Chế dộ báo cáo tài chính với các tổ chức tín dụng

Chế độ báo cáo tài chính với các tổ chức tín dụng

Ngân hng Nh nớc Việt Nam Chế độ Báo cáo ti Tổ chức tín dụng (ban hnh theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngy 18 tháng năm 2007của Thống đốc Ngân hng Nh nớc) Tháng 04/2007 Ngân hng Nh nớc Cộng hòa x hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc việt nam Số: 16/2007/QĐ-NHNN Hà Nội, ngày 18 tháng 04 năm 2007 định Ban hành Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng Thống đốc ngân hng nh nớc Căn Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam năm 1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam năm 2003; Căn Luật Tổ chức tín dụng năm 1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng năm 2004; Căn Luật Kế toán năm 2003; Căn Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19/5/2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam; Đợc chấp thuận Bộ Tài văn số 1547/BTC-CĐKT ngày 29/01/2007; Theo đề nghị Vụ trởng Vụ Kế toán - Tài chính, Quyết định: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng Điều Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo (bắt đầu áp dụng cho Báo cáo tài Quý II/2007) thay cho Quyết định số 1145/2002/QĐ-NHNN ngày 18/10/2002 việc ban hành Chế độ Báo cáo tài tổ chức tín dụng, Quyết định số 1407/2004/QĐ-NHNN ngày 01/11/2004 ban hành Quy định công bố công khai báo cáo tài ngân hàng thơng mại cổ phần, Quyết định số 09/2006/QĐ-NHNN ngày 20/02/2006 sửa đổi Quy định công bố công khai báo cáo tài ngân hàng thơng mại cổ phần Điều Chánh Văn phòng, Vụ trởng Vụ Kế toán - Tài chính, Thủ trởng đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, Giám đốc Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng, Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Nh Điều (để thực hiện); - Ban lÃnh đạo NHNN; - VPCP (2 bản); - Bộ T pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài chính; - Kiểm toán Nhà nớc ; - Tỉng cơc Thèng kª ; - L−u VP, Vụ PC, Vụ KTTC (CĐTH) Thống đốc Ngân hng Nh n−íc ViƯt Nam Céng hoμ x∙ héi chđ nghÜa ViƯt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Chế ®é b¸o c¸o tμi chÝnh ®èi víi c¸c tỉ chøc tín dụng (ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/ 04/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc) Chơng i Những quy định chung Điều Phạm vi đối tợng điều chỉnh Chế độ quy định nội dung, phơng pháp lập, trình bày nội dung khác có liên quan đến Báo cáo tài tổ chức tín dụng (TCTD) thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định Luật Tổ chức tín dụng năm 1997 Lt sưa ®ỉi, bỉ sung mét sè ®iỊu cđa Lt Tổ chức tín dụng năm 2004 Báo cáo tài TCTD (sau gọi tắt báo cáo tài chính) báo cáo đợc lập theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Chế độ kế toán hành để phản ánh thông tin kinh tÕ, tµi chÝnh chđ u cđa TCTD HƯ thèng báo cáo tài TCTD bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Chế độ báo cáo tài quy định việc lập gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán đối víi c¸c tỉ chøc tÝn dơng C¸c b¸o c¸o nghiệp vụ, báo cáo thống kê báo cáo khác phục vụ cho quản trị điều hành mặt hoạt động TCTD (kể báo cáo kế toán quản trị) không thuộc phạm vi điều chỉnh Chế độ Chế độ báo cáo tài không áp dụng Quỹ tín dụng nhân dân sở Chế độ báo cáo tài Quỹ tín dụng nhân dân sở Ngân hàng Nhà nớc hớng dẫn văn khác sở vận dụng quy định Chế độ báo cáo tài Điều Giải thích từ ngữ Trong Chế độ này, từ ngữ dới đợc hiểu nh sau: TCTD: doanh nghiệp đợc thành lập, tổ chức hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng, bao gồm: TCTD Nhà nớc, TCTD cổ phần, Quỹ tín dụng nhân dân Trung ơng, TCTD liên doanh, Chi nhánh Ngân hàng nớc ViƯt Nam, TCTD 100% vèn n−íc ngoµi thµnh lËp vµ hoạt động Việt Nam Đơn vị TCTD: đơn vị trực thuộc TCTD, bao gồm: Trụ sở chính, Sở giao dịch, chi nhánh đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc Báo cáo tài TCTD: Là báo cáo tài đợc lập pháp nhân TCTD sở tổng hợp sè liƯu toµn hƯ thèng TCTD (bao gåm: Trơ sở chính, Sở giao dịch, chi nhánh đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc) để phản ánh thông tin kinh tế, tài pháp nhân TCTD Báo cáo tài tập đoàn TCTD: Là báo cáo tài đợc lập sở hợp báo cáo tài TCTD công ty để phản ánh thông tin kinh tế, tài tập đoàn TCTD Công ty mẹ: Là TCTD có hay nhiều công ty Công ty con: Là doanh nghiệp chịu kiểm soát TCTD Tập đoàn TCTD: Bao gồm công ty mẹ TCTD (các) công ty Điều Nguyên tắc lập báo cáo tài Việc lập trình bày báo cáo tài phải tuân thủ sáu (06) nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 - Trình bày báo cáo tài chính: (i) Hoạt động liên tục, (ii) sở dồn tích, (iii) quán, (iv) trọng yếu tập hợp, (v) bù trừ, (vi) so sánh yêu cầu quy định bổ sung Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 22 - Trình bày bổ sung báo cáo tài ngân hàng tổ chức tài tơng tự TCTD phải thực nội dung quy định cụ thể Chuẩn mực Kế toán Việt Nam khác có liên quan Điều Mục đích Báo cáo tài Báo cáo tài dùng để cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền TCTD, đáp ứng yêu cầu quản lý lÃnh đạo TCTD, quan quản lý nhà nớc nhu cầu hữu ích ngời sử dụng việc đa định kinh tế Báo cáo tài phải cung cấp thông tin TCTD về: Tài sản; Nợ phải trả vốn chủ sở hữu; Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh chi phí khác; LÃi, lỗ phân chia kết kinh doanh; Thuế khoản phải nộp Nhà nớc; Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán; Các luồng tiền Ngoài thông tin này, TCTD phải cung cấp thông tin có liên quan khác Thuyết minh báo cáo tài nhằm giải trình thêm tiêu đà phản ánh báo cáo tài sách kế toán đà áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập trình bày báo cáo tài giải trình thêm mức độ loại rủi ro tài chủ yếu Điều Kỳ lập báo cáo tài Kỳ lập Báo cáo tài năm Các TCTD phải lập báo cáo tài theo kỳ kế toán năm năm dơng lịch kỳ kế toán năm 12 tháng tròn theo quy định hành pháp luật Trờng hợp đặc biệt, TCTD đợc phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn đến việc lập báo cáo tài cho kỳ kế toán năm hay kỳ kế toán năm cuối ngắn dài 12 tháng nhng không đợc vợt 15 tháng Kỳ lập Báo cáo tài niên độ Kỳ lập báo cáo tài niên độ quý năm tài (không bao gồm quý IV) Kỳ lập Báo cáo tài chÝnh kh¸c a) C¸c TCTD cã thĨ lËp b¸o c¸o tài theo kỳ kế toán khác theo yêu cầu pháp luật, công ty mẹ chủ sở hữu b) Các TCTD bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản phải lập báo cáo tài thời điểm chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản Điều Đơn vị lập báo cáo tài Báo cáo tài năm a) TCTD lập mẫu báo cáo tài để phản ánh thông tin kinh tế tài pháp nhân TCTD theo mẫu quy định Mục - Báo cáo tài Chơng II, Chế độ b) Trờng hợp Ngân hàng nớc có từ hai chi nhánh hoạt động hạch toán độc lập Việt Nam, có chi nhánh đợc ủy quyền/chỉ định làm đầu mối/đại diện thì: (i) chi nhánh thực báo cáo theo quy định Điều 9, (ii) riêng chi nhánh đầu mối/đại diện có nghĩa vụ tổng hợp số liệu chi nhánh hoạt động Việt Nam để lập báo cáo tài tổng hợp theo quy định Mục - Báo cáo tài tổng hợp, Chơng II, Chế độ c) Trờng hợp TCTD có hay nhiều công ty con: Ngoài việc thực nghĩa vụ lập báo cáo tài quy định điểm a, khoản 1, Điều phải thực lập Báo cáo tài hợp tập đoàn quy định Mục - Báo cáo tài hợp nhất, Chơng II, Chế độ Báo cáo tài niên độ a) TCTD lập mẫu báo cáo tài theo quy định Mục - Báo cáo tài niên độ, Chơng II, Chế độ b) Chi nhánh ngân hàng nớc đợc định làm đầu mối có trách nhiệm tổng hợp số liệu chi nhánh, lập báo cáo tài tổng hợp theo quy định Mục - Báo cáo tài niên độ, Chơng II, Chế độ c) Trờng hợp TCTD có hay nhiều công ty con: Ngoài việc thực nghĩa vụ lập báo cáo tài quy định điểm a, khoản 2, Điều phải thực lập Báo cáo tài hợp niên độ tập đoàn TCTD quy định Mục - Báo cáo tài niên độ, Chơng II, Chế độ Điều Thời hạn nộp báo cáo tài Báo cáo tài năm a) Thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài TCTD b) TCTD phải gửi Báo cáo tài năm đà đợc kiểm toán kèm theo kết luận tổ chức kiểm toán độc lập (báo cáo kiểm toán) Ngân hàng Nhà nớc sau kết thúc kiểm toán Báo cáo tài niên độ Thời hạn nộp báo cáo tài niên độ chậm ngày 30 tháng đầu quý Nếu ngày cuối thời hạn gửi báo cáo tài ngày lễ, ngày Tết ngày nghỉ cuối tuần ngày nộp báo cáo tài chậm ngày làm việc sau ngày Điều Nơi nhận báo cáo tài Loại hình TCTD Kỳ lập BCTC TCTD Nhà nớc Cơ quan thống kê Quý, Năm TCTD Cổ phần Chi nhánh ngân hàng nớc ngoài, TCTD liên doanh TCTD 100% vốn nớc QTDND Trung ơng NHNN Nơi nhận BCTC Cơ quan Cơ quan thuế tài Quý, Năm Quý, Năm Quý, Năm Điều Lập nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán Bảng cân đối tài khoản kế toán báo cáo kế toán phản ánh chi tiết tình hình tài hoạt động TCTD và/hoặc đơn vị TCTD (Mẫu A01/TCTD) Định kỳ hàng tháng, TCTD, đơn vị TCTD phải lập nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nớc theo quy định sau đây: a) Định kỳ hàng tháng, TCTD phải lập gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán (bằng văn file) Ngân hàng Nhà nớc chậm vào ngày 10 tháng b) Định kỳ hàng tháng, đơn vị TCTD phải lập gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán (bằng văn file) Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng nơi đơn vị TCTD đóng trụ sở chậm vào ngày 07 tháng Yêu cầu lập Bảng cân đối tài khoản kế toán a) Trờng hợp phát sinh khoản thu nhập chi phí phát sinh từ giao dịch đơn vị TCTD hệ thống, TCTD cần phải gửi kèm thuyết minh khoản thu nhập chi phí lập nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán b) Riêng Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng 12 (hoặc tháng cuối kỳ kế toán năm theo quy định pháp luật), TCTD đơn vị TCTD lập gửi báo cáo cha kết chuyển thu nhập, chi phí để xác định kết kinh doanh nhng sau đà xử lý số d tài khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý, chênh lệch đánh giá lại tài sản cuối năm tài theo chế độ hành c) Trờng hợp TCTD công ty mẹ: Ngoài việc lập gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán TCTD, có yêu cầu quan quản lý nhà nớc phải nộp kèm Bảng cân đối tài khoản kế toán công ty Quy trình gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán (bằng văn file) Ngân hàng Nhà nớc đợc thực theo quy trình gửi Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán quy định Điều 10 Chế độ Điều 10 Quy trình nộp Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán Quy trình nộp Báo cáo file cho Ngân hàng Nhà nớc a) Trụ sở TCTD Nhà nớc, Quỹ tín dụng nhân dân Trung ơng phía Bắc (từ tỉnh Thừa Thiên Huế trở ra) phải nối mạng truyền tin với Cục Công nghệ tin học Ngân hàng; TCTD Nhà nớc phía Nam (từ thành phố Đà Nẵng trở vào) phải nối mạng truyền tin với Chi Cục công nghệ tin học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh ®Ĩ nép b¸o c¸o b) Trơ së chÝnh c¸c TCTD TCTD Nhà nớc chi nhánh ngân hàng nớc đợc định làm đầu mối phải nối mạng truyền tin với Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng (nơi ®ãng trơ së) ®Ĩ nép b¸o c¸o c) Së giao dịch, Chi nhánh, đơn vị trực thuộc TCTD hạch toán phụ thuộc chi nhánh ngân hàng nớc đóng trụ sở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng phải nối mạng máy tính với Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố (nơi đóng trụ sở) để nộp báo cáo Quy trình nộp Báo cáo văn cho Ngân hàng Nhà nớc a) Các TCTD (bao gồm TCTD Nhà nớc, TCTD cổ phần, TCTD liên doanh, Chi nhánh Ngân hàng nớc Việt Nam, TCTD 100% vốn nớc thành lập hoạt động Việt Nam) nộp Báo cáo văn Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam (Thanh tra Ngân hàng Nhà nớc) b) QTDND Trung ơng nộp Báo cáo văn Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam (Vụ TCTD hợp tác) c) Sở giao dịch, chi nhánh đơn vị trực thuộc TCTD hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán văn Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng (nơi đóng trụ sở) Quy trình gửi Báo cáo tài năm đà đợc kiểm toán kết luận quan kiểm toán độc lập (Báo cáo kiểm toán) Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam (bằng văn file) đợc thực theo quy trình gửi báo cáo quy định khoản 1, Điều Việc nộp báo cáo tài cho Cơ quan tài chính, Cơ quan thuế Cơ quan thống kê đợc thực văn theo hớng dẫn quan theo quy định pháp luật hành khác có liên quan Quy trình nộp Báo cáo tài nội TCTD Tổng Giám đốc (Giám đốc) TCTD quy định hớng dẫn Điều 11 Trách nhiệm Tổ chức tín dụng Tổng giám đốc (Giám đốc) TCTD chịu trách nhiệm tổ chức lập trình bày báo cáo tài đồng thời chịu trách nhiệm tính xác, đầy đủ trung thực thông tin báo cáo tài đơn vị TCTD, Sở giao dịch, chi nhánh, đơn vị trực thuộc TCTD hạch toán phụ thuộc chi nhánh ngân hàng nớc có trách nhiệm: a) Lập gửi đầy đủ, kịp thời Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán theo quy định Chế độ b) Đối với Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán dới hình thức văn phải có đủ chữ ký, đóng dấu đơn vị theo quy định c) Đối với Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán file vật mang tin truyền qua mạng máy tính phải đợc mà hoá, bảo mật xử lý truyền (gửi) theo quy định hành Ngân hàng Nhà nớc truyền, nhận thông tin, báo cáo qua mạng băng, đĩa từ d) Khi nhận đợc tra soát Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán có sai sót đơn vị nhận báo cáo, TCTD, đơn vị TCTD phải rà soát, kiểm tra lại có sai sót phải điều chỉnh lại cách huỷ bỏ báo cáo có sai sót lập báo cáo để gửi lại cho đơn vị nhận báo cáo, kèm theo trả lời tra soát có ghi Đ điều chỉnh sai sót "; Trờng hợp TCTD, đơn vị TCTD tự phát báo cáo có sai sót phải chủ động điều chỉnh gửi lại cho đơn vị nhận báo cáo kèm theo giải trình sai sót cần điều chỉnh Điều 12 Trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng a) Là đầu mối tiếp nhận Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán file theo quy định Điều 10 Chế độ từ Trụ sở TCTD TCTD nhà nớc Chi nhánh đầu mối ngân hàng nớc địa bàn; kiểm tra tính tính xác mặt số học báo cáo; phát sai sót, phải thông báo kịp thời cho đơn vị gửi báo cáo để chỉnh sửa, gửi lại xử lý truyền tiếp Cục Công nghệ tin học Ngân hàng b) Là đầu mối tiếp nhận Bảng cân đối tài khoản kế toán theo quy định Điều 10 Chế độ văn file qua mạng truyền tin Sở giao dịch, Chi nhánh, đơn vị trực thuộc TCTD chi nhánh ngân hàng nớc địa bàn; kiểm tra tính xác số häc cđa c¸c b¸o c¸o; ph¸t hiƯn sai sãt, phải thông báo kịp thời cho đơn vị gửi báo cáo để chỉnh sửa, gửi lại Các báo cáo dùng cho mục đích khai thác, sử dụng địa phơng, Chi nhánh truyền Trung ơng c) Khai thác số liệu tình hình Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán ®Ĩ phơc vơ cho viƯc thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ quyền hạn Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc quy định; Quản lý lu trữ báo cáo theo quy định hành Cục Công nghệ tin học ngân hàng a) Là đầu mối tổ chức, tiếp nhận Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản kế toán TCTD Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng truyền qua mạng truyền tin vật mang tin; Tổ chức lu trữ liệu báo cáo an toàn bảo mật b) Kiểm tra tính xác mặt số học báo cáo file; phát sai sót, phải thông báo kịp thời cho đơn vị báo cáo để chỉnh sửa, gửi lại thông báo cho Vụ, Cục, đơn vị chức có liên quan biết, tránh trờng hợp sử dụng số liệu báo cáo sai lệch c) Tổng hợp tiêu báo cáo theo nhu cầu khai thác sử dụng Vụ, Cục, đơn vị chức có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nớc d) Hớng dẫn TCTD, Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng Vụ, Cục, đơn vị chức có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nớc thực việc truyền, nhận khai thác liệu báo cáo qua mạng truyền tin vật mang tin theo quy định đ) Đảm bảo truyền dẫn thông tin thông suốt, kịp thời, xác, an toàn bảo mật e) Tổ chức thực đăng tải Báo cáo tài năm đà đợc kiểm toán dới dạng file nhận đợc từ TCTD (bao gåm c¶ kÕt ln cđa tỉ chøc kiĨm toán độc lập) lên website Ngân hàng Nhà nớc Vụ Kế toán - Tài Chịu trách nhiệm hớng dẫn triển khai thực Chế độ Thanh tra Ngân hàng Nhà nớc Kế toán nghiệp vụ kinh doanh v đầu t chứng khoán: 7.1 Nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán: - Nguyên tắc ghi nhận giá trị chứng khoán kinh doanh - Phơng pháp đánh giá mức giảm giá trị trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 7.2 Nghiệp vụ đầu t chứng khoán: - Nguyên tắc ghi nhận giá trị chứng khoán đầu t (chứng khoán sẵn sàng để bán chứng khoán giữ đến đáo hạn) - Phơng pháp đánh giá mức giảm giá trị trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t Tiền v khoản tơng đơng tiền (khái niệm tiền tơng đơng tiền) Dự phòng, công nợ tiềm ẩn v ti sản cha xác định 10 Nguyên tắc v phơng pháp ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiÖp vμ chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp : - Th thu nhËp hiƯn hµnh vµ th thu nhËp hoÃn lại - Chi phí thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoÃn lại 11 Kế toán khoản vốn vay, phát hnh chứng khoán nợ, công cụ vốn - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Vốn vay; kỳ phiếu, trái phiếu phát hành; cổ phiếu u đÃi; mua lại giấy tờ có giá phát hành 12 Vốn chủ sở hữu - Phát hành cổ phiếu: chi phí phát sinh, thặng d cổ phần (nếu có) - Cổ tức trả cổ phiÕu th−êng - Cỉ phiÕu q - TrÝch lËp vµ sử dụng quỹ từ lợi nhuận sau thuế 13 Các điều chỉnh số liệu kế toán kỳ trớc ( Việc điều chỉnh vào số liệu kỳ trớc để đảm bảo khả so sánh trờng hợp có thay đổi ớc tính kế toán sách kế toán áp dụng) V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình by Bảng cân đối kế toán Ngoài thông tin yêu cầu mục này, TCTD trình bày bổ sung thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị (Đơn vị tính: ) Chøng kho¸n kinh doanh Cuèi kú 1.1 Chøng kho¸n Nợ - Chứng khoán Chính phủ - Chứng khoán c¸c TCTD kh¸c n−íc ph¸t hμnh - Chøng kho¸n c¸c TCKT n−íc ph¸t hμnh - Chøng kho¸n Nợ nớc ngoi 1.2 Chứng khoán Vốn - Chứng khoán Vèn c¸c TCTD kh¸c ph¸t hμnh - Chøng kho¸n Vèn c¸c TCKT n−íc ph¸t hμnh - Chøng kho¸n Vèn n−íc ngoμi 1.3 Chøng kho¸n kinh doanh kh¸c 1.4 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh Tổng §Çu kú … … … … … … … … … … … 62 Các công cụ ti phái sinh v ti sản ti khác Tổng giá trị ghi sổ kế toán (theo tỷ giá ngy lập báo cáo) Tổng giá trị theo hợp đồng (theo tỷ giá ngy hiệu lực HĐ) Tại ngy cuối kỳ Công cụ ti phái sinh tiền tệ Ti sản - Giao dịch kỳ hạn tiền tệ - Giao dịch hoán đổi tiền tệ - Mua Qun chän tiỊn tƯ + Mua qun chän mua + Mua qun chän b¸n - B¸n Qun chän tiỊn tƯ + B¸n qun chän mua + B¸n qun chän bán - Giao dịch tơng lai tiền tệ Công cụ ti phái sinh khác Công nợ … … … … (TCTD phải liệt kê chi tiết theo chất công cụ ti phái sinh) Tại ngy đầu kỳ Công cụ ti phái sinh tiền tệ - Giao dịch kỳ hạn tiền tệ - Giao dịch hoán đổi tiền tệ - Mua Quyền chọn tiền tƯ + Mua qun chän mua + Mua qun chän b¸n - B¸n Qun chän tiỊn tƯ + B¸n qun chọn mua + Bán quyền chọn bán - Giao dịch tơng lai tiền tệ Công cụ ti phái sinh khác (TCTD phải liệt kê chi tiết theo chất công cụ ti phái sinh) Cho vay kh¸ch hμng Ci kú Cho vay c¸c tỉ chøc kinh tế, cá nhân nớc Cho vay chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá Cho thuê tài Các khoản trả thay khách hàng Cho vay vốn tài trợ, ủy thác đầu t Cho vay tổ chức, cá nhân nớc Cho vay theo định Chính phủ Nợ cho vay đợc khoanh nợ chờ xử l ý Tổng Đầu kỳ - Phân tích chất lợng nợ cho vay: Cuối kỳ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Đầu kỳ 63 Nợ dới tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cuèi kú Tæng §Çu kú - Phân tích d nợ theo thời gian: Nợ ngắn hạn Nợ trung hạn Nợ dài hạn Tổng Đối với thay đổi (tăng/ giảm) Dự phòng rđi ro tÝn dơng: Dù phßng chung Kú nμy Sè d đầu kỳ Dự phòng rủi ro trích lập kỳ/ (Hoàn nhập dự phòng kỳ) Dự phòng giảm xử lý khoản nợ khó thu hồi ngn dù phßng Sè d− ci kú Kú tr−íc Sè d đầu kỳ Dự phòng rủi ro trích lập kỳ/ (Hoàn nhập dự phòng kỳ) Dự phòng giảm xử lý khoản nợ khó thu hồi ngn dù phßng Sè d− ci kú Dù phßng thÓ ( ) ( ) ( ) ( ) Chứng khoán đầu t Cuối kỳ Đầu kỳ 5.1 Chứng khoán đầu t sẵn sng để bán a Chứng khoán Nợ b Chứng khoán Vốn c Dự phòng giảm giá chứng khoán sẵn sàng để bán ( ) ( ) 5.2 Chứng khoán đầu t giữ đến ngy đáo hạn a Giá trị chứng khoán b Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t giữ đến ngày đáo hạn Tổng ( ) ( ) Góp vốn, đầu t di hạn: - Phân tích giá trị đầu t theo loại hình đầu t: Cuối kỳ Đầu t vào công ty (*) Các khoản đầu t vào công ty liên doanh Các khoản đầu t vào công ty liên kết Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn Tổng Đầu kỳ ( ) ( ) (*) Giá trị BCTC hợp - Danh sách công ty liên kết, liên doanh quan trọng: 64 Tên Giá gốc Kỳ ny Giá trị tỷ phần nắm (*) giữ (%) Kỳ trớc Giá trị tỷ phần nắm (*) giữ (%) Giá gốc Đầu t vo TCTD TCTD Đầu t vo DN khác Công ty Ghi chú: (*) trình bày BCTC hợp Các khoản nợ Chính phủ v NHNN Cuối kỳ Vay NHNN Vay Bộ Tài Các khoản nợ khác Tổng Đầu kỳ TiỊn, vμng gưi vμ vay c¸c TCTD kh¸c Ci kú 8.1 TiỊn, vμng gưi cđa c¸c TCTD khác a Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ b Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ Tổng 8.2 Vay TCTD khác - Bằng VND - Bằng vàng ngoại tệ Tổng Tổng tiền, vng gửi v vay TCTD khác Đầu kú TiỊn gưi cđa kh¸ch hμng - Thut minh theo lo¹i tiỊn gưi: Ci kú §Çu kú TiỊn gưi vèn chuyªn dïng TiỊn gưi ký q TiỊn, vμng gưi kh«ng kỳ hạn - Tiền gửi không kỳ hạn VND - Tiền gửi không kỳ hạn vàng, ngoại tệ TiỊn, vμng gưi cã kú h¹n - TiỊn gưi cã kú h¹n b»ng VND - TiỊn gưi cã kú h¹n vàng ngoại tệ Tổng 10 Phát hnh giấy tờ có giá thông thờng (không bao gồm công cụ ti phức hợp) 65 Thuyết minh giấy tờ có giá TCTD đà phát hành mua lại, toán, phân loại theo kỳ hạn (dới 12 tháng, từ 12 tháng tới năm v từ năm trở lên), loại giấy tờ có giá phát hành, mệnh giá, chiết khấu, phụ trội 11 Các khoản nợ khác Cuối kỳ Đầu kỳ - Dự phòng cam kết đa - Dự phòng cho dịch vụ to¸n Các khoản phải trả nội Các khoản phải trả bên Dự phòng rủi ro khác: - Dự phòng rủi ro khác (dự phòng rủi ro hoạt động, không bao gồm dự phòng khác ti sản có nội bảng) Tổng 12 Tình hình thực nghĩa vụ với NSNN v thuế thu nhập hoÃn lại 12.1 Tình hình thực nghĩa vụ với NSNN Chỉ tiêu Số d đầu kỳ Phát sinh kỳ Số phải nộp Sè ®· nép Sè d− cuèi kú ThuÕ GTGT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TNDN Th xt, nhËp khÈu Th sư dơng vèn NSNN Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất Các loại thuế khác 10 Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác Tổng cộng 12.2 Thuế thu nhập hoÃn lại a Ti sản thuế thu nhập hoÃn lại: Cuối kỳ - Tài sản thuế TN hoÃn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời đợc khấu trừ - Tài sản thuế TN hoÃn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế cha sử dụng - Tài sản thuế TN hoÃn lại liên quan đến khoản u đÃi tính thuế cha sử dụng - Khoản hoàn nhập tài sản thuế TN hoÃn lại đà đợc ghi nhận từ kỳ trớc Ti sản thuế thu nhập hoÃn lại Đầu kỳ b ThuÕ thu nhập hoÃn lại phải trả: Cuối kỳ - Thuế TN hoÃn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế TN hoÃn lại phải trả đà đợc ghi nhận từ kỳ trớc Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả Đầu kỳ 66 13 Vèn vμ q cđa Tỉ chøc tÝn dơng Vốn góp/ Vốn điều lệ Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại ti sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng ti Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối/ Lỗ luỹ kế Lợi ích cổ đông thiểu số Vốn chủ sở hữu khác Tổng cộng A Thặng d vốn cổ phần 13.1 Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu: 10 11 12 13 Số d đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số d cuối kỳ 13.2 Thuyết minh công cụ ti phức hợp: Trái phiếu chuyển đổi: Cuối kỳ - Tổng giá trị - Giá trị cấu phần Nợ - Giá trị cấu phần Vốn CSH Đầu kỳ Cổ phiếu u đÃi: Cuối kỳ - Tổng giá trị - Giá trị cấu phần Nợ - Giá trị cấu phần Vốn CSH Đầu kỳ Cuối kỳ Đầu kỳ 13.3 Cổ phiếu: - Số lợng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lợng cổ phiếu đà bán c«ng chóng + Cỉ phiÕu phỉ th«ng + Cỉ phiếu u đÃi - Số lợng cổ phiếu đợc mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đÃi - Số lợng cổ phiếu lu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đÃi * MƯnh gi¸ cổ phiếu lu hành: 13.4 Cổ tức: Cổ tức đà trả/ Tổng số cổ phần Cổ tức đà trả/ Cổ phần Cổ phiếu thờng Cổ phiếu u đÃi 67 VI- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình by Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngoài thông tin yêu cầu mục này, TCTD trình bày bổ sung thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị (Đơn vị tính: ) 14 Thu nhập lÃi v khoản thu nhập tơng tự Kỳ ny Kỳ trớc Kú nμy Kú tr−íc Tr¶ l·i tiỊn gưi Tr¶ l·i tiỊn vay Trả lÃi phát hành giấy tờ có giá Trả lÃi tiền thuê tài Chi phí hoạt động tín dụng kh¸c Thu nhËp l·i tiền gửi Thu nhập lÃi cho vay khách hàng Thu lÃi từ kinh doanh, đầu t chứng khoán Nợ: - Thu l·i tõ chøng kho¸n kinh doanh - Thu l·i từ chứng khoán đầu t Thu nhập lÃi cho thuê tài Thu khác từ hoạt động tín dụng Tổng 15 Chi phí lÃi v khoản chi phí tơng tự: Tổng 16 LÃi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh (mua b¸n) chøng kho¸n kinh doanh: Kú nμy Kú tr−íc Thu nhËp tõ mua b¸n chøng kho¸n kinh doanh Chi phÝ vỊ mua b¸n chøng kho¸n kinh doanh Chi phí dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh LÃi/ (Lỗ) từ hoạt động mua bán chứng khoán kinh doanh 17 LÃi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khoán đầu t: Kỳ ny Kỳ trớc Thu nhập từ mua bán chứng khoán đầu t− Chi phÝ vỊ mua b¸n chøng khoán đầu t Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t LÃi/ (Lỗ) từ hoạt động kinh doanh chứng khoán đầu t 18 Thu nhËp tõ gãp vèn, mua cæ phần Kỳ ny Cổ tức nhận đợc kỳ từ góp vốn, đầu t mua cổ phần Kỳ trớc - Từ chứng khoán Vốn kinh doanh (hạch toán TK 14) - Từ chứng khoán Vốn đầu t (hạch toán TK 15) - Từ góp vốn, đầu t dài hạn (hạch toán TK 34) 68 Phân chia lÃi/ lỗ theo phơng pháp vốn CSH khoản đầu t vào công ty liên doanh, liên kết (đối với BCTC hợp nhất) Các khoản thu nhập khác Kú nμy Kú tr−íc … - Các khoản chi đóng góp theo lơng - Chi trỵ cÊp - Chi công tác xà hội … … … … … Chi nép phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi khách hàng Chi phí dự phòng (không tính chi phÝ dù phßng rđi ro tÝn dơng néi vμ ngoại bảng; chi phí dự phòng giảm giá chứng khoán) Tæng 19 Chi phí hoạt động: Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi phí cho nhân viên: Trong đó: - Chi lơng phụ cấp Chi tài sản : - Trong khấu hao tài sản cố định Chi cho hoạt động quản lý công vụ: Trong đó: - Công tác phí - Chi hoạt động đoàn thể TCTD Chi phí hoạt động khác Tổng VII- Các thông tin khác Ngoài thông tin yêu cầu mục này, TCTD trình bày bổ sung thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị 20 Các hoạt động ngoại bảng khác m TCTD phải chịu rủi ro đáng kể (trọng yếu) 21 Giao dịch với bên liên quan: TCTD phải trình bày giao dịch với bên có liên quan (với đối tợng, đối tác có ảnh hởng kiểm soát đáng kể tới hoạt động TCTD) theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 26 - Thông tin bên liên quan 22 Mức độ tập trung theo khu vực địa lý ti sản, công nợ v khoản mục ngoại bảng - Lập báo cáo phân tích tổng d nợ cho vay, tổng tiỊn gưi, c¸c cam kÕt tÝn dơng, CCTC ph¸i sinh, kinh doanh đầu t chứng khoán theo khu vực địa lý: Tổng d nợ cho vay Tổng tiền gửi C¸c cam kÕt tÝn dơng CCTC ph¸i sinh Kinh doanh v đầu t chứng khoán Trong nớc Nớc - TCTD cần thuyết minh lập báo cáo rủi ro tiềm ẩn khu vực; VIII- Quản lý rủi ro ti 69 Ngoài thông tin yêu cầu mục này, TCTD trình bày bổ sung thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị 23 Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến công cụ ti chính: TCTD thuyết minh sách, hạn mức rủi ro, công cụ sử dụng để quản lý rủi ro 24 Rủi ro thị trờng 24.1 Rủi ro lÃi suất: - Trình bày bảng phân tích tài sản, công nợ khoản mục ngoại bảng theo kỳ định lại lÃi suất thực tế thời điểm lập báo cáo tài chính: Quá hạn Không chịu lÃi Đến tháng Từ 1-3 tháng Từ 3-6 tháng Từ 6-12 T Từ 1-5 năm Trên năm Tổng Ti sản I- Tiền mặt vàng bạc, đá quí II- Tiền gửi NHNN III- Tiền gửi cho vay c¸c TCTD kh¸c (*) IV- Chøng kho¸n kinh doanh (*) V- Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác (*) VI- Cho vay khách hàng (*) VII- Chứng khoán đầu t (*) VIII- Góp vốn, đầu t dài hạn (*) IX- Tài sản cố định bất động sản đầu t X- Tài sản Có khác (*) Tổng ti sản Nợ phải trả I- Tiền gửi vay từ NHNN TCTD khác II- Tiền gửi khách hàng III- Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác IV- Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay mà TCTD chịu rủi ro V- Phát hành giấy tờ có giá VI- Các khoản nợ khác Tổng nợ phải trả Mức chênh nhạy cảm với lÃi suất nội bảng Các cam kết ngoại bảng có tác động tới mức độ nhạy cảm với LÃi suất Tài sản công nợ (ròng) 70 Quá hạn Không chịu lÃi Đến tháng Từ 1-3 tháng Từ 3-6 tháng Từ 6-12 T Từ 1-5 năm Trên năm Tổng Mức chênh nhạy cảm với lÃi suất nội, ngoại bảng Ghi chú: (*) Các khoản mục ny không tính đến dự phòng rủi ro 24.2 Rủi ro tiền tệ - Để đánh giá rủi ro này, ngân hàng cần phân loại tài sản công nợ theo loại tiền tệ đợc quy đổi sang VND thời điểm lập báo cáo tài chính: Chỉ tiêu EUR đợc quy đổi USD đợc quy đổi Giá trị vng tiền tệ đợc quy đổi Các ngoại tệ khác đợc quy đổi Tổng Ti sản I- Tiền mặt vàng bạc, đá q II- TiỊn gưi t¹i NHNN III- TiỊn gưi t¹i cho vay TCTD khác (*) IV- Chứng khoán kinh doanh (*) V- Công cụ tài phái sinh tài sản tài khác (*) VI- Cho vay khách hàng (*) VII- Chứng khoán đầu t (*) VIII- Góp vốn, đầu t dài hạn (*) IX- Tài sản cố định bất động sản đầu t X- Các tài sản Có khác (*) Tổng ti sản Nợ phải trả v vốn chủ sở hữu I- Tiền gửi vay từ NHNN TCTD khác II- Tiền gửi khách hàng III- Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác IV- Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay mà TCTD chịu rủi ro V- Phát hành giấy tờ có giá VI- Các khoản nợ khác VII- Vốn quỹ Tổng nợ phải trả v vốn chủ sở hữu Trạng thái tiền tệ nội bảng Trạng thái tiền tệ ngoại bảng Trạng thái tiền tệ nội, ngoại bảng Ghi chú: (*) Các khoản mục ny không tính đến dự phòng rủi ro 24.3 Rủi ro khoản 71 - Phân tích trạng thái khoản thông qua báo cáo phân tích tài sản nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế thời điểm lập báo cáo tài chính: Trong hạn Quá hạn Chỉ tiêu Trên tháng Đến tháng Đến tháng Từ 1-3 tháng Từ 3-12 tháng Từ 1-5 năm Trên năm Tổng Ti sản I- Tiền mặt vàng bạc, đá quí II- Tiền gửi NHNN III- Tiền gửi cho vay c¸c TCTD kh¸c (*) IV- Chøng kho¸n kinh doanh (*) V- Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác (*) VI- Cho vay khách hàng (*) VII- Chứng khoán đầu t (*) VIII- Góp vốn, đầu t dài hạn (*) IX- Tài sản cố định bất động sản đầu t X - Tài sản Có khác (*) Tổng ti sản Nợ phải trả I- Tiền gửi vay từ NHNN TCTD khác II- Tiền gửi khách hàng III- Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác IV- Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay mà TCTD chịu rủi ro V- Phát hành giấy tờ có giá VI- Các khoản nợ khác Tổng nợ phải trả Mức chênh khoản ròng Ghi chú: (*) Các khoản mục ny không tính đến dự phòng rủi ro 24.4 Rủi ro giá thị trờng khác (Nếu TCTD có quy mô hoạt động lớn) Ngoại trừ khoản mục tài sản, công nợ đà đợc thuyết minh phần trên,TCTD trình bày bổ sung rủi ro giá thị trờng khác có mức độ rủi ro chiếm 5% lợi nhuận ròng giá trị khoản mục tài sản, công nợ chiếm 5% tổng tài sản theo tiêu sau: + Loại tài sản/ công nợ + Giá trị tài sản/ công nợ: giá gốc, giá thị trờng ngày lập báo cáo , ngy tháng năm Lập bảng Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên, đóng dấu) 72 Mẫu số: Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: - B02b/TCTD: ®èi víi BCTC - B02b/TCTD-HN: ®èi víi BCTC hỵp nhÊt (Ban hμnh theo Q§ sè 16 /2007/Q§-NHNN ngμy 18 /04 /2007 Thống đốc NHNN) Bảng cân đối kế toán (hợp nhất) niên độ (Dạng tóm lợc) Quý năm Tại ngy tháng năm STT Đơn vị tÝnh: ®ång VN Thut minh (1) A TiỊn, vμng gưi TCTD khác v cho vay TCTD khác IV Chứng khoán kinh doanh V Các công cụ ti phái sinh v ti sản ti khác VI Cho vay khách hng VII Chứng khoán đầu t VIII Góp vốn, đầu t di hạn IX Ti sản cố định X Bất động sản đầu t (BCTC H ợp nhất) XI (5) TiỊn gưi t¹i NHNN III (4) Tiền mặt, vng bạc, đá quí II Số đầu năm Ti sản I Số cuối quý (2) Chỉ tiêu Ti sản Có khác Tổng cộng ti sản Có B Nợ phải trả v vốn chủ sở hữu I Các khoản nỵ ChÝnh phđ vμ NHNN II TiỊn gưi vμ vay c¸c TCTD kh¸c III TiỊn gưi cđa kh¸ch hμng IV Các công cụ ti phái sinh v khoản nợ ti khác V Vốn ti trợ, uỷ thác đầu t, cho vay TCTD chịu rủi ro VI Phát hnh giấy tờ có giá VII Các khoản nợ khác Tổng cộng nợ phải trả VIII Vốn v quỹ IX Lợi ích cổ đông thiểu số Tổng nợ phải trả v vốn chủ sở hữu ., ngy tháng năm Lập bảng Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên, đóng dấu) 73 Mẫu số:- B03b/TCTD: BCTC - B03b/TCTD-HN: BCTC hợp Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: (Ban hμnh theo Q§ sè 16 /2007/Q§-NHNN ngμy 18 /04 /2007 Thống đốc NHNN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (hợp nhất) niên độ Dạng tóm lợc Quý năm STT I Thuyết minh Chỉ tiêu (1) Thu nhập lÃi (2) II LÃi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh khác VI Thu nhËp tõ gãp vèn, mua cỉ phÇn VII Chi phÝ hoạt động VIII Chi phí dự phòng rủi ro tín dơng IX Tỉng lỵi nhn tr−íc th X Lỵi nhn sau th TNDN XI Lỵi nhn/ cỉ phiÕu tr−íc ngμy phân phối XII Năm trớc (4) LÃi/ lỗ từ mua bán chứng khoán V Năm (3) Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý ny Năm Năm trớc (5) (6) LÃi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối IV Quý LÃi/ lỗ từ hoạt động dịch vụ III Đơn vị tính: đồng VN Lợi nhuận / cổ phiếu sau ngy phân phối ., ngy tháng năm Lập bảng Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên, đóng dấu) 74 Mẫu số: - B04 b/TCTD: ®èi víi BCTC - B04 b/TCTD-HN: ®èi với BCTC hợp Đơn vị báo cáo: §Þa chØ: (Ban hμnh theo Q§ số 16 /2007/QĐ-NHNN ngy 18 /04 /2007 Thống đốc NHNN) Báo cáo lu chuyển tiền tệ (hợp nhất) (Theo phơng pháp trực tiếp gián tiếp) Dạng tóm lợc Quýnăm Đơn vị tính: đồng VN STT Chỉ tiêu Thuyết minh Lũy kế từ đầu năm đến cuối qu ý ny Năm (1) (2) I Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động ti IV Lu chuyển tiền kỳ V Tiền v khoản tơng đơng tiền thời điểm đầu kỳ VI Điều chỉnh ảnh hởng thay đổi tỷ giá VII (4) Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Năm trớc (3) Tiền v khoản tơng đơng tiền thời điểm cuối kỳ ., ngy tháng năm Lập bảng Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên, đóng dấu) 75 State Bank Chịu trách nhiệm hớng dẫn thực hiện: Vụ Kế toán - Ti Ngân hng Nh nớc ViƯt Nam 49 - Lý Th¸i Tỉ - Hoμn KiÕm - Hμ Néi Tel: (04) 826 - 8775 Fax: (04) 935 - 1303 Email: chedoketoantctd@yahoo.com www.sbv.gov.vn ... nhóm Mục - Báo cáo ti niên độ TCTD Điều 25 Báo cáo tài niên độ Báo cáo tài niên độ báo cáo tài gồm báo cáo tài đầy đủ (báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ) báo cáo tài tóm lợc (báo cáo tài niên độ... đến Báo cáo tài tổ chức tín dụng (TCTD) thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định Luật Tổ chức tín dụng năm 1997 Lt sưa ®ỉi, bỉ sung mét sè ®iỊu cđa Lt Tổ chức tín dụng năm 2004 Báo cáo tài. .. hợp với đơn vị chức kiểm tra việc chấp hành Chế độ TCTD Vụ Tổ chức tín dụng hợp tác a) Là đầu mối tổ chức, tiếp nhận Báo cáo tài văn Quỹ tín dụng nhân dân Trung ơng gửi; Tổ chức lu trữ Báo cáo tài