ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT VŨ THỊ HƢỜNG Xö Lý VI PH¹M HµNH CHÝNH VÒ XUÊT Xø HµNG HãA T¹I VIÖT NAM HIÖN NAY Chuyên ngành Luật Hiến pháp và Luật Hành chính Mã số 8380101 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT[.]
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT VŨ THỊ HNG Xử Lý VI PHạM HàNH CHíNH Về XUấT Xứ HàNG HóA TạI VIệT NAM HIệN NAY Chuyờn ngnh: Lut Hiến pháp Luật Hành Mã số: 8380101.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN NHO THÌN HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nêu Luận văn chưa công bố công trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi bảo vệ Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Vũ Thị Hƣờng MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC XUẤT XỨ HÀNG HÓA 1.1 Khái quát chung xử lý vi phạm hành 1.2 Xuất xứ hàng hóa quản lý nhà nƣớc xuất xứ hàng hóa 10 1.2.1 Khái niệm xuất xứ hàng hóa 11 1.2.2 Khái niệm vai trị chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa 15 1.2.3 Gian lận xuất xứ 17 1.2.4 Quản lý nhà nước xuất xứ hàng hóa 17 1.3 Xử lý hành vi vi phạm xuất xứ hàng hóa 19 1.3.1 Khái niệm xử lý hành vi vi phạm pháp luật xuất xứ hàng hóa 19 1.3.2 Nguyên tắc, thủ tục xử lý hành vi vi phạm xuất xứ hàng hóa 23 1.3.3 Thẩm quyền xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa 24 1.3.4 Các hình thức xử lý hành vi vi phạm hành xuất xứ hàng hóa 26 1.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động xử lý hành vi vi phạm xuất xứ hàng hóa 29 Tiểu kết chƣơng 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC HIỆN PHÁP LUẬT XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ XUẤT XỨ HÀNG HÓA .33 2.1 Thực trạng pháp luật xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa 33 2.1.1 Các hình thức vi phạm chủ yếu xuất xứ hàng hóa 33 2.1.2 Quy định xử lý vi phạm hành vi phạm xuất xứ hàng hóa xuất nhập 35 2.1.3 Xử lý vi phạm hành nhóm hành vi gian lận xuất xứ hàng hóa hoạt động kinh doanh thị trường nước 46 2.2 Thực trạng thực pháp luật xử lý vi phạm hành 48 2.2.1 Kết xử lý vi phạm hành 48 2.2.2 Một số vụ việc điển hình 49 2.2.3 Phân tích vụ việc điển hình 52 2.3 Hạn chế vƣớng mắc nguyên nhân 57 2.3.1 Hạn chế, vướng mắc 57 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế nêu 62 Tiểu kết chƣơng 63 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG, GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC XUẤT XỨ HÀNG HĨA 64 3.1 Yêu cầu nâng cao hiệu xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa giai đoạn 64 3.2 Phƣơng hƣớng, giải pháp nâng cao hiệu xử lý vi phạm hành lĩnh vực xuất xứ hàng hóa 65 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu thực pháp luật xử lý vi phạm hành lĩnh vực xuất xứ hàng hóa 71 3.3.1 Tăng cường lực cho đội ngũ tham mưu quản lý nhà nước xuất xứ xử lý vi phạm xuất xứ hàng hóa 71 3.3.2 Tăng cường phối hợp quan chức 72 3.3.3 Tăng cường công tác tra, kiểm tra, công khai thông tin thực quy định pháp luật xử phạt vi phạm hành xuất xứ hàng hóa 72 3.3.4 Đẩy mạnh truyền thông hợp tác quốc tế 73 3.3.5 Nâng cao nhận thức người dân, doanh nghiệp 73 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT C/O mẫu E: Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc Loại giấy phát hành theo Hiệp định khung phát triển kinh tế toàn diện ASEAN – Trung Quốc C/O: Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Cơng ty TNHH: Công ty trách nhiệm hữu hạn FTA: Hiệp ước thương mại hai nhiều quốc gia Hiệp định EVFTA: Hiệp định thương mại tự Việt Nam – EU Hiệp định GATT: Hiệp định Chung Thuế quan Thương mại 1994 HS: Mã số hàng hóa LVC: tỷ lệ Phần trăm giá trị hàng hóa Trị giá CIF: trị giá hàng hóa nhập bao gồm cước vận tải phí bảo hiểm tính đến cảng cửa nước nhập Trị giá CIF tính theo quy định Điều VII Hiệp định Chung Thuế quan Thương mại 1994 Hiệp định Trị giá Hải quan Trị giá FOB: trị giá hàng hóa đến cảng địa điểm cuối trước tàu chở hàng rời bến Trị giá FOB tính theo quy định Điều VII Hiệp định Chung Thuế quan Thương mại 1994 Hiệp định Trị giá Hải quan VCCI: Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam WTO: Tổ chức thương mại giới MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong năm gần đây, kinh tế giới ngày phát triển mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, phụ thuộc lẫn tăng lên cạnh tranh ngày gay gắt Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng lĩnh vực đời sống xã hội, hội nhập kinh tế, quốc tế, làm cho đời sống xã hội ngày cải thiện Tuy nhiên, Việt Nam xuất nhiều hình thức, thủ đoạn gian lận xuất xứ, nhãn mác hàng hóa xuất nhập để lợi dụng xuất xứ Việt Nam để thực xuất nhập tiêu dùng nước Việc giả mạo xuất xứ hàng hoá gây ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp làm ăn chân chính, quyền lợi người tiêu dùng nước hình ảnh kinh tế Việt Nam thương mại quốc tế Bên cạnh đó, với phát triển trào lưu bảo vệ mậu dịch nội địa chủ nghĩa dân tuý, nước khu vực giới có sách thay đổi lớn như: “Chiến tranh thương mại” cách gia tăng thuế suất đối mặt hàng nhập khẩu, áp dụng hàng rào kỹ thuật để bảo hộ sản xuất nước hoạt động thương mại Dự báo khả gia tăng tình trạng hàng hóa từ nước bị áp thuế suất cao tìm cách chuyển tải bất hợp pháp vào Việt Nam, giả mạo xuất xứ Việt Nam sau xuất vào thị trường nước Hoa Kỳ, Châu Âu, Nhật Bản, Trung Quốc… để lẩn tránh mức thuế suất cao nước áp dụng lẫn Việc tham gia Việt Nam hiệp định thương mại tự song phương đa phương với thuế suất hàng hoá đến từ nước vào Việt Nam giảm, người tiêu dùng hưởng lợi, nhiên, song song với tình trạng gian lận xuất xứ hàng hố để nhằm đánh lừa người tiêu dùng nước tăng lên nhằm thu lợi bất Cơng tác đấu tranh chống gian lận xuất xứ hàng hoá thực nhiều biện pháp, biện pháp xử lý vi phạm hành nhiều lực lượng chấp pháp áp dụng Thời gian qua, để xử lý vi phạm xuất xứ hàng hóa chế tài hành chính, Quốc hội, Chính phủ, Bộ, ngành ban hành nhiều văn quy phạm pháp luật như: Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012; Nghị định 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan (được sửa đổi bổ sung Nghị định số 45/2016/NĐ-CP); Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/ 11/ 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng (được sửa đổi, bổ sung Nghị định số 124/2015/NĐ-CP)… Tuy vậy, qua thực tiễn công tác đấu tranh phịng, chống gian lận xuất xứ hàng hóa cho thấy quy định pháp luật nhiều khiếm khuyết, kẽ hở, gây khó khăn cho việc phát hiện, chứng minh vi phạm, việc nhận diện hành vi vi phạm chế tài xử phạt nhiều bất cấp, thiếu chế đảm bảo thi hành định xử phạt nên hiệu răn đe thấp kết công tác đấu tranh không tương xứng với kỳ vọng thực tiễn địi hỏi Do đó, luận văn mong muốn thống kê, phân tích hệ thống quy định pháp luật xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hố; phân tích thực trạng cơng tác đấu tranh phịng chống gian lận, xuất xứ hàng hoá số lực lượng chấp pháp năm vừa qua, nhằm phát hạn chế, bất cập, nguyên nhân hạn chế kiến nghị giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hố góp phần nâng cao hiệu quản lý nhà nước lĩnh vực nêu Hiện nay, có nghiên cứu xuất xứ hàng hố chống gian lận thương mại xuất xứ hàng hố Tuy nhiên, chưa có đề tài nghiên cứu tổng thể pháp luật xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hố, phân tích thực tiễn qua trường hợp điển hình để qua có kiến giải hoàn thiện pháp luật, nâng cao hiệu cơng tác đấu tranh phịng chống gian lận xuất xứ hàng hố chế tài hành Vì vậy, học viên lựa chọn đề tài “Xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa Việt Nam nay” làm luận văn Thạc sỹ cần thiết, đáp ứng tính khoa học thực tiễn cao Tình hình nghiên cứu liên quan tới đề tài Trong trình tìm hiểu, nghiên cứu, tác giả tìm hiểu số luận văn, luận án tiến sĩ viết xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa như: Luận án tiến sĩ Luật, chuyên ngành Luật Hiến pháp Luật Hành “Xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan Việt Nam: Những vấn đề lý luận thực tiễn” tác giả Kim Long Biên thực năm 2015, Học Viện Khoa học xã hội Là công trình nghiên cứu chuyên sâu vấn đề lý luận thực tiễn xử lý VPHC lĩnh vực hải quan Việt Nam Tuy nhiên, luận án chưa nghiên cứu vi phạm hành xuất xứ hàng hóa Luận án tiến sĩ kinh tế “Quy tắc xuất xứ hàng hóa với việc áp dụng thuế quan ưu đãi Việt Nam cộng đồng kinh tế ASEAN” tác giả Nguyễn Hoàng Tuấn thực năm 2017 Học viện tài Luận án tập trung khía cạnh: việc áp dụng quy tắc xuất xứ để xác định xuất xứ ASEAN hàng hóa Việt Nam xuất sang nước ASEAN để hưởng thuế quan ưu đãi ngược lại việc quan quản lý Việt Nam áp dụng quy tắc xuất xứ để xác định kiểm tra xuất xứ hàng hóa nước ASEAN nhập vào Việt Nam Khóa luận tốt nghiệp “Vấn đề xuất xứ hàng hóa Việt Nam: thực trạng giải pháp” nhóm học viên Trường Đại học Đà Nẵng giới hạn việc tìm hiểu thực trạng xuất xứ hàng hóa Việt Nam năm gần đây, quy định hiệp định xuất xứ hàng hóa áp dụng để cấp giấy chứng nhận kiểm tra xuất xứ Bên cạnh đó, tác giả nghiên cứu số giáo trình, tài liệu, viết có liên quan xuất xứ hàng hóa xử lý vi phạm xuất xứ khác Tuy nhiên, đề tài, tài liệu chưa đề cập đến việc xử lý gian lận xuất xứ giải pháp cho vấn đề Việt Nam Do đó, tác giả tìm hiểu văn quy phạm pháp luật quy định xử lý vi phạm hành vi phạm xuất xứ, sở kiến thức thực tế thu thập thông qua việc xử lý hồ sơ vụ việc cụ thể, tham mưu sách quan, tác giả lựa chọn hoàn thiện Luận văn với đề tài “Xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa Việt Nam nay” Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Trên sở nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn thực pháp luật xử lý vi phạm hành nói chung xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hố nói riêng; luận văn đề xuất số quan điểm, giải pháp góp phần nâng cao hiệu xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hố nhằm đáp ứng u cầu quản lý nhà nước giai đoạn 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để hồn thành mục đích, luận văn tập trung giải nhiệm vụ cụ thể sau: - Phân tích thực trạng quy định pháp luật trình thực pháp luật xử lý vi phạm hành xuất xứ hàng hóa; phân tích hành vi vi phạm xuất xứ hàng hóa hoạt động xuất nhập tiêu thụ thị trường nội địa; - Nhận diện hạn chế, bất cập quy định pháp luật hành yếu tố đảm bảo việc thực thi pháp luật công tác đấu tranh