Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại cục thuế Hà Nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐINH TIẾN HẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI LUẬN ÁN TIẾN SĨ HÀ NỘI - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐINH TIẾN HẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 9340201 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn trọng Thản TS Nguyễn Ngọc Tuyến HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận án trung thực, xuất phát từ thực tế, có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn đầy đủ theo quy định Tác giả luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 10 1.1 TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU 10 1.1.1 Các công trình nghiên cứu quản lý thuế có đề cập đến nội dung tra thuế, kiểm tra thuế 10 1.1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước ngồi 10 1.1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 11 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu kiểm tra thuế, tra thuế 14 1.1.2.1 Các cơng trình nghiên cứu nước 14 1.1.2.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 16 1.1.3 Các cơng trình nghiên cứu doanh nghiệp quốc doanh 18 1.2 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾT QUẢ CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU 19 1.2.1 Đánh giá kết nghiên cứu 19 1.2.2 Khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu 20 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 21 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TRA THUẾ 21 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm tra thuế 21 2.1.2 Vai trò kiểm tra thuế 24 2.1.3 Nguyên tắc kiểm tra thuế 25 2.1.4 Các phương pháp, hình thức kiểm tra thuế 29 2.1.4.1 Các phương pháp kiểm tra thuế 29 2.1.4.2 Các hình thức kiểm tra thuế 33 2.2 KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 34 2.2.1 Doanh nghiệp quốc doanh 34 2.2.1.1 Khái niệm doanh nghiệp quốc doanh 34 2.2.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp quốc doanh 37 2.2.1.3 Vai trị doanh nghiệp ngồi quốc doanh 40 2.2.2 Nội dung kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh 42 2.2.2.1 Kiểm tra việc chấp hành quy định đăng ký thuế 42 2.2.2.2 Kiểm tra việc chấp hành chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ 42 2.2.2.3 Kiểm tra việc thực kê khai, tính thuế nộp thuế 43 2.2.3 Các tiêu chí đánh giá kết hoạt động kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh 44 2.2.3.1 Các tiêu chí định lượng 44 2.2.3.2 Các tiêu chí định tính 47 2.2.4 Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh quan thuế cấp Cục 48 2.2.4.1 Các nhân tố bên 48 2.2.4.2 Các yếu tố bên 54 2.3 KINH NGHIỆM KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CÁC NƯỚC, MỘT SỐ CỤC THUẾ VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 55 2.3.1 Kinh nghiệm nước OECD 55 2.3.1.1 Chuyển đổi phương thức tra, kiểm tra thuế 55 2.3.1.2 Về tổ chức máy tra, kiểm tra 58 2.3.1.3 Lập kế hoạch tra, kiểm tra thuế 59 2.3.1.4 Kỹ thuật quản lý phân tích liệu 61 2.3.1.5 Các công cụ hỗ trợ công tác kiểm tra 63 2.3.1.6 Hiện đại hố cơng tác kiểm tra thuế 65 2.3.2 Kinh nghiệm số Cục thuế 66 2.3.2.1 Kinh nghiệm Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 66 2.3.2.2 Kinh nghiệm Cục thuế tỉnh Quảng Ninh 68 2.3.3 Bài học rút cho Cục thuế thành phố Hà Nội 69 Kết luận chương 72 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 73 3.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ, XÃ HỘI CỦA THÀNH PHỐ HÀ NỘI VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ THUẾ Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 73 3.1.1 Đặc điểm kinh tế, xã hội Thành phố Hà Nội khái quát doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý 73 3.1.1.1 Đặc điểm kinh tế, xã hội Thành phố Hà Nội ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quốc doanh 73 3.1.1.2 Khái quát doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội quản lý 77 3.1.2 Tổ chức quản lý thuế Cục thuế Thành phố Hà Nội 84 3.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Cục thuế thành phố Hà Nội 84 3.1.2.2 Kết thu ngân sách nhà nước Cục thuế Hà Nội giai đoạn 2016 -2020 85 3.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 90 3.2.1 Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế 90 3.2.2 Thực trạng công tác kiểm tra trụ sở Cục thuế Hà Nội 92 3.2.3 Thực trạng công tác kiểm tra trụ sở người nộp thuế 95 3.2.3.1 Kết kiểm tra 95 3.2.3.2 Các sai phạm chủ yếu phát qua kiểm tra trụ sở người nộp thuế 99 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 103 3.3.1 Những kết đạt 103 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 108 3.3.2.1 Hạn chế 108 3.3.2.2 Nguyên nhân 113 Kết luận chương 128 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 129 4.1 MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 129 4.1.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội 129 4.1.1.1 Mục tiêu Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến 2030 129 4.1.1.2 Mục tiêu hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội 131 4.1.2 Quan điểm hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội 133 4.2 DỰ BÁO XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA THUẾ 137 4.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 141 4.3.1 Hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế 141 4.3.2 Hồn thiện cơng tác kiểm tra trụ sở quan thuế 144 4.3.3 Hoàn thiện công tác kiểm tra trụ sở người nộp thuế 146 4.3.4 Tăng cường kiểm tra, kiếm soát khâu máy quản lý thuế Cục thuế Hà Nội 150 4.3.5 Nguồn lực kiểm tra thuế 154 4.3.5.1 Xây dựng mơ hình tiêu chuẩn lực cán kiểm tra thuế 155 4.3.5.2 Tăng cường công tác đào tạo hoạt động nhằm nâng cao lực cán tra thuế 156 4.3.6 Hồn thiện cơng cụ hỗ trợ hoạt động kiểm tra thuế 160 4.3.6.1 Hoàn thiện hệ thống thông tin người nộp thuế 160 4.3.6.2 Xây dựng Sổ tay nghiệp vụ kiểm tra thuế 163 4.3.6.3 Xây dựng Bộ tài liệu hướng dẫn ghi nhận trình kiểm tra 164 4.3.7 Phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng phục vụ kiểm tra thuế 165 4.3.7.1 Phát triển ứng dụng tin học hỗ trợ phân tích rủi ro 165 4.3.7.2 Đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng công nghệ thông tin 167 4.3.7.3 Chú trọng cơng tác phân tích, dự báo rủi ro 168 4.3.8 Một số giải pháp khác 170 4.3.8.1 Tổ chức tốt công tác xử lý sau kiểm tra thuế 170 4.3.8.2 Nâng cao lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán kiểm tra thuế 171 4.3.8.3 Tăng cường phối hợp quan thuế với ngành có liên quan cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh 173 4.3.8.4 Tăng cường công tác kiểm tra nội ngành thuế 174 4.3.8.5 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp quốc doanh 174 4.3.8.6 Thực “phân đoạn” người nộp thuế 176 4.3.8.7 Giải pháp phát triển dịch vụ thuế, đặc biệt dịch vụ thuế tư 177 4.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 180 4.4.1 Hồn thiện sách 180 4.4.2 Đổi phương thức quản lý tuân thủ người nộp thuế 183 4.4.3 Đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt 184 4.4.4 Đẩy mạnh áp dụng hóa đơn điện tử 185 Kết luận chương 187 KẾT LUẬN 188 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 190 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 191 PHỤ LỤC 1: 204 PHỤ LỤC 2: 209 PHỤ LỤC 3: 213 PHỤ LỤC 4: 216 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BPTT : Bộ phận tra (thuế) CBTT : Cán tra (thuế) CQT : Cơ quan thuế CSDL : Cơ sở liệu ĐTT : Đoàn tra (thuế) DVPTKD : Dịch vụ phát triển kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước OECD : Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế QLRR : Quản lý rủi ro QLT : Quản lý thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TCT : Tổng cục Thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT (Dành cho cán công chức thuế) Thưa Anh/ Chị! Nghiên cứu sinh thực đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội” Để có số liệu làm sở cho việc thực nội dung luận án, xin Anh/ Chị điền vào bảng hỏi Mọi thông tin phiếu trả lời thiết kế theo nguyên tắc đảm bảo tính riêng tư cho Anh/ Chị công bố luận án Sự giúp đỡ Anh/ Chị sở quan trọng để nghiên cứu sinh thực nội dung đề tài Nghiên cứu sinh cam đoan sử dụng kết khảo sát cho mục đích nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VỀ ĐỐI TƯỢNG THAM GIA KHẢO SÁT (Xin đánh dấu X vào ô phù hợp nhất) Hiện tại, Anh/chị làm việc phận nào? Tuyên truyền, hỗ trợ Kiểm tra, tra thuế Kê khai, kế tốn thuế Đơc đốc thu nợ cưỡng chế nợ thuế Bộ phận khác (xin ghi rõ): Giới tính Nam Nữ 3.Số năm công tác Dưới năm Từ 1-5 năm Từ 5-10 năm Từ 10 trở lên PHẦN II: KHẢO SÁT VỀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý Quý vị nhận định yếu tố ảnh hưởng đến hiệu công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh cục thuế thành phố Hà nội cách khoanh tròn vào mức tương ứng (mức đồng ý cao anh/chị cho điểm cao) Trong đó: Hồn tồn khơng đồng ý;2 Không đồng ý phần; Phân vân; Đồng ý phần; Hoàn toàn đồng ý 204 TT Nội dung câu hỏi Mức đồng ý I Hệ thống quy định pháp luật kiểm tra thuế Các quy định pháp luật nghĩa vụ thuế rõ ràng, hợp lý Quyền nghĩa vụ đối tượng kiểm tra thuế quy định rõ ràng, hợp lý 5 5 5 5 II 10 III 11 12 13 14 15 16 Trách nhiệm quyền hạn cán kiểm tra thuế quy định đầy dủ, hợp lý Các chế tài xử lý hành vi vi phạm phát qua kiểm tra thuế quy định hợp lý, đảm bảo tính răn đe Công cụ hỗ trợ sở vật chất phục vụ hoạt động kiểm tra thuế Cơ quan thuế có đầy đủ hồ sơ, thơng tin tình hình thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế Cơ quan thuế có đầy đủ hồ sơ, thông tin hoạt động kinh doanh người nộp thuế Cơ quan thuế xây dựng sở liệu đầy đủ để hỗ trợ hoạt động kiểm tra thuế Phương tiện kỹ thuật sở vật chất đáp ứng tốt yêu cầu hoạt động kiểm tra thuế Hệ thống phần mềm ứng dụng hỗ trợ hoạt động kiểm tra thuế đầy đủ đáp ứng tốt yêu cầu Hệ thống sổ tay, tài liệu bổ trợ phục vụ hoạt động kiểm tra thuế đáp ứng tốt yêu cầu Quy trình, phương pháp kiểm tra thuế Cơ quan thuế lựa chọn xác trường hợp có rủi ro cao để tiến hành kiểm tra thuế Đoàn kiểm tra phân tích đánh giá kỹ lưỡng người nộp thuế rủi ro thuế trước tiến hành kiểm tra thuế Đồn kiểm tra tìm hiểu bổ sung thông tin; hướng dẫn thống với người nộp thuế để đảm bảo kiểm tra hiệu quả, minh bạch công bố định kiểm tra thuế Các thủ tục, phương pháp tiến hành kiểm tra đảm bảo hiệu quả, quy định Đoàn kiểm tra giải thích chi tiết, trao đổi kỹ lưỡng thống cao với người nộp thuế dự thảo biên kiểm tra thuế Đoàn kiểm tra hướng dẫn chi tiết người nộp thuế việc thực kết luận kiểm tra thuế kiến nghị liên quan 205 5 5 5 17 IV 18 19 20 21 22 23 V 24 25 26 27 28 VI 29 30 31 32 VI I 33 34 35 Cơ quan thuế thực đôn đốc giám sát hiệu việc người nộp thuế thực kết luận kiểm tra thuế Quy trình giám sát hoạt động kiểm tra thuế Các nội dung, thủ tục kiểm tra thuế ghi nhận đầy đủ kịp thời hồ sơ kiểm tra Lãnh đạo Bộ phận kiểm tra nắm bắt thường xuyên, kịp thời tiến độ kiểm tra vướng mắc phát sinh (nếu có) Lãnh đạo Bộ phận kiểm tra kịp thời đạo, định hướng hiệu hoạt động kiểm tra Lãnh đạo Bộ phận kiểm tra có biện pháp thu thập thơng tin bổ sung để quản lý, giám sát Đồn kiểm tra Lãnh đạo Bộ phận kiểm tra sử dụng kết giám sát, đánh giá việc bố trí, quản lý cán kiểm tra Đoàn kiểm tra Cơ quan thuế có chế giám sát hạn chế hiệu hành vi tiêu cực cán kiểm tra Năng lực - phẩm chất cán kiểm tra thuế Cán kiểm tra có tác phong thái độ làm việc tốt Kiến thức kỹ cán kiểm tra đáp ứng tốt yêu cầu công tác Cán kiểm tra am hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh đối tượng kiểm tra Các định chuyên môn cán kiểm tra không bị ảnh hưởng mối quan hệ xã hội Các định chuyên môn cán kiểm tra không bị ảnh hưởng yếu tố vật chất Chế độ đãi ngộ cán kiểm tra thuế Lương, thưởng phụ cấp đảm bảo cho cán kiểm tra yên tâm công tác Cán kiểm tra thường xuyên đào tạo tạo điều kiện nâng cao trình độ Cán kiểm tra hồn thành tốt nhiệm vụ khen thưởng tạo hội thăng tiến, phát triển Môi trường làm việc phù hợp khuyến khích cán kiểm tra cống hiến 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Sự phối hợp NNT kiểm tra thuế NNT có hiểu biết ý thực tự giác thực pháp luật thuế Trong q trình đồn kiểm tra thực nhiệm vụ, NNT phối hợp tốt khơng gây khó khăn cản trở cơng việc cán đoàn kiểm tra Khi nhận định kiểm tra CQT, NNT 206 36 VI II 37 38 39 40 41 IX 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 chấp hành định kiểm tra chủ động chuẩn bị đầy đủ hồ sơ phục vụ kiểm tra Khi nhận biên kiểm tra, NNT ký biên bảo lưu ý kiến theo quy định pháp luật Sự phối hợp bên liên quan phục vụ hoạt động kiểm tra thuế Sự phối hợp, trao đổi thông tin nội Cơ quan thuế phục vụ hoạt động kiểm tra thuế diễn thường xuyên, hiệu Cơ quan thuế thường xuyên trao đổi thông tin phối hợp quan, tổ chức liên quan hoạt động kiểm tra thuế Cơ quan thuế nhận phối hợp hiệu quan, tổ chức liên quan hoạt động kiểm tra thuế Cơ quan thuế nhận phối hợp hiệu quan, tổ chức liên quan việc xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế Các quy chế phối hợp Cơ quan thuế quan, tổ chức liên quan hỗ trợ tích cực hoạt động kiểm tra thuế Hiệu hoạt động kiểm tra thuế Các vi phạm pháp luật thuế trọng yếu người nộp thuế phát qua kiểm tra Các hành vi vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phát qua kiểm tra xử lý quy định Các khoản thuế gian lận tiền phạt phải nộp theo kết luận kiểm tra nộp đầy đủ vào ngân sách Nhà nước Cơ quan thuế phát vấn đề cần hoàn thiện chế, sách qua kiểm tra thuế Hình ảnh vị Cơ quan thuế nâng cao sau kiểm tra thuế Năng lực quản lý thuế Cơ quan thuế nâng cao sau kiểm tra thuế Hiểu biết pháp luật thuế người nộp thuế nâng cao sau kiểm tra thuế Người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế tốt sau kiểm tra thuế Kết hoạt động kiểm tra thuế giúp răn đe ngăn ngừa vi phạm pháp luật thuế Xã hội đồng thuận với Cơ quan thuế sau kiểm tra thuế 5 5 5 5 5 5 5 5 Xin quý vị đưa ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh cục thuế thành phố Hà nội 207 (1) ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… (2) ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… (3) ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Một lần xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý vị! 208 PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT (Dành cho người nộp thuế DN quốc doanh) Thưa quý Doanh nghiệp! Nghiên cứu sinh thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế thành phố Hà Nội” Để có số liệu làm sở cho việc thực nội dung luận án, xin Quý doanh nghiệp điền vào bảng hỏi Mọi thông tin phiếu trả lời thiết kế theo nguyên tắc đảm bảo tính riêng tư cho quý Doanh nghiệp công bố luận án Sự giúp đỡ Quý Doanh nghiệp sở quan trọng để nghiên cứu sinh thực nội dung đề tài Nghiên cứu sinh cam đoan sử dụng kết khảo sát cho mục đích nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VỀ ĐỐI TƯỢNG THAM GIA KHẢO SÁT (Xin đánh dấu X vào ô phù hợp nhất) Câu 1: Doanh nghiệp hoạt động loại hình doanh nghiệp nào: Cơng ty cổ phần Công ty TNHH DNTN Khác Câu 2: Doanh nghiệp hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh nào? Nông lâm, ngư nghiệp; Công nghiệp, xây dựng vận tải; Thương mại dịch vụ; Lĩnh vực CNTT, Viễn thông, sản xuất dịch vụ phần mềm Hoạt động lĩnh vực khác Câu 3: Doanh nghiệp thành lập hoạt động thời gian bao lâu? Dưới 03 năm Từ 03 đến 05 năm Từ 05 -10 năm đến Trên 10 năm Câu 4: Quy mô doanh nghiệp Dưới 10 tỷ VNĐ; Từ 10 đến 25 tỷ VNĐ; Từ 25 tỷ đến 50 tỷ VNĐ; Từ 50 tỷ VNĐ Câu 5: Từ 2007 đến doanh nghiệp quan thuế kiểm tra trụ sở NNT lần? Chưa kiểm tra Từ 01 đến 03 lần Trên 03 lần PHẦN II: KHẢO SÁT VỀ MỨC ĐỘ HÀI LÒNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý Quý vị nhận định mức độ hài lịng doanh nghiệp ngồi quốc doanh công tác kiểm tra 209 thuế địa bàn thành phố Hà nội cách khoanh tròn vào mức tương ứng (mức đồng ý cao anh/chị cho điểm cao) Trong đó: Hồn tồn khơng đồng ý;2 Không đồng ý phần; Phân vân; Đồng ý phần; Hoàn toàn đồng ý TT Nội dung câu hỏi Mức đồng ý I Hệ thống quy định pháp luật kiểm tra thuế 52 Các quy định pháp luật nghĩa vụ thuế rõ ràng, hợp lý 53 Quyền nghĩa vụ đối tượng kiểm tra thuế quy định rõ ràng, hợp lý 5 5 5 5 5 54 55 56 II 57 58 59 60 61 62 III 63 Trách nhiệm quyền hạn cán kiểm tra thuế quy định đầy dủ, hợp lý Các chế tài xử lý hành vi vi phạm phát qua kiểm tra thuế quy định hợp lý, đảm bảo tính răn đe Nội quy, quy trình thủ tục kiểm tra thuế Cơ quan thuê niêm yết công khai Thủ tục Phương pháp kiểm tra thuế Đoàn kiểm tra thực quy trình kiểm tra thuế cơng khai Đồn kiểm tra hướng dẫn cụ thể trình, thủ tục kiểm tra thống với doanh nghiệp phương thức làm việc hiệu Đồn kiểm tra phân tích, đánh giá chi tiết xác tình hình thực nghĩa vụ thuế vi phạm phát qua kiểm tra doanh nghiệp Đồn kiểm tra giải thích chi tiết, xem xét cân nhắc trao đổi kỹ lưỡng giải trình doanh nghiệp để đến thống với doanh nghiệp dự thảo biên kiểm tra Cơ quan thuế thực đôn đốc giám sát hiệu việc doanh nghiệp thực kết luận kiểm tra Thời gian 01 kiểm tra thuế trụ sở NNT không vượt quy định Năng lực phục vụ- phẩm chất cán kiểm tra thuế Cán kiểm tra có tác phong thái độ làm việc tốt 210 64 65 66 67 68 IV 69 70 71 72 73 74 75 V 76 77 78 VI 79 80 81 82 83 Kiến thức kỹ cán kiểm tra đáp ứng tốt yêu cầu công tác Cán kiểm tra am hiểu hoạt động sản xuất doanh nghiệp Các định chuyên môn cán kiểm tra không bị ảnh hưởng mối quan hệ xã hội Các định chuyên môn cán kiểm tra không bị ảnh hưởng yếu tố vật chất Sự hướng dẫn, giải đáp Cán kiểm tra dễ hiểu, thống nhất, nhanh chóng, quy định Sự cảm thông, công công tác kiểm tra thuế NNT đối xử công công tác kiểm tra thuế NNT đề bạt ý kiến phương tiện Cán kiểm tra biết quan tâm, thông cảm với khó khăn vướng mắc NNT Cơ quan thuế hỗ trợ bảo mật thông tin NNT Cán kiểm tra thuế sẵn sàng lắng nghe phản ánh, thắc mắc thực kiểm tra giải khiếu nại, vướng mắc NNT Cán kiểm tra thuế bảo đảm làm việc quy định, khơng gây lãng phí thời gian NNT Cơ quan thuế tạo điều kiện tốt cho NNT Các yếu tố hữu hình Cơ sở vật chất, trang thiết bị quan thuế đáp ứng tốt cho yêu cầu kiểm tra thuế Các cán kiểm tra thuế đeo thẻ nơi làm việc thực kiểm tra thuế trụ sở NNT Cơ quan thuế cung cấp tiện nghi tốt phục vụ cho NNT đến làm việc Hài lòng (HL) Doanh nghiệp thống với vi phạm mà Đoàn kiểm tra xác định qua kiểm tra Doanh nghiệp thống với việc xử lý truy thu, phạt sau kiểm tra thuế Doanh nghiệp thống với kiến nghị hướng dẫn bổ sung Đoàn kiểm tra Doanh nghiệp tuân thủ pháp luật tốt sau kiểm tra thuế Hình ảnh vị Cơ quan thuế nâng cao sau kiểm tra thuế 211 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 84 85 Hài lịng với cơng tác kiểm tra thuế quan thuế Hài lòng với thái độ làm việc cán kiểm tra thuế 5 Xin quý vị đưa ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh cục thuế thành phố Hà nội (4) ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… (5) ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… (6) ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Một lần xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý vị! 212 PHỤ LỤC 3: Tổng hợp kết khảo sát dành cho cán công chức thuế Xin quý vị đưa ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh cục thuế thành phố Hà nội 213 Các kiểm tra thuế cần minh bạch rõ ràng lỗi vi phạm số tiền phạt vi phạm Nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, ứng dụng công nghệ vào công tác quản lý Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác tra, kiểm tra, đặc biệt việc xây dựng sở liệu doanh nghiệp có giao dịch liên kết; ghi nhật ký tra, kiểm tra đồn tra, kiểm tra phân tích, xác định nội dung, lĩnh vực doanh nghiệp có rủi ro cao thuế, lĩnh vực thương mại điện tử, sử dụng hóa đơn (cụ thể doanh nghiệp có biểu chuyển giá; doanh nghiệp khai báo lỗ lớn, lỗ liên tục nhiều năm, có thuế GTGT âm liên tục có số thuế hồn lớn, hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế) để tập trung tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách Công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh cần phải thực quy trình kiểm tra thuế đủ theo quy định, đồng thời phải có phối hợp thống quan thuế, cán cơng chức thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh cục thuế thành phố Hà Nội Cần thực theo quy trình, quy định đưa quy trình cụ thể hạn chế chồng chéo thực qui định pháp luật thuế hành thực theo qui định Đầu tư nghiên cứu biên soạn chương trình đào tạo kiểm tra thuế thực tiễn nước Nâng cao kiến thức kế toán, kiểm tra doanh nghiệp để cơng tác kiểm tra sác tốt Thường xuyên lan toả tập huấn kỹ công tác kiểm tra thuế cho cơng chức! Nâng cao lực trưởng đồn kiểm tra, Mở rộng liên thông trao đổi thông tin với quan liên quan qua ứng dụng điện tử toàn quốc Đánh giá rủi ro dựa tiêu chí rủi ro, phân tích trọng tâm để để kiểm soát DN, tránh thất thoát Đồng hành doanh nghiệp Tối giản, giảm thiểu triệt để công việc khác báo cáo, nhập liệu để cán có thời gian tập trung phát triển chuyên môn Yêu cầu cục thuế làm khảo sát đánh giá thời gian, sức lao động cán bộ, thời gian phân bổ cho cơng việc để có nhìn khách quan Nâng cấp, hồn thiện cơng cụ phân tích liệu kê khai người nộp thuế Phân quyền cho cân kiểm tra khai thác liệu NNT 214 Ứng dụng kiểm tra cần nâng cấp để lấy liệu toàn quốc, nhiều đơn vị chuyển địa bàn từ tỉnh thành khác chi cục thuế Hà Nội, user cán không khai thác được liệu Nâng cao lực chuyên môn cán làm công tác kiểm tra, đặc biệt trưởng đoàn kiểm tra, cần chọn người có lực, phẩm chất tốt, để đảm bảo tính minh bạch, liêm ngành thuế Nhiều ứng dụng phần mềm để hỗ trợ tra cứu kiểm tra NNT bị hạn chế quyền nên khó khăn kiểm tra để phát sai phạm (ví dụ: thuế TNCN ko có quyền để tra cứu toàn quốc…) 215 PHỤ LỤC 4: Tổng hợp kết khảo sát dành cho người nộp thuế doanh nghiệp quốc doanh 216 217 218