BỘ CÔNG THƯƠNG Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ((( BÀI TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG T[.]
Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - BÀI TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MƠI TRƯỜNG XANH AN PHÁT Giảng viên giảng dạy: Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm thực hành buổi 2: Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .2 PHẦN PHÂN TÍCH DOANH NGHIỆP PHẦN 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MƠI TRƯỜNG XANH AN PHÁT Phân tích khái quát báo cáo tài chính: .5 2.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp: 2.2 Đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp .14 2.2 Phân tích khái quát báo cáo LCTT đánh giá lưu chuyển dòng tiền hoạt động công ty 18 Phân tích khả tốn .21 3.1 Phân tích khả toán ngắn hạn .22 3.2 Phân tích khả tốn tài sản dài hạn .25 Phân tích hiệu kinh doanh .26 4.1 Hiệu sử dụng tài sản: 27 4.2 Khả sinh lời công ty: 31 4.3 Đánh giá biến động tiêu số vòng quay tài sản cố định, ROS, ROA ROE doanh nghiệp mức trung bình ngành 32 Phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp đứng cương vị đối tượng phân tích 35 5.1 Phân tích báo cáo tài nhà quản lý: 35 5.2 Phân tích báo cáo tài nhà đầu tư: 36 5.3 Phân tích báo cáo tài người cho vay: 37 BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC 39 Bài tập lớn mơn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Như biết, báo cáo tài dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế. Song, Phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp lãnh đạo, nhà quản lý có nhìn tổng quan tài doanh nghiệp Từ biết cách phân tích tình hình tài chính, thẩm định dự án đầu tư,… Ý nghĩa phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành q khứ Thơng qua giúp người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai để định kinh tế Các báo cáo tài phản ánh kết tình hình mặt hoạt động doanh nghiệp tiêu giá trị Những báo cáo tài kế tốn soạn thảo heo định kì tài liệu chứng nhận thành công hay thất bại quản lý đưa dấu hiệu báo trước thuận lợi khó khăn tương lai doanh nghiệp Để củng cố kiến thức, tập thể nhóm chúng em cố gắng trình tìm hiểu phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nhựa môi trường xanh An Phát ,song với nhìn nhận cịn đơn giản nên thực tiểu luận tránh khỏi thiếu sót, nhóm chúng em hy vọng tiểu luận thể hết yêu cầu đề tài Qua tiểu luận chắn chúng em có thêm thật nhiều kiến thức phương pháp làm việc nhóm hiệu Chúng em mong nhận đóng góp q báu để đề tài chúng em hoàn thiện hơn! Bài tập lớn mơn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn PHẦN PHÂN TÍCH DOANH NGHIỆP Phân tích báo cáo tài phận phân tích doanh nghiệp Phân tích doanh nghiệp đánh giá triển vọng rủi ro doanh nghiệp nhằm mục đích đưa định kinh doanh Phân tích doanh nghiệp hỗ trợ cho việc đưa định hiệu đánh giá môi trường kinh doanh, chiến lược kinh doanh, lực vị tài doanh nghiệp Khởi đầu phân tích doanh nghiệp đánh giá mơi trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Để chứng minh phân tích Cơng ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh Lĩnh vực kinh doanh: Lĩnh vực kinh doanh bao bì hạt nhựa ngồi cịn sản xuất sản phẩm bao bì màng mỏng; sản phẩm sinh học phân hủy hoàn toàn; sản phẩm nhựa; mua bán vật tư, nguyên liệu sản phẩm nhựa, bao bì nhựa loại; sản xuất, mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng thay thế, chuyển giao cơng nghệ ngành nhựa; xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác… Thành tích bật - Top 30 Doanh nghiệp niêm yết minh bạch HNX năm 2014-2015 - Bằng khen Thủ tướng phủ có thành tích xuất sắc lao động sản xuất xây dựng, bảo vệ tổ quốc năm 2012 - Bằng khen thành tích xuất sắc Hợp tác kinh tế Quốc tế Ủy Ban quốc gia Hợp tác kinh tế quốc tế - Sao vàng đất Việt năm 2009, 2010, 2011 - Thương hiệu mạnh năm 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 - Thương hiệu chứng khốn uy tín Cơng ty Cổ phần hàng đầu Việt Nam năm 2008, 2009, 2010 - Bằng khen Ủy ban nhân dân tỉnh Hải Dương năm 2009, 2010, 2011 - Huân chương Lao động Hạng Ba Chủ tịch nước trao tặng tháng 1/2018 - Bằng khen Thủ tướng Chính phủ có thành tích sản xuất, kinh doanh từ năm 2012 đến năm 2016, góp phần vào nghiệp xây dựng chủ nghĩa xã hội bảo vệ Tổ quốc - Top Doanh nghiệp niêm yết có hoạt động IR tốt 2017 Bài tập lớn mơn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn - Doanh nghiệp xuất uy tín ngành nhựa năm (2012 ~ 2017) Hiệp Hội Nhựa Việt Nam trao tặng - Giải thưởng FAST 500- Top 500 doanh nghiệp tăng trưởng nhanh Việt Nam Top 50 doanh nghiệp tăng trưởng xuất sắc nhắc Việt Nam VNR báo Vietnamnet trao tặng tháng 6/2018 - Cùng nhiều khen giải thưởng uy tín khác Chiến lược công ty: Mở rộng thị phần thị trường thị trường Phát triển toàn diện danh mục sản phẩm nhựa- xanh nhằm bảo vệ môi trường, hướng tới lực lượng tiêu thụ rộng lớn đồng thời mở rộng sang sản phẩm có giá trị cộng thêm có tỷ suất lợi nhuận lớn Phát triển dòng sản phẩm nhằm thoả mãn nhiều thị hiếu tiêu dùng khách hàng, xây dựng thương hiệu, tiếp tục nâng cao quản lý hệ thống cung cấp Công ty công ty liên kết: Cơng ty có cơng ty Cơng ty TNHH KCN Kỹ thuật cao An Phát Công ty Cổ phần An Tiến Industries với tỷ lệ sở hữu tương ứng 100% 63.54% Bài tập lớn mơn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn PHẦN 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MƠI TRƯỜNG XANH AN PHÁT Phân tích khái qt báo cáo tài chính: 2.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp: Bài tập lớn mơn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 2018/2017 TÀI SẢN 2017 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 2,142,716,548,893 I Tiền khoản tương đương tiền 509,577,636,533 2018 2019 Số tiền 2019/2018 Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ 3,989,369,447,153 4,971,363,590,401 1,846,652,898,260 86.183% 981,994,143,248 24.615% 645,474,843,425 291,674,680,985 135,897,206,892 26.669% (353,800,162,440) -54.812% Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 120,809,634,969 217,635,249,378 233,349,201,535 96,825,614,409 80.147% 15,713,952,157 388,768,001,564 427,839,594,047 58,325,479,450 39,071,592,483 10.050% (369,514,114,597) -86.367% 50,000,000,000 720,906,460,274 1,251,822,102,192 670,906,460,274 1341.813% 530,915,641,918 73.646% 50,000,000,000 720,906,460,274 1,192,152,082,192 670,906,460,274 1341.813% 471,245,621,918 65.368% 3.Phải thu vể 59,670,020,000 - 7.220% 59,670,020,000 961,381,022,420 1,612,785,115,376 2,079,278,885,563 651,404,092,956 67.757% 466,493,770,187 28.925% 417,516,053,153 691,606,956,768 726,708,606,479 274,090,903,615 65.648% 35,101,649,711 5.075% 325,870,456,358 531,565,397,491 635,624,680,580 205,694,941,133 63.122% 104,059,283,089 19.576% 129,729,000,000 293,698,169,669 536,662,966,849 163,969,169,669 126.394% 242,964,797,180 82.726% Bài tập lớn môn: PTBCTC Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác 88,265,512,909 95,914,591,448 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho 536,681,725,193 862,749,230,434 Hàng tồn kho 536,681,725,193 865,499,747,965 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -2,750,517,531 V Tài sản ngắn hạn khác 85,076,164,747 147,453,797,644 Chi phí trả trước ngắn hạn 18,897,599,281 21,081,856,490 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 65,917,582,112 123,666,085,695 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 260983354 2,705,855,459 Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN 2,433,440,579,906 3,539,797,275,250 Bài tập lớn môn: PTBCTC Khoa Kế toán-Kiểm toán 180,282,631,655 7,649,078,539 8.666% 84,368,040,207 - 87.962% - 1,221,502,966,657 326,067,505,241 60.756% 58,753,736,223 41.583% 1,221,855,436,361 328,818,022,772 61.269% 356,355,688,396 41.173% 2,398,047,827 -87.185% -352,469,704 (2,750,517,531) 127,084,955,004 62,377,632,897 73.320% 28,345,276,355 2,184,257,209 11.558% 97,404,425,420 57,748,503,583 87.607% (26,261,660,275) -21.236% 1,335,253,229 2,444,872,105 936.792% (1,370,602,230) -50.653% 3,016,090,568,130 1,106,356,695,344 45.465% (20,368,842,640) -13.814% 7,263,419,865 34.453% (523,706,707,120) -14.795% Nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị khấu hao lũy kế Tài sản cố định vơ hình Nguyên giá Giá trị khấu hao lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 4.Bất động sản đầu tư III Các khoản đầu tư tài dài hạn Khoa Kế toán-Kiểm toán 21,384,352,467 96,367,470,288 21,384,352,467 - - 21,384,352,467 74,983,117,821 350.645% 20,667,470,288 21,384,352,467 (716,882,179) -3.352% 75700000000 2,397,607,675,049 3,406,816,169,632 2,597,699,687,340 1,009,208,494,583 42.092% (809,116,482,292) -23.750% 2,202,974,097,676 2,113,821,537,013 1,999,153,049,828 (89,152,560,663) -4.047% (114,668,487,185) -5.425% 2,707,435,817,410 2,858,372,141,820 2,982,612,885,000 150,936,324,410 5.575% 124,240,743,180 4.347% -504,461,719,734 -744,550,604,807 96,512,473,476 103,445,820,433 84,985,928,722 94,894,558,865 -983,459,835,172 (240,088,885,073) 47.593% 81,950,868,587 (11,526,544,754) 94,825,808,865 (8,551,261,568) (6,933,346,957) (9,908,630,143) 98,121,103,897 1,208,008,703,897 293,779,658,961 Đầu tư vào Bài tập lớn môn: PTBCTC -12,874,940,278 -11.943% -8.266% (3,035,060,135) -3.571% (68,750,000) -0.072% 42.913% (2,966,310,135) 29.937% 1,109,887,600,000 1131.141% (914,229,044,936) -75.681% (2,975,283,186) 222,816,109,964 48,380,000,000 123,559,449,802 15,179,449,802 (238,909,230,365) 32.088% - 48,380,000,000 222,816,109,964 75,179,449,802 - 155.394% 15,179,449,802 Nhóm Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN 48,380,000,000 Khoa Kế toán-Kiểm toán 108,380,000,000 48,380,000,000 60,000,000,000 - 124.018% - 35,832,904,857 63,216,753,151 198,463,960,700 27,383,848,294 76.421% 135,247,207,549 213.942% 35,612,756,095 62,507,261,342 198,274,060,283 26,894,505,247 75.519% 135,766,798,941 217.202% 220,148,762 709,491,809 189,900,417 489,343,047 222.278% (519,591,392) -73.234% 4,576,157,128,799 Bài tập lớn môn: PTBCTC 7,529,166,722,403 7,987,454,158,531 2,953,009,593,604 64.530% 2018/2017 458,287,436,128 6.087% 2019/2018 Nhóm