CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO Bài tập 4 1 Công ty kinh doanh băng đĩa nhạc MUSIC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu như sau (Đvt 1 000 đ) Ngày 01/6/2015 Đĩa CD “Thu Hát” còn tồn 250[.]
CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO Bài tập 4.1: Cơng ty kinh doanh băng đĩa nhạc MUSIC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu sau (Đvt: 1.000 đ): Ngày 01/6/2015: Đĩa CD “Thu Hát” tồn 250 đĩa với giá 100/CD Ngày 06/6/2015: Bán cho cửa hàng anh Sơn 160 đĩa CD với giá chưa thuế 130/CD, thuế GTGT 10% Ngày 12/6/2015: Anh Sơn trả lại 15 đĩa CD không yêu cầu, Công ty nhận lại ghi giảm nợ phải thu từ khách hàng Ngày 13/6/2015: Nhập thêm 200 đĩa CD với giá 90/CD, thuế GTGT 10 % Ngày 18/6/2015: Bán cho khách lẻ 15 đĩa CD, thu tiền mặt với đơn giá 150/CD,thuế GTGT 10 % Ngày 22/6/2015: Bán 150 đĩa CD cho cửa hàng anh Trung với giá chưa thuế 145/CD, thuế GTGT 10 % Ngày 28/6: Mua nhập kho 100 đĩa CD với giá 92/CD, thuế GTGT 10% toán TGNH Ngày 30/6: Bán 80 đĩa với giá bán chưa thuế GTGT 10% 150/CD, thu TGNH Yêu cầu: 1, Biết Công ty MUSIC theo dõi hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Hãy tính giá xuất đĩa CD “Thu Hát” theo phương pháp sau: - Phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp thực tế đích danh (biết ngày 06/06 xuất hàng đầu kỳ, 18/6 xuất hàng ngày 13/6; ngày 22/6 xuất 90 CD theo lô hàng đầu kỳ, 60 theo lô ngày 13/6, ngày 30/6 xuất lô mua ngày 28/6) 2, Hãy định khoản nghiệp vụ Cơng ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Bài tập 4.2 Công ty MOTORS kinh doanh xe gắn máy phụ tùng xe theo dõi hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ngày 31/12/N, công ty có thực kiểm kê hàng tồn kho phát khơng cẩn thận nên kế tốn ghi nhận sai lệch số thông tin hàng tồn kho sau: (Đvt: 1.000 đ) Hóa đơn nhập xe PCX với giá 387.800 chưa thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản bị ghi nhận theo giá 378.800 chưa toán Phát nghiệp vụ nhập xe LEAD bị ghi lần vào sổ làm tổng giá trị hàngtồn kho bị sai lệch 60.000 (thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản) Phụ tùng xe máy bị ghi nhận thấp thực tế 50.000 (mọi thông tin khác liên quan không ảnh hưởng) Yêu cầu: 1, Hãy đánh giá ảnh hưởng sai lệch tới Báo cáo tài cơng ty MOTORS? 2, Những sai lệch có ảnh hưởng tới Báo cáo kết kinh doanh không? Khi nào? 3, Sửa chữa sai lệch định khoản kế tốn? Bài tập 4.3: Cơng ty MOBILE chuyên kinh doanh điện thoại, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bạn Trúc Quỳnh kế toán thực tập có nắm số thơng tin kế toán quý 4/N sau: (Đvt: 1.000 đ) Tổng giá trị hàng tồn kho ngày 01/10/N: 189.700 Tổng giá trị hàng tồn kho ngày 31/12/N: 212.000 Tổng giá trị hóa đơn số điện thoại nhập kỳ 879.000 Chiết khấu mua hàng hưởng 15.500 Giảm giá hàng bán cho khách hàng bị xước 11.000 (đã có 10% thuế GTGT) Tổng doanh thu bán điện thoại 1.100.000 Chi phí bán hàng quản lý chung 112.000 Chi phí thu mua phân bổ cho số điện thoại mua kỳ 40.000 Yêu cầu: 1, Hãy giúp Trúc Quỳnh xác định giá vốn hàng bán Công ty MOBILE trongquý 4/N 2, Hướng dẫn Trúc Quỳnh tính lợi nhuận gộp lập Báo cáo kết kinh doanh? Bài tập 4.4: Doanh nghiệp WEATHER tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản phẩm sản xuất quần áo thể thao thuộc đối tượng chịu thuế GTGT: (Đvt: 1.000 đ) Đầu tháng 6/N: Số lượng vải sợi thiên nhiên: 1.000 m, đơn giá 200 Số lượng vải sợi nhân tạo: 2.000 m, đơn giá 100 Ngày 6/6/N, thu mua nhập kho 3.000 m vải sợi thiên nhiên với đơn giá chưa thuế 180/m, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Ngày 7/6/N, nhập kho 4.000 m vải sợi nhân tạo, tổng giá 484.000 (đã có thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển bốc dỡ 10.000 toán tiền mặt Lơ hàng tốn chuyển khoản cho người bán Ngày 10/06/N, xuất 1.000 m vải sợi thiên nhiên 2.000 m vải sợi nhân tạo để sản xuất quần áo thể thao Ngày 15/6/N, giảm giá 10.000 (chưa tính 10% thuế GTGT) vải sợi thiên nhiên mua ngày 6/6/N có số lỗi nhỏ Ngày 20/6/N: xuất tiếp 500 m vải sợi thiên nhiên 1.000 m vải sợi nhân tạo để phục vụ sản xuất quần áo thể thao Ngày 30/06/N, vải sợi thiên nhiên dùng không hết nhập trở lại kho 100 m Yêu cầu: 1, Hãy tính giá loại vải xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ? 2, Ghi nhật ký nghiệp vụ phát sinh 3, Phản ánh lên tài khoản kế tốn có liên quan