Báo cáo thực tập tổng hợp đơn vị thực tập công ty tnhh vật liệu xây dựng huy thành

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN NGUYỄN VĂN ĐỨC LỚP: D08.30.04 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU XÂY DỰNG HUY THÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ThS NGUYỄN THỊ THẢO HÀ NỘI - 2023 Sinh viên: Nguyễn Văn Đức Msv: 1953010079 Lớp: D08.30.04 ĐỀ CƯƠNG CHI TIÊT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU XÂY DỰNG HUY THÀNH Hình thức cơng ty: Cơng ty TNHH Địa chỉ: TDP Đoàn Kết – TT Tây Yên Tử - Sơn Động – Bắc Giang Mã số thuế: 2400905945 Số điện thoại: 0983818071 Người đại diện hợp pháp: Ông Đỗ Văn Nguyện – Giám đốc Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Trải qua thời gian dài tìm hiểu nắm bắt thị trường, với phát triển không ngừng kinh tế, nhu cầu xây dựng nhà cửa bên cạnh doanh nghiệp cần nguồn cung cấp nguyên vật liệu xây dựng cho cơng trình Trên đà Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành hình thành nhằm đáp ứng thị yếu khách hàng với đầy đủ mặt hàng nguyên vật liệu Ngoài 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành - Chức hoạt động: Công ty chuyên sản xuất cung cấp xi măng, cốt thép, gạch đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng địa huyện lân cận, đặc biệt nhà thầu xây dựng Mặt khác, tạo sản phẩm đa dạng phong phú, kích thích hoạt động kinh tế góp phần phát triển đất nước - Nhiệm vụ bản: Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành công ty chuyên sản xuất kinh doanh xi măng, cốt thép - Nhiệm vụ hàng đầu Công ty: “Lấy khách hàng trọng tâm cho hoạt động sản xuất kinh doanh Coi khách hàng nhân tố quan trọng định đến tồn phát triển công ty sở áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo ISO 9001-9002” - Ngoài bối cảnh nay, cơng ty có nhiệm vụ sau: + Thực đầy đủ nội dung đơn xin thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên nhà nước chịu trách nhiệm hoạt động trước pháp luật + Tự tạo nguồn quản lý, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn đó, đảm bảo cơng ty kinh doanh có lãi + Tn thủ sách, chế độ nhà nước Khơng ngừng nâng cao trình độ văn hóa đời sống, nghề nghiệp cán nhân viên làm tốt công tác bảo hộ lao động, trật tự xã hội, bảo vệ mội trường, bảo an ninh + Tăng cường đổi để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường 1.3 Thị trường tiêu thụ Công ty - Thị trường tiêu thụ công ty chủ yếu khu vực huyện lân cận như: Xã Tuấn Đạo, Xã Long Sơn, Huyện Lục Ngạn Đặc biệt nhà thầu cơng trình địa bàn cần lượng lớn xi măng, sắt thép phục vụ làm cầu đường cơng trình liên huyện - Bên cạnh để công việc kinh doanh đạt lợi nhuận cao, không để tượng tồn đọng sản phẩm công ty có chiến lược kinh doanh: + Đa dạnh hóa mặt hàng, chủng loại sản phẩm + Nâng cao chất lượng sản phẩm + Hạ giá thành sản phẩm + Tạo mẫu mã để đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường Tôn Cơng ty: Chữ tín đặt lên hàng đầu, luôn quan tâm trọng đến khách hàng tạo điều kiện thuận lợi công tác mua hàng Ln mang hiệu “ Vui lịng khách đến, vừa long khách đi” 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành Giám đốc Phịng hành Phịng tài – kế tốn Phịng sản xuất kinh doanh Giám đốc: Là người điều hành, lãnh đạo đạo tồn Cơng ty Chịu trách nhiệm trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Hiện Giám đốc Công ty ông Đỗ Văn Nguyện Phịng hành chính: Có nhiệm vụ thực nhiệm vụ, cơng việc hành tiếp nhận, lưu trữ công văn, tài liệu, giấy tờ, quản lý nhân sự, xây dựng tổ chức cấu công ty Thực chế độ khen thưởng, sách nhiệm vụ liên quan giao Phòng tài – kế tốn: Theo dõi tài đơn vị, hạch tốn kiểm tra tồn q trình sản xuất kinh doanh từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ khoản tốn cơng nợ, Đồng thời cung cấp xác cho Giám đốc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Phịng sản xuất kinh doanh: Quản lý nhân trang thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất, lên kế hoạch sản xuất hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng Theo dõi trình sản xuất có phát sinh để lên phương án xử lý Với hình thức này, Giám đốc tập trung quyền lực quyền điều khiển mình, kiểu tổ chức phù hợp với mơ hình cơng ty vừa nhỏ Cơng ty tận dụng ưu điểm hình thức định phải thực cách nhanh chóng, sản xuất kinh doanh linh hoạt, phản ứng kịp thời biến động xảy CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ LONG THỊNH Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành Sơ đồ 1.2: Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Thủ quỹ -Kế tốn trưởng: Là người phụ trách chung cơng tác kế tốn tồn cơng ty, người chịu trách nhiệm tổ chức, đạo trực tiếp máy kế toán, chức hướng dẫn nghiệp vụ việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán hành Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty Nhà nước tổ chức cơng tác kế tốn tài chính, hướng dẫn, kiểm tra tình hình thực chế độ kế tốn Nhà nước, lập báo cáo tài chính, xét duyệt báo cáo kế tốn cơng ty trước gửi tới quan chức năng, tham gia góp ý kiến với lãnh đạo hoạt động tài để có biện pháp quản lý, đầu tư kịp thời, có hiệu -Kế tốn tốn: Theo dõi, ghi chép sổ sách có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi cơng nợ, tốn với người bản, người mua, toán nội khoản tạm ứng -Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Tổ chức hạch tốn ban đầu lao động tiền lương, tổ chức ghi chép ban đầu, ghi số kế tốn, báo cáo phân tích thơng tin lao động tiền lương với giám đốc Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp kinh phí cơng đồn chi phi, từ tính lương phải trả cho nhân viên Đánh giả kịp thời, đầy đủ, xác làm sở hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, Lựa chọn hình thức tốn hợp lý với đặc điểm u cầu quản lý doanh nghiệp đồng thời cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng quỹ tiền lương -Thủ quỹ: Theo dõi công việc Thu - Chi công ty chịu trách nhiệm Thu - Chi tiền mặt cơng ty có chứng từ hợp lệ Chỉ trả lương cho nhân viên thời hạn quy định Theo dõi việc giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục 2.1 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành 2.1.1 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán công ty Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính văn hướng dẫn kèm theo Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ Phương pháp hạch tốn: Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Thời gian tính khấu hao theo Quyết Định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá thực 2.2.2 Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ chứng từ kế toán công ty Căn theo quy định Nhà nước, nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh q trình hoạt động Cơng ty lập chứng từ đầy đủ Chứng từ lập theo quy định Nhà nước ghi chép đầy đủ, kịp thời, thực nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh - Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty bao gồm bước: Lập chứng từ: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh q trình hoạt động Cơng ty lập chứng từ đầy đủ Chứng từ phần hành kế tốn phần hành lập chứng từ phải khai đầy đủ nội dung bắt buộc, ghi rõ ràng, trung thực, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ phải lập đủ số liên theo chế độ quy định Tùy loại chứng từ lập thành liên: liên nơi lập, liên để ghi sổ, liên giao cho đối tượng như: người mua, người nhận tiền,… Kiểm tra chứng từ: Chứng từ lập phải kiểm tra, rà soát, phê duyệt kế tốn trưởng phó kế tốn trưởng theo chức sau chuyển lên cấp cao Giám đốc Công ty phê duyệt Sử dụng chứng từ ghi sổ kế toán: Chứng từ sau kiểm tra tiến hành phân loại, định khoản kế toán cập nhật vào máy kịp thời Bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ: Sau hồn thành việc cập nhật Kế tốn bảo quản chứng từ kết thúc liên độ kế tốn báo cáo tính kiểm tốn Chứng từ kế tốn sau vào giai đoạn lưu trữ Chứng từ phân loại, xếp thành hồ sơ lưu trữ kho lưu trữ tài liệu phịng kế tốn thủ quỹ chịu trách nhiệm lưu trữ Việc theo dõi chứng từ thông qua “ Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ” Trong sổ theo dõi có đầy đủ thơng tin: Loại chứng từ lưu trữ, tháng đưa vào lưu trữ, trạng tài liệu đưa vào lưu trữ, thời hạn lưu trữ Sau hết thời hạn lưu trữ, chứng từ đưa để hủy Các chứng từ biểu mẫu công ty sử dụng: - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên giao nhận, bảng kê mua hàng, nguyên vật liệu,… - Chứng từ tiền khoản tương đương tiền: phiếu thu, phiếu chi, giấy toán tạm ứng, bảng kê chi tiền,… - Chứng từ TSCĐ: Hợp đồng, hóa đơn mua TSCĐ, biên giao nhận TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu khao TSCĐ,… - Chứng từ tiền lương: Bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, phiếu xác nhận làm thêm - Chứng từ bán hàng: Hóa đơn bán hàng, bảng tốn với người bán Ngồi ra, cịn có Hóa đơn GTGT, bảng kê hàng hóa mua vào khơng có hóa đơn Tất chứng từ kế toán lập đầy đủ số liên theo quy định Việc ghi chép chứng từ rõ ràng, trung thực, đầy đủ yếu tố, không tẩy xóa, sửa chữa tên chứng từ Trường hợp viết sai hủy bỏ, không xé rời khỏi cuống 2.2.3 Đặc điểm tình hình vận dụng tài khoản kế tốn Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành sử dụng danh mục tài khoản kế toán theo hệ thống tài khoản kế toán định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006 Là cơng ty có lĩnh vực sản xuất mà sản phẩm chủ yếu xi măng, sắt thép Ngoài ra, cơng ty có hoạt động mua, bán hoạt động tài Do đó, danh mục tài khoản cơng ty gần bao gồm tồn hệ thống danh mục tài khoản kế toán Việt Nam Bảng 2.1: Danh mục tài khoản kế tốn Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành STT Số hiệu tài Tên tài khoản khoản TÀI KHOẢN LOẠI TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng Ghi 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 142 Chi phí chờ phân bổ 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dang dở 155 Thành phẩm TK loại Tài sản dài hạn 10 211 TSCĐ hữu hình 11 213 TSCĐ vơ hình 12 214 Hao mịn TSCĐ TK loại Nợ phải trả 13 311 Vay ngắn hạn 14 331 Phải trả cho người bán 15 333 Thuế khoản phải nộp 16 334 Phải trả người lao động 17 338 Phải trả, phải nộp khác 18 341 Vay, nợ dài hạn Tài khoản loại Vốn chủ sở hữu 19 411 Nguồn vốn kinh doan 20 421 Lợi nhuận chưa phân phối Tài khoản loại Doanh thu 21 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 22 515 Doanh thu hoạt động tài 23 531 Hàng bán bị trả lại Tài khoản loại Chi phí sản xuất kinh doanh 24 621 Chi phí NVL trực tiếp 25 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 26 627 Chi phí sản xuất chung 27 632 Giá vốn hàng bán 28 641 Chi phí bán hàng 29 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Tải khoản loại Thu nhập khác 30 711 Thu nhập khác Tài khoản loại Chi phí khác 31 811 Chi phí khác 32 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản loại Xác định kết kinh doanh 33 911 Xác định kết kinh doanh 2.2.4 Đặc điểm tổ chức vận dụng sổ kế tốn Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành Cơng ty sử dụng sổ kế tốn theo Quyết Định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Các loại sổ mà Công ty sử dụng gồm: Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết + sổ kế toán tổng hợp: - chứng từ ghi sổ: dùng để phản ánh nghiệp vụ phát sinh kỳ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: dùng để ghi số liệu tổng hợp - Sổ tài khoản: dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài theo tài khoản tổng hợp ( TK 621,622,627,…) cuối tháng, kế toán tổng hợp cộng số phát sinh tài khoản, bàng tổng hợp, ghi vào sổ - Sổ bao gồm tất tài khoản sử dụng cơng ty + sổ thẻ kế tốn chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm, thẻ kho, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, thẻ tính giá thành sản phẩm, sổ chi tiết toán với người bán,…  Một số ví dụ nghiệp vụ bán hàng chứng từ sử dụng: 10 11 12 13 14 15 2.2 Kế toán Vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm Sơ đồ1.3 quy trình ghi sổ kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Sơ đồ: Phiếu xuất, phiếu nhập, hóa đơn GTGT Sổ đăng ký CTGS Sổ kế toán chi tiết BPB vật tư Chứng từ ghi sổ Bảng kê tính giá vật tư cuối kỳ Sổ TK 151, 152, 153, Bảng đối chiếu SPS Ghi chú: Báo cáo tài Bảng tổng hợp quan hệ đối chiếu ghi cuối tháng ghi hàng ngày Hàng ngày, vào phiếu nhập, phiếu xuất HĐ đầu vào kế toán nhập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ ĐKCTGS sau dùng để ghi vào sổ TK 151, 152, 153, 331 Các chứng từ sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ ĐKCTGS, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập BCTC 2.3 kế tốn chi phi sản xuất tính giá thành sản phẩm Sơ đồ1.4: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 16 Phiếu xuất kho NVL, CCDC, bảng tổng hợp, bảng phân bổ Sổ đăng ký CTGS Sổ chi tiết chi phí Thẻ tính giá thành CTGS Sổ tài khoản TK621, 622, 627, 154 Chú thích: Bá o cá o tài chí nh Bảng đối chiếu SPS Bản g tập hợp CP the o yếu tố Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hàng ngày, vào phiếu xuất kho NVL, CCDC kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ ĐKCTGS sau dùng để ghi vào sổ TK621, 622, 627, 154 Các chứng từ sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ ĐKCTGS, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập BCTC 17 2.3.1 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 1.5: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK334,338 Bảng tổng hợp chi tiết TK334,338 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Chú thích: Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Hàng ngày, vào chứng từ: Bảng chấm công, bảng tính phân bổ BHXH, bảng tốn lương BHXH kế toán lập CTGS Từ CTGS ghi vào sổ ĐKCTGS, sau dùng để ghi vào sổ TK334, 338 Các chứng từ kế toán sau làm lập CTGS dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết Cuối tháng khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ ĐKCTGS, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập BCTC 18 Bảng tổng hợp tốn tiền lương Cơng ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành 12/2022 2.4 Kế toán TSCĐ Sơ đồ 1.6 Quy trình ghi sổ kế tốn tài sản cố định Chứng từ tăng giảm hao tài sản cố định CTGS Sổ TK 211, 213, 214 Thẻ TSCĐ Sổ đăng ký CTGS Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 19 Chú thích: Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU XÂY DỰNG HUY THÀNH 3.1 Nhận xét - Công ty TNHH vật liệu xây dựng Huy Thành từ đời bên cạnh thuận lợi có khó khăn định, nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty đạt thành định mang sản phẩm với mẫu mã tốt đến khách hàng người ưa chuộng tin dùng - Về công tác quản lý công tác kế tốn cơng ty có nhiều mặt hợp lý, khoa học Nhưng bên cạnh đó, cịn có nhiều mặt chưa hợp lý, số ưu, nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm - Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn cấu máy kế tốn nhìn chung phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Việc tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty ln hướng đảm bảo tính lãnh đạo tập trung, thống cơng tác kế tốn, kiểm tra, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn cách kịp thời tình hình hoạt động cơng ty thơng qua thơng tin kế tốn cung cấp, từ thực đạo sát toàn hoạt động đơn vị đồng thời tạo điều kiện trang bị ứng dụng phương tiện kỹ thuật ghi chép, tính tốn thơng tin đại cơng tác kế tốn, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế tốn, nâng cao hiệu suất cơng tác kế toán - Hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với quy mô doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ luật Kế toán chế độ Kế toán doanh nghiệp - Các chứng từ kế toán sử dụng cơng ty chế độ Kế tốn Bộ tài ban hành hướng dẫn thơng tin nghiệp vụ phát sinh phản ánh chứng từ kế toán để kế toán vào sổ sách kế toán Sau sử dụng xong, chứng từ kế toán kế toán lưu giữ cách cẩn thận, thuận lợi cho việc tìm kiếm 20