1. Trang chủ
  2. » Tất cả

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại nh thương mại cổ phần tiên phong

110 1 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động kinh doanh NHTM nói chung NHTM Việt Nam nói riêng hoạt đơng tín dụng từ lâu hoạt động mang lại thu nhập cho NHTMCP Tuy nhiên hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro hậu thưởng nghiêm trọng làm ảnh hưởng đến khả khoản ngân hàng, làm giảm khả cung cấp vốn cho kinh tế, ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng Bên cạnh tình hình tài kinh tế giới nước diễn biến phức tạp, tình trạng suy thối diễn năm gần gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Sự cạnh tranh ngân hàng trở nên khó khăn, khốc liệt hết yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an tồn hiệu Cơ chế kiểm sốt ví “thần kinh trung ương”của ngân hàng thương mại Kiểm sốt nội cơng cụ quan trọng trình quản lý điều hành hoạt động điều hành quản lý kinh doanh doanh nghiệp nói chung Ngân hàng nói riêng Kiểm sốt nội giúp cho việc phát điểm chưa đúng, chưa hợp lý hạn chế rủi ro hiệu quả, mang lại an tồn phịng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng Tại ngân hàng TMCP Tien Phong, hoạt động tín dụng mang lại doanh thu lợi nhuận lớn cho ngân hàng Do kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đặc biệt trọng nhằm giúp Ban lãnh đạo ngân hàng nắm bắt tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tiềm ẩn có biện pháp phòng ngừa nhiên nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua trình học tập, nghiên cứu, lựa chon đề tài cho luận văn “Nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong” 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận cho ngân hàng rủi ro tín dụng rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Ngành tài ngân hàng dù với danh nghĩa hoạt động đa nhiên thu nhập từ hoạt động tín dụng phần lớn ngân hàng chiếm tỷ lệ 90% tổng thu nhập ngân hàng thương mại Việt Nam Rủi ro tín dụng ngân hàng chủ yếu thất bại khách hàng việc thực nghĩa vụ cam kết với ngân hàng Do ngân hàng thương mại Việt Nam trọng đến quản lý, kiểm soát rủi ro tín dụng tính cấp thiết nên có nhiều để tài, luận văn nghiên cứu vấn đề Đa phần đề tài tập trung nghiên cứu lý luận chung hệ thống kiểm soát nội bộ, thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng, phương pháp giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nơi Lấy tảng yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội gồm: Mơi trường kiểm sốt, Hệ thống thơng tin kế tốn, thủ tục kiểm sốt từ làm phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng Tuy nhiên với đề tài “Nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong” em muốn nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động cụ thể hoạt động tín dụng, dựa quy trình tín dụng ( phạm vi giới hạn hoạt động cho vay) tìm hiểu đặc điểm quy trình, sai phạm xẩy ra, mục tiêu kiểm soát thủ tục kiểm soát chủ yếu hoạt động tín dụng 1.3 Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa câu hỏi nghiên cứu đặt sau:  Các yếu tố hệ thống kiểm sốt nội gì?  Đặc điểm hoạt động tín dụng?  Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng gì?  Tại NH TMCP Tiên Phong việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thực nào? Những phát q trình thực hiện?  Cần có phương hướng, giải pháp để giải tồn việc kiểm sốt nơi hoạt động tín dụng? Giải câu hỏi nghiên cứu luận văn giúp làm rõ kiểm soát nội hoạt động tín dụng Phân tích thực trạng việc kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong từ đưa phát nguyên nhân nhằm hồn thiện việc kiểm sốt Phương hướng giải pháp luận văn đưa giúp cho việc giải phát Qua nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong 1.4 Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu giới hạn phạm vi NH TMCP Tiên Phong, nghiên cứu kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng tập trung chủ yếu kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay Việc giới hạn phạm vi nghiên cứu luận văn cần thiết, giúp cho luận văn nghiên cứu chuyên sâu có chất lượng cao cho vay hoạt động hoạt động tín dụng 1.5 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kế hợp phương pháp nghiên cứu định tính định lượng Đối với phương pháp nghiên cứu định tính, liệu thu thập thơng qua vấn sâu quan sát nghiên cứu tình Đây coi trình thu thập liệu sơ cấp Đối với phương pháp nghiên cứu định lượng, liệu thu thập thông qua bảng hỏi (phiếu điều tra) Thu thập liệu thứ cấp xử lý liệu thơng quan phân tích dựa thống kê thao tác phần mềm Microsoft Office Excel 2007 Dữ liệu thứ cấp sử dụng luận văn giấy tờ làm việc liên quan đến việc kiểm soát số Chi Nhánh hệ thống NH TMCP Tiên Phong Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu nghiên cứu văn bản, tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phương pháp lấy ý kiến chuyên gia: Tham khảo ý kiến Anh chị có kinh nghiệm việc kiểm soát nội Một số anh chị tác vấn ơng Phan Đức Quang – Trường phịng kiểm soát nội NH TMCP Tiên Phong, bà Nguyễn Thị Lê Dung – Kiểm soát viên, bà Nguyễn Thu Hồi – Kiểm sốt viên Phương pháp thống kê tốn học: Thu thập xử lý số liệu trình nghiên cứu thơng qua cơng cụ phân tích phần mềm Microsoft Office Excel 2007 1.6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài Ý nghĩa khoa học : làm rõ vấn đề kiểm soát nội hoạt động tin dụng Ý nghĩa thực tiễn : Đề tài nghiên cứu luận văn đề tài gặp, đa phần đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ, nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động chưa đề cập nhiều đặc biệt kiểm soát nội hoạt động ngân hàng, quan luận văn này, tác giả rõ ưu, nhược điểm hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong muốn đề xuất, đưa số giải pháp hồn thiện việc kiểm sốt nội nhằm tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Tiên Phong, qua giúp nhà quản lý có cách nhìn nhận đắn kiểm sốt nội qua vận dụng vào quản lý rủi ro tín dụng 1.7 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn bao gồm phần sau:  Chương 1: Giới thiệu tổng quan Đề tài nghiên cứu  Chương 2: Lý luận chung Hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP  Chương 3: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong  Chương 4: Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Tiên Phong CHƯƠNG II LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 2.1 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Nếu hệ thống ngân hàng ví “huyết mạch” kinh tế chế kiểm sốt ví “thần kinh trung ương”của ngân hàng thương mại Lĩnh vực ngân hàng lĩnh vực có nghiên cứu đầy đủ chi tiết kiểm sốt nội ngành nghề mình.Báo cáo Basel(1998) Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (BSBC – Basel Committee on Banking Supervion) đưa cơng bố khn khổ kiểm sốt nội ngân hàng Theo kiểm sốt nội định nghĩa trình bị chi phối Hội đồng quản trị, nhà quản lý cấp cao nhân viên, Nó khơng thủ tục hay sách thực thời điểm cụ thể mà hoạt động liên tục cấp ngân hàng.Hội đồng quản trị nhà quản lý cao cấp có trách nhiệm thiết lập văn hóa thích hợp để trợ giúp cho q trình kiểm sốt nội liên tục giám sát hữu hiệu nó, nhiên cá nhân tổ chức phải tham gia trình Các mục tiêu kiểm sốt nội phân loại sau: - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động - Sự tin cậy, đầy đủ kịp thời thơng tin tài quản trị - Sự tuân thủ pháp luật quy định liên quan Theo công bố này, kiểm soát nội bao gồm phận sau: - Sự giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm soát, - Ghi nhận đánh giá rủi ro, - Các hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm, - Thông tin truyền thông, - Giám sát điều chỉnh sai sót, Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Số 400- Đánh giá rủi ro KSNB: “Hệ thống KSNB qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra - kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị” 2.1.1 Mục tiêu, vai trò hệ thống kiểm soát nội quản lý Theo định nghĩa trên, hệ thống KSNB thực chất tích hợp loạt hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy quy định nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo tổ chức hoạt động có hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Cần có nhận thức đắn, KSNB hệ thống kỹ thuật đơn cho hệ thống KSNB thuộc nhà quản lý mà hệ thống nhằm huy động thành viên đơn vị tham gia kiểm soát hoạt động tổ chức, họ nhân tố định thành Từ quan điểm khác hệ thống KSNB ta thấy hệ thống KSNB hệ thống chức thường xuyên đơn vị, tổ chức sở xác định rủi ro xảy phần việc tìm biện pháp ngăn chặn nhằm đạt mục tiêu đơn vị đề Hệ thống KSNB hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm mục đích thực mục tiêu lớn đơn vị Cụ thể Hệ thống KSNB có mục tiêu sau: Thứ nhất: Bảo vệ an toàn tài sản đơn vị Bảo vệ tài sản không để xảy rủi ro trình sử dụng quản lý tài sản Tài sản đơn vị bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình Tùy loại tài sản đơn vị phải thiết kế hệ thống quản lý phù hợp; Thứ hai: Đảm bảo độ tin cậy thơng tin, đảm bảo thơng tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời: Hoạt động đơn vị liên tục Do hàng ngày, hàng có nhiều luồng thông tin vào Nhà quản lý cần có thơng tin phục vụ cho việc định Vì vậy, thơng tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời, tin cậy, đầy đủ phản ánh khách quan thực trạng hoạt động đơn vị Thứ ba: Đảm bảo việc thực chế độ pháp lý, tuân thủ pháp luật quy trình quy định nội bộ: Hệ thống KSNB cần thiết kế cho định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động đơn vị phải tuân thủ mức Theo đó, hệ thống KSNB phải đạt yêu cầu sau: Một là; Duy trì việc kiểm tra việc tn thủ sách có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; Hai là; Ngăn chặn, phát kịp thời xử lý sai sót, gian lận hoạt động đơn vị; Ba là; Thực việc ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, trung thực khách quan; Thứ tư: Đảm bảo hiệu hoạt động hiệu quản lý: Hệ thống kiểm soát thiết kế nhằm ngăn chặn trùng lặp, tránh gây lãng phí việc sử dụng nguồn lực đơn vị Khi thiết kế Hệ thống KSNB, nhà quản lý phải biết kết hợp hài hoà bốn mục tiêu để tạo hệ thống kiểm soát hữu hiệu Hệ thống kiểm soát nội có vai trị quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Theo định nghĩa Viện kiểm toán quốc tế: Hệ thống kiểm soát nội tập hợp bao gồm sách, quy trình, quy định nội bộ, thông lệ, cấu tổ chức ngân hàng thiết lập tổ chức thực nhằm đạt mục tiêu ngân hàng đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thiết lập nhằm mục tiêu sau: - Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình nội quản lý hoạt động chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt Đối với ngành Ngân hang nói riêng đặc thù tổ chức dẫn đến phân quyền mạnh mẽ nội ngân hàng Do đó, ngồi việc địi hỏi phải chấp hành pháp luật nhà nước, ban quan trị ngân hàng yêu cầu ngặt nghèo việc tuân thủ quy chế nội Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu đảm bảo cho thành viên hệ thống tuân thủ quy định pháp luật, quy trình, quy chế nội ban lãnh đạo thiết lập áp dụng cho hoạt động ngân hàng Tín dụng nghiệp vụ mang tính phức tạp rủi ro cao, kiểm sốt việc tn thủ quy trình tín dụng biện pháp cần thiết để hạn chế tổn thất cho ngân hàng - Đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài Hoạt động phạm vi rộng với mạng lưới chi nhánh phòng giao dịch, hàng ngày ngân hàng tiếp nhận khối lượng thông tin lớn Các nhà quản lý ngân hàng cần có thơng tin xác, cập nhật để định quan trọng Do vai trị hệ thống kiểm sốt nội việc đảm trung thực thông tin quan trọng - Bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực kinh tế ngân hàng cách hiệu Cho vay khoản mục sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, rủi ro từ khoản mục ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh ngân hàng Do ngân hàng phải đưa vấn đề an toàn tài sản, đặc biệt an tồn hoạt động tín dụng lên hàng đầu Hệ thống kiểm soát nội tổ chức tốt phù hợp giúp ngân hàng bảo vệ tài sản góp phần đem lại hiệu cho hoạt động kinh doanh - Hỗ trợ thực mục tiêu ban lãnh đạo ngân hàng đề ra.Hệ thống kiểm soát nội vững mạnh đem lại hiệu hiệu cho hoạt động, giúp ích trực tiếp cho việc hoạch định sách hoạt động ngân hàng Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại gồm mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế tốn, thủ tục kiểm soát.  2.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Theo liên đồn Kế tốn quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm sốt nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đảm bảo mục tiêu: bảo vệ tài sản đơn vị; bảo đảm độ tin cậy thông tin; bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Để đáp ứng yêu cầu quản lý đảm bảo hiệu hoạt động đơn vị tổ chức cần xây dựng khơng ngừng củng cố hệ thống kiểm sốt nội với bốn yếu tố chính: mơi trường kiểm sốt, hệ thống thơng tin, thủ tục kiểm sốt hệ thống kiểm sốt nội Một là, Mơi trường kiểm sốt tảng cho tồn yếu tố hệ thống kiểm sốt nội bộ, bao gồm tồn nhân tố bên bên ngân hàng, nhân tố có ảnh hưởng đến q trình thiết kế, vận hành xử lý liệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Các nhân tố mơi trường kiểm sốt gồm: Thứ nhất, Đặc thù quản lý: Đặc thù quản lý đề cập tới quan điểm, triết lý phong cách khác điều hành hoạt động ngân hàng nhà quản lý Quan điểm ý chí, trình độ, tầm nhìn nhà quản lý cao cấp ngân hàng có ảnh hưởng sâu sắc định đến chất lượng hệ thống kiểm soát nội định hướng cho mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội Trên thực tế, tính hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm soát 10

Ngày đăng: 03/04/2023, 09:19

Xem thêm:

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w