Tổ chức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và kĩ thuật 29

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀ N PHẠM ĐỨC ANH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THẾ LỮ HÀ NỘI, NĂM 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” công trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Trần Thế Lữ Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả luận văn Phạm Đức Anh LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp cao học hồn thành Đại học Cơng đồn Có luận văn tốt nghiệp này, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Trường Đại học Cơng đồn, Khoa sau đại học, đặc biệt TS Trần Thế Lữ trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tơi với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai, nghiên cứu hồn thành đề tài “Tổ chức kế tốn Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, nhà khoa học trực tiếp giảng dạy truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành kế tốn cho thân tơi suốt thời gian học tập trường Xin gửi tới Ban Giám Đốc, đồng lãnh đạo, Phịng Tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 lời cảm ơn sâu sắc tạo điều kiện thuận lợi giúp thu thập số liệu tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan tới đề tài tốt nghiệp Cuối cùng, xin bày tỏ biết ơn tới người thân gia đình, bạn bè người tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng hoàn thiện luận văn tất nhiệt tình lực thân, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô bạn Xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan công trình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trò nguyên tắc tổ chức kế toán doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kế toán tổ chức kế toán doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tổ chức kế toán doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc tổ chức kế toán doanh nghiệp 10 1.2 Nội dung tổ chức kế toán doanh nghiệp 13 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 13 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 16 1.2.3 Tổ chức kiểm tra kế toán 33 Tiểu kết chƣơng 34 Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 35 2.1 Tổng quan công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động, quản lý ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 37 2.1.3 Chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 42 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 43 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 43 2.2.2 Thực trạng Tổ chức công tác kế toán 46 2.2.3 Thực trạng Tổ chức kiểm tra kế toán 57 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 58 2.3.1 Kết đạt 58 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 60 Tiểu kết chƣơng 65 Chƣơng HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 66 3.1 Định hƣớng phát triển quan điểm hồn thiện tổ chức kế tốn công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 66 3.1.1 Định hướng 66 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty 68 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 69 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 69 3.2.2 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán 72 3.3 Điều kiện thực giải pháp 80 3.3.1 Về phía Nhà nước 80 3.3.2 Về phía Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 82 Tiểu kết chƣơng 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BQL Ban quản lý BTC Bộ Tài DN Doanh nghiệp ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị HĐ GTGT Hoá đơn giá trị gia tăng KTTC Kế tốn tài SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng công ty Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Một số dự án tiêu biểu Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 38 Bảng 2.2: Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020 Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 40 Bảng 2.3 Mã nguyên liệu 53 Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty cố phầnđầu tư xây dựng kỹ thuật 29 41 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 43 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ phần mềm kế tốn Cơng ty 54 Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn kết hợp kế tốn tài kế toán quản trị 70 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ triển khai phần mềm hóa đơn điện tử 73 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong nhiều năm gần đây, với xu thời đại, Việt Nam bước hội nhập với nước giới nhiều lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội Nền kinh tế phát triển kéo theo thay đổi rõ nét đời sống người Để đáp ứng nhu cầu ngày phong phú phức tạp phát triển mạnh mẽ ngành xây dựng tất yêu khách quan Với vai trò ngành sản xuất quan trọng tạo sở vật chất kỹ thuật cho đất nước, lớn mạnh ngành xây dựng tảng vững cho phát triển ngành nghề khác toàn kinh tế quốc dân Các doanh nghiệp xây dựng phát triển nhanh, nhiều doanh nghiệp thành lập khiến cạnh tranh ngày gay gắt Để tồn tại, phát triển hoạt động có hiệu quả, doanh nghiệp xây dựng phải tạo cho lợi cạnh tranh chất lượng giá Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp xây lắp phải tìm biện pháp tốt để tránh lãng phí, quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất Tuy nhiên, việc Tổ chức kế tốn cơng ty xây dựng lại khơng đơn giản Những năm qua, công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 có bước phát triển mơ hình quản lý hoạt động Cơng ty tăng cường cơng tác quản lý trọng đến nâng cao vai trị thơng tin kế tốn Thơng tin kế toán mang lại chưa đáp ứng cách toàn diện nhu cầu quản lý Tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 dù bước hoàn thiện cịn nhiều bất cập.Vì vậy, tổ chức kế tốn đơn vị cần phải hồn thiện để đáp ứng nhu cầu thông tin cách hiệu Xuất phát từ lý luận thực tiễn tác giả lựa chọn đề tài “Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu luận văn tìm hiểu thực trạng kế tốn cơng ty đưa giải pháp có tính khoa học thực tiễn góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Trong năm gần đây, việc giải vấn đề tồn trongtổ chức kế toán DN đặc biệt quan tâm Thời gian qua, Việt Nam có nhiều đề tài khoa học, luận văn, luận án nghiên cứu hoàn thiện tổ chức kế tốn số DN, kể đến số đề tài học viên nghiên cứu như: Luận văn“Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Group – Win” tác giả Nguyễn Thị Phương Thảo (năm 2016) đóng góp mặt lý luận khơng nhiều mặt thực tiễn đánh giá tình hình thực tế hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện, DN nghiên cứu áp dụng có kết quả, nhiên nhận định cịn mang tính suy diễn, khơng sử dụng phương pháp khảo sát nghiên cứu để thực làm giảm tính thuyết phục kết nghiên cứu Luận văn“Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Sông Đà 5.05” tác giả Triệu Thị Hoa (năm 2017), luận văn khái quát vấn đề lý luận thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn DN tiêu phân tích mang tính lý thuyết chưa có số liệu minh họa cụ thể Luận văn "Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng Tuyên Hà Thịnh”của tác giả Vũ Huy Hoàng (năm 2018), mặt lý luận hệ thống hoá làm rõ nội dung lý luận tổ chức cơng tác kế tốn DN Về mặt thực tiễn, luận văn khảo sát, nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng Tuyên Hà Thịnh, nguyên nhân tồn từ làm sở để đưa kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Luận văn “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Cơng trình Giao thơng Thành Sơn”của tác giả Nguyễn Thị Thùy Linh (năm 2019) hệ thống hóa làm sáng tỏ nội dung lý luận tổ chức cơng tác kế tốn DN Về mặt thực tiễn, đánh giá tình hình thực tế hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện, DN nghiên cứu áp dụng có kết quả, nhiên nhận định cịn mang tính chủ quan, khơng sử dụng phương pháp khảo sát nghiên cứu để thực làm giảm tính thuyết phục kết nghiên cứu Chưa có cơng trình nghiên cứu nghiên cứu thực trạng giải pháp tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Do đó, học viên lựa chọn thực đề tài: “Tổ chức kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29” để nghiên cứu sâu kết đạt hạn chế khâu tổ chức kế tốn đơn vị cơng tác, góp phần củng cố vận dụng kiến thức học vào thực tiễn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 3.1 Mục đích nghiên cứu Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 sở đó, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn đơn vị 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa làm rõ lý luận chung tổ chức kế toán doanh nghiệp - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Qua rút nhũng ưu, nhược điểm tổ chức kế tốn đơn vị - Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29, luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn nghiên cứu tổ chức kế toán doanh nghiệp Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT 10 Bảng kê chi tiền 09-TT IV Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ Số TT 01 02 03 04 05 06 07 08 Phụ lục 2.2 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 SỐ HIỆU TK GHI CHÚ Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo TK 1121 Tiền Việt Nam NH 1122 Ngoại tệ 113 Tiền chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ 121 Chứng khoán kinh doanh 1211 Cổ phiếu Chi tiết theo TK 1212 Trái phiếu loại CP, TP, CKKD 1218 Chứng khoán cơng cụ tài khác 128 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1282 Trái phiếu 1283 Cho vay 1288 Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ 1332 hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1362 Phải thu nội chênh lệch tỷ giá 1363 Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hố 1368 09 138 1381 1385 1388 10 141 11 12 13 14 151 152 153 154 15 155 1557 16 156 1561 1562 1567 17 20 157 171 21 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 22 212 2121 2122 23 213 2131 2132 2133 2134 2135 Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác Tạm ứng Hàng mua đƣờng Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm bất động sản Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác Tài sản cố định th tài TSCĐ hữu hình th tài TSCĐ vơ hình th tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu, tên thương mại Chương trình phần mềm Chi tiết theo nhân viên Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo cơng trình, hạng mục cơng trình Chi tiết theo cơng trình 2136 2138 24 214 2141 2142 2143 2147 25 26 27 217 221 222 28 228 2281 2288 29 229 2291 2292 2293 2294 30 241 2411 2412 2413 31 32 242 243 33 244 34 35 331 333 3331 33311 Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tƣ Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tƣ khác Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư khác Dự phòng tổn thất tài sản Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó địi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trƣớc Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cƣợc Phải trả cho ngƣời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 36 334 3341 3348 37 38 335 336 3361 3362 3363 3368 39 337 40 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả ngƣời lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội chênh lệch tỷ giá Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hố Phải trả nội khác Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác 41 341 3411 3412 343 3431 34311 34312 34313 3432 42 43 44 344 347 45 352 3522 3524 46 353 3531 3532 47 356 3561 3562 48 357 49 411 4111 41111 41112 4112 50 412 51 413 Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành Trái phiếu thường Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Trái phiếu chuyển đổi Nhận ký quỹ, ký cƣợc Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng phải trả Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng phải trả khác Quỹ khen thƣởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ Quỹ bình ổn giá LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4131 4132 52 53 414 417 54 418 55 56 419 421 4211 4212 57 441 58 461 4611 4612 59 466 60 511 5111 5112 5113 5117 61 515 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu hoạt động tài 64 621 65 622 66 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 67 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 69 70 72 632 635 642 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428 73 74 75 711 811 821 8211 8212 76 911 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí ngun, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Xác định kết kinh doanh Phụ lục 2.3 DANH MỤC HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 Số TT Tên sổ Ký hiệu 01 Sổ Nhật ký chung S03a-DN 02 03 Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh S03b-DN S06-DN 04 Sổ quỹ tiền mặt S07-DN 05 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN 06 Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN 07 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng S10-DN hóa S11-DN 09 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho (Sổ kho) 10 Sổ tài sản cố định S21-DN 11 Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Thẻ Tài sản cố định S22-DN S31-DN 16 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ Sổ chi tiết tiền vay 17 Sổ chi tiết bán hàng S35-DN 18 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S36-DN 19 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S37-DN 20 Sổ chi tiếtcác tài khoản S38-DN 08 12 13 14 S12-DN S23-DN S32-DN S34-DN S41b-DN 23 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên doanh Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu 24 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ S44-DN 25 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán S45-DN 26 27 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi phí đầu tư xây dựng S51-DN S52-DN 28 Sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN 29 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại S62-DN 30 Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm S63-DN 21 22 S41a-DN S43-DN Phụ lục 2.4 DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐANG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 S TT 1 Ký hiệu biểu TÊN BIỂU BÁO CÁO B01- DN Bảng cân đối tài khoản B02- DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh B03- DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B09- DN Thuyết minh BCTC KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Phụ lục 2.5 MỘT SỐ SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 Mẫu S03b-DN Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng (Ban hành theo TT số 200/2014/TTkỹ thuật 29 BTC ngày 22/12/2014 Bộ Địa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, trưởng BTC) Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ SH Diễn giải ĐVT: VND Số tiền TK ĐƢ NT Nợ Có Số phát sinh tháng … … … … PXK 7/12 Xuất kho bán cho Công ty Cổ 154 … … 188.547.000 phần Kỹ thuật Công nghiệp 341 HMP PXK 30/1 Xuất kho bán cho Công ty 154 348 TNHH Spica Elastic Việt Nam PXK349 30/1 Xuất kho bán cho Công ty 7.179.065 154 2.564.000 … … … …… ………… TNHH Xây dựng Thành Đạt HD … … … Tổng phát sinh Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP đầu tư xây Mẫu S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TTdựng kỹ thuật 29 BTC ngày 22/12/2014 Bộ Địa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, trưởng BTC) Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: chi phí bán hàng Số hiệu: 641 ĐVT: VND Chứng từ TK Số tiền Diễn giải ĐƢ SH NT Nợ Có Số phát sinh tháng … … … … PC410 21/12 Thanh tốn cước phí 111 vận chuyển 687.700 … … … … BPBTL 31/12 Tiền lương nhân viên 334 bán hàng 214.148.200 BPBTL 31/12 Các khoản trích theo 338 lương nhân viên bán hàng 46.658.827 BPBKH 31/12 Chi phí khấu hao 214 TSCĐ phận bán hàng 13.221.690 … … … … … ……… ………… … … Tổng phát sinh … … … Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP đầu tư xây dựng Mẫu S03b-DN kỹ thuật 29 (Ban hành theo TT số 200/2014/TTĐịa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Phường Khương Trung, Quận Thanh BTC) Xuân, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tên TK: chi phí QLDN Số hiệu: 642 ĐVT: VND Chứng từ Diễn giải TK Số tiền SH ĐƢ NT Nợ Có Số phát sinh tháng … … … … PC537 29/12 Chi phí th phịng hội 111 nghị 15.000.000 … … … … … BPBTL 31/12 Tiền lương nhân viên QLDN 334 154.180.000 BPBTL 31/12 Các khoản trích theo 338 lương nhân viên QLDN 33.764.800 BPBKH 31/12 Chi phí khấu hao 214 TSCĐ phận QLDN 11.238.970 … … … … … …… ………… … Tổng phát sinh … … … Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP đầu tư xây dựng Mẫu số: S03b-DN kỹ thuật 29 (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Số 73 Đường Nguyễn Trãi, 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 12 năm 2020 Đơn vị:VND NT GS Chứng từ SH NT 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số phát sinh tháng Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi Tổng phát sinh TK ĐƢ Số phát sinh Nợ Có 511 3.458.456.300 515 18.489.550 635 21.489.000 632 2.745.894.840 641 349.645.480 642 230.673.765 821 25.848.553 421 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 103.394.212 3.476.945.850 3.476.945.850 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Chương 3: Hoàn thiện tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG... Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 35 Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT 29 2.1 Tổng quan công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng kỹ thuật 29 2.1.1... đến tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 37 2.1.3 Chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng công ty cổ phần đầu tư xây dựng kỹ thuật 29 42 2.2 Thực trạng tổ chức kế