Luận văn thạc sĩ nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại nh thương mại cổ phần tiên phong

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động kinh doanh NHTM nói chung NHTM Việt Nam nói riêng hoạt đơng tín dụng từ lâu hoạt động mang lại thu nhập cho NHTMCP Tuy nhiên hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro hậu thưởng nghiêm trọng làm ảnh hưởng đến khả khoản ngân hàng, làm giảm khả cung cấp vốn cho kinh tế, ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng Bên cạnh tình hình tài kinh tế giới nước diễn biến phức tạp, tình trạng suy thối diễn năm gần gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Sự cạnh tranh ngân hàng trở nên khó khăn, khốc liệt hết yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an tồn hiệu Cơ chế kiểm sốt ví “thần kinh trung ương”của ngân hàng thương mại Kiểm sốt nội cơng cụ quan trọng trình quản lý điều hành hoạt động điều hành quản lý kinh doanh doanh nghiệp nói chung Ngân hàng nói riêng Kiểm sốt nội giúp cho việc phát điểm chưa đúng, chưa hợp lý hạn chế rủi ro hiệu quả, mang lại an tồn phịng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng Tại ngân hàng TMCP Tien Phong, hoạt động tín dụng mang lại doanh thu lợi nhuận lớn cho ngân hàng Do kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đặc biệt trọng nhằm giúp Ban lãnh đạo ngân hàng nắm bắt tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tiềm ẩn có biện pháp phòng ngừa nhiên nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua trình học tập, nghiên cứu, lựa chon đề tài cho luận văn “Nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong” 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận cho ngân hàng rủi ro tín dụng rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Ngành tài ngân hàng dù với danh nghĩa hoạt động đa nhiên thu nhập từ hoạt động tín dụng phần lớn ngân hàng chiếm tỷ lệ 90% tổng thu nhập ngân hàng thương mại Việt Nam Rủi ro tín dụng ngân hàng chủ yếu thất bại khách hàng việc thực nghĩa vụ cam kết với ngân hàng Do ngân hàng thương mại Việt Nam trọng đến quản lý, kiểm soát rủi ro tín dụng tính cấp thiết nên có nhiều để tài, luận văn nghiên cứu vấn đề Đa phần đề tài tập trung nghiên cứu lý luận chung hệ thống kiểm soát nội bộ, thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng, phương pháp giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nơi Lấy tảng yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội gồm: Mơi trường kiểm sốt, Hệ thống thơng tin kế tốn, thủ tục kiểm sốt từ làm phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng Tuy nhiên với đề tài “Nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong” em muốn nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động cụ thể hoạt động tín dụng, dựa quy trình tín dụng ( phạm vi giới hạn hoạt động cho vay) tìm hiểu đặc điểm quy trình, sai phạm xẩy ra, mục tiêu kiểm soát thủ tục kiểm soát chủ yếu hoạt động tín dụng 1.3 Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa câu hỏi nghiên cứu đặt sau:  Các yếu tố hệ thống kiểm sốt nội gì?  Đặc điểm hoạt động tín dụng?  Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng gì?  Tại NH TMCP Tiên Phong việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thực nào? Những phát q trình thực hiện?  Cần có phương hướng, giải pháp để giải tồn việc kiểm sốt nơi hoạt động tín dụng? Giải câu hỏi nghiên cứu luận văn giúp làm rõ kiểm soát nội hoạt động tín dụng Phân tích thực trạng việc kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong từ đưa phát nguyên nhân nhằm hồn thiện việc kiểm sốt Phương hướng giải pháp luận văn đưa giúp cho việc giải phát Qua nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong 1.4 Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu giới hạn phạm vi NH TMCP Tiên Phong, nghiên cứu kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng tập trung chủ yếu kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay Việc giới hạn phạm vi nghiên cứu luận văn cần thiết, giúp cho luận văn nghiên cứu chuyên sâu có chất lượng cao cho vay hoạt động hoạt động tín dụng 1.5 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kế hợp phương pháp nghiên cứu định tính định lượng Đối với phương pháp nghiên cứu định tính, liệu thu thập thơng qua vấn sâu quan sát nghiên cứu tình Đây coi trình thu thập liệu sơ cấp Đối với phương pháp nghiên cứu định lượng, liệu thu thập thông qua bảng hỏi (phiếu điều tra) Thu thập liệu thứ cấp xử lý liệu thơng quan phân tích dựa thống kê thao tác phần mềm Microsoft Office Excel 2007 Dữ liệu thứ cấp sử dụng luận văn giấy tờ làm việc liên quan đến việc kiểm soát số Chi Nhánh hệ thống NH TMCP Tiên Phong Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu nghiên cứu văn bản, tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phương pháp lấy ý kiến chuyên gia: Tham khảo ý kiến Anh chị có kinh nghiệm việc kiểm soát nội Một số anh chị tác vấn ơng Phan Đức Quang – Trường phịng kiểm soát nội NH TMCP Tiên Phong, bà Nguyễn Thị Lê Dung – Kiểm soát viên, bà Nguyễn Thu Hồi – Kiểm sốt viên Phương pháp thống kê tốn học: Thu thập xử lý số liệu trình nghiên cứu thơng qua cơng cụ phân tích phần mềm Microsoft Office Excel 2007 1.6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài Ý nghĩa khoa học : làm rõ vấn đề kiểm soát nội hoạt động tin dụng Ý nghĩa thực tiễn : Đề tài nghiên cứu luận văn đề tài gặp, đa phần đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ, nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động chưa đề cập nhiều đặc biệt kiểm soát nội hoạt động ngân hàng, quan luận văn này, tác giả rõ ưu, nhược điểm hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong muốn đề xuất, đưa số giải pháp hồn thiện việc kiểm sốt nội nhằm tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Tiên Phong, qua giúp nhà quản lý có cách nhìn nhận đắn kiểm sốt nội qua vận dụng vào quản lý rủi ro tín dụng 1.7 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn bao gồm phần sau:  Chương 1: Giới thiệu tổng quan Đề tài nghiên cứu  Chương 2: Lý luận chung Hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP  Chương 3: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong  Chương 4: Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong CHƯƠNG II LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 2.1 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Nếu hệ thống ngân hàng ví “huyết mạch” kinh tế chế kiểm sốt ví “thần kinh trung ương”của ngân hàng thương mại Lĩnh vực ngân hàng lĩnh vực có nghiên cứu đầy đủ chi tiết kiểm sốt nội ngành nghề mình.Báo cáo Basel(1998) Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (BSBC – Basel Committee on Banking Supervion) đưa cơng bố khn khổ kiểm sốt nội ngân hàng Theo kiểm sốt nội định nghĩa trình bị chi phối Hội đồng quản trị, nhà quản lý cấp cao nhân viên, Nó khơng thủ tục hay sách thực thời điểm cụ thể mà hoạt động liên tục cấp ngân hàng.Hội đồng quản trị nhà quản lý cao cấp có trách nhiệm thiết lập văn hóa thích hợp để trợ giúp cho q trình kiểm sốt nội liên tục giám sát hữu hiệu nó, nhiên cá nhân tổ chức phải tham gia trình Các mục tiêu kiểm sốt nội phân loại sau: - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động - Sự tin cậy, đầy đủ kịp thời thơng tin tài quản trị - Sự tuân thủ pháp luật quy định liên quan Theo công bố này, kiểm soát nội bao gồm phận sau: - Sự giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm soát, - Ghi nhận đánh giá rủi ro, - Các hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm, - Thông tin truyền thông, - Giám sát điều chỉnh sai sót, Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Số 400- Đánh giá rủi ro KSNB: “Hệ thống KSNB qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra - kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị” 2.1.1 Mục tiêu, vai trò hệ thống kiểm soát nội quản lý Theo định nghĩa trên, hệ thống KSNB thực chất tích hợp loạt hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy quy định nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo tổ chức hoạt động có hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Cần có nhận thức đắn, KSNB hệ thống kỹ thuật đơn cho hệ thống KSNB thuộc nhà quản lý mà hệ thống nhằm huy động thành viên đơn vị tham gia kiểm soát hoạt động tổ chức, họ nhân tố định thành Từ quan điểm khác hệ thống KSNB ta thấy hệ thống KSNB hệ thống chức thường xuyên đơn vị, tổ chức sở xác định rủi ro xảy phần việc tìm biện pháp ngăn chặn nhằm đạt mục tiêu đơn vị đề Hệ thống KSNB hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm mục đích thực mục tiêu lớn đơn vị Cụ thể Hệ thống KSNB có mục tiêu sau: Thứ nhất: Bảo vệ an toàn tài sản đơn vị Bảo vệ tài sản không để xảy rủi ro trình sử dụng quản lý tài sản Tài sản đơn vị bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình Tùy loại tài sản đơn vị phải thiết kế hệ thống quản lý phù hợp; Thứ hai: Đảm bảo độ tin cậy thơng tin, đảm bảo thơng tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời: Hoạt động đơn vị liên tục Do hàng ngày, hàng có nhiều luồng thông tin vào Nhà quản lý cần có thơng tin phục vụ cho việc định Vì vậy, thơng tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời, tin cậy, đầy đủ phản ánh khách quan thực trạng hoạt động đơn vị Thứ ba: Đảm bảo việc thực chế độ pháp lý, tuân thủ pháp luật quy trình quy định nội bộ: Hệ thống KSNB cần thiết kế cho định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động đơn vị phải tuân thủ mức Theo đó, hệ thống KSNB phải đạt yêu cầu sau: Một là; Duy trì việc kiểm tra việc tn thủ sách có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; Hai là; Ngăn chặn, phát kịp thời xử lý sai sót, gian lận hoạt động đơn vị; Ba là; Thực việc ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, trung thực khách quan; Thứ tư: Đảm bảo hiệu hoạt động hiệu quản lý: Hệ thống kiểm soát thiết kế nhằm ngăn chặn trùng lặp, tránh gây lãng phí việc sử dụng nguồn lực đơn vị Khi thiết kế Hệ thống KSNB, nhà quản lý phải biết kết hợp hài hoà bốn mục tiêu để tạo hệ thống kiểm soát hữu hiệu Hệ thống kiểm soát nội có vai trị quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Theo định nghĩa Viện kiểm toán quốc tế: Hệ thống kiểm soát nội tập hợp bao gồm sách, quy trình, quy định nội bộ, thông lệ, cấu tổ chức ngân hàng thiết lập tổ chức thực nhằm đạt mục tiêu ngân hàng đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thiết lập nhằm mục tiêu sau: - Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình nội quản lý hoạt động chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt Đối với ngành Ngân hang nói riêng đặc thù tổ chức dẫn đến phân quyền mạnh mẽ nội ngân hàng Do đó, ngồi việc địi hỏi phải chấp hành pháp luật nhà nước, ban quan trị ngân hàng yêu cầu ngặt nghèo việc tuân thủ quy chế nội Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu đảm bảo cho thành viên hệ thống tuân thủ quy định pháp luật, quy trình, quy chế nội ban lãnh đạo thiết lập áp dụng cho hoạt động ngân hàng Tín dụng nghiệp vụ mang tính phức tạp rủi ro cao, kiểm sốt việc tn thủ quy trình tín dụng biện pháp cần thiết để hạn chế tổn thất cho ngân hàng - Đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài Hoạt động phạm vi rộng với mạng lưới chi nhánh phòng giao dịch, hàng ngày ngân hàng tiếp nhận khối lượng thông tin lớn Các nhà quản lý ngân hàng cần có thơng tin xác, cập nhật để định quan trọng Do vai trị hệ thống kiểm sốt nội việc đảm trung thực thông tin quan trọng - Bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực kinh tế ngân hàng cách hiệu Cho vay khoản mục sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, rủi ro từ khoản mục ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh ngân hàng Do ngân hàng phải đưa vấn đề an toàn tài sản, đặc biệt an tồn hoạt động tín dụng lên hàng đầu Hệ thống kiểm soát nội tổ chức tốt phù hợp giúp ngân hàng bảo vệ tài sản góp phần đem lại hiệu cho hoạt động kinh doanh - Hỗ trợ thực mục tiêu ban lãnh đạo ngân hàng đề ra.Hệ thống kiểm soát nội vững mạnh đem lại hiệu hiệu cho hoạt động, giúp ích trực tiếp cho việc hoạch định sách hoạt động ngân hàng Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại gồm mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế tốn, thủ tục kiểm soát.  2.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Theo liên đồn Kế tốn quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm sốt nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đảm bảo mục tiêu: bảo vệ tài sản đơn vị; bảo đảm độ tin cậy thông tin; bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Để đáp ứng yêu cầu quản lý đảm bảo hiệu hoạt động đơn vị tổ chức cần xây dựng khơng ngừng củng cố hệ thống kiểm sốt nội với bốn yếu tố chính: mơi trường kiểm sốt, hệ thống thơng tin, thủ tục kiểm sốt hệ thống kiểm sốt nội Một là, Mơi trường kiểm sốt tảng cho tồn yếu tố hệ thống kiểm sốt nội bộ, bao gồm tồn nhân tố bên bên ngân hàng, nhân tố có ảnh hưởng đến q trình thiết kế, vận hành xử lý liệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Các nhân tố mơi trường kiểm sốt gồm: Thứ nhất, Đặc thù quản lý: Đặc thù quản lý đề cập tới quan điểm, triết lý phong cách khác điều hành hoạt động ngân hàng nhà quản lý Quan điểm ý chí, trình độ, tầm nhìn nhà quản lý cao cấp ngân hàng có ảnh hưởng sâu sắc định đến chất lượng hệ thống kiểm soát nội định hướng cho mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội Trên thực tế, tính hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm soát 10 Tổng giám đốc tổ chức sốt xét tín dụng với chi nhánh với nhân thành viên phận tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý rủi ro thấy cần thiết Ưu điểm mơ hình đảm bảo độc lập, khách quan phận kiểm soát nội phạm vi hoạt động nó, đồng thời giảm thiểu chi phí cho tồn hệ thống kiểm sốt nội bộ, tránh chồng chéo trùng lặp cơng tác kiểm tra Mơ hình phân định rõ ràng chức kiểm tra, kiểm sốt nội kiểm tốn nội 4.2.5 Hồn thiện thủ tục kiểm soát nội với hoạt động tín dụng Nhằm mục đích khác phục thiếu sót thủ tục kiểm soát nội với hoạt động tín dụng phân tích chương 2, theo tác giả TienPhongBank nên hoàn thiện thủ tục kiểm soát nội theo hướng sau: Thứ nhất, bổ sung biện pháp kiểm sốt vào quy trình hoạt động tín dụng Để thủ tục kiểm sốt thực phát huy hiệu việc kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng, Ngân hàng nên bổ sung thủ tục sau: Một là: Kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng nội chi nhánh Hai là: Thực luân chuyển cán tín dụng nội chi nhánh chi nhánh địa bàn Luân chuyển kiểm soát viên định kỳ (giám đốc, trưởng phận quản trị cho vay, quản trị rủi ro quản lý khách hàng) chi nhánh hệ thống Ba là: Thực kết nối thông tin quản trị chi nhánh hội sở, giao cho giám đốc chi nhánh phân quyền hệ thống tín dụng, theo giám đốc phép duyệt giao dịch tín dụng có mức tối đa mức phán Tổng giám đốc giao, vượt tự động bị loại khỏi hệ thống Trên biện pháp có khả cao việc ngăn ngừa hạn chế sai phạm chi nhánh, đặc biệt chi nhánh xa trung 96 tâm Thưc biện pháp góp phần tăng cường quản lý, giám sát từ xa giảm thiểu chi phí cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Thứ hai, hoàn thiện tuân thủ nghiêm ngặt quy trình tín dụng Quy trình tín dụng áp dụng TienPhongBank tương đối chặt chẽ nhiên kẽ hở tạo sai phạm hoạt động tín dụng Do đó, để quy trình thực hiệu cần thực bước sau: Thứ nhất, Giai đoạn kiểm tra thông tin hồ sơ khách hàng Việc kiểm tra thông tin liên quan đến lực tài chính, lực quản lý … chủ yếu dựa thơng tin từ phía khách hàng cung cấp thông tin nội ngân hàng Nhân viên tín dụng cần tận dụng hai nguồn thơng tin để có nhận định xác khách hàng vay Vì nguồn thơng tin khách hàng cung cấp tính xác khơng cao đặc biệt trường hợp khách hàng cố ý làm sai lệch thơng tin, ngân hàng cần có chế phối hợp với quan ban ngành có đủ chức đối chiếu thông tin, đồng thời áp dụng phương pháp vấn trực tiếp khách hàng đối tượng có liên quan Ngồi cần sử dụng triệt để nguồn thông tin từ CIC Thứ hai, Giai đoạn thẩm định phương án vay vốn khả trả nợ khách hàng Khi thẩm định phương án vay vốn, nhân viên tín dụng cần xem xét tính xác thực vốn chủ sở hữu khách hàng tham gia vào phương án, dự án cho vay Yêu cầu khách hàng chứng minh nguồn gốc khoản vốn tự có này, thơng tin quan trọng ảnh hưởng đến việc thực phương án, dự án kinh doanh Nếu vốn tự có tham gia vào lớn việc sử dụng vốn khách hàng hiệu Khi thẩm định phương án vay vốn, việc đánh giá lực tài chính, khả sản xuất kinh doanh … phải kết hợp với đánh giá phương diện rủi ro ngành, rủi ro kinh doanh, khả khai thác sử dụng tài sản, khả toán Khi đánh giá khả trả nợ khách hàng vay vốn, nhân viên tín dụng phải nắm rõ nguồn trả nợ, tức khả sinh lời phương án kinh doanh nguồn thu khác mà khách hàng cam kết trả nợ cho Ngân 97 hàng nguồn trả nợ có cố, đồng thời xem xét rủi ro tiềm tàng mà giai đoạn đầu chưa đánh giá để điều chỉnh thời hạn vay thu hồi nợ kịp thời Trong trường hợp náo nhân viên tín dụng phải tránh quan điểm cho vay hồn tồn dựa vào tài sản đảm bảo Vì trình xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ thường hay kéo dài phần thiệt hại thường hay nghiêng phía ngân hàng Nhân viên tín dụng phải yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin tình hình hoạt động liên quan đến số vốn vay ngân hàng hàng tháng, hàng quý thực việc phân tích để có biện pháp ứng phó kịp thời xảy rủi ro tín dụng Bên cạnh giai đoạn để nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, đặc biệt phương án xin vay số vốn lớn dự án trung dài hạn, Ngân hàng thuê chuyên gia thẩm định để đánh giá xác tính khả thi trước định cho vay Giai đoạn định cho vay Trước định cho vay, lãnh đạo ngân hàng cần tổng hợp phân tích số thơng tin diễn biễn thị trường, sách kinh tế có ảnh hưởng đến phương án xin vay… để có nhìn tồn diện rủi ro xảy khoản vay Việc định cho vay cần có kiểm tra kỹ lưỡng thay kiểm tra sơ sài định theo đề nghị cán tín dụng Đối với khoản vay phải thơng qua Hội đồng tín dụng ẩn chứa nhiều rủi ro Hiện hoạt động Hội đồng tín dụng chủ yếu mang tính hình thức, thành viên khơng có đủ thời gian xem xét kỹ khoản vay Do cần có quy định cụ thể thời gian nghiên cứu hồ sơ Hội đồng tín dụng Giai đoạn kiểm tra sau cho vay.Hiệu khoản vay phụ thuộc lớn vào việc kiểm tra tín dụng Ngay khoản vay tốt cần có hoạt động kiểm tra định Vì vậy, giai đoạn mang ý nghĩa quan trọng việc phòng ngừa rủi ro Yêu cầu việc kiểm tra với vốn vay sau giải ngân phải thực cách nghiêm ngặt, cán tín dụng phải làm tốt cơng tác để có hiểu biết sâu sắc môi trường, hiệu công việc kinh doanh khách hàng Trong trường 98 hợp có dấu hiệu bất thường ảnh hưởng đến an toàn khoản vay, cán tín dụng phải báo cho lãnh đạo Ngân hàng để có biện pháp xử lý kịp thời Tuy nhiên công tác kiểm tra giai đoạn chưa thực quan tâm mức nên hiệu đem lại không cao Để khắc phục điểm hạn chế này, quy trình kiểm soát giai đoạn sau cho vay cần xem xét mặt chủ yếu sau: Một Ngân hàng phải quản lý nguồn thu khách hàng Nắm vững theo dõi sát tình hình sử dụng vốn vay khách hàng xem có mục đích khơng, nêu khơng phải tìm rõ ngun nhân Hai phải so sánh tình hình thực tế với dự kiến đầu tư ban đầu: tình hình yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ, tình hình sở vật chất, thay đổi hoạt động kinh doanh, máy quản lý (khách hàng doanh nghiệp), hay thay đổi tình trạng gia đình, nguồn thu nhập (khách hàng cá nhân) Đồng thời đánh giá ảnh hưởng thay đổi đến khả trả nợ khách hàng Ngoài việc trực tiếp kiểm tra với giai đoạn nên có chế kiểm tra chéo để đảm bảo tính khách quan hoạt động kiểm tra thành lập phận kiểm tra chuyên trách tình hình sử dụng vốn vay với khoản vay lớn để nhận diện rủi ro từ phát sinh 4.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm soát viên Hiện số lượng nhân viên làm nhiệm vụ kiểm soát chưa đáp ứng nhu cầu, mặt khác trình độ đội ngũ làm cơng tác kiểm sốt nghiệp vụ cịn hạn chế Việc phân tích tình hình tài chính, khả tốn khách hàng địi hỏi nhân viên phải có trình độ cao, kiến thức tổng hợp Trong đa số nhân viên thơng thạo nghiệp vụ kiểm sốt mà khơng nắm vững tổng thể hoạt động ngân hàng Do kiểm soát viên phải đào tạo theo xu hướng chuyên mơn hóa, tập trung vào nghiệp vụ phải có nhìn tổng qt thấy mối liên hệ khâu quy trình nghiệp vụ, qua góp phần phục vụ tốt cho cơng tác kiểm soát nội Để nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán 99 viên nhằm mục tiêu ngăn ngừa phát kịp thời sai phạm hoạt động tín dụng, Ngân hàng cần thực biện pháp sau: Một tăng cường cán có trình độ qua hoạt động nghiệp vụ tín dụng để bổ sung cho phịng kiểm sốt Đồng thời TienPhongBank xác định rõ tiêu chí cán làm cơng tác kiểm sốt là: mặt chun mơn phải có hiểu biết chung pháp luật, quản trị kinh doanh nghiệp ngân hàng; có khả thu thập phân tích đánh giá tổng hợp thơng tin; có kiến thức, kỹ kiểm toán nội bộ; mặt đạo đức thiết phải người trung thực, có ý thức chấp hành pháp luật Hai là, Ban lãnh đạo ngân hàng nên có sách đào tạo thường xun kiểm tra chất lượng đội ngũ kiểm sốt viên nội Cơng tác đào tạo nên hướng vào đạo tạo mang tính chuyên nghiệp: đào tạo kiến thức chung hoạt động ngân hàng, kiến thức pháp luật, kinh tế đặc biệt kiến thức chuyên môn lĩnh vực kiểm tốn bên cạnh kiến thức tin học ngoại ngữ cần thiết cho công việc kiểm toán viên nội Đặc biệt cần trọng đào tạo đạo đức nghề nghiệp để cán trình tác nghiệp tránh sai phạm yếu tố chủ quan Ba là, trình thực kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng tăng cường cán làm trực tiếp phận tín dụng, thẩm định quản lý tín dụng tham gia thực Bốn là, Ngân hàng cần quy định trách nhiệm cụ thể cán kiểm sốt Có chế độ khen thưởng, xử lý nghiêm minh, công khai, công để nâng cao tinh thần trách nhiệm công tác kiểm tra, kiểm soát hạn chế sai phạm trình tác nghiệp cán Năm để xây dựng đội ngũ cán mạnh chất lượng số lượng hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng phải không ngừng tự đổi hoàn thiện phương pháp kiểm tra, áp dụng cách linh hoạt biện pháp kiểm tra tuỳ theo đối tượng, điều kiện cụ thể Bên cạnh thân hệ thống cần thường xuyên tự đánh giá hiệu hoạt động 100 Thực biện pháp đảm bảo cho máy kiểm soát nội ngân hàng thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ góp phần tích cực vào việc phịng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng 4.4 Một số kiến nghị nhằm thực giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng TienPhongBank 4.4.1 Kiến nghị phủ Rủi ro tín dụng phát sinh nhiều ngun nhân khách quan chủ quan Các biện pháp phòng ngừa nằm tay ngân hàng có biện pháp vượt ngồi khả riêng ngân hàng Để đảm bảo cho hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thực phát huy hiệu ngân hàng cần hỗ trợ từ phía quan quản lý nhà nước, cụ thể: Hồn thiện mơi trường pháp lý liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Trong năm gần Quốc hội, Uỷ ban thường vụ quốc hội, Ngân hàng nhà nước quan liên quan ban hành nhiều luật, văn luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng định 1627/2005/QĐ-NHNN ban hành Quy chế cho vay TCTD, nghị định 178/1999/ NĐ-CP ban hành quy chế đảm bảo tiền vay TCTD thông tư hướng dẫn thực Tuy nhiên việc triển khai văn luật, luật vào hoạt động ngân hàng chậm chạp gặp nhiều bất cập, đặc biệt việc cưỡng chế thu hồi nợ Tất văn quy định trường hợp khách hàng khơng có khả trả nợ, ngân hàng có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Trên thực tế, ngân hàng khơng thể thực điều ngân hàng tổ chức kinh tế, quan quyền lực nhà nước, khơng có chức cưỡng chế buộc khách hàng giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý hay chuyển tài sản đảm bảo để Tồ án xử lý … khó để giải vấn đề nợ tồn đọng ngân hàng Vì quan nhà nước cần ban hành quy chế cụ thể quyền hạn ngân hàng 101 việc phối hợp ngân hàng quan quyền lực nhà nước việc xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Trong việc hoạch định sách cần cân đối cách thích hợp mục tiêu đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế, ổn định tiền tệ phát triển bền vững hệ thống ngân hàng thương mại Tránh tình trạng thắt chặt thả lỏng mức hay thay đổi định hướng đột ngột làm ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Thúc đẩy thị trường tài chính, trước hết thị trường liên ngân hàng thị trường tiền tệ nhằm xác định khuôn khổ hoạt động ngân hàng, tạo nhiều có hội đầu tư, phân tán rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn đa dạng hố cơng cụ tốn nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động ngân hàng Hoàn thiện sở hạ tầng kỹ thuật hệ thống thơng tin, kế tốn, kiểm tốn theo hướng phù hợp với chuẩn mực quốc tế, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển ổn định tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng thương mại nói riêng phát triển theo hướng ổn định, bền vững Bắt buộc tất doanh nghiệp phải thực kiểm toán Hiện việc bắt buộc kiểm toán báo cáo tài áp dụng cho số loại hình doanh nghiệp, đối tượng khách hàng ngân hàng thương mại lại đa dạng phần lớn doanh nghiệp vừa nhỏ - nằm nhóm đối tượng chưa bị bắt buộc kiểm tốn BCTC Đây khó khăn cho ngân hàng việc quản trị rủi ro Vì vậy, nhà nước nên yêu cầu tất doanh nghiệp hàng năm phải thực kiểm toán phải có biện pháp xử lý nghiêm khắc với hành vi cố tình làm sai lệch thơng tin tài chính, có chế tài cụ thể với cơng ty kiểm tốn xác nhận thơng tin sai lệch dẫn đến rủi ro cho ngân hàng 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Thứ nhất, Nâng cao chất lượng quản lý điều hành 102 Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao vai trò định hướng quản lý tư vấn cho ngân hàng thương mại thơng qua việc thường xun tổng hợp, phân tích thơng tin thị trường, đưa nhận định dự báo khách quan để ngân hàng thương mại có sở tham khảo, định hướng hoạch định sách tín dụng cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý vừa phòng ngừa rủi ro Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp với bộ, ngành có liên quan q trình xử lý nợ xấu Tập trung tháo gỡ khó khăn vướng mắc xử lý tài sản chấp Nghiên cứu, ban hành quy định cụ thể để ngân hàng thương mại áp dụng chuẩn xác công cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: bảo hiểm tiền vay, quyền chọn cơng cụ tài phái sinh khác Đồng thời tổ chức đào tạo hướng dẫn nghiệp vụ để giúp ngân hàng vừa đa dạng hố hoạt động vừa phịng ngừa phân tán rủi ro hoạt động tín dụng Thứ hai, Tăng cường công tác tra, kiểm tra Ngân hàng Nhà nước thường xuyên thực công tác tra, kiểm tra nhiều hình thức để kịp thời phát ngăn chặn vi phạm hoạt động tín dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng vào quỹ đạo luật pháp Chương trình tra, kiểm tra cần xây dựng chi tiết, khoa học, thông tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức Nội dung tra nên cải tiến theo hướng kiểm soát hoạt động ngân hàng thương mại, phát huy vai trò cảnh báo, ngăn chặn phòng ngừa rủi ro Cần xây dựng đội ngũ tra có nghiệp vụ vững vàng, phẩm chất đạo đức tốt Cũng cần có phương án bổ sung hoán đổi tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo tính khách quan tạo môi trường hoạt động đa dạng cho cán tra ngân hàng Hiện công tác tra Ngân hàng Nhà nước chủ yếu hướng đến việc kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động ngân 103 hàng đánh giá an toàn hoạt động ngân hàng thương mại Về việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội việc kiểm soát rủi ro đặc biệt rủi ro tín dụng tra Ngân hàng Nhà nước chưa thực việc chưa có tiêu chí cụ thể để thực việc đánh giá Vì để hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước thực vai trò đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cần phải xây dựng tiêu chí đánh giá cụ thể Ngồi bên cạnh hoạt động tra, kiểm tra tuân thủ Ngân hàng Nhà nước cần thiết lập hệ thống theo dõi, giám sát rủi ro hướng tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thông qua mạng thông tin trực tuyến với ngân hàng thương mại Tuy nhiên để đạt mục tiêu đòi hỏi Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại phải thiết lập hệ thống thông tin công nghệ cao quy chế nghiêm ngặt bảo mật thông tin bảo vệ bí mật kinh doanh ngân hàng Ba là, Hồn thiện hệ thống thông tin quản lý Kinh doanh ngân hàng nghề đặc biệt, huy động vốn đề cho vay hay nói cách khác vay vay Các ngân hàng cần hợp tác với để có đủ thơng tin cần thiết quản trị khách hàng làm sở định cho vay Tuy nhiên Việt Nam chưa có chế cơng bố thơng tin đầy đủ doanh nghiệp ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng CIC vào hoạt động thập niên chưa phải quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp cách độc lập hiệu quả, thông tin CIC cung cấp cịn q đơn điệu, nghèo nàn, khơng cập nhật xử lý kịp thời Ngoài việc kết nối thông tin với trang Web CIC qua đường X25 Chi cục tin học ngân hàng nhiều trục trặc, chưa đáp ứng yêu cầu tra cứu thơng tin Do cần chế hợp tác, cung cấp thông tin ngân hàng ngân hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nhà nước nên có biện pháp thích hợp để ngân hàng nhận thức đắn quyền lợi nghĩa vụ 104 việc báo cáo khai thác thơng tin từ CIC nhằm góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp từ khuyến khích đến quy định bắt buộc ngân hàng thương mại hợp tác cung cấp thông tin đầy đủ cho trung tâm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nên kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin ngân hàng, đồng thời có biện pháp xử lý kịp thời với ngân hàng vi phạm chế độ báo cáo thơng tin tín dụng như: báo cáo thiếu, báo cáo thơng tin sai lệch Đồng thời cần có biện pháp khuyến khích ngân hàng xử dụng thơng tin từ CIC tài liệu bắt buộc trình thẩm định, xét duyệt cho vay Bên cạnh Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức lại hệ thống thu thập, lưu trữ khai thác thông tin để trợ giúp hiệu cho ngân hàng thương mại phòng tránh rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần có sách tuyển dụng đào tạo cán làm công tác quản lý mạng CIC phù hợp, theo cán làm công tác không am hiểu cơng nghệ thơng tin mà cịn phải có khả thu thập thơng tin, phân tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo cụ thể cho ngân hàng thương mại thay số thống kê đơn điệu 4.4.4 Kiến nghị với ban lãnh đạo TienPhongBank Các nhà quản trị TienPhongBank cần nhận thức đầy đủ vai trò hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng tạo môi trường thuận lợi cho KTNB phát huy sức mạnh cần quy chế hoạt động cụ thể cho phận kiểm tra, kiểm soát nội phận kiểm toán nội Cung cấp đầy đủ thông tin, kiến thức, văn pháp luật có liên quan đến hoạt động nghiệp vụ Bên cạnh đó, để nâng cao hiệu cơng tác KTNB, phòng ban phận ngân hàng cần có phối hợp đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán viên thực nhiệm vụ Về phía ban lãnh đạo cần có quan tâm thoả đáng đến công tác đào tạo bồi dưỡng kiểm toán viên để nâng cao chất lượng hoạt động phận 105 Ngân hàng cần có sách tuyển dụng, đào tạo thích hợp đội ngũ nhân viên theo khuyến nghị Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng, kiểm soát nội ngân hàng Ngân hàng nên tăng cường công tác quản trị rủi ro thông qua hoạt động giám sát kiểm soát việc tuân thủ quy trình cẩm nang tín dụng ban hành Đồng thời tích cực đẩy mạnh cơng tác kiểm tra sau khoản vay Đẩy mạnh công tác kiểm sốt nội với mục tiêu tìm kiếm nguy rủi ro tiềm ẩn từ đề biện pháp phòng ngừa phù hợp Bên cạnh ban lãnh đạo ngân hàng cần xác định rõ tiềm năng, mạnh ngân hàng việc phân tích tình hình kinh tề, xã hội có ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thị trường mục tiêu để từ hoạch định sách tín dụng khoa học, phù hợp với quy luật kinh tế, quy luật thị trường; xây dựng quy trình tín dụng cụ thể chi tiết để hướng hoạt động tín dụng ngân hàng theo hướng tăng trưởng bền vững, phát huy lợi so sánh, hiệu giảm thiểu nguy rủi ro KẾT LUẬN Hiện hoạt động tín dụng hoạt động mang lại thu nhập cho ngân hàng thương mại Việt Nam rủi ro tín dụng loại rủi ro chiếm tỷ trọng lớn mang lại hậu nghiêm trọng cho ngân hàng Trước thay đổi yếu tố vĩ mô cạnh tranh khốc liệt thị trường tài ngân hàng xu hướng hội nhập làm cho nguy xảy rủi ro tín dụng ngày cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngày quan tâm Một biện pháp hữu hiệu để quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng quan tâm xây dựng hệ thống kiểm soát nội vững mạnh, hoạt động hiệu Như hầu hết ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam nay, TienPhongBank xác định hướng ngân hàng bán lẻ đa đại với đối tượng khách hàng mục tiêu DNVVN hộ gia đình Để đảm bảo mục tiêu phát triển bền vững, từ thành lập ban 106 lãnh đạo TienPhongBank có đầu tư mức vào hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Tuy nhiên, thực tế hoạt động cho thấy hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng chưa thực phát huy hiệu quả, chưa trở thành công cụ đắc lực việc phát hiện, cảnh báo ngăn ngừa sai phạm hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Điều hoạt động hệ thống kiểm soát nội cịn mang nặng tính hình thức, chưa theo kịp phát triển kinh tế thân khái niệm “Hệ thống kiểm soát nội bộ” chưa hiểu đầy đủ Trên sở khái quát lý luận hệ thống kiểm soát nội với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Luận văn vào phân tích hệ thống kiểm sốt nội TienPhongBank Theo đưa giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống Mặc dù cố gắng trình độ hiểu biết tác giả cịn hạn chế Nguồn thơng tin từ phía Ngân hàng hạn hẹp quy định bảo mật thơng tin nên nội dung Luận văn cịn nhiều hạn chế Tuy nhiên tác giả hi vọng nội dung trình bày luận văn đóng góp phần nhỏ vào việc thiết lập hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng hữu hiệu TienPhongBank nói riêng ngân hàng thương mại nói chung 107 MỤC LỤC CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài .4 Ý nghĩa khoa học : làm rõ vấn đề kiểm soát nội hoạt động tin dụng 1.7 Kết cấu luận văn CHƯƠNG II:LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 108 2.1Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần 2.2Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần 21 2.2.1Đặc điểm hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần .21 2.2.2Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần .24 2.2.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro tín dụng 24 2.2.2.2Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 26 2.3Kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần 31 2.3.1 Mục tiêu kiểm sốt tín dung: 32 2.3.2 Yêu cầu kiểm soát nội .32 2.3.3 Đối tượng kiểm sốt hoạt động tín dụng .33 2.3.4 Phạm vi kiểm sốt hoạt động tín dụng: 33 2.3.5 Căn kiểm sốt hoạt động tín dụng: 33 2.3.6 Nội dung kiểm sốt hoạt động tín dụng 34 3.1Tổng quan về ngân hàng TMCP Tiên Phong 37 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 37 3.1.2 Cơ cấu tổ chức .41 3.2 Hoạt động tín dụng tại TienPhongBank 43 3.2.1 Khái quát, đánh giá tình hình, kết quả hoạt động tín dụng tại TienPhongBank .43 3.3 Rủi ro tín dụng nguyên ngân rủi ro tín dụng TienPhongBank 48 CHƯƠNG 4:PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CƠNG VIỆC KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI TIENPHONGBANK 85 4.1 Sự cần thiết phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng TienPhongBank .85 4.2 Những giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng TienPhongBank 88 4.2.1 Nâng cao nhận thức lãnh đạo Ngân hàng với quản lý tín dụng 88 4.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng .89 4.2.4 Hoàn thiện cấu tổ chức quản lý tín dụng .91 4.2.4 Hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm sốt kiểm tốn nội .92 4.2.5 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng 94 4.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm soát viên 97 4.4 Một số kiến nghị nhằm thực giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng TienPhongBank 98 4.4.1 Kiến nghị phủ .98 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 100 109 4.4.4 Kiến nghị với ban lãnh đạo TienPhongBank 103 KẾT LUẬN .104 110