Luận văn kế toán tổng hợp .pdf

Luận văn kế toán tổng hợp

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh

tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng

và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng

có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những

cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Em đã chọn đề tài :

" Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp "

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp

Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm

ơn

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY

Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội

Điện thoại : 04.8685841

Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phố

Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà

và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau :

[

_ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may

_ Các dịch vụ về thương mại

+ Cung cấp vật liệu xây dựng

+ Vận chuyển kho bãi

+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư

+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết

_ Xây dựng cầu đường

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp

_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công

ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới

_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế

đọ hiện hành

_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :

2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý

_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Các hoạt cụ thể như :

+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương

+ Công tác kế toán tài chính, tiền lương

+ Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ

Phòng xây dựng giao thông

Phòng dịch

vụ

_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như :

+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý

+ Giải quyết các chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ

_ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê

_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình

_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm

Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất

IV Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng

và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra

và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính

Kế toán trưởng

Thủ

quỹ

Kế toán TGNH

và tiền vay

Kế toán công nợ người mua và người bán

Kế toán TSCĐ

Kế toán kho hàng Giám đốc

cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng

từ số 2, 3 4

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8

_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật

ký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công

ty

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI

XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG

HỢP

Tháng 4 /2004 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau :

Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường

xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo

phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp

nhập trước

xuất trước :

Hoạt động của XN trong tháng

I Dư đầu kỳ các tài khoản :

SHT

K

112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000

131 Phải thu của khách hàng 78.179.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.043.560.223

Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465

Số dư chi tiết các tài khoản :

* TK131 ; Phải thu của khách hàng

1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.000

2 Xưởng may Lê Hữu Thọ 84.999.198

3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000

* TK 155 : Thành Phẩm

S

T

T

Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền

1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.000

2 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.650

3 Quần dài nam chiếc 750 46.850 35.137.500

4 Quần dài nữ chiếc 500 35.090 17.545.000

5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.800

6 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000

II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ

kỳ trước cho XN phiếu thu số 104

2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số

006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán

Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580

3 Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK

số 103 Xn chưa thanh toán tiền hàng

Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

4 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105

5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN

đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95

Tên hàng Số lượng ( cuộn ) Đơn giá

6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số

116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96

STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán

7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm số lượng (m) đơn giá

8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm số lượng ( m) đơn giá

9 Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm Số lượng ( cuộn ) Đơn giá

10 Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm số lượng (cuộn ) Đơn giá

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4

STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá

bán

2 Sơ mi nữ N.tay chiếc 310 50.000

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4

14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98

15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4

STT Tên sản phẩm Số lượng ( hộp ) Đơn giá

17 Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số

015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100

Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

Túi đựng quần áo 15.841 350

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101

STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán

19 Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4

STT tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4

STT Tên sản phẩm Số lượng ( kg) Đơn giá

đơn giá

22 Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4

STT Tên sản phẩm Số lượng (m) Đơn giá

26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104

27 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4

28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4

29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số

110 ngày 10/4

30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106

STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán

1 Sơ mi nữ dài tay chiếc 300 55.000

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820

37 Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định

38 Phế liệu thu hồi nhập kho

phẩm

Số tiền

1 Bộ đồ nam 2.415.310

2 Bộ đồ nữ 5.018.435

3 Bộ đồ trẻ

em

1.765.892

39 Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10%

43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4

STT tên sản phẩm Số lượng Giá bán

44 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700

45 Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày

22/4 Giá chưa thuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng

46 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ

Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4

STT Tên sản phẩm Số lượng giá bán

49 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số

132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133 ngày 25/4

STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán

54 Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/4

NK số 110 XN chưa thanh toán

STT Tên hàng Số lượng Đơn giá

55 Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/4 PNK số 111 XN đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số số còn lại chưa thanh toán

STT Tên sản phẩm Số lượng Đơn giá

56 Thanh lý 1 nhà văn phòng đã hư hỏng & khấu hao hết Nguyên giá

180.000.000 Chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000

57 Thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4

58 Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4

STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán

60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ngày 28/4 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi

số

61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4

62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

STT Tên sản phẩm số lượng Giá bán

68 Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN

đã thu tiền sau khi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số ngày 30/4

Các chứng từ gốc

Số

TT

Số TT

Số TT

1 Nghiệp vụ 1:

Phiếu thu

20 Nghiệp vụ 20 : -Phiếu thu -Hoá đơn bán hàng

39 Nghiệp vụ 50 : -Phiếu xuất kho -Hoá đơn bán bàng -Phiếu thu

-Phiếu chi

40 Nghiệp vụ 51 : -Phiếu xuất kho

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho -Biên bản kiêm nghiệm

-Phiếu thu

44 Nghiệp vụ 58 : -Phiếu xuất kho

7 Nghiệp vụ 7 :

-Phiếu xuất kho

26 Nghiệp vụ 26 : -Hoá đơn bán hàng-Phiếu xuất kho -Phiếu thu -Phiếu chi

45 Nghiệp vụ 59 : -Phiếu thu

8 Nghiệp vụ 8 :

-Phiếu xuất kho

27 Nghiệp vụ 27 : -Phiếu chi

46 Nghiệp vụ 60 : -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu

-Phiếu chi

9 Nghiệp vụ 9 :

-Phiếu xuất kho

28 Nghiệp vụ 28 : -Bảng trích &

phân phối khấu hao

-Bảng phân bố tiền lương & BHXH

47 Nghiệp vụ 61 : -Phiếu chi

10 Nghiệp vụ 10 :

-Phiếu xuất kho

29 Nghiệp vụ 29 : -Phiếu nhập kho

48 Nghiệp vụ 62 : -Hợp đồng bán hàng

-Phiếu xuất kho -Phiếu thu

11 Nghiệp vụ 11:

-Phiếu xuất kho

30 Nghiệp vụ 30 =>

nghiệp vụ 41 -Phiếu chi -Hoá đơn tiền điện -Hoá đơn tiền nước

-Hoá đơn dvụ bưu chính VT

49 Nghiệp vụ 63 : -Phiếu thu

12 Nghiệp vụ 12 :

-Phiếu chi

31 Nghiệp vụ 42 : -Phiếu nhập kho

50 Nghiệp vụ 64 : -Phiếu chi

13 Nghiệp vụ 13:

-Phiếu thu

32 Nghiệp vụ 43 : -Phiếu xuất kho

51 Nghiệp vụ 65 : -Phiếu chi

52 Nghiệp vụ 66 : -Phiếu thu

15 Nghiệp vụ 15 :

-Phiếu xuất kho

34 Nghiệp vụ 45 : -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

53 Nghiệp vụ 67 : -Phiếu chi

54 Nghiệp vụ 68 : -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu

19 Nghiệp vụ 19 :

-Phiếu xuất kho

38 Nghiệp vụ 49 : -Phiếu chi

Họ tên ngươi giao hàng : Phùng Quốc Hưng

Theo : HĐ Số 007694 ngày 02 tháng 04 năm 2004 của XN Hùng Anh

hoá )

Mã

số

Đơn vị tính Theo

chứng

từ

Thực nhập

Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người giao Thủ kho

đơn vị trưởng cung tiêu hàng

- Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà nước , nước cộng

hoà XHCN Việt Nam , công bố ngày 29/09/1989

- Căn cứ vào nghị định số …….HĐBT ngày …./…./1989 của hội

đồng bộ trưởng hướng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐKT

Hôm nay ngày … tháng… năm 2004

Bên A : XN Hùng Anh

Địa chỉ :

Chức vụ:

Bên B : Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội

Do ông (bà) : Trần Bá Hội

Chức vụ : GĐ đại diện

Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau :

Tên hàng , số lượng , giá cả :

STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng

Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B:

(Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số

Ngày…… tháng ……năm 2004

Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh

Địa chỉ : 48 Vương Thừa Vũ – Hà Nội

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Đơn vị :……… Mẫu số : 05-VT

Bộ phận :……… Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(vật tư, sản phẩm , hàng hoá)

Căn cứ ………ngày ……….tháng …….năm 200………

Của………

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng ban

Ông (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên

Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại :

Kết quả kiểm nghiệm

Đơn

vị tính

Số lượng theo chứng

từ

SL đúng quy cách,phẩm chất

SLkhông đúng quy cách,phẩm chất

Ghi Chú

Ý kiến của ban kiểm nghiệm :

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

Tên tài khoản : XN Dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Tại Ngân Hàng : NN&PT NT

Nội dung trả tiền : Rút TGNH về nhập quỹ T.M

Bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng

KT trưởng Kiểm soát KT ghi sổ GĐ Thủ quỹ

***************************

Họ tên ngươi giao hàng : Nguyễn Hồng Vân

Theo : HĐ Số 029442 ngày 02 tháng 04 năm 2004 của Cty TNHH Bình

hàng hoá )

Mã

số

Đơn vị tính Theo

chứng

từ

Thực nhập

Đơn giá Thành tiền

Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người giao Thủ kho

đơn vị trưởng cung tiêu hàng

Đơn vị : Quyển số : 01 Mẫu số 02-TT

Họ tên người nhận tiền : Cty TNHH Bình Minh

Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Hà Nội

Lý do chi : Mua chỉ

Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín

mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng Kèm theo :………Chứng từ gốc………

………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm

chín mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng

Ngày 02 tháng 04 năm 2004

Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận

đơn vị trưởng phiếu (Ký,họ tên) tiền

(ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

đóng dấu)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

Hôm nay ngày… tháng … năm 2004

Bên A : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Cầu Giấy

Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trưởng phòng đại diện Bên B : Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội

Do ông (bà) : Nẫn Bá Hội Chức vụ : GĐ Đại diện

Hai bên bàn bạc , thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau : Tên hàng , số lượng , giá cả :

STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

2

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên

nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đơn vị bán hàng : Cty TNHH Bình Minh

Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Cỗu Giấy – Hà Nội

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810 Thuế suấtGTGT %Tiền thuế GTGT 507.281

Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091

Số tiền ghi bằng

chữ

Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chín mươi

mốt đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Bộ phận :……… Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Căn cứ …HĐ số 029442 ngày 02 tháng 04.năm 2004……

Của………

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng ban

Ông (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên

Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên,nhãn Mã Phương Đơn Số Kết quả kiểm nghiệm Ghi

vị tính

lượng theo chứng

từ

SL đúng quy cách,phẩm chất

SLkhông đúng quy cách,phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (ký,họ tên)

Đơn vị : Quyển số : 01 Mẫu số 02-TT

Họ tên người nhận tiền : Cty Thời trang Anh Phương

Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái

Số tiền : 454.685 (iết bằng chữ ) : Bốn trăm năm mươi tư nghìn sáu

trăm tám mươi lăm nghìn đồng

Kèm theo :………Chứng từ gốc………

………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn trăm năm mươi tư

nghìn sáu trăm tám mươi lăm nghìn đồng

Ngày 02 tháng 04 năm 2004

Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận

đơn vị trưởng phiếu (Ký,họ tên) tiền

(ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

đóng dấu)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

Họ tên người nộp tiền : Cty Thời trang Anh Phương

Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái

Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 45.468.500 (Viết bằng chữ): Bốn mươi lăm triệu bốn trăm sau

mươi tám nghìn năm trăm đồng

Kèm theo :………Chứng từ gốc………

………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn mươi lăm triệu bốn

trăm sau mươi tám nghìn năm trăm đồng

Ngày 02 tháng 04 năm 2004

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

Lý do xuất kho : Bán cho CH Thời trang Anh Phương

Xuất tại kho :

Số Tên,nhãn Mã Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền

TT hiệu,quy cách

phâm chất vật

tư (Sản phẩm hàng

1 Sơ mi nam dài

Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người nhận Thủ kho

đơn vị trưởng cung tiêu hàng

HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG

Mẫu số :02 GTTT Thông thường BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng

Ngày 02 tháng 04 năm 2004

Đơn vị bán hàng : XN dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội

Số lượng Đơn gia Thành tiền

Sơ mi nam dài

Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 41.335.000

Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 4.133.500

Tổng cộng : 45.468.500

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(ký,ghi rõ tên) (ký,ghi rõ tên) (ký,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn )

1 Sơ mi nam dài

Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người nhận Thủ kho

đơn vị trưởng cung tiêu hàng

Đơn vị : Quyển số :1 Mẫu số 02-TT

Địa chỉ: Số:101 QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995