Chuyển thanh tra tuân thủ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro

Chuyển thanh tra tuân thủ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro. Lộ trình cụ thể tại Việt Nam. Mở đầu Vào những năm 1990, khái niệm về thanh tra trên cơ sở rủi ro xuất hiện như một thông lệ tốt nhất trên thế giới đối với các cơ quan thanh tra, giám sát tài chính. Kể từ khi xuất hiện, sự biến đổi đa dạng về kỹ thuật thanh tra, giám sát đã được các cơ quan thanh tra, giám sát xây dựng. Tâm điểm của những kỹ thuật này là ngôn ngữ chung về rủi ro; tiếp xúc thường xuyên với Hội đồng quản trị và Ban điều hành của tổ chức được giám sát; giám sát liên tục hoạt động tài chính và các chỉ số an toàn. Phương pháp giám sát linh hoạt có thể cho phép đánh giá cụ thể và kịp thời những bộ phận chức năng được xem là có nhiều rủi ro nhất. Theo “Từ điển tiếng Việt” xuất bản năm 1992 thì thanh tra là “kiểm soát, xem xét tại chỗ việc làm của địa phương, cơ quan, xí nghiệp”. Theo tài liệu của Tổng thanh tra Pháp thì thuật ngữ thanh tra (inspection) bắt nguồn từ tiếng Latinh “In spectare” có nghĩa là nhìn vào bên trong. Theo đó, thanh tra là một thực tế đứng ngoài để kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các cơ quan, tổ chức; khác với sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ của cơ quan, tổ chức đó. Tháng 10 năm 2006, Hiệp ước vốn Basel I đã điều chỉnh, bổ sung vào 25 Nguyên tắc giám sát ngân hàng có hiệu quả những quy định mới về nâng cao năng lực quản trị rủi ro của TCTD và tăng cường giám sát trên cơ sở rủi ro đối với tập đoàn ngân hàng. Mục tiêu khác của việc rà soát lại là để thúc đẩy sự nhất quán giữa các nguyên tắc cơ bản và các tiêu chuẩn tương ứng trong lĩnh vực chứng khoán và bảo hiểm cũng như lĩnh vực phòng, chống rửa tiền và sự minh bạch hóa. Đây là tài liệu rất tốt, để NHNN nghiên cứu, vận dụng vào quá trình thanh tra, giám sát với các TCTD. Luật Thanh tra năm 2010 nêu: “Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”. Theo đó, NHNN thực hiện thanh tra chuyên ngành về ngân hàng theo phương pháp thanh tra tuân thủ . Trong lịch sử hoạt động của mình, Thanh tra NHNN đã và đang thực hiện thanh tra theo phương pháp thanh tra tuân thủ đối với các tổ chức tín dụng. Trong thời kỳ ngân hàng một cấp (trước khi có Pháp lệnh ngân hàng, công ty tài chính) và thời kỳ đầu của mô hình ngân hàng hai cấp mới hình thành và đang hoàn thiện (NHNN và ngân hàng thương mại), phương pháp thanh tra tuân thủ đã phát huy tốt tác dụng. Khi chuyển sang giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế ngành Ngân hàng, hệ thống các TCTD có bước phát triển rất nhanh về quy mô và phạm vi hoạt động, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro. Thị trường tài chính phi ngân hàng (chứng khoán và bảo hiểm) có sức hấp dẫn cao, các TCTD có xu hướng thâm nhập sâu rộng hơn vào hoạt động này. Vì vậy, rủi ro đối với các TCTD trở nên đa dạng hơn. Sự phát triển mạnh mẽ của các dịch vụ ngân hàng đồng hành cùng với các loại tội phạm mới xuất hiện trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro về tác nghiệp và công nghệ trong điều kiện hệ thống quản trị, điều hành kinh doanh của các TCTD còn những yếu kém đang là nỗi lo lớn của các nhà quản lý ngân hàng. Mặc dù, các TCTD Việt Nam đang từng bước áp dụng có hiệu quả các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về an toàn trong hoạt động ngân hàng theo Hiệp ước vốn Basel trong công tác quản trị rủi ro ngân hàng nhưng bốn loại rủi ro trọng yếu là rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó đặc biệt rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường vẫn đang tác động mạnh đến sự bất ổn trong hoạt động của các TCTD. Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng. Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu cũng đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN. I. Khái quát chung về điều kiện nền kinh tế hiện nay Kinh tế - xã hội nước ta năm 2013 tiếp tục đối mặt với nhiều khó khăn. Mặc dù các điều kiện về tài chính toàn cầu đã và đang được cải thiện; những rủi ro ngắn hạn đang có dấu hiệu giảm bớt; một số nền kinh tế lớn đang áp dụng chính sách nới lỏng tiền tệ và tài chính nhằm tăng cầu trong nước nhưng nhìn chung, kinh tế thế giới chưa hoàn toàn phục hồi, tăng trưởng chậm và vẫn tiềm ẩn nhiều nguy cơ bất lợi. Chính sách bảo hộ hàng hóa nội địa diễn ra tại nhiều nước gây ảnh hưởng đến thị trường cầu. Thất nghiệp vẫn là mối quan tâm chính ở các nước phát triển. Sản xuất kinh doanh trong nước vẫn trong tình trạng khó khăn, thị trường cầu nội địa yếu. Sản phẩm hàng hóa tiêu thụ chậm. Nợ xấu đang là gánh nặng cho nền kinh tế. Tình trạng doanh nghiệp ngừng hoạt động, giải thể hoặc phá sản từ cuối năm 2012 tiếp tục xảy ra trong những tháng đầu năm 2013. Việc làm của người lao động bấp bênh dẫn đến thu nhập giảm sút. Sau khi Việt Nam gia nhập WTO vào cuối năm 2006, các doanh nghiệp trong nước đã đẩy mạnh tăng trưởng. Trong lĩnh vực ngân hàng, các tổ chức tín dụng (TCTD) cũng mở rộng mạng lưới và quy mô hoạt động, trong khi năng lực quản trị điều hành cải thiện chậm chạp. Trong khi đó, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng chủ yếu là thanh tra tuân thủ, thanh tra hành chính, thiếu trọng tâm, trọng điểm; năng lực thanh tra, giám sát rủi ro và an toàn còn hạn chế, đặc biệt là khả năng phân tích, đánh giá và cảnh báo rủi ro đối với từng TCTD cũng như toàn hệ thống;hiệu lực, hiệu quả chưa cao, chưa xử lý kịp thời và nghiêm các rủi ro trọng yếu. Nhiều văn bản quy định về nghiệp vụ, an toàn hoạt động ngân hàng, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của các TCTD còn bất cập, chưa thực sự phù hợp với sự phát triển nhanh về quy mô và sản phẩm, dịch vụ ngân hàng. II. Thanh tra tuân thủ 1. Khái niệm Thanh tra, giám sát tuân thủ là 1 loại thanh tra, giám sát truyền thống. Ở loại thanh tra giám sát này được dựa trên cơ sở quy định của pháp luật, các quy định của nội bộ để thực hiện thanh tra, giám sát. Thanh tra, giám sát tuân thủ các tổ chức tín dụng ở Việt Nam hiện nay chủ yếu dựa vào so sánh giữa hoạt động diễn ra thực tế và các quy định hiện hành. Phương pháp này chủ yếu nhằm đảm bảo việc chấp hành các quy định pháp luật về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và những quy định trong giấy phép hoạt động của các TCTD. Thanh tra tuân thủ sử dụng một hệ quy chiếu là các quy định của pháp luật. Các căn cứ để thực hiện thanh tra giám sát tuân thủ là Luật Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, luật các tổ chức tín dụng, các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan, các quy định nội bộ của các tổ chức tín dụng. - Phương pháp thanh tra tuân thủ có những đặc điểm cơ bản sau đây: Thứ nhất, thanh tra tuân thủ kiểm tra các thông tin, các sự kiện đã xảy ra trong quá khứ của TCTD, từ đó góp phần bảo vệ pháp luật và giữ gìn kỷ cƣơng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Thứ hai, thanh tra tuân thủ chỉ đánh giá trên một phạm vi hạn chế. Thứ ba, thực hiện phương pháp thanh tra tuân thủ, thanh tra viên chưa chỉ ra được những kẽ hở trong quản lý, chưa đưa ra những khuyến cáo về khả năng có thể xảy ra tổn thất của TCTD do những biến động của thị trường, kinh tế, chính trị, xã hội Thứ tư, yêu cầu để thực hiện phương pháp thanh tra tuân thủ là không cao so với thanh tra trên cơ sở rủi ro. Thứ năm, thanh tra tuân thủ thực hiện phƣơng pháp luận phản ứng (reactive approach). Căn cứ vào các quy định của pháp luật. - Quy trình thanh tra tuân thủ gồm những bƣớc cơ bản sau: Bước 1: Xác định những quy định bắt buộc TCTD phải thực hiện. Bước 2: Thực hiện đánh giá mức độ tuân thủ các quy định đó của TCTD. Bước 3: Đưa ra biện pháp xử lý đối với các vi phạm của TCTD (nếu có). Bước 4: Kiến nghị với cơ quan có thẩm quyền các biện pháp khắc phục. Các bước của quy trình thanh tra tuân thủ nêu trên được lặp đi, lặp lại trong suốt quá trình thực hiện giám sát từ xa, thanh tra tại chỗ của Thanh tra ngân hàng đối với các TCTD. Như vậy, có thể hiểu, thanh tra, giám sát tuân thủ các tổ chức tín dụng là hoạt động thanh tra giám sát dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành để xác định quy trình tuân thủ, để xác định sai, đúng của từng vụ việc, từng loại hoạt động nghiệp vụ của một tổ chức tín dụng. Tuy nhiên Từ giữa năm 2011 đến nay, hệ thống thanh tra, giám sát ngân hàng đã tập trung làm rõ những vấn đề nổi cộm, rủi ro, yếu kém và những vi phạm của các TCTD. Theo đó, đã phát hiện nhiều vi phạm pháp luật, yếu kém của TCTD về quản trị, điều hành, kiểm toán, kiểm soát nội bộ; hạch toán kế toán; huy động vốn; hoạt động tín dụng, quy định về sở hữu cổ phần, thu - chi tài chính; an toàn kho quỹ; phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, hoạt động liên ngân hàng, an toàn hoạt động của TCTD. Trên cơ sở kết quả thanh tra, kiểm tra, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã xử lý nghiêm các vi phạm, kể cả chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra, đồng thời tiến hành tái cơ cấu các TCTD phù hợp với thực trạng TCTD và quy định của pháp luật. Hiện nay, công tác thanh tra, giám sát được đổi mới mạnh mẽ theo hướng thanh tra, giám sát pháp nhân; kết hợp giữa thanh tra, giám sát tuân thủ với thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro. Công tác thanh tra, giám sát ngân hàng được chỉ đạo tập trung, thống nhất từ trung ương đến các địa phương nhằm thực hiện yêu cầu, mục đích của kế hoạch thanh tra hàng năm. Hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng tập trung chủ yếu vào các lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro và vi phạm pháp luật. Trong giai đoạn này, NHNN đẩy mạnh triển khai xây dựng, hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm pháp luật. Cụ thể là: Thứ nhất, NHNN đã ban hành quy định mới về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro trong hoạt động của TCTD theo hướng phản ánh đúng, đầy đủ hơn rủi ro tín dụng, quy định về hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo hướng phân định rõ trách nhiệm, bộ máy, quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao năng lực tự kiểm tra, kiểm soát nội bộ của từng TCTD. Trong thời gian tới, NHNN sẽ sớm ban hành bộ quy định mới về an toàn hoạt động ngân hàng và quy chế quản trị rủi ro tối thiểu. Đây sẽ là những văn bản quan trọng góp phần hoàn thiện hệ thống văn bản về an toàn hoạt động ngân hàng của NHNN. Ngoài ra, NHNN đang nghiên cứu để ban hành các quy định về tổ chức và hoạt động của các loại hình TCTD khác như TCTD phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, TCTD là hợp tác xã để tạo lập khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của từng loại hình theo đúng bản chất hoạt động và phục vụ cho quá trình cơ cấu lại hệ thống các TCTD. Thứ hai, NHNN ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể các điều kiện cấp phép và tổ chức hoạt động của TCTD, quy định về phát triển mạng lưới các TCTD theo hướng thắt chặt điều kiện cấp phép và tổ chức hoạt động nhằm nâng cao chất lượng hoạt động đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Thứ ba, NHNN đang tiếp tục sửa đổi, ban hành các văn bản hướng dẫn về hoạt động nghiệp vụ của các TCTD (như ủy thác và nhận ủy thác; góp vốn, mua cổ phần) cho phù hợp với quy định hiện hành cũng như tình hình phát triển sản phẩm, dịch vụ của hệ thống TCTD. Thứ tư, NHNN ban hành, trình cấp có thẩm quyền ban hành một số văn bản pháp luật tạo cơ sở pháp lý hỗ trợ quá trình cơ cấu lại hệ thống các TCTD như quy định về kiểm soát đặc biệt TCTD, góp vốn, mua cổ phần bắt buộc đối với TCTD được kiểm soát đặc biệt, mua cổ phần của nhà đầu tư nước ngoài tại TCTD Việt Nam. NHNN sẽ trình Chính phủ sửa đổi, thay thế quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng theo hướng tăng cường trách nhiệm và nghiêm khắc hơn đối với các sai phạm trong hoạt động của TCTD. Tóm lại, từ cuối năm 2011 đến nay, trên cơ sở đổi mới phương thức hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng và tăng cường xây dựng văn bản quy phạm pháp luật, hiệu quả, hiệu lực quản lý nhà nước của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ, ngành Ngân hàng đã đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an toàn hệ thống và nâng cao chất lượng hoạt động, quản trị điều hành của các TCTD, góp phần triển khai thành công Đề án cơ cấu lại các TCTD. III. Thanh tra trên cơ sở rủi ro 1. Khái niệm Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro là khả năng các sự kiện được dự đoán trước hay không được dự đoán trước có thể gây ra tác động bất lợi đối với vốn hay thu nhập của tổ chức tín dụng. Có nhiều cách phân loại các rủi ro trong hoạt động ngân hàng, thực tế hoạt động của các tổ chức tín dụng Việt Nam hiện nay bị chi phối chủ yếu bởi các loại rủi ro chính: - Rủi ro tín dụng - Rủi ro thị trường: rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro về giá. - Rủi ro thanh toán - Rủi ro hoạt động - Rủi ro chiến lược - Rủi ro tuân thủ. Chấp nhận và quản lí rủi ro là nguyên tắc cơ bản trong kinh doanh ngân hàng. Tuy nhiên các loại rủi ro chấp nhận được phải được tổ chức tín dụng tính đến trong chiến lược kinh doanh của mình và cần phải được hiểu thấu đáo, được đo lường, kiếm soát và nằm trong phạm vi khả năng sẵn sàng ứng phó với những bất lợi có thế chấp nhận được của tổ chức tín dụng. Phương pháp thanh tra ngân hàng trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra trong đó tập trung vào việc đánh giá mức độ rủi ro mà TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp. - Đặc điểm cơ bản của phƣơng pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro: Thứ nhất, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro tập trung đánh giá tổng thể TCTD thông qua việc xem xét, kiểm tra hồ sơ tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý của TCTD. Thứ hai, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro cho phép định hƣớng t hanh tra, giám sát vào những lĩnh vực, những TCTD có mức độ rủi ro cao và rủi ro có khả năng tác động tới sự an toàn của hệ thống các TCTD. Thứ ba, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro dựa rất nhiều vào báo cáo kiểm toán nội bộ của bộ phận kiểm toán nội bộ của TCTD. Thứ tư, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro kết hợp cả đánh giá khách quan và chủ quan của thanh tra viên. Thứ năm, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đòi hỏi Thanh tra Ngân hàng thực hiện cả việc dự báo. Thứ sáu, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro thực hiện đánh giá mức độ rủi ro của TCTD theo khung đánh giá rủi ro, trong đó tập trung đánh giá mức độ rủi ro TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp. Thứ bảy, yêu cầu để thực hiện thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là rất cao đối với cả Thanh tra Ngân hàng cũng như TCTD.  Mục tiêu: góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, giữ ổn định cho từng tổ chức tín dụng, và đảm bảo an toàn, ổn định phát triển cho cả hệ thống tổ chức tín dụng. 2. Quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro Một ví dụ đơn giản: ngân hàng thương mại X cho vay một khách hàng tới 14,8% vốn tự có. Bằng thanh tra tuân thủ, kết luận ngân hàng chấp hành nghiêm pháp luật. Tuy nhiên, quan sát trên khía cạnh rủi ro ngân hàng vẫn có thể không thu hồi được nợ do vi phạm quy trình nội bộ về cấp tín dụng dẫn đến thẩm định không chính xác về tài chính của khách hàng vay vốn. Dưới đây mô tả thanh tra trên cơ sở rủi ro là một quy trình liên tục gốm 6 bước: Bước 1, 2, 6 liên quan đến việc lập kế hoạch, giành ưu tiên giám sát và thanh tra đối với một TCTD; những bước này thường được hoàn thành tại NHNN bởi bộ phận giám sát từ xa, bộ phận phân tích, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và bởi thanh tra viên tại chỗ được giao nhiệm vụ giám sát và báo cáo về TCTD giữa các kỳ thanh tra. Bước 3, 4 và 5 liên quan đến việc xác định, thực hiện, báo cáo và ra kết luận thanh tra; những bước này được hoàn thiện bởi đoàn thanh tra tại chỗ với kết luận và các biện pháp sửa chữa do Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng đưa ra. Bước 1: Hiểu biết về TCTD và đánh giá rủi ro của TCTD Bước này xuất phát từ nguyên tắc cơ bản 19 của Ủy ban Basel. Người được giao nhiệm vụ lập bản Tình hình và chiến lược của tổ chức tín dụng phải hiểu và tóm lược các thông tin về quy mô, sở hữu, lãnh đạo, hoạt động kinh doanh và địa điểm kinh đoanh, kết quả thanh tra trước đây và tính hình hiện tại. Ngoài ra, người lập phải đánh giá lĩnh vực có rủi ro lớn nhất của tổ chức tín dụng và đề xuất chiến lược thanh tra để tóm lược các vấn đề và lĩnh vực cần phải thanh tra tại chỗ. Bằng cách tập trung vào các lĩnh vực cần phải thanh tra tại chỗ. Bằng cách tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro lớn, thanh tra viên có thể giám sát mỗi tổ chức tín dụng cũng như toàn hệ thống tổ chức tín dụng một cách hiệu quả hơn… Tình hình và chiến lược của tổ chức tín dụng là một tài liệu được thiết kế để tóm lược những thông tin quan trọng nhất về mỗi tổ chức tín dụng, tài liệu này bao gồm các phần sau: + Thông tin chung và cơ cấu của tổ chức tín dụng + Kết quả của cuộc thanh tra trước + Tóm tắt tình hình hiện tại + Các rủi ro chính + Đề xuất chiến lược thanh tra. Thông thường thì Bản tình hình và chiến lược của tổ chức tín dụng do bộ phận phân tích lập. Nhằm thu thập các thông tin cần thiết đề hoàn thiện nhiệm vụ này, người lập tài liệu trên cần phải xem xét các tài liệu được thảo luận. Lưu ý rằng việc hoàn thiện bản tình hình và chiến lược của tổ chức tín dụng có thể mất vài ngày hoặc 1 tuần, phụ thuộc vào quy mô và mức độ phức tạp của tổ chức tín dụng và mức độ sẵn có của thông tin. Các dữ liệu này phải có thông qua giám sát từ xa, Người lập cũng phải xác định xem có thay đổi gì về sở hữu và cơ cấu đang hoặc được dự kiến sẽ xảy ra là không. Đang xảy ra có nghĩa là tổ chức tín dụng đã xin phép thực hiện các hoạt động mới, mở chi nhánh mới, hoặc thay đổi về sở hữu. Dự kiến xảy ra là lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước biết sẽ có những thay đổi này qua tiếp xúc với tổ chức tín dụng. Người lập phải sử dụng thông tin thu thập được Vì hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro nhằm mục đích kiểm soát rủi ro liên tục, việc hiểu biết về mỗi TCTD là điểm bắt đầu tốt nhất, do đó nên có quy trình phù hợp để phát triển và duy trì việc hiểu biết toàn diện về tình hình rủi ro của mỗi TCTD. Bước 2 : lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi TCTD Khi rủi ro của mỗi TCTD đã được xác định thì Cơ quan thanh tra, giám sát có thể đánh giá các rủi ro đó trong hệ thống TCTD và đặt ra thứ tự ưu tiên cho các nhiệm vụ thanh tra cần thực hiện. Phải có sự ưu tiên này trong toàn hệ thống và cho mỗi TCTD. Thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro nhằm đặt thanh tra, giám sát viên vào chỗ cần họ nhất. Rủi ro đôi khi là lớn đối với một TCTD nhưng lại không lớn đối với hệ thống TCTD. Trong những trường hợp như vậy, người lãnh đạo phải cân đối rủi ro của các TCTD nhỏ (đặc biệt nếu rủi ro đó liên quan đến khả năng tiếp tục tồn tại của TCTD đó) so với rủi ro lớn trong hệ thống TCTD. Thường thì nguồn nhân lực của thanh tra là không đủ để đáp ứng cho tất cả các vấn đề cần quan tâm của cả hệ thống cũng như của mỗi TCTD, do đó cần thiết phải để chủ động trong hoạt động thanh tra. Bước 3: Thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị Khi rủi ro được nhận dạng và đánh giá, và khi đã lập xong kế hoạch, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ ra quyết định thanh tra và giai đoạn lập kế hoạch trở nên rất chi tiết. NHNN sẽ lựa chọn một đoàn thanh tra và một trưởng đoàn để tiến hành thanh tra tại chỗ. Trưởng đoàn lập bản phạm vi công việc xác định các mục tiêu chi tiết dự kiến đạt được liên quan đến những công việc cần làm trong quá trình thanh tra tại chỗ. Trưởng đoàn cũng dự thảo một thư yêu cầu gửi đến TCTD, yêu cầu TCTD chuẩn bị các báo cáo và tài liệu cụ thể. Một số nội dung trong thư yêu cầu này có thể được gửi trước cho TCTD, một số nội dung khác được thu thập và lưu giữ cho đến khi đoàn thanh tra đến làm việc tại TCTD. Bước 4: Tiến hành hoạt động thanh tra Thanh tra trên cơ sở rủi ro cần phải chú trọng vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất của TCTD và cách thức mà TCTD quản lý những rủi ro này. Các thành viên của đoàn thanh tra tiến hành đánh giá từng lĩnh vực rủi ro và bộ phận chức năng mà họ được phân công. Các thành viên này lập hồ sơ thanh tra để ghi chép lại các hoạt động và các phát hiện trong quá trình tiến hành thanh tra. Hồ sơ thanh tra (gồm cả báo cáo của từng thành viên được nộp cho trưởng đoàn) Bước 5: Kết luận và các biện pháp sửa chữa Trưởng đoàn là người lập báo cáo cuộc thanh tra, đây là báo cáo chính thức về những phát hiện của đoàn thanh tra. Từ báo cáo của đoàn thanh tra, các tài liệu liên quan và qua thảo luận với các đơn vị chức năng của NHNN, lãnh đạo TCTD được thanh tra, Người ra quyết định thanh tra ban hành kết luận thanh tra và quyết định việc cần thiết phải áp dụng hình thức xử lý, biện pháp chỉnh sửa tương ứng với mức độ sai phạm của TCTD. Bước 6: Giám sát việc TCTD chấn nhỉnh sau thanh tra Các báo cáo định kỳ của TCTD cung cấp cho Cơ quan thanh tra, giám sát những thông tin cần thiết để đánh giá mức độ đầy đủ trong việc thực hiện của TCTD. Khi TCTD tuân thủ đầy đủ tất cả các yêu cầu theo kết luận thanh tra, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định việc chuyển sang giám sát thường xuyên đối với TCTD. Trường hợp TCTD không thực hiện đúng tiến độ chấn chỉnh sau thanh tra hoặc tiếp tục có biểu hiện kém an toàn, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định các cấp độ xử lý tương xứng. Thanh tra trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra tiên tiến. Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp thanh tra này vào Việt Nam cần có lộ trình thích hợp phù hợp với thực trạng quản trị rủi ro của TCTD và năng lực giám sát TCTD của NHNN. Từ năm 2007, Đề án Cải cách tổ chức và hoạt động Thanh tra Ngân hàng (Quyết định số 1976/QĐ-NHNN) đã nêu lên 7 nội dung cơ bản trong đó nhấn mạnh việc chuyển hướng từ thanh tra tuân thủ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro. Theo đó NHNN cần “Xây dựng khuôn khổ quy trình và phương pháp thanh tra - giám sát dựa trên cơ sở rủi ro và hợp nhất kết hợp với thanh tra - giám sát tuân thủ phù hợp với thông lệ quốc tế và các nguyên tắc của Uỷ ban Giám sát ngân hàng Basel nhằm nâng cao năng lực cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng”. Cho đến nay, mặc dù tiến độ triển khai đề án còn chậm nhưng NHNN đã có khung cơ bản về giám sát từ xa theo CAMELS và sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro phiên bản 1. Cơ quan Thanh tra, giám sát đã từng bước áp dụng thí điểm thanh tra trên cơ sở rủi ro với một số pháp nhân NHTM. Đó là tiền đề quan trọng để có thể thực hiện Điều 51 Luật NHNN có hiệu lực từ tháng 1 năm 2011. Vấn đề quan trọng nhất hiện nay là Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng cần phải sớm làm rõ ba việc sau đây khi triển khai thanh tra, giám sát theo hai Luật về ngân hàng: 1. Cách thức kết hợp giữa thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro để thực hiện đúng Điều 51 Luật NHNN, Luật Thanh tra trên cơ sở hướng tới các thông lệ quốc tế về giám sát ngân hàng; 2. Làm rõ khái niện về thanh tra toàn bộ để thực hiện “nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng” theo Điều 51.3 Luật NHNN. 3. Và để thực hiện được hai nội dung trên, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng phải sớm xây dựng “trình tự, thủ tục thanh tra, giám sát ngân hàng” trong đó xác định rõ phạm vi thanh tra, giám sát của NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố khi thực hiện thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của TCTD. 3. Yêu cầu thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro - Yêu cầu về thể chế, khung pháp lý (hệ thống pháp luật). - Yêu cầu về phương pháp thanh tra. - Liên hệ thường xuyên với lãnh đạo cấp cao của các TCTD; - Có khả năng đánh giá đƣợc hệ thống quản lý rủi ro của các TCTD; - Thanh tra viên ngân hàng phải có đủ năng lực, trình độ để thu thập, phân tích, đánh giá, xếp loại TCTD một cách khách quan và chính xác; - Hệ thống kế toán của các TCTD phải đạt tiêu chuẩn quốc tế, đảm bảo được tính chính xác, kịp thời và minh bạch của các loại báo cáo [...]... khác của hệ thống hành pháp Thứ ba, Thanh tra ngân hàng ở Việt Nam chưa có quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro và sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro Do chưa xây dựng được quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro và sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro nên việc chuyển từ thanh tra tuân thủ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro trên thực tế chưa thể thực hiện được Thứ tư, Thanh tra ngân hàng chưa xây dựng được... độ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro do là kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro Cuối năm 2008, Thống đốc NHNN đã chỉ đạo từ quý I năm 2009 trở đi, Thanh tra NHNN phải áp dụng dần phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro khi thanh tra TCTD Trong năm 2009 cùng với việc thanh tra thử nghiệm ở một vài TCTD, Thanh tra Ngân hàng Trung ương đã tiến hành kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh. .. chậm thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Có thể cho rằng việc chậm chuyển đổi từ mô hình thanh tra tuân thủ sang mô hình thanh tra trên cơ sở rủi ro ở Việt Nam xuất phát từ các nguyên nhân chính sau đây: Thứ nhất, mô hình tổ chức và hoạt động phân tán của Thanh tra ngân hàng hiện nay chưa cởi trói và tạo điều kiện cho thực hiện phƣơng pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Thứ hai, hiện tại chưa... chuẩn mực quốc tế (thanh tra trên cơ sở rủi ro) Thứ bảy, hạ tầng cơ sở hỗ trợ cho hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng hiệu quả (trong đó có việc thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro) chưa được đảm bảo Thứ tám, nguyên nhân từ phía TCTD: năng lực quản trị, điều hành, đặc biệt quản trị rủi ro của các TCTD nhìn chung còn nhiều hạn chế Phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro yêu cầu phải có... làm điều kiện tiền đề cho Thanh tra ngân hàng thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro Như vậy, mặc dù Thanh tra ngân hàng đã sơ khởi thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro nhưng xét về phương diện pháp lý và so với thông lệ tốt và chuẩn mực quốc tế thì có thể đánh giá rằng Thanh tra ngân hàng ở Việt Nam thực chất chưa thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro 5 Nguyên nhân của việc... phương pháp thanh tra ngân hàng tại Việt Nam Hoạt động thanh tra của Thanh tra Ngân hàng đối với các TCTD trước đây chủ yếu theo phương pháp thanh tra tuân thủ trên cơ sở sử dụng kết hợp hai quy chế giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ Từ năm 2004, Thanh tra ngân hàng đã có bước sơ khai trong việc sử dụng phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Tuy nhiên, khung pháp lý cho phương pháp này vẫn đang trong quá... thanh tra ngân hàng theo 25 nguyên tắc cơ bản của Ủy ban Basel) Theo đó, 19/25 nguyên tắc phần lớn chưa tuân thủ, 2/25 nguyên tắc tuân thủ phần lớn, 1/25 nguyên tắc tuân thủ, 3/25 nguyên tắc chưa áp dụng - Thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Mặc dù, hoạt động thanh tra của Thanh tra ngân hàng đối với các TCTD thời gian qua chủ yếu thực hiện theo phƣơng pháp thanh tra tuân thủ, nhƣng Thanh. .. nhiều rủi ro, do vậy việc giữ cho hệ thống này phát triển ổn định, bền vững thì yêu cầu tất yếu và không thể thiếu là phải thường xuyên tăng cường công tác thanh tra, giám sát Tuy nhiên, phương pháp thanh tra tuân thủ ngày tỏ ra kém hiệu quả, đòi hỏi phải chuyển đổi sang phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Vì vậy, việc nghiên cứu để đưa ra cơ sở pháp lý cho quá trình chuyển đổi phương pháp thanh tra. .. nhiệm trong quá trình thanh tra, giám sát các TCTD - Thiếu cơ chế trao đổi thông tin và phối hợp hành động hữu hiệu giữa Thanh tra ngân hàng với các cơ quan thanh tra giám sát tài chính trong nước Lộ trình Trong phạm vi hẹp, thứ nhất đó là việc hoàn thiện cuốn “Sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro (sổ tay) Cuốn sổ tay này sẽ chỉ dẫn cách thức vận dụng tốt nhất các thông lệ quốc tế về kỹ năng thanh tra, ... khung pháp lý phù hợp để Thanh tra ngân hàng thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro Trên thực tế, dù đã có nhiều điều khoản của Luật NHNN Việt Nam, Luật các Tổ chức tín dụng và các văn bản hướng dẫn thi hành quy định trực tiếp hoặc gián tiếp về hoạt động thanh tra ngân hàng nhưng hầu như chưa tiếp cận phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro mà chỉ tập trung vào việc thanh tra chấp hành pháp luật . ba, Thanh tra ngân hàng ở Việt Nam chưa có quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro và sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro. Do chưa xây dựng được quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro và sổ tay thanh. rủi ro và sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro nên việc chuyển từ thanh tra tuân thủ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro trên thực tế chưa thể thực hiện được. Thứ tư, Thanh tra ngân hàng chưa xây. bước quá độ sang thanh tra trên cơ sở rủi ro do là kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro. Cuối năm 2008, Thống đốc NHNN đã chỉ đạo từ quý I năm 2009 trở đi, Thanh tra NHNN phải