Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH thương mại chung hằng TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001 2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Mỹ Liên Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRUNG TRANG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIẾM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Mỹ Liên Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đỗ Thị Mỹ Liên Lớp: QT1803K Mã SV: 1412401026 Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Hệ thống hóa lý luận chung cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn - Mô tả thực trạng công tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Sử dụng số liệu kế toán năm 2016 Công ty TNHH Trung Trang Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH Trung Trang CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Thị Kim Oanh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Trung Trang Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 11 tháng 06 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 08 năm 2018 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đỗ Thị Mỹ Liên Người hướng dẫn Th.S Phạm Thị Kim Oanh Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤCLỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TRONGDOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống Báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp (DN) 1.1.1 Khái niệm cần thiết Báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 1.1.2 Mục đích vai trị Báo cáo tài 1.1.3 Đối tượng áp dụng .5 1.1.4 Yêu cầu Báo cáo tài 1.1.5 Những nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài 1.1.6 Hệ thống Báo cáo tài theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài .7 1.2 Bảng cân đối kế toán phương pháp lập Bảng cân đối kế toán 1.2.1 Bảng cân đối kế toán kết cấu Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự phương pháp lập Bảng cân đối kế toán 14 1.3 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 22 1.3.1 Sự cần thiết việc phân tích BCĐKT 22 1.3.2 Các phương pháp phân tích BCĐKT 23 1.3.3 Nội dung phân tích Bảng cân đối kế tốn 24 1.4 Sự khác tiêu Bảng cân đối kế toán thông tư 133 định 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi theo thông tư 138 26 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TRUNG TRANG 28 2.1 Tổng quát Công ty TNHH Trung Trang 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Trung Trang 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Trung Trang 29 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn thành tích đạt Cơng ty TNHH Trung Trang năm gần .29 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức Công ty TNHH Trung Trang .32 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang 34 2.2 Thực trạng công tác lập Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang 37 2.2.1 Căn lập bảng CĐKT Công ty TNHH Trung Trang 37 2.2.2 Quy trình lập bảng CĐKT Công ty TNHH Trung Trang .37 2.2.3 Nội dung bước lập bảng CĐKT Công ty TNHH Trung Trang 38 2.3Thực trạng cơng tác phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRUNG TRANG 62 3.1 Một số định hướng phát triển Công ty TNHH Trung Trang thời gian tới 62 3.2 Những ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn nói riêng Cơng ty TNHH Trung Trang 62 3.2.1 Những ưu điểm 62 3.2.2 Mặt hạn chế 63 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Trung Trang 64 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán 64 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty TNHH Trung Trang nên thực cơng tác phân tích Bảng cân đối kế tốn .64 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH Trung Trang nên áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch toán kế toán 73 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình lập Bảng cân đối kế tốn 15 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Trung Trang .32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty .34 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Cơng ty TNHH Trung Trang 36 Sơ đồ 2.4: Tổng hợp bút tốn kết chuyển Cơng ty TNHH Trung Trang năm 2016 49 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Mẫu bảng cân đối kế toán (Theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi theo Thông tư số 138/2011/TT-BTC) 12 Biểu 1.2: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN 24 Biểu 1.3: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN .25 Biểu 2.1: Danh sách thành viên góp vốn Biểu 2.2: Một số tiêu kết kinh doanh Công ty năm gần 30 Biểu 2.3: Phiếu chi 39 Biểu 2.4: Giấy nộp tiền 40 Biểu 2.5: Trích sổ Nhật ký chung năm 2016 .41 Biểu 2.6: Trích Sổ TK 111 năm 2016 42 Biểu 2.7 : Trích Sổ TK 112 năm 2016 43 Biểu 2.8: Trích Sổ TK 131 năm 2016 45 Biểu 2.9: Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng năm 2016 .46 Biểu 2.10: Trích Sổ TK 331 năm 2016 47 Biểu 2.11 : Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán năm 2016 .48 Biểu 2.12 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2016 52 Biểu 2.13: Bảng cân đối kế toán năm 2016 59 Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản Cơng ty TNHH Trung Trang 68 Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH Trung Trang .71 Biểu 3.3: Bảng phân tích khả tốn 72 Biểu 3.4: Giao diện làm việc phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 74 Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3SE 75 Biểu 3.6: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Fast Accounting 76