Báo Cáo Thực Tập Vốn kinh doanh ở Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 Nghệ An

1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VỐN KINH DOANH VÀ CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THUỶ LỢI NGHỆ AN LỜI NĨI ĐẦU Vốn phạm trù kinh tế hàng hố, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Chính vậy, doanh nghiệp kinh tế thị trường muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sơi, nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong chế bao cấp, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao cấp qua nguồn cấp phát từ ngân sách nhà nước qua nguồn tín dụng với lãi suất ưu đãi Do đó, vai trị khai thác, sử dụng vốn có hiệu khơng đặt nhu cầu cấp bách, có tính sống doanh nghiệp Việc thu hút, khai thác đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trở nên thụ động Điều mặt thủ tiêu tính chủ động doanh nghiệp, mặt khác tạo cân đối giả tạo cung cầu vốn kinh tế Chuyển sang kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước thành phần kinh tế song song tồn tại, cạnh tranh với Các doanh nghiệp khơng cịn đươc bao cấp vốn mà phải tự hạch toán kinh doanh, tự bù đắp chi phí làm ăn có lãi Chính vậy, muốn tồn đứng vững cạnh tranh, doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sử dụng có hiệu vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng trình tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật nhà nước Nó cịn diều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng vững thị trường Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An, giúp đỡ thầy giáo hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Qua thấy tầm quan trọng tính xúc vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An nói riêng Với mong muốn góp phần vào việc hồn thiện cơng tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, em chọn đề tài: "Vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An" Nội dung đề tài gồm phần chính: Phần I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phần II: Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên viết khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận góp ý thầy giáo, cán Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến thầy giáo TS Nguyễn Minh Hoàng, Ban lãnh đạo, phịng Tài - Kế tốn phận phịng ban có liên quan Cơng ty tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Hà nội, ngày 14 tháng 04 năm 2004 Sinh viên: Lê Trung Chiến Lớp: K38-11.01 Chương I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường với tham gia nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác nhau, bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Nền kinh tế chứng kiến đa dạng hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Song chất tất hoạt động tìm lời giải đáp cho ba câu hỏi kinh tế đặt là: "sản xuất gì", "sản xuất nào", "sản xuất cho ai?" Như vậy, kinh tế thị trường doanh nghiệp có quyền tự kinh doanh Họ tự xác định tính chất sản phẩm mà họ tạo ra, họ thương lượng họ trả nhận tự xác định xem khách hàng Các doanh nghiệp tự vạch mục tiêu kết hợp với mục tiêu toàn ngành nhà nước hoạch định phải có biện pháp cụ thể để thực mục tiêu Có thể nói hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải vấn đề thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận Để thực vấn đề địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư cần thiết ban đầu chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu, trả lương, trả lãi tiền vay, nộp thuế Ngồi cịn đầu tư thêm cơng nghệ, mua sắm máy móc, thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố q trình sản xuất, khơng doanh nghiệp mà cịn tồn xã hội Đối với doanh nghiệp, muốn tiến hành kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trường vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn kiền với tảng sản xuất hàng hố Vốn tồn giá trị ứng ban đấu trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động không ngừng tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Sự vận động vốn kinh doanh doanh nghiệp mô theo sơ đồ sau: TLSX T-H SX- H'- T' ( T' > T ) SLĐ Vịng tuần hồn vốn hình thái vốn tiền tệ (T) chuyển hố sang hình thái vốn vật tư hàng hố (H) dạng TLLĐ ĐTLĐ, qua trình sản xuất vốn biểu hình thái H' ( vốn thành phẩm hàng hoá) cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ (T') Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn kinh doah doanh nghiệp thường tồn hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thông 1.2 Phân loại vốn kinh doanh Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà quy mô vốn kinh doanh, cấu thành phần chúng khác Tuy nhiên vào công dụng kinh tế đặc điểm chu chuyển giá trị vốn kinh doanh bao gồm hai thành phần là: vốn cố định vốn lưu động 1.2.2 Vốn cố định doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định hữu hình vơ hình gọi vốn cố định doanh nghiệp Đó số vốn đầu tư ứng trước số vốn sử dụng có hiệu khơng đi, doanh nghiệp thu hồi lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hố hay dịch vụ Vì số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kĩ thuật cơng nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng ngược lại đặc điểm kinh tế tài sản cố định q trình sử dụng lại có ảnh hưởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Ta khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh sau: Một là: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm tài sản cố định sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: Vốn cố định luân chuyển giá trị phần chu kỳ sản xuất, tham gia chu kỳ sản xuất phận vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định, phần cố định Vốn cố định tách thành hai phận: + Bộ phận thứ tương ứng với giá trị hao mòn tài sản cố định chuyển vào giá trị sản phẩm hình thức chi phí khấu hao tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau sản phẩm hàng hoá tiêu thụ Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định Trên thực tế chưa có nhu cầu đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh + Bộ phận thứ hai tức phần lại vốn tài sản cố định ngày giảm chu kỳ sản xuất Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định lại dần giảm xuống tài sản cố định hết thời gian sử dụng, giá trị hồn thành vịng luân chuyển Trong doanh nghiệp vốn cố định phận vốn quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn toàn vốn đầu tư nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung Quy mơ vốn cố định, trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hưởng đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Từ đặc điểm vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp Vì điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích đưa khái niệm vốn cố định sau: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng 1.2.3 Vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn kinh doanh ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Trong doanh nghiệp tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Tài sản lưu động q trình lưu thơng bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bắng tiền, vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Tài sản lưu động nằm trình sản xuất tài sản lưu động nằm trình lưu thơng ln thay đổi cho nhau, vận động khơng ngừng nhằm làm cho q trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Trong trình sản xuất, khác với tài sản cố định, tài sản lưu động doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Và giá trị dịch chuyến lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định vận động vốn lưu động tức hình thái giá trị tài sản lưu động là: khởi đầu vòng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật tư đưa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vịng tuần hồn, sau hàng hố tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vậy vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Để tiến hành hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có lượng vốn tiền tệ định Đó tiền đề cần thiết cho việc hình thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự phát triển kinh doanh với quy mô ngày lớn địi hỏi phải có lượng vốn ngày nhiều Hơn ngày với phát triển khoa học công nghệ tốc độ cao, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao, cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Điều địi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên đồng thời phải tìm cách huy động nguồn vốn bên ngồi để đáp ứng nhu cầu phát triển Vậy hiểu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp việc doanh nghiệp huy động số vốn tiền có, số tiền nhàn rỗi nằm phân tán, rải rác tầng lớp dân cư từ doanh nghiệp hay tổ chức tài khác tập trung lại thành nguồn tài to lớn để phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đây nguồn tài doanh nghiệp 10 Trên thực tế vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác Tuỳ theo tiêu thức phân loại mà nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nhiều loại khác Cụ thể có cách phân loại sau: 2.1 Theo nguồn hình thành vốn Theo cách phân loại nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành hai loại 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác nà vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn ngân sách nhà nước, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần lợi nhuận để lại Tại thời điểm vốn chủ sở hữu xác định cơng thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả 2.1.2 Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn cho tác nhân kinh tế: ngân hàng, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác (mua chịu hay trả chậm nguyên nhiên vật liệu) Ta có mơ hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: Nợ phải trả Tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu 67 với dự án đấu thầu, cạnh tranh đấu thầu ác liệt Nếu không giành hợp đồng cơng nhân khơng có việc, theo sau vấn đề xã hội phát sinh Muốn giành hợp đồng phải chào với giá thấp nhất, chí cịn phải thấp giá chuẩn nhiều có việc cho cơng nhân sống tạm với đồng lương ỏi, cịn có điều kiện vay trả dần nợ cho ngân hàng (giành hợp đồng với giá để sống ngoắc chết tức phá sản) Muốn vốn bảo tồn phát triển khơng có cách khác doanh nghiệp phải liên doanh, liên kết với để đấu thầu sở hiểu biết, đồng tâm, trí chào giá thầu với giá hợp lý Vì thực tế phải đưa lý giá thành, giá thấp giá địi hỏi nhà đầu tư, ban quản lý dự án, giá sàn thấp khống chế, giá bảo đảm hợp chất lượng cơng trình, doanh nghiệp chào sàn bị loại Hơn khả tài doanh nghiệp nước yếu, nên đấu thầu cơng trình lớn phải liên kết với nhà thầu nước ngồi, họ có vốn lớn nhà thầu nước bị thiệt thòi Ngân hàng cần quan tâm giải hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp Nhà nước Có thể biện pháp chưa thật sâu sắc em thiết nghĩ năm công ty thực cách đồng giải pháp trình bày nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm tới 68 KẾT LUẬN Việc tổ chức, quản lý sử dụng có hiệu qủa vốn kinh doanh vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp đặc biệt điều kiện thiếu vốn để phát triển kinh tế nước ta Quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm có hiệu góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng khả tích luỹ, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ với Nhà nước, cải thiện đời sống cán công nhân viên Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chế thị trường, địi hỏi cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán - công nhân viên cơng ty Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh mức thấp Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An, giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn phịng kế tốn, phịng ban có liên quan, em mạnh dạn đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán công nhân viên cơng ty tồn thể bạn để hồn thiện luận văn Một lần em xin cảm ơn thầy giáo thướng dẫn, Ban lãnh đạo phịng kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi giúp em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 14 tháng 04 năm 2004 Sinh viên: Lê Trung Chiến 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học TCKT Hà Nội - 2001 Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế Trường Đại học TCKT Hà Nội - 1999 Giáo trình tài học Trường Đại học TCKT Hà Nội Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Giáo trình kinh tế xây dựng Trường Đại học xây dựng Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài - tiền tệ Trường Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Các văn kiện Đại hội Đảng Báo cáo tài cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Tạp chí nghiên cứu kinh tế 10 Tạp chí tài 11 Tạp chí xây dựng 12 Tạp chí người xây dựng 70 MỤC LỤC * * * LỜI NÓI ĐẦU Chương I: vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp I Vốn nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh .3 1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.2.2 Vốn cố định doanh nghiệp 1.2.3 Vốn lưu động doanh nghiệp Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 2.1 Theo nguồn hình thành vốn 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 2.1.2 Nợ phải trả: 2.2 Theo thời gian huy động sử dụng vốn 2.2.1 Nguồn vốn thường xuyên 2.2.2 Nguồn vốn tạm thời: 2.3 Theo phạm vi huy động vốn 10 2.3.1 Nguồn vốn bên doanh nghiệp: .10 2.3.2 Nguồn vốn bên doanh nghiệp: .10 II Sự cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh kinh tế thị trường .12 71 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp .12 1.1 Các tiêu phản ánh kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.2 Các tiêu phản ánh hiệu vốn sản xuất kinh doanh .13 1.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho .13 1.2.2 Vòng quay khoản phải thu 14 1.2.3 Kỳ thu tiền trung bình 14 1.2.4 Vòng quay vốn lưu động 15 1.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 15 1.2.6 Vịng quay tồn vốn 15 1.3 Các tiêu sinh lời .15 1.3.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 16 1.3.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 16 III Một số phương hướng biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức sử dụng vốn 17 1.1 Những nhân tố chủ yếu ảnh huởng đến việc tổ chức vốn kinh doanh 17 1.2 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh .18 1.2.1 Các nhân tố khách quan: 18 1.2.2 Các nhân tố chủ quan .19 Một số phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 Chương II: Tình hình tổ chức hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh công ty xây lắp vật tư xây dựng 24 72 I Khái quát tình hình tổ chức hoạt động kinh doanh công ty xây lắp vật tư xây dựng .24 Quá trình hình thành phát triển công ty 24 Chức nhiệm vụ công ty .24 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .25 3.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 25 3.2 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 26 Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ 28 Một số kết Công ty năm vừa qua .29 II Tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty .30 Những thuận lợi khó khăn cơng ty hoạt động kinh doanh 30 1.1 Thuận lợi: 30 1.2 Khó khăn: .32 Tình hình tổ chức vốn kinh doanh cơng ty 34 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 43 3.1 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn cố định công ty 44 3.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 49 3.3 Những giải pháp chủ yếu Công ty việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty 56 Những vấn đề đặt việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty .59 73 4.1 Về tổ chức vốn: .59 4.2 Về sử dụng vốn 59 Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty xây lắp vật tư xây dựng 61 I Những định hướng công ty năm tới 62 Định hướng phát triển .62 Mục tiêu cụ thể công ty năm 2002 62 II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xây lắp vật tư xây dựng 5, Hà Nội 63 Kết luận 72 Danh mục tài liệu tham khảo 73 74 BẢNG 01: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2002 (31/12/2002) TT Chỉ tiêu Đơn vị Số tiền Tổng doanh thu hoạt động sản đồng 22.213.263.381 xuất kinh doanh Vốn kinh doanh - + Vốn cố định - 4.376.519.213 + Vốn lưu động - 11.505.087.040 Nộp ngân sách - 518.226.514 Lợi nhuận - 864.796.463 Số CBCNV (hợp đồng dài hạn) người 158 Thu nhập bình quân đ/người 700.000 75 BẢNG 04: NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY Đơn vị: đồng Năm 2002 Chỉ tiêu Tổng số vốn kinh doanh Số tiền Năm 2003 Tỷ trọng vốn kinh doanh (%) 15.881.606.253 100 Vốn chủ sở hữu 3.821.905.879 24,06 - Nguồn vốn- quỹ 3.821.905.879 24,06 Tỷ trọng vốn (%) Số tiền Tỷ trọng vốn kinh doanh (%) Tỷ trọng vốn (%) 17.716.902.429 100 100 3.873.715.383 21,86 100 100 3.815.327.383 21,5 98,5 58.388.000 0.33 1,5 100 I Theo nguồn hình thành - Nguồn kinh phí, quỹ khác Nợ phải trả 12.059.700.374 75,93 100 13.843.187.046 78,1 - Nợ ngắn hạn 8.690.088.057 54,7 10.733.168.939 60,58 - Nợ trung hạn 2.003.510.000 - Nợ khác 1.366.102.317 8,6 1.606.508.107 9,07 Vốn thường xuyên 7.191.518.196 45,3 6.983.733.490 39,42 Vốn tạm thời 8.690.088.057 54,7 10.733.168.939 60,58 1.503.510 II Theo thời gian huy động 76 BẢNG 05: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Chỉ tiêu A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Vay dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ trung hạn - Vay trung hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn Năm 2003 Đơn vị: đồng Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền (đ) (%) 1.783.486.672 14,79 2.043.080.882 23,51 1.700.094.888 30,38 Năm 2002 Tỷ trọng Số tiền (đ) (%) 12.059.700.374 100,00 8.690.088.057 72,05 5.596.525.112 46,40 13.843.187.046 10.733.168.939 7.296.620.000 Tỷ trọng (%) 100,00 77,5 52,71 2.271.243.133 18,83 3.294.114.101 23,8 1.022.870.968 45,04 2.301.178.292 114.488.777 19,08 0,95 (-87,591,177) 103.619.300 -0,63 0,75 - 2.388.769.469 -10.869.477 -103,81 -9,49 329.864.087 2.003.510.000 2.003.510.000 1.366.102.317 1.366.102.317 - 2,73 16,61 16,61 11,34 11,34 126.406.715 1.503.510.000 1.503.510.000 1.606.508.107 1.606.508.107 - 0,91 10,86 10.86 11,64 11,64 -203.457.372 -500.000.000 -500.000.000 240.405.790 240.405.790 -61,68 -24,96 -24,96 17,60 17,60 Số tiền (đ) 77 BẢNG 08: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN Chỉ tiêu I Các khoản phải thu thường xuyên Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi Tổng cộng II Các khoản phải trả thường xuyên Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội Phải nộp cấp Phải trả phải nộp khác III Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn ngân hàng IV Vay trung hạn V Nợ khác - Chi phí phải trả Tổng cộng Năm 2002 Tỷ trọng Số tiền (%) Đơn vị: đồng Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền (%) Năm 2003 Số tiền Tỷ trọng (%) 9.232.637.766 92,09 10.789.287.675 98,65 1.556.649.909 0,17 792.903.354 7,91 147.300.318 1,35 -645.603.036 -0,81 10.025.541.120 100 10.936.587.993 100 2.271.243.133 16,24 3.294.114.101 23,8 1.022.870.968 0.45 2.301.178.292 114.488.777 16,46 0.82 -87.591.177 103.619.300 -0,63 0,75 -2.388.769.469 -10.869.477 -1,04 -0.09 329.864.087 2,36 126.406.715 0,91 -203.457.372 -0,62 5.596.525.112 2.003.510.000 40,02 14,33 7.296.620.000 1.503.510.000 52,71 10,86 1.700.094.888 -500.000.000 0,30 -0.25 1.366.102.317 13.982.911.718 9,77 100 1.606.508.107 13.843.187.046 11,6 100 240.405.790 -139.724.672 0,18 -0.01 BẢNG 10: TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY NĂM 2003 78 Chỉ tiêu Năm 2002 Tỷ trọng Số tiền (%) 260.140.680 2,26 11.420.389 0,01 248.720.291 2,25 10.025.541.120 87,14 9.232.637.766 80,25 I Vốn tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác 792.903.354 Dự phịng khoản phải thu khó địi III Hàng tồn kho 1.066.935.959 Nguyên liệu vật liệu tồn kho 17.269.367 Công cụ dụng cụ kho 4.633.889 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1.045.032.703 Hàng hoá tồn kho IV Tài sản lưu động khác 152.469.281 Tạm ứng 144.946.556 Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 7.522.725 Tổng cộng 11.505.087.040 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2002, 2003 Công ty cổ Năm 2003 Đơn vị: đồng Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền (%) -224.429.967 -86,27 17.535.343 153,54 -241.965.310 -97,28 911.046.873 9,09 1.556.649.909 16,86 35.710.713 28.955.732 6.754.981 10.936.587.993 10.789.287.675 Tỷ trọng (%) 0,29 0,24 0,05 89,59 88,38 6,89 147.300.318 1,21 -645.603.036 -81,42 9,27 0,15 ,04 9,08 1.056.688.803 25.392.617 1.341.598 1.029.954.597 8,66 0,21 0,01 8,44 -10.247.156 8.123.250 -3.292.291 -15.078.106 -0,96 47,04 -71,05 -1.44 1,33 1,26 178.264.315 162.607.107 1,46 1,33 25.795.034 17.660.551 16,92 12,18 0,07 15.657.208 0,13 100 12.207.251.824 100 phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ 8.134.483 702.164.784 108,13 6,1 Số tiền 79 BẢNG 12: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Đơn vị: đồng Chênh lệch TT Nhóm TSCĐ Doanh thu Lợi nhuận Tổng vốn bình quân Năm 2002 Năm 2003 Số tiền Tỷ trọng (%) 21.157.652.381 22.545.724.423 1.388.072.042 6,56 864.796.463 430.385.168 -434.411.295 -50,23 15.439.326.338,5 16.624.673.955 1.185.347.616,5 7,68 Vịng quay tồn vốn (4 = : 3) 1,37 1,36 -0,01 -0,73 Hàm lượng vốn (5 = : 1) 0,73 0,74 0,01 1,37 Doanh lợi vốn (6 = : 3) 0,056 0,026 -0,03 -53,57 Vốn chủ sở hữu 3.821.905.879 3.873.715.383 51.809.504 1,36 Doanh lợi vốn chủ sở hữu (8 = : 7) 0,226 0,111 -0,115 -50,9 Hiệu suất vốn chủ sở hữu (9 = : 7) 5,536 5,82 0,284 5,1 80 Bảng 02: Số liệu tổng hợp tiêu kinh tế hàng năm tiêu kinh tế Doanh thu Giao nộp ngân sách Giao nộp BHXH cho CB-CNV TB CBCNV năm Giá trị sản lượng 2002 23,7 tỷ 21,2 tỷ 518.226.000đ 215.325.000đ 839.000đ/n/th 2003 24,6 tỷ 23,6 tỷ 479.276.000đ 217.045.000đ 919.000đ/n/th 81 ... KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THUỶ LỢI NGHỆ AN I KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THUỶ LỢI NGHỆ AN Quá trình hình thành phát triển công ty. .. kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Do trình độ lý luận kinh. .. Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau = x thuế vốn kinh doanh Doanh thu Vốn kinh doanh bình qn Hoặc viết: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh = Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh