MỤC LỤC Báo cáo thực tập Khoa Tài chính Ngân hàng MỤC LỤC 2MỞ ĐẦU 3Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THỦY LỢI – I 31 1 Tên đơn vị thực tập, địa chỉ 31 2 Sự hình thành và phát triển của Công[.]
Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng MỤC LỤC MỞ ĐẦU Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THỦY LỢI – I 1.1 Tên đơn vị thực tập, địa 1.2 Sự hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Xây Dựng Thuỷ Lợi I 1.3 Bộ máy quản lý điều hành 1.4 Ngành nghề kinh doanh Phần 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THỦY LỢI - I 2.1 Tình hình tài sản - Nguồn vốn Công ty CP Xây dựng Thủy lợi I 2.1.1 Về phần tài sản 9 2.1.2 Về phần nguồn vốn 12 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh 14 2.3 Nhận xét tổng quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng Thủy lợi I 18 Phần 3: MỘT SỐ Ý KIÊN ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 19 3.1 Một số ý kiến đề xuất công ty 19 3.2 Một số ý kiến đề xuất Nhà trường Khoa KẾT LUẬN 20 21 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 22 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 23 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng MỞ ĐẦU Sau hai thập kỷ đổi mới, kinh tế Việt Nam thực tạo dựng mặt động, hiệu Các doanh nghiệp Việt Nam bước khẳng định vị thị trường ngồi nước Nhưng để đứng vững kinh tế thị trường, điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt khơng phải điều dễ dàng Điều bắt buộc doanh nghiệp không ngừng phát huy lợi mình, nghiên cứu ứng dụng cơng nghệ đưa phương án sản xuất mang lại hiệu kinh tế nghĩa không đảm bảo bù đắp chi phí sản xuất mà đem lại lợi nhuận cao Là sinh viên Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội học lý thuyết thơi chưa đủ mà phải biết vận dụng cách khoa học hợp lý lý thuyết Thầy cô giảng dạy với thực tế Do em chọn công ty cổ phần Xây dựng Thủy lợi I làm sở để thực tập Báo cáo thực tập phần mở đầu kết luận, nội dung gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần Xây dựng Thủy lợi I Phần 2: Thực trạng quảng lý tài cơng ty cổ phần Xây dựng Thủy lợi I Phần 3: Một số ý kiến đề xuất kiến nghị Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THỦY LỢI – I 1.1 Tên đơn vị thực tập, địa Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng Thủy Lợi I Tên tiếng Anh: Hydraulic Contruction Joint Stock Company No.1 Địa chỉ: Khu Đường Trần Hưng Đạo- Phường Đại Phúc – Thành phố Bắc Ninh – Tỉnh Bắc Ninh Số điện thoại: 02413.821.351 Thường trực Fax: 02413.821.611 Mã số thuế: 2300101482 1.2 Sự hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Xây Dựng Thuỷ Lợi I Công ty cổ phần xây dựng Thủy Lợi I Thuộc Tổng Công ty Cơ điện – Xây dựng nông nghiệp thủy lợi – Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn, Doanh nghiệp cổ phần chuyển đổi từ Doanh nghiệp nhà nước theo Quyếtđịnh số: 4473/QĐ/BNN-TCBC Ngày 09/02/2004 Bộ Nông nghiệp Phát triển nơng thơn, thức cơng bố chuyển đổi vào hoạt động ngày 02/11/2005 Công ty đơn vị thi công Bộ Thủy lợi, tiền thân Công ty xây lắp Được thành lập theo Quyết định số : 483.TL/QĐ, ngày 15/7/1965 Theo thông báo số 35.TB, ngày31/12/1992, Văn phịng Chính Phủ Quyết định số 93.QĐ/TCCBTL, ngày 15/3/1993 Thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước lấy tên Công ty xây dựng thủy lợi I, xếp doanh nghiệp nhà nước loại I 1.3 Bộ máy quản lý điều hành Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Sơ đồ1: Sơ đồ máy quản lý công ty Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban giám đốc điều hành Phịng tổ chức – hành Nhà máy 250-1 Phân xưởng 150 Phịng kế tốn tài Phịng kỹ thuật kinh doanh Xí nghiệp xây dựng TL11 Xí nghiệp xây dựng TL13 Xí nghiệp xây dựng TL12 Xí nghiệp xây dựng TL14 Đội XD Đội XD Đội XD Đội XD Đội XD Đội XD Đội XD Đội XD 21 25 31 32 41 42 dẫn sơ đồ : : Quan hệ giám sát, kiểm tra trực tiếp, khơng mang tính chất lãnh đạo : Quan hệ lãnh đạo trực tiếp : Quan hệ lãnh đạo đạo qua lại trực tiếp Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng * Chức năng, quyền hạn phận a) Hội đồng quản trị: Do đại hội đồng cổ đông bầu có nhiệm vụ tổ chức điều hành hoạt động công ty: đề nghị quyết, chủ trương phát triển sản xuất, phát triển nguồn lực người nguồn lực khác; chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty b) Ban giám đốc điều hành: Do hội đồng quản trị bổ nhiệm thuê giám đốc điều hành trực tiếp quản ly phòng ban, nghiệp vụ, xí nghiệp cơng trường cấp dưới; có nghĩa vụ thực nghị mà hội đồng quản trị đề ra, tổ chức điều hành sản xuất tồn cơng ty c) Ban kiểm sốt: Do đại hội cổ đơng bầu ra, có trách nhiệm giám sát hoạt động hội đồng quản trị, ban điều hành hoạt động chấp hành chủ trương sách Đảng Nhà nước thực nghị mà hội đồng quản trị đề công ty cổ phần; có nghĩa vụ báo cáo kết giám sát trựớc hội đồng cổ đơng d) Phịng kế tốn tái chính: Có nhiệm vụ quản ly thu chi tài doanh nghiệp, tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn theo chế độ hành, lập kế hoạch chi tiêu, ghi chép phản ánh trung thực hoạt động kinh tế phát sinh tham mưu cho nhà quản ly, hội đồng quản trị, ban điều hành lĩnh vực quản ly tài e) Phịng kỹ thuật kinh doanh: Lập kế hoạch tién độ sản xuất cho tồn cơng ty; quản ly kỹ thuật, lập hồ sơ đấu thầu, lập biện pháp tổ chức thi cơng cho đơn vị, cơng trình; điều động xe máy, xe ôtô, thiết bị phục vụ cho đơn vị, cơng trình thi cơng Bộ phận có nhiệm vụ can in vẽ, tính tốn khối lượng, lập trù vật tư, kinh phí cho cơng trình thep tiến độ; nghiệm thu kỹ thuật, làm hồ sơ toán khối lượng xây dựng hồn thành, lập hồ sơ hồn cơng bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư; Tham mưu cho nhà quản lý biện pháp tổ chức thi công quản lý kỹ thuật, quản l sản xuất f) Phịng tổ chức quản lý: Quản lý nhân tồn công ty; Tiếp nhận luân chuyển đề bạt cán bộ, điều động công nhân, làm thủ tục liên quan đến chế độ sách người lao động Tổ chức theo dõi tra, thi đua, khen thưởng, kỷ luật công việc nội vụ quan Tổ chức Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng thi nâng lương bậc cho cán công nhân đến hẹn Tham mưu cho lãnh đạo tổ chức nhân sự, bố trí dây chuyền tổ chức quản lý sản xuất g) Các xí nghiệp, nhà máy công trường: Chịu lãnh đạo trực tiếp hội đồng quản trị, ban điều hành phòng chức chun mơn nghiệp vụ cơng ty; Có trách nhiệm tổ chức sản xuất trì sản xuất theo nhiệm vụ giao đứng nhận khoán gọn cơng trình hạng mục cơng trình, chịu trách nhiệm tiến độ, kỹ thuật trực tiếp tổ chức dây chuyền sản xuất chịu trách nhiệm trước cơng ty chế độ sách người lao động với Nhà nước; có nghĩa vụ nộp % chi phí quản ly cho cơng ty; tổ chức nghiệm thu sản phẩm hoàn thành, lập phiếu giá cơng ty tốn với chủ đầu tư theo tiến độ cơng trình hay điểm dừng kỹ thuật h) Các phân xưởng đội xây dựng: Quan hệ trực tiếp với giám sát thi công lập kế hoạch xây dựng theo tiến độ cơng trình điểm dừng kỹ thuật 1.4 Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty chủ yếu chuyên xây dựng cơng trình thủy lợi, thủy điện, đê đập, kè cống, hồ chứa nước, trạm bơm, hệ thống tưới tiêu kênh mương, cơng trình kênh, san lấp mặt bằng, xây dựng giao thơng, bến cảng, cơng trình dân dụng, cơng trình cơng nghiệp, xây lắp điện từ 35 kv trở xuống, lắp đặt kết cấu cơng trình, thiết bị điện nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy lợi Ngồi cơng ty cịn khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng, chế tạo khí, kinh doanh phụ tùng, sửa chữa thiết bị bánh xích xe máy thi công loại Những năm qua công ty thi cơng, xây dựng hàng trăm cơng trình lớn nhỏ khắp 15 tỉnh phía Bắc Miền trung, Tây nguyên Trong có cơng trình chất lượng cao như : Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng - Hồ chứa nước Yên lập, Hồ chứa nước Chúc sơn, Hồ chứa nước Đá bạc - Trại lốc, Bến châu, Tràng vinh, Cao vân tỉnh Quảng ninh - Trạm thủy điện Cấm sơn, Hồ chứa nước Suối ven làng thum, Hồ chứa nước - Suối nứa, Cống ngọ khổng thuộc Tỉnh Bắc giang - Trạm bơm kênh vàng, Đặng xá, Trạm bơm Tân chi, kè sông Đuống, kè sông Cầu thuộc tỉnh Bắc Ninh - Thủy điện Bản Quyền, hồ chứa nước Cao lan thuộc tỉnh Lạng sơn - Đập chắn sỉ, kênh nước thải, nhà máy nhiệt điện Phả lại thuộc tỉnh Hải Dương - Cống điều tiết nước Lân 2, kè Hà xá, Vũ bình thuộc tỉnh Thái Bình - Trạm bơm Cổ đam, trạm bơm Lạc tràng thuộc tỉnh Hà Nam - Trạm bơm Yên Thái thuộc tỉnh Ninh Bình - Hồ chứa nước Kim giao, Cửa đạt thuộc tỉnh Thanh Hóa - Hồ chưa nước Vĩnh thành, tràn xả lũ Thanh lanh, thuộc tỉnh Vĩnh phúc - Hồ chứa nước Bản muông, cầu máng thuộc tỉnh Sơn la - Hồ chứa nước Hồng khếnh, hồ Sái lương thuộc tỉnh Điện biên - Cơng trình thủy điện Ba hạ thuộc tỉnh Phú n - Cơng trình thủy điện Kanak- An khê thuộc tỉnh Gia lai - Cơng trình thủy điện Sơn động thuộc tỉnh Bắc Giang Và bề dày truyền thống 40 năm kinh nghiệm xây dựng chuyên dụng như : - Xây lắp cơng trình - Đắp hồ chứa nước - Xây dựng cơng trình thủy điện - Xây dựng trạm bơm tưới tiêu Với bề dày truyền thống 37 năm với ngành nghề : - Đắp đê, xây đúc cống qua đê - Lắp đặt kết cấu khí thủy lợi - Sửa chữa trung đại tu máy bánh xích, máy xây dựng, tơ cầu trục - Chế tạo khí Với bề dày kinh nghiệm 17 năm với ngành nghề : Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng - Bê tơng hóa kênh mương - Làm kè chắn sóng chống sói lở sông biển - Thả rồng gia cố chân đê Sau 40 năm xây dựng trưởng thành, trước Cơng ty có 1200 cán cơng nhân viên Có đội ngũ kỹ sư cơng nhân lành nghề hùng hậu, có đội ngũ cơng nhân kỹ thuật tay nghề cao, nhiều kinh nghiệm, quản ly sử dụng tốt loại thiết bị xe máy thi công đại nước như : Liên xô, Đức, Pháp, y, Nhật, Thụy điển Năng lực làm được, đắp 1,5 triệu m đất đá, đào 800 ngàn m3 đá, xây lát 20.000 m3 bê tông /năm Để phù hợp với xu chung xã hội, phù hợp với kinh tế thị trường, phù hợp với quy mô Doanh nghiệp sau cổ phần hóa xong Doanh nghiệp cịn lại 400 cán cơng nhân viên, có : 90 lao động gián tiếp gồm 30 kỹ sư, 12 cử nhân kinh tế, 48 cao đẳng trung cấp, lại lao động ngành nghề như: Lái xe, lái máy 70 công nhân, thợ điện 12 công nhân, thợ sửa chữa 28 cơng nhân, thợ gị hàn 29 cơng nhân, thợ tiện 18 công nhân, thợ phay bào 18 công nhân, thợ rèn nguội 18 công nhân, thợ mộc 25 công nhân, thợ nề bê tông 65 công nhân, thợ sắt kết cấu 27 công nhân… Bên cạnh lao động Cơng ty cịn trang bị nhiều máy móc thiết bị thi cơng cơng trình, dự án lớn… Công ty Nhà nước tặng thưởng 10 huân chương lao động loại cho tập thể cá nhân sau : - Tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty gồm huân chương có huân chương lao động hạng nhất, huân chương lao động hạng nhì huân chương lao động hạng - Tập thể công nhân viên đơn vị trực thuộc gồm huân chương lao động hạng cá nhân gồm huân chương lao động hạng Nhiều cơng trình hạng mục cơng trình Bộ Thủy Lợi cũ, Bộ Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn cấp giấy chứng nhận đạt kết cao Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Phần 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THỦY LỢI - I 2.1 Tình hình tài sản - Nguồn vốn Cơng ty CP Xây dựng Thủy lợi I Bảng 1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2009, 2010, 2011 ( Đơn vị : triệu đồng) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho 5.Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 1.Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN So sánh 2011/2010 2010/2009 132318 79506 61274 1,66 1,30 2011 2010 2009 34071 6386 4840 5,34 1,32 48483 21650 2987 19693 19682 46116 8586 1731 20563 20293 1,45 1,17 0,88 0,74 0,71 1,05 2,52 1,73 0,96 0,97 557 12 270 146851 99199 81837 0,57 1,48 0,04 1,21 129800 83814 68027 114231 64879 48982 15569 18936 19045 1,55 1,76 0,82 1,23 1,32 0,99 17050 15394 13810 17022 15027 13396 28 367 413 146851 99208 81837 1,11 1,13 0,08 1,48 1,11 1,12 0,89 1,21 70316 25298 2633 14533 13969 ( Theo báo cáo tài năm 2009, 2010,2011) 2.1.1 Về phần tài sản Qua năm hoạt động tài sản Công ty cổ phần xây dựng Thủy lợi I tăng đặc biệt tăng nhanh năm 2011 47.651triệu đồng (tương ứng 48%) Cụ thể: (dựa vào bảng 1) - Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản doanh nghiệp, tăng từ 74,8% năm 2009 lên 90% năm 2011 chủ yếu khoản phải thu (năm 2010 tăng 5,13% so với năm Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng 2000; năm 2011 tăng 45% so với năm 2010) hàng tồn kho (năm 2010 tăng 152.6% so với năm 2009; năm 2011 tăng 16,84% so với năm 2010) + Các khoản phải thu năm 2009 chiếm 56,35% so với tổng tài sản, năm 2010 chiếm 48,87% so với tổng tài sản năm 2002 chiếm 47,88% so với tổng tài sản Tỉ lệ giảm qua hàng năm cao Điều cho thấy Cơng ty có cố gắng công tác thu hồi công nợ thực tốt qua năm, nhiên việc thu hồi cơng nợ cịn gặp nhiều khó khăn, Cơng ty bàn giao cơng trình mà chưa khách hàng tốn hết Bên cạnh sách tốn tiền hàng trước cơng ty nhằm giữ mối quan hệ tốt với bên bán hàng Hiện tượng chứng tỏ vốn Công ty bị chiếm dụng Cơng ty cần phải ý tích cực việc thu hồi công nợ với khách hàng khơng khách hàng chiếm dụng vốn nợ đọng lâu dài Công ty phải vay vốn kinh doanh gây ảnh hưởng đến hiệu sử dụng đồng vốn doanh nghiệp + Hàng tồn kho đầu năm 2009 chiếm 10.49% so với tổng tài sản, năm 2010 chiếm 21,82% so với tổng tài sản năm 2011 chiếm 17,22% so với tổng tài sản Đi sâu vào tìm hiểu thấy việc hàng tốn kho tăng chủ yếu chi phí sản xuất dở dang, điều coi phù hợp doanh nghiệp xây dựng sản phẩm xây dựng cơng trình xây dựng thường có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, mang tính chất đơn có thời gian sản xuất dài Việc chi phí sản xuất dở dang tăng cịn chứng tỏ Cơng ty ngày trúng thầu nhiều cơng trình Số cịn lại ngun vật liệu tồn kho năm 2010 2.110 triệu đồng đến năm 2011 sử dụng hết điều cho thấy Cơng ty có kế hoạch sử dụng nguyên vật liệu bám sát vào tình hình biến động thị trường nguyên vật liệu năm thị trường nguyên vật liệu có biến động tăng giá hay nguồn cung cấp nguyên vật liệu giảm chắn Cơng ty có kế hoạch dự trữ Mặt khác, cơng trình xây dựng thường đặt cố định nơi sản xuất điều kiện sản xuất di chuyển theo địa điểm đặt cơng trình nên ngun vật liệu thường mua địa điểm xây dựng cơng trình, việc giảm chi phí vận chuyển, phí lưu kho lưu bãi … Công cụ, dụng cụ kho năm 2011 10 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng đầu tư thêm 5.221 triệu đồng tốt Cơng ty có ý định mở rộng sản xuất, ngược lại mua mà chưa cần dùng khơng nên, Cơng ty cịn phải vay vốn ngắn hạn đầu tư sản xuất Công ty giảm lượng vay ngắn hạn Việc mua công cụ, dụng cụ khơng phải khó khăn cần ta xuất tiền mua - Tài sản cố định đầu tư dài hạn có phần giảm sút, năm 2009 chiếm 24,79% so với tổng tài sản đến năm 2010 giảm chiếm 19,84% so với tổng tài sản sang năm 2011 9,51% so với tổng tài sản Qua ta chưa thể kết luận Công ty chưa trọng vào việc đầu tư TSCĐ doanh nghiệp xây dựng máy móc thiết bị thường đắt tiền khơng phải cơng trình sử dụng loại máy móc đầu tư mua lãng phí, nhận thức rõ điều cần đến loại máy Cơng ty thường th ngồi Mặt khác Cơng ty xây dựng Thủy lợi tham khảo tỷ trọng TSCĐ số doanh nghiệp khác ngành để xác định mức độ hợp lý cấu tài sản doanh nghiệp Bảng 2: Cơ cấu tài sản Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản Năm 2009 20.562 81.836 = 0,251 lần 61.274 81.836 = 0,749 lần 61.274 20.562 = 2,98 Năm 2010 19.693 99.199 = 0,196 lần 79.505 99.199 = 0,804 lần 79.505 19.693 = 4.03 lần Năm 2011 14.532 146.850 = 0,091 lần 132.317 146.850 = 0,909 lần 132.317 14.532 = 9,1lần Chỉ tiêu Bảng cấu tài sản cho thấy doanh nghiệp sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh năm 2009 doanh nghiệp dành 0,749 đồng để hình thành TSLĐ 0,251 đồng để đầu tư vào TSCĐ, năm 2010 doanh nghiệp dành 0,804 đồng dể hình thành TSLĐ 0,196 11 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng đồng để đầu tư vào TSCĐ, năm 2002 doanh nghiệp dành 0,909 đồng để hình thành TSLĐ 0,091 đồng để đầu tư vào TSCĐ Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn lớn tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn năm 2000 2,98 lần; năm 2001 4,03 lần; năm 2002 9,1 lần cho thấy mức độ tài sản cố định tổng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng vào kinh doanh thấp dần Nhưng Công ty chuyên ngành xây dựng Công ty xây dựng Thủy lợi tỷ số khơng xấu máy móc thiết bị dùng cho xây dựng đắt có số máy móc cơng trình quan trọng cơng trình khác lại không cần thiết, nhận thức rõ điều nên q trình xây dựng cần máy móc Cơng ty thường th 2.1.2 Về phần nguồn vốn Qua bảng cho thấy, nguồn vốn chủ sở hữu qua năm tăng số tuyệt đối tương đối, năm 2010 tăng 1.584 triệu đồng (tương ứng 11,14%) so với năm 2009 năm 2011 tăng 1.656 triệu đồng (tương ứng 10,76%) so với năm 2010 Nhưng tỷ trọng tổng nguồn vốn lại giảm xuống (năm 2009 chiếm 16,87% so với tổng nguồn vốn, năm 2010 chiếm 15,51% so với tổng nguồn vốn đến năm 2011 11,61% so với tổng nguồn vốn) Trong đó, nợ phải trả qua năm tăng nhanh (năm 2010 tăng 23,21% so với năm 2009 năm 2011 tăng 54,86% so với năm 2010) tăng chủ yếu nợ ngắn hạn, đặc biệt khoản người mua trả trước tăng lên cao giá trị tuyêt đối giá trị tương đối Điều chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng nợ đơn vị khác, điều tốt Công ty sử dụng tiền nợ thời gian cho phép cịn ngồi thời gian cho phép mà chưa tốn Cơng ty làm sai nguyên tắc tài dễ xẩy mâu thuẫn khiếu kiện Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn 12 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Chỉ tiêu Hệ số nợ Hệ số nguồn vốn chủ sở hữu Năm 2009 129.800 81.836 = 83,12% 13.809 81.836 = 16,8% Năm 2010 83.814 99.208 = 84,48% 15.393 99.208 = 15,52% Năm 2011 129.800 146.850 = 88,39% 17.050 146.850 = 11,6% Qua nghiên cứu hai tiêu tài ta thấy: - Trong đồng vốn kinh doanh năm 2009 có 0,8312 đồng hình thành từ vay nợ bên ngồi, năm 2010 có 0,8448 đồng hình thành từ vay nợ bên ngồi, cịn năm 2011 có 0,8839 đồng hình thành từ nợ bên ngồi Hệ số nợ cao ta cần phải xem xét nguồn trả nợ doanh nghiệp có đánh giá xác Mặt khác thêm vào bảng (phân tích cấu nguồn vốn) khoản nợ phải trả Công ty tăng chủ yếu nợ ngắn hạn phần Cơng ty chiếm dụng nhà cung cấp chủ yếu, điều tốt Công ty chiếm dụng vốn thời gian tốn Do đặc tính ngành xây dựng q trình để tạo sản phẩm xây dựng phải thời gian dài quan trọng phải có vốn Thường cơng trình xây dựng phải sau bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư nhận tốn, mà năm Cơng ty có nhiều cơng trình song song xây dựng nên Công ty thường phải chiếm dụng vốn nhà cung cấp - Còn tỷ suất tự tài trợ lại đo lường góp vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp Mà tỷ suất tự tài trợ Công ty giảm dần qua năm thấp chứng tỏ Cơng ty có vốn tự có, khơng có tính độc lập cao chủ nợ Cơng ty bị ràng buộc bị sức ép khoản nợ vay Đối với chủ nợ, họ thường mong muốn tỷ suất tự tài trợ cao tốt họ thường nhìn vào tỷ số để tin tưởng đảm bảo cho nợ vay hồn trả hạn 13 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 4: Báo cáo kết họa động kinh doanh năm 2009, 2010, 2011 Đơn vị: Triệu đồng Các tiêu chủ yếu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp d? ch vụ 162418 161317 113524 Các khoản giảm trừ Doanh thu BH cung cấp DV 162418 161317 113524 Giá vốn hàng bán 152867 152732 104983 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV 9551 8585 8541 Doanh thu hoạt động tài 259 198 51 Chi phí tài 1403 2588 3103 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 4862 2723 2586 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3545 3473 2903 11 Thu nhập khác 848 348 2187 12 Chi phí khác 626 239 1794 13 Lợi nhuận khác 222 109 393 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3767 3582 3296 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 459 501 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3308 3080 3296 So sánh 2011/2010 2010/2009 1,01 1,42 1,01 1,00 1,42 1,45 1,11 1,30 0,54 1,01 3,86 0,83 1,79 1,05 1,02 2,43 2,62 2,03 1,05 0,91 1,20 0,16 0,13 0,28 1,09 1,07 0,93 Qua bảng ta có số nhận xét sau: - Trong năm 2010 Doanh thu hàng năm doanh nghiệp tăng cao 42,10% điều khẳng định mức độ tăng trưởng cao doanh nghiệp Nhưng bên cạnh tốc độ tăng giá vốn hàng bán 45,48% năm 2010 cho thấy cách quản lý Cơng ty chưa tốt tốc độ tăng doanh thu chưa tốc độ tăng giá vốn hàng bán Sang năm 2011 Doanh thu lại tăng 0.68% cịn giá vốn hàng bán lại không tăng - Lợi nhuận trước tăng qua năm không cao, năm 2010 8%, nawmh 2011 5% Nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2010 lại giảm 14 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng so với năm 2009 năm 2009 Cơng ty miễn thuế TNDN, năm 2011 có tăng trở lại * Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ HĐSXKD Lợi nhuận từ HĐSXKD = Tổng doanh thu – Các khoản giảm trừ – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp Đối tượng phân tích: L = Lợi nhuận từ HĐSXKD 11 – Lợi nhuận từ HĐSXKD 10 = 3.545– 3.472= 73( triệu đồng) Như vậy, năm 2011 lợi nhuận từ HĐSXKD Công ty xây dựng số tăng 73 triệu đồng yếu tố sau: - Ảnh hưởng doanh thu: Do doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 DT = Tổng doanh thu 11 – Tổng doanh thu 10 = 162.417– 161.316= 1.101(triệu đồng) Tổng doanh thu tăng 1.101triệu đồng làm tăng trực tiếp vào lợi nhuận từ HĐSXKD Công ty - Ảnh hưởng giá vốn hàng bán: Do giá vốn háng bán năm 2011 tăng so với năm 2010 Giá vốn hàng bán = Giá vốn hàng bán 11 – Giá vốn hàng bán =152.866– 152.731= 135(triệu đồng) 10 Giá vốn hàng bán tăng 135 triệu đồng làm giảm trực tiếp đến lợi nhuận từ HĐSXKD Cơng ty - Ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp: Do chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng so với năm 2010 C QL = Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 = 4.861 – 2.587 = 2.138(triệu đồng) 15 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.138 triệu đồng làm giảm trực tiếp đến lợi nhuận từ HĐSXKD Công ty Vậy ta có: L = 1.101 - 135- 2.138= - 1.172(triệu đồng) Kết luận: Lợi nhuận từ HĐSXKD Công ty năm 2011 giảm 1.172 triệu đồng tương đương 20% giá vốn hàng bán tăng 135 triệu đồng tương đương 11,52% chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.138triệu đồng tương đương 182,39% Những nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ HĐSXKD năm 2010 so với năm 2009 làm tương tự ta có nhận xét sau: Lợi nhuận từ HĐSXKD năm 2010 giảm 93triệu đồng tương đương 1,58% giá vốn hàng bán tăng 47.748 triệu đồng tương đương 512,54 lần chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 137 triệu đồng tương đương 147,08% * Phân tích khả sinh lời Tỷ suất LNST doanh thu (doanh lợi tiêu thụ sản phẩm) Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận sau = x 100% thuế doanh thu Doanh thu 3.296 Năm 2009 = 113.524 x100% = 2,9% 3.080 Năm 2010 = 161.316 x 100% =1,9 % 3.308 Năm 2011 = 162.417 x100% =2% 16 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng Như bình quân đồng doanh thu năm 2000 có 0,029 đồng LNST, năm 2010 có 0,019 đồng LNST cịn năm 2011 đạt cao hơn, hiệu hơn: có tới 0,02 đồng LNST Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) ROE Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu x 100% 3.296 Năm 2009 = x 100% = 23,87% x 100% = 20% x 100% = 19,4% 13.809 3.080 Năm 2010 = 15.393 3.308 Năm 2011 = 17.050 Doanh lợi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp qua năm cao, nhiên giảm dần từ 23,87% năm 2009 19,4% năm 2011, điều chắn làm nhà đầu tư thấy lo lắng Tăng ROE mục tiêu quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) Lợi nhuận sau thuế ROA = x100% Tổng tài sản 3.308 Năm 2009 = 81.836 x 100% = 4,02% 17 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng 3.080 Năm 2010 = Năm 2011 99.208 x 100% = 3,1% 3.296 = 146.850 x 100 % =2,25% Tỷ suất sinh lợi tài sản doanh nghiệp giảm dần tổng tài sản tăng lợi nhuận sau thuế tăng chậm Bảng 5: Các tiêu khả sinh lời Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tỷ suất LNST doanh thu 2,9% 1,9% 2% Tỷ suất sinh lợi vốn CSH (ROE) 23,87% 20% 19,4% 3,1% 2,25% Tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) 4,02% 2.3 Nhận xét tổng quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng Thủy lợi I Sau nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng Thủy lợi I, ta rút số đánh giá khái quát tình hình hoạt động sản xuất Công ty ba năm qua sau: * Những kết đạt được: - Cơng tác kế tốn thực máy vi tính đồng thời kế tốn viên thường xun nâng cao trình độ sử dụng Chính việc giới hố cơng tác kế tốn giúp cho cơng tác kế toán gọn nhẹ, việc khai thác số liệu kế toán thuận tiện nhiều Đây tiền đề để tiến hành phân tích hoạt động tài doanh nghiệp - Cơng ty có doanh thu ngày tăng, có lợi nhuận ổn định - Hiệu sử dụng đồng vốn lưu động Công ty qua năm tăng lên, điều tốt cho Công ty 18 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng * Những tồn tại: - Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) hệ số sinh lợi tài sản (ROA) giảm dần So sánh năm với nhau, cho thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có vấn đề - Chi phí quản lý cơng ty tăng cao - Tình hình tự chủ vốn Cơng ty cịn q thấp - Tình hình hệ số cơng nợ năm q cao đặc biệt khoản nợ ngắn hạn - Các khoản phải thu Công ty tăng nhanh chủ yếu khoản phải thu khách hàng, Cơng ty cần có biện pháp quản lý khoản phải thu khách hàng Tỷ trọng khoản phải thu số vốn lưu động cao gây ảnh hưởng khơng tốt đến tình hình tài Cơng ty - Hàng tồn kho Cơng ty cao chủ yếu chi phí phí sản xuất dở dang, Cơng ty cần có biện pháp thúc đẩy sản xuất để sớm hoàn thành tốn cơng trình đốc thúc nghiệm thu toán với chủ đầu tư Phần 3: MỘT SỐ Ý KIÊN ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Một số ý kiến đề xuất công ty - Công ty cần cấu lại tổ chức để giảm thiểu chi phí tránh lãng phí Tun truyền động viên tồn thể cán công nhân viên phát huy quyền 19 Báo cáo thực tập Khoa Tài - Ngân hàng làm chủ, nêu cao tinh thần trách nhiệm công tác, nâng cao suất lao động, phấn đấu giảm dần chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Đây mục tiêu quan trọng tồn phát triển công ty - Đẩy nhanh việc thu hồi toán khoản nợ - Cần tìm biện pháp hạ thấp chi phí giá thành sản phẩm xây lắp - Tiếp tục rà soát, xếp công tác tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty đảm bảo phù hợp với mơ hình công ty Cổ phần Động viên khai thác tốt khả tiềm tang có ( kể tài sản lao động ) phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh cơng ty - Có kế hoạch đào tạo đào tạo lại đội ngũ nhân viên quản lý công nhân kỹ thuật để đảm bảo có trình độ đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh năm tới 3.2 Một số ý kiến đề xuất Nhà trường Khoa a, Chương trình đào tạo Nhà trường Khoa Chương trình đào tạo hợp lý, môn học xếp hợp lý bám sát thực tế Các chủ trương đào tạo Nhà trường đắn, giúp sinh viên trường trang bị đầy đủ kiến thức kinh nghiệm để học tập công tác tốt b, Công tác giảng dạy Giáo viên Giáo viên tân tụy giảng dạy hướng dẫn sinh viên nghiên cứu c, Cơ sở học tập Trang thiết bị đầy đủ để sinh viên tiếp thu giảng hiệu KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế hoạt động Công ty cổ phần xây dựng Thủy lợi I giúp em hiểu nhiều hoạt động kinh doanh công ty 20