tác giả đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH thành viên Cơng trình Đơ thị Bình Dƣơng mạnh đến thấp nhất: Thông tin truyền thông, Đánh giá rủi ro, Mơi trƣờng kiểm sốt, Giám sát hoạt động kiểm soát iii D NH MỤC CHỮ VIẾT TẮT COSO AICPA ERM IT HTKSNB KSNB IIA FEI AAA IMA BCTC TNHH MTV TM XNK BHXH BHTN BHYT KTV RRTC BCKT CBCNV Committee Of Sponsoring Organizations Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ Quản trị rủi ro doanh nghiệp Công nghệ thông tin Hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát nội Hiệp hội Kiểm toán viên nội Hiệp hội quản trị viên tài Hiệp hội kế tốn Hoa Kỳ Hiệp hội Kế tốn quản trị Báo cáo tài Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thƣơng mại xuất nhập Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm y tế Kiểm tốn viên Rủi ro tài Báo cáo kế tốn Cán cơng nhân viên iv D NH MỤC BẢNG Tên bảng Bảng 3.1 Thống kê mô tả Sự Hữu hiệu Hiệu kiểm soát nội Bảng 3.2 Thống kê mô tả yếu tố Môi trƣờng kiểm sốt Bảng 3.3 Thống kê mơ tả yếu tố Đánh giá rủi ro Bảng 3.4 Thống kê mô tả yếu tố Hoạt động kiểm soát Bảng 3.5 Thống kê mô tả yếu tố Thông tin truyền thông Bảng 3.6 Thống kê mô tả yếu tố Giám sát Bảng 4.1 Tổng hợp thang đo đƣợc mã hóa Bảng 4.2 Kết mơ hình hồi quy Số trang 38 39 40 41 42 43 47 54 v D NH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Đồ thị Đồ thị 3.1 Giới tính Đồ thị 3.2 Chức vụ Đồ thị 3.3 Tuổi Đồ thị 3.4 Trình độ chun mơn Đồ thị 3.5 Số lƣợng CBCNV Phòng Đồ thị 3.6 Các nhân tố tác động đến hiệu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng Đồ thị 3.7 Nhân tố quan trọng nhân tố Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng Sơ đồ Sơ đồ 3.1 Kinh doanh dịch vụ Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy Công ty TNHH Một thành viên công trình thị Bình Dƣơng Sơ đồ 4.1: Quy trình nghiên cứu đánh giá mơ hình KSNB Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng Sơ đồ 4.2 Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội theo COSO Sơ đồ 4.3 Mơ hình nghiên cứu hiệu chỉnh nhân tố ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội Cơng ty TNHHMTV Cơng trình thị Bình Dƣơng Trang 34 35 35 36 36 37 37 27 32 45 46 52 vi MỤC ỤC LỜI C M ĐO N i ỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii D NH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv D NH MỤC BẢNG v D NH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ vi MỤC ỤC vii Chƣơng TỔNG QU N NGHIÊN CỨU 1.1 Lý thực đề tài 1.2 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 1.4 Tổng quan học thuật 1.4.1 Nghiên cứu nƣớc 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu: 1.6 Kết cấu luận văn: 1.7 Những đóng góp luận văn: Chƣơng CƠ SỞ Ý U N VỀ HỆ THỐNG IỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DO NH NGHIỆP 2.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Sự hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 11 2.1.3 Các mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 13 2.1.4 Các loại kiểm soát 15 2.2 Các phận cấu thành hệ thống Kiểm sốt nội 16 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm soát 17 2.2.2 Đánh giá rủi ro 18 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 19 2.2.4 Thông tin truyền thông 21 2.2.5 Giám sát 22 2.3 Ƣu nhƣợc điềm hệ thống kiểm soát nội 24 vii 2.3.1 Ƣu điểm 24 2.3.2 Nhƣợc điểm 25 2.4 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu 26 Chƣơng THỰC TRẠNG HỆ THỐNG IỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ BÌNH DƢƠNG 28 3.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng 28 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng 28 3.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động: Hoạt động cơng ích kinh doanh dịch vụ 29 3.1.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh 30 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng 32 3.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội theo yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 38 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP VÀ ẾT QUẢ KIỂM ĐỊNH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN SỰ HỮU HIỆU CỦ HỆ THỐNG IỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ BÌNH DƢƠNG 49 4.1 Tổng quan khảo sát: 49 4.1.1 Quy trình nghiên cứu mơ hình kiểm sốt nội bộ: 49 4.1.2 Mục tiêu đối tƣơng khảo sát: 49 4.1.3 Thiết kế khảo sát: 50 4.1.4 Phƣơng pháp khảo sát: 50 4.2 Mô hình phƣơng pháp nghiên cứu: 51 4.2.1 Mơ hình nghiên cứu 51 4.2.2 Nghiên cứu định tính 51 4.2.3 Nghiên cứu định lƣợng 54 4.3 Kết khảo sát 55 4.3.1 Kiểm định hệ số Cronbach’s Alpha thang đo 55 4.3.2 Phân tích nhân tố EFA 56 4.3.3 Mơ hình nghiên cứu hiệu chỉnh 57 4.3.4 Kiểm định mơ hình nghiên cứu hiệu chỉnh 58 Communalities Initial Extraction MT2 1,000 ,700 MT3 1,000 ,767 MT4 1,000 ,819 MT5 1,000 ,678 MT6 1,000 ,838 MT7 1,000 ,616 RR1 1,000 ,837 RR2 1,000 ,800 RR3 1,000 ,870 RR4 1,000 ,855 RR5 1,000 ,596 HĐ1 1,000 ,827 HĐ2 1,000 ,890 HĐ3 1,000 ,840 HĐ4 1,000 ,873 HĐ5 1,000 ,866 HĐ6 1,000 ,791 TT2 1,000 ,879 TT3 1,000 ,832 TT4 1,000 ,818 GS1 1,000 ,797 GS3 1,000 ,821 GS4 1,000 ,801 Extraction Method: Principal Component Analysis xiii Total Variance Explained Extraction Sums of Squared Initial Eigenvalues Compo Loadings % of Cumulati Variance ve % Total Rotation Sums of Squared Loadings % of Cumulative Variance % Total % of Cumulative Variance % nent Total 11,362 49,398 49,398 11,362 49,398 49,398 5,254 22,843 22,843 1,981 8,612 58,011 1,981 8,612 58,011 4,390 19,086 41,929 1,816 7,895 65,906 1,816 7,895 65,906 3,466 15,069 56,998 1,674 7,276 73,182 1,674 7,276 73,182 2,664 11,581 68,579 1,579 6,866 80,048 1,579 6,866 80,048 2,638 11,469 80,048 ,610 2,654 82,703 ,548 2,381 85,083 ,482 2,096 87,179 ,401 1,743 88,922 10 ,315 1,371 90,292 11 ,306 1,331 91,623 12 ,266 1,157 92,780 13 ,257 1,116 93,896 14 ,210 ,912 94,808 15 ,200 ,869 95,677 16 ,175 ,762 96,439 17 ,171 ,745 97,184 18 ,151 ,655 97,839 19 ,128 ,558 98,397 20 ,111 ,484 98,881 21 ,102 ,441 99,323 22 ,087 ,380 99,703 23 ,068 ,297 100,000 Extraction Method: Principal Component Analysis Model Summaryb Change Statistics Std Error Mo del R ,879a R Square ,773 Adjusted R of the R Square Square Estimate Change ,764 ,39613 ,773 F Change 89,273 df1 df2 131 Sig F Durbin- Change Watson ,000 1,986 a Predictors: (Constant), FAC1_1, FAC5_1, FAC4_1, FAC2_1, FAC3_1 b Dependent Variable: Y xiv Component Matrixa Component HĐ4 ,831 HĐ5 ,826 HĐ3 ,817 HĐ2 ,807 HĐ6 ,778 HĐ1 ,765 MT4 ,763 MT3 ,758 RR5 ,758 MT6 ,751 RR4 ,703 MT5 ,696 RR3 ,693 ,530 RR2 ,648 ,526 MT2 ,643 RR1 ,639 MT7 ,626 TT3 ,608 ,473 -,451 TT4 ,604 ,421 -,495 TT2 ,600 ,489 -,516 GS4 ,590 ,460 ,471 GS3 ,582 ,439 ,537 GS1 ,558 ,469 ,499 -,439 -,456 ,473 ,455 ,449 Extraction Method: Principal Component Analysis a components extracted xv Rotated Component Matrix a Component HĐ2 ,865 HĐ1 ,849 HĐ5 ,835 HĐ4 ,831 HĐ3 ,818 HĐ6 ,806 RR5 ,483 MT6 ,826 MT4 ,807 MT2 ,784 MT3 ,754 MT5 ,721 MT7 ,698 RR3 ,853 RR1 ,839 RR4 ,835 RR2 ,821 TT2 ,875 TT3 ,834 TT4 ,830 GS3 ,838 GS1 ,836 GS4 ,822 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization a Rotation converged in iterations Component Transformation Matrix Component ,594 ,517 ,412 ,326 ,323 -,724 ,487 ,487 -,038 -,031 ,087 -,626 ,745 -,194 ,089 -,341 -,296 -,122 ,626 ,624 -,013 ,126 -,154 -,680 ,705 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization xvi Correlations FAC5_1 FAC5_1 Pearson Correlation FAC4_1 FAC4_1 FAC3_1 FAC2_1 FAC1_1 ,371 FAC1_1 ,476** ,470** ,447** ,000 ,000 ,000 ,000 137 137 137 137 ** ** ,481** ,000 ,000 ,000 137 Pearson Correlation FAC2_1 ,371** Sig (2-tailed) N FAC3_1 ** ,486 ,457 Sig (2-tailed) ,000 N 137 137 137 137 137 ,476** ,486** ,600** ,599** Sig (2-tailed) ,000 ,000 ,000 ,000 N 137 137 137 137 137 ** ** ** ,578** Pearson Correlation Pearson Correlation ,470 ,457 ,600 Sig (2-tailed) ,000 ,000 ,000 N 137 137 137 137 137 ** ** ** ** Pearson Correlation ,447 ,481 ,599 ,000 ,578 Sig (2-tailed) ,000 ,000 ,000 ,000 N 137 137 137 137 137 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) Variables Entered/Removeda Variables Model Variables Entered FAC1_1, Removed Method FAC5_1, FAC4_1, Enter FAC2_1, FAC3_1b a Dependent Variable: Y b All requested variables entered xvii Coefficientsa Model Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients B (Constant) Std Error Collinearity Statistics Beta -1,068 ,233 FAC5_1 ,224 ,050 FAC4_1 ,260 FAC3_1 t Sig Tolerance VIF -4,585 ,000 ,222 4,452 ,000 ,696 1,436 ,051 ,257 5,110 ,000 ,682 1,465 ,181 ,050 ,211 3,597 ,000 ,505 1,981 FAC2_1 ,230 ,058 ,226 3,964 ,000 ,532 1,879 FAC1_1 ,260 ,066 ,224 3,919 ,000 ,532 1,878 a Dependent Variable: Y Collinearity Diagnosticsa Variance Proportions Condition Model Dimension Eigenvalue Index (Constant) 1 5,899 1,000 ,00 ,029 14,277 ,025 FAC5_1 FAC4_1 FAC3_1 FAC2_1 FAC1_1 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,21 ,05 ,03 ,55 ,03 ,00 15,393 ,00 ,55 ,54 ,00 ,00 ,00 ,020 17,312 ,16 ,37 ,36 ,02 ,23 ,07 ,017 18,883 ,23 ,02 ,07 ,29 ,68 ,04 ,011 22,718 ,40 ,01 ,00 ,14 ,05 ,89 a Dependent Variable: Y Residuals Statisticsa Minimum Predicted Value Maximum Mean Std Deviation N ,5844 4,7084 3,5620 ,71764 137 -,83618 1,27770 ,00000 ,38878 137 Std Predicted Value -4,149 1,597 ,000 1,000 137 Std Residual -2,111 3,225 ,000 ,981 137 F Sig Residual a Dependent Variable: Y ANOVAa Model Sum of Squares df Mean Square Regression 70,042 14,008 Residual 20,556 131 ,157 Total 90,598 136 89,273 ,000b a Dependent Variable: Y b Predictors: (Constant), FAC1_1, FAC5_1, FAC4_1, FAC2_1, FAC3_1 xviii D NH SÁCH CÁ NHÂN ĐƢỢC HẢO SÁT TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÔNG TRÌNH ĐƠ THỊ BÌNH DƢƠNG STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Họ tên Trần Đình Giáp Nguyễn Ngọc Hùng Trần Thị Gái Nguyễn Thị Phƣơng Trang Nguyễn Ngọc Thủy Triều Nguyễn Thị Quỳnh Nga Trần Xuân Vụ Nguyễn Hoàng Nguyễn Phụng Hồng Thủy Nguyễn Gia Tứ Thái Hoàng Anh Dũng Nguyễn Quốc Bảo Lê Thị Hồng Thuỷ Nguyễn Lệ Thắm Nguyễn Xuân Phú Nguyễn Ngọc Dƣơng Nguyễn Thị Minh Nguyệt Huỳnh Hữu Quang Trần Thị Tuyết Phạm Thị Kim Dung Nguyễn Thái Bình Lý Văn Lên Lƣu Kim Ngọc Trần Thanh Vân Nguyễn Thị Kim Phƣợng Nguyễn Thị Thu Hiếu Nguyễn Ngọc Chiến Nguyễn Thị Hoa Huỳnh Thị Viên Nguyễn Thị Kim Mai Lê Thị Nhàn Nguyễn Thị Miên Huỳnh Thị Kim Nên Nguyễn Quốc Việt Giới tính Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Đơn vị/Bộ phận Phịng Hành Phịng Hành Phịng Hành Phịng Kế tốn Phịng Kế tốn Phịng Kế hoạch Phịng Hành Phịng Kế hoạch Phịng Hành Phịng Kế hoạch Phịng Hành Phịng Kế hoạch Phịng Kế hoạch Phịng Hành Phịng Kế tốn Kiểm sát viên Phịng Kế tốn Phịng Hành Phịng Hành Phịng Hành Bảo vệ Đội vệ sinh Đội vệ sinh Phịng Hành Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Phịng Hành Phịng Hành Phịng Hành Đội vệ sinh Đội vệ sinh xix 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 Nguyễn Thị Chích Nguyễn Thị Đào Đồn Thị Nga Trần Thị Cúc Trƣơng Cơng Dân Nguyễn Đức Lập Nguyễn Văn Thanh Huỳnh Văn Mạnh Nguyễn Quang Tƣơi Nguyễn Thị Nguyệt Lƣ Muội Phạm Thị Thạch Trần Thị Bảo Hồ Nguyễn Trọng Hữu Ngơ Anh Dũng Nguyễn Quang Thuấn Đỗ Thị Hồng Kiều Thị Vẹn Lê Phƣớc Hoàng Đào Thị Loan Trần Thị Ngọc Mai Nguyễn Thị Nhung Viên Ngọc Lang Nguyễn Xuân Phú Nguyễn Thị Loan Nguyễn Thị Sáu Nguyễn Thị Giang Nguyễn Thị Gái Em Nguyễn Thị Kim Nguyễn Thị Thu Thảo Bùi Thị Ngọc Thủy Trần Văn Minh Ngô Văn Tuấn Lê Thanh Sơn Nguyễn Văn Hùng Nguyễn Thành Lâm Nguyễn Gia Luận Trần Văn Bò Lớn Nguyễn Văn Hòa Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Phòng Hành Phịng Kế hoạch Phịng Kế hoạch Phịng Kế hoạch Phòng Kế hoạch Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Phịng Hành Phịng Hành Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh xx 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 Nguyễn Phúc Tín Lê Trung Hƣng Lê Quang Thanh Phan Quốc Việt Đặng Hoàng Độ Nguyễn Bá Chính Nguyễn Cơng Thành Trần Ngọc Vân Trần Tuấn Thanh Nguyễn Hoàng Đức Trịnh Văn Dũng Nguyễn Văn Lý Phạm Văn Chiến Phạm Ngọc Ngự Mai Thị Cúc Nhỏ Trƣơng Văn Phúc Đỗ Cơng Danh Nguyễn Xn Hồi Nguyễn Thanh Hiền Ngô Thị Ánh Tuyết Huỳnh Văn Lắm Trần Văn Tƣ Trần Văn Trèo Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Huỳnh Văn Sang Nguyễn Văn Tiệt Nguyễn Thị Hai Phạm Thị Thủy Nguyễn Thanh Thúy Nguyễn Mạnh Cƣờng Châu Anh Hoàng Trần Thanh Hoa Nguyễn Văn Tiến Huỳnh Thị Kim Khoa Phạm Thị Giang Trần Đình Thuận Châu Văn Mạnh Trần Thị Ngọc Tuyền Nguyễn Văn Lƣợm Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nam Nam Nam Nam Nữ Nam Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nam Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội công viên xanh Đội vệ sinh xxi 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 Nguyễn Thị Phƣớc Nguyễn Hồng An Nguyễn Xuân Long Trần Văn Dũng Nguyễn Phụng Trƣờng Sinh Phạm Thành Công Hồ Minh Tri Trần Văn Vũ Linh Nguyễn Thị Mỹ Lan Nguyễn Văn Tánh Nguyễn Ngọc Toàn Nguyễn Thị Giàu Bùi Thị Thu Hạnh Võ Thị Cƣơng Lý Thiện Mỹ Đặng Đình Cảnh Vƣơng Thanh Long Nguyễn Thanh Tùng Nguyễn Bình Lê Dân Nguyễn Thanh Thiện Nguyễn Đức Trung Lƣu Phi Châu Nguyễn Thị Mỹ Liên Ben Thị Kim Hảo Nguyễn Thuý Hằng Phạm Thị Mỹ Liên Huỳnh Trọng Nghĩa Trịnh Văn Khánh Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nam Nữ Nữ Nam Nữ Nữ Nữ Nữ Nữ Nam Nam Đội vệ sinh Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội chiếu sáng công cộng Đội vệ sinh Đội quản lý nghĩa trang Đội quản lý nghĩa trang Phịng Hành Phịng Hành Phịng Hành Phịng Kế tốn Đội nƣớc Đội thoát nƣớc Đội thoát nƣớc Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội vệ sinh Đội xây dựng xxii PHIẾU KHẢO SÁT  Xin chào quý Anh/Chị! Tôi tên Bùi Dƣơng Phƣơng Thảo - học viên sau đại học chuyên ngành kế tốn, trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một Hiện nay, tơi thực nghiên cứu đề tài “Đánh giá hữu hiệu giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dương” Kính mong quý Anh/Chị hỗ trợ giúp đỡ dành chút thời gian quý báu để đọc trả lời kinh nghiệm hiểu biết câu hỏi bảng khảo sát dƣới Các thông tin cá nhân nội dung trả lời q Anh/Chị hồn tồn đƣợc giữ bí mật Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/ chị PHẦN I THÔNG TIN CHUNG Họ tên:…………………………………… thoại:……………………… Bộ phận cơng tác:…………………………… X v lị Điện dấu (X) vào thích hợp Câu 1: Xin cho biết giới tính Anh/Chị  Nam  Nữ Câu 2: Chức vụ  Trƣởng phịng /Phó trƣởng phịng  Nhân viên  Khác (ghi rõ)………………… Câu 3: Nhóm tuổi  Từ 18 đến 30  Từ 31 đến 45  Trên 45 Câu Trình độ chun mơn  Sau đại học  Đại học  Cao Đẳng  Trung cấp Câu 5: Số lƣợng CBCNV Phịng, đội q Anh/Chị cơng tác  Dƣới 15 ngƣời  Từ 15 đến 30 ngƣời  Trên 30 ngƣời PHẦN II BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT A Các nhân tố tác động đến hiệu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng Câu 1: Theo COSO có 05 nhân tố hệ thống kiểm sốt nội bộ: Mơi trƣờng kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát Theo q Anh/Chị cần tập trung vào nhân tố xxiii để tăng cƣờng hiệu hoạt động kiểm soát nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng? (1) Mơi trƣờng kiểm sốt (2) Đánh giá rủi ro (3) Hoạt động kiểm sốt (4) Thơng tin truyền thơng (5) Giám sát (6) Khác (Vui lịng ghi ra)……… Câu 2: Theo quý Anh/Chị nhân tố quan trọng (nhiều lựa chọn) (1) Môi trƣờng kiểm soát (2) Đánh giá rủi ro (3) Hoạt động kiểm sốt (4) Thơng tin truyền thơng (5) Giám sát (6) Khác (Vui lòng ghi ra)……… Xin Quý Anh/Chị đánh dấu X khoanh tròn vào ô số từ đến Cách đánh theo quy ƣớc nhƣ sau: à ồng ý K ồng ý Bì ng ồng ý à ồng ý B Thực trạng việc triển khai kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng STT MÃ SỐ Phát biểu Mức độ đồng ý Sự hữu hiệu kiểm soát nội đơn vị HQ1 Cơng ty có xây dựng mục tiêu, kế hoạch kinh doanh thực ngắn hạn dài hạn HQ2 Các mục tiêu, kế hoạch xây dựng hàng năm đạt đƣợc mục tiêu đề HQ3 Hoạt động kiểm sốt Cơng ty đƣợc thiết kế phù hợp với quy trình giai đoạn q trình hoạt động Cơng ty HQ4 Việc thiết kế vận hành quy trình kiểm sốt đơn vị mang lại lợi ích lớn chi phí 4 C Quan điểm Qúy Anh/Chị yếu tố ảnh hƣởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Cơng trình thị Bình Dƣơng xxiv STT MÃ SỐ Phát biểu Mơi trƣờng kiểm sốt MT1 Cơng ty xây dựng cơng bố Tầm nhìn, Sứ mệnh, giá trị cốt lõi đơn vị MT2 MT3 MT4 Mức độ đồng ý BGĐ Công ty ngƣời đầu làm gƣơng thực hiện, thể trung thực giá trị đạo đức cho tồn Cơng ty Có quy định quyền hạn trách nhiệm phịng, đội cơng nhân viên rõ ràng Vị trí việc làm đƣợc bố trí phù hợp với lực trình độ chuyên môn công nhân viên MT5 Xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho cơng nhân viên 10 MT6 Thực quy chế khen thƣởng kỹ luật rõ ràng, công khai minh bạch 11 MT7 Ban giám đốc quan tâm trọng đến Chính sách nhân có chế đãi ngộ Đánh giá rủi ro 12 RR1 Thiết lập mục tiêu quan trọng 13 RR2 Nhận diện rủi ro thay đổi chúng 14 RR3 Xây dựng quy trình đánh giá phân tích rủi ro xảy 15 RR4 Có Các phƣơng pháp đánh giá rủi ro RR5 Đề biện pháp quản lý rủi ro xây dựng chiến lƣợc để giảm thiểu rủi ro kinh doanh 16 xxv Hoạt động kiểm soát 17 HĐ1 Thực kiểm soát lẫn nhau, phân chia trách nhiệm phòng, đội rõ ràng, đầy đủ 18 HĐ2 Hoạt động kiểm soát đƣợc thiết kế phù hợp với quy trình giai đoạn q trình hoạt động SXKD Cơng ty 19 HĐ3 Bảo vệ tài sản vật chất thông tin 20 HĐ4 Kiểm tra độc lập (giữa thực tế sổ sách) 21 HĐ5 Phân tích rà sốt (giữa kế hoạch thực tế) 22 HĐ6 Định kỳ Ban giám đốc họp để nghe báo cáo vƣớng mắc công tác kiểm tra, lắng nghe kiến nghị đề xuất 5 TT2 Thông tin Công ty cập nhật đầy đủ xác từ cấp xuống cấp dƣới phản hồi từ cấp dƣới lên đƣợc thực xuyên suốt Ban giám đốc thƣờng xuyên định kỳ tổ chức đối thoại để lắng nghe ý kiến, nguyên vọng công nhân viên 25 TT3 Mọi nhân viên Công ty nhận đƣợc thông tin cần thiết hiểu rõ yêu cầu cấp 26 TT4 Thơng tin từ bên ngồi phải đƣợc tiếp nhận đầy đủ, trung thực Thơng tin truyền thơng Có hệ thống website để cơng nhân viên cập nhật thơng tin kịp thời, 23 TT1 xác, dễ dàng 24 Giám sát xxvi 27 GS1 28 GS2 29 GS3 30 GS4 Có sách kiểm tra giám sát tài chính, định kỳ đột xuất khắc phục kịp thời thiếu sót báo cáo lên cấp Nâng cao trình độ chun mơn cho kế tốn kiểm sốt viên 5 Thực kiểm tra định kỳ kiểm toán viên nội bộ, KTV độc lập Tiếp nhận ý kiến góp ý từ cơng nhân lao động, hộp thƣ góp ý Xin chân thành cảm ơn kính chúc quý Anh/Chị thật nhiều sức khỏe, hạnh phúc thành công nghiệp! xxvii