Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường hiện nay để doanh nghiệp đạt được một thương hiệu[.]
Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường để doanh nghiệp đạt thương hiệu có chỗ đừng vững thị trường người biết đến tin cậy sử dụng địi hỏi doanh nghiệp phải biết tự hồn thiện mình để đáp ứng tốt yêu cầu dù khắt khe khách hàng Mà biết thị trường có nhiều doanh nghiệp kinh doanh loại mặt hàng giống nhau, điều có nghĩa khơng doanh nghiệp độc quyền loại mặt hàng định, nên doanh nghiệp phải cạnh tranh lẫn để khẳng định Chính cạnh tranh làm cho máy quản lý doanh nghiệp ngày hoàn thiện mặt, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nước ta trình lên cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Trong thời gian qua, mang theo tò mò mong muốn tìm hiểu nghành kế tốn kến thức mà thầy cô cung cấp giảng đường Em tới Công ty TNHH CẨM HÙNG để thực tập hiểu rõ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp nhiệm vụ, chức phận từ rút học kinh nghiệm cho thân làm hành trang sau bước vào nghề kế toán em theo học Trong trình thực tập để viết báo cáo này, nhờ hướng dẫn tận tình chi tiết Th.s Nguyễn Lan Hương anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH NGỌC HÙN cung cấp đầy đủ số liệu cần thiết để giúp em hoàn thành báo cáo Do bỡ ngỡ vào tìm hiểu thực tế cơng việc cơng ty nên cịn nhiều thiếu sót báo cáo mong thầy người góp ý để báo cáo em hoàn thiện SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Em xin giới thiệu nội dung báo cáo gồm phần gồm: PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC HUYỀN PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC HUYỀN PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Qua em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt Th.s Nguyễn Lan Hương trực tiếp hướng dẫn em, toàn thể cán nhân viên phịng kế tốn Cơng ty TNHH NGỌC HUYỀN giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ lục 01: Qui trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Ngọc Huyền: Chủ đầu tư mời thầu Nhận hồ sơ Nghiệm thu, bàn giao, xác định lập kết quả, lập toán Tiến hành xây dựng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 Lập dự án thi cơng lập dự tốn Tham gia đấu thầu Chuẩn bị nguồn lực: NVL, nhân công Thắng thầu MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ Lục 1: Sơ đồ - Bộ máy quản lý Kinh doanh công ty TNHH Ngọc Huyền Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kỹ Thuật SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 Phòng Tài Chính Kế Tốn Phịng Kinh Doanh Phân Xưởng Sản Xuất MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ lục 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2011 Đơn vị tính: đờng CHỈ TIÊU MÃ SỐ 2011 2012 Doanh thu 01 50,728,319,000 62,354,265,240 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 4,952,345,136 5,925,245,560 10 45,775,973,860 56,429,019,680 11 38,045,689,000 46,526,245,356 20 7,730,284,860 9,902,774,330 21 1,375,256,000 1,694,526,000 Chi phí tài 22 823,236,000 861,240,000 Chi phí bán hang 24 2,437,230,000 2,522,000,000 9.Chi phí quản lý doanh ngiệp 25 3,264,600,000 3,652,430,000 DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài So Sánh tụt đới (%) 11,625,946,240 972,900,424 10,653,045,820 8,480,556,356 2,172,489,470 319,270,000 22,91 19,65 23,27 22,29 28,10 23.22 38,004,000 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30= 20 +( 21+22) – Số tăng giảm 4,61 84,770,000 387,830,000 3.48 11,88 1,981,155,470 30 2,580,474,860 4,561,630,330 51 645,118,715 1,140,407,583 60 1,935,356,145 3,421,222,747 76,77 (24+25) 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi nhuận sau thuế SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 495,288,868 1,485,866,602 MSV: 08CD10333 76,77 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ Lục 4: Hình thức, chứng từ ghi sổ công ty thể qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Chứng từ ghi Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi Sổ Sổ (thẻ) hạch toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày (ghi định kỳ) Ghi cuối tháng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Quan hệ đối chiếu Phụ lục 3: Sơ đồ - Bộ máy kế toán Cơng ty TNHH Ngọc Hùn Kế tốn trưởng Thủ quĩ Kế tốn bán hàng Kế tốn cơng nợ Kế tốn toán SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 Kế toán tiền lương Kế toán ngân hàng Kế toán vật tư Kế tốn th́ MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tớt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ lục 6: Sơ đồ - Luân chuyển kế toán tiền lương khoản trích theo lương Giấy nghỉ phép, nghỉ ốm Bảng chấm công, thêm Bảng đánh giá lực nhân viên Bảng toán tiền lương Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Phụ lục 5: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Phiếu chi số 298 Đơn vị: : CÔNG TY TNHH NGỌC HUYỀN Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 12 Ngày 17 tháng 08 năm 2012 Số: .298 Nợ: 141…… Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Hiếu Địa chỉ:…………….Gia Lâm - Hà Nội………………… Lý chi: …………tạm ứng mua hàng………………… Số tiền: 41.000.000đ (Viết chữ)… Bốn mươi mốt triệu đồng… Kèm theo:……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 17 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Phụ lục 7: Hóa đơn GTGT ( kiêm phiếu xuất kho) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HY/11P GIA TĂNG Số: 0000345 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH NGỌC HUYỀN Địa : Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam Số tài khoản : 102010000901839 Số điện thoại : 03513870233 Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………… Tên đơn vị : CÔNG TY TNHH HỢP THÀNH Địa : 96 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội Số tài khoản : Hình thức tốn : CK STT Mã số thuế: 0103220448 Tên hàng hố dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6=4x5) Thiết bị xấy dựng 18 Cộng tiền hàng Thuế suất 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 822,727,273 822,727,273 822,727,273 82,272,727 905,000,000 Số tiền viết chữ: Chín trăm linh lăm triệu đồng chẵn SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 10 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Khoa Kế Toán Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ lục 9: Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Huyền Địa chỉ: Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 521 Trích tháng 09 năm 2012 Tài khoản 521 – Chiết khấu thương mại Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày ……… ……… 01 13/09/2010 Ông Nguyễn Số tiền TK Đối ứng Nợ 131 3.100.000 Có Mạnh Hùng Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Ngày 13 tháng năm 2012 SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 11 Báo cáo thực tốt nghiệp tởng hợp Khoa Kế Toán Người lập sổ Kế tốn trưởng Phụ lục 10: Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Huyền Địa chỉ: Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 6417 Trích tháng 09 năm 2012 Tài khoản 6417 – Chi phí dịch vụ mua Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày …… ……… 01 30/9/2010 Thanh tốn chi phí Số tiền TK Đối ứng Nợ 3388 3,124,000 Có phận bán hàng Cộng phát sinh Số dư cuối tháng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 12 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Ngày 30 tháng năm 2012 Người lập sổ Kế tốn trưởng Phụ lục 12: Đơn vị: Cơng ty TNHH Ngọc Huyền Địa chỉ: Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 911 Năm 2012 Tài khoản 911 – Xác định kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền TK Đối ứng Số Ngày 01 30/09/2010 02 30/09/2010 Giá vốn hàng bán 632 03 30/09/2010 Chi phí bán hàng 641 150.648.548 04 30/09/2010 Chi phí quản lý DN 642 316.999.994 05 30/09/2010 LN chưa phân phối 421 88.138.476 Doanh thu bán hàng Cộng phát sinh Nợ Có 511 5.539.672.860 4.983.886.84 5.539.672.86 5.539.672.860 Số dư cuối tháng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 13 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Người lập sổ Kế toán trưởng Phụ lục 11: Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Huyền Địa chỉ: Xóm 10 Thị Trấn Vĩnh Trụ, Hà Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 515 Trích tháng 11 năm 2012 Tài khoản 515 – Chiết khấu thương mại Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số Ngày ……… ……… 01 24/10/2010 Diễn giải Cty Thành Công Số tiền TK Đối ứng 331 Nợ Có 11,280,000 Đơng Anh Cộng phát sinh 11,280,000 Số dư cuối tháng Ngày 26 tháng 11 năm 2012 SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 14 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Người lập sổ Khoa Kế Toán Kế toán trưởng Phụ lục SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 15 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LN Lợi nhuận TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định BHCCDV Bán hàng và Cung cấp dịch vụ XĐKQ Xác định kết quả BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn HĐ Hóa đơn VNĐ Việt Nam đồng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 16 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán DNTM Doanh nghiệp thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạng MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH TM Ngọc Huyền 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức HĐSXKD và tổ chức quản lý của Công ty 1.2.1 Mô hình bộ máy quản lý của Công ty .2 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1 Bảng kết quả sản xuất kinh doanh năm 2010 – 2011 1.3.2 Nhận xét Phần 2: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty .4 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 2.1.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty 2.2 Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu 2.2.1 Kế toán Tài sản cố định của Công ty 2.2.2 Kế toán mua hàng .8 2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.2.3.1 Kế toán tiền lương 2.2.3.2 Kế toán các khoản trích theo lương 11 2.2.4 Kế tốn vớn bằng tiền 12 2.2.5 Kế toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 13 SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 17 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp 2.2.5.1 2.2.5.2 2.2.5.3 2.2.5.4 2.2.5.5 2.2.5.7 2.2.5.8 2.2.5.9 2.2.5.6 Khoa Kế Toán Kế toán doanh thu bán hàng .13 Kế toán giá vốn hàng xuất bán …………… 14 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu .14 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 15 Kế toán xác định kết quả bán hàng 16 Kế toán chi phí tài chính 17 Kế toán thu nhập khác .18 Kế toán chi phí khác 19 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 19 Phần 3: Thu hoạch nhận xét……………………………… 21 3.1 Thu hoạch 21 3.2 Nhận xét .21 3.2.1 Ưu điểm 21 3.2.2 Nhược điểm 21 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 18 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý nhà nước có đổi đáng kể, với sách mở mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng phát huy tảng có, đờng thời phải nghiên cứu biện pháp để tăng cường công tác quản lý phương tiện kinh tế Với chức quản lý hoạt động, cơng tác kế tốn cơng ty liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triền hiệu kinh doanh công ty Vì việc hồn thiện cơng tác nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Qua thời gian đầu thực tập công ty TNHH NGỌC HUYỀN, em học hỏi đuợc kiến thức thực tế công việc người kế tốn phải làm từ đợi ngũ nhân viên kế tốn cơng ty Em sâu tìm hiểu thực tế về tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Để có kết và hoàn thành tốt bản báo cáo thực tập tổng hợp công ty TNHH Cẩm Hùng em xin cám ơn Th.s Nguyễn Lan Hương giảng viên môn kế tốn trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội với sự giúp đỡ rất nhiệt tình cơ, chú, anh, chị phòng kế tốn công ty TNHH Cẩm Hùng SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 19 Báo cáo thực tốt nghiệp tổng hợp Khoa Kế Toán Do thời gian thực tập có hạn trình độ thân cịn hạn chế, nên báo cáo tổng hợp em vẫn còn mắc nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo thầy giáo để em hoàn thiện bài báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn ! NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét báo cáo sinh viên: Lớp: Mã sinh viên: Khoa: Trường: Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Nhận xét của cán bộ hướng dẫn: SV: Doãn Hữu Hiếu Lớp: KT04 MSV: 08CD10333 20