(Luận án tiến sĩ) giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của tổng cục hải quan việt nam

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MAI THANH HUYỀN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ Hà Nội, Năm 2023 i ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MAI THANH HUYỀN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh doanh thương mại Mã số: 9340121 Luận án tiến sĩ kinh tế Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Dỗn Kế Bơn PGS.TS Phan Thị Thu Hồi Hà Nội, Năm 2023 i i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung trình bày luận án kết nghiên cứu riêng tôi, thực sở kế thừa có trích dẫn đầy đủ, trung thực kết nghiên cứu tác giả công bố, số liệu sử dụng luận án có nguồn gốc rõ ràng, luận án chưa công bố hình thức Hà Nội, ngày tháng năm 2023 Nghiên cứu sinh i ii LỜI CẢM ƠN NCS xin chân thành cảm ơn BGH, Thầy giáo, Cô giáo thuộc Trường Đại học Thương mại tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu NCS xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình, trách nhiệm hiệu PGS.TS Dỗn Kế Bơn – Trường Đại học Thương mại q trình nghiên cứu, thực hồn thiện luận án tiến sĩ NCS xin chân thành cảm ơn PGS.TS Phan Thị Thu Hoài – Trường Đại học Thương mại tận tình giúp đỡ, nhận xét góp ý cho tơi q trình nghiên cứu Tơi xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến lãnh đạo chuyên viên Viện Nghiên cứu hải quan, Cục Kiểm tra sau thông quan, Cục giám sát quản lý hải quan, Cục CNTT thống kê hải quan thuộc Tổng cục hải quan Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình tìm hiểu thực luận án Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến lãnh đạo chuyên viên Chi cục Hải quan tỉnh Bình Dương, Đồng Nai TP Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Hưng Yên, Hà Nội… số đơn vị Cục Chi cục hải quan địa phương khác tạo điều kiện cho vấn tìm hiểu quy trình nghiệp vụ thực tiễn Tôi xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp công tác Bộ môn QTTNTMQT, Khoa KTKDQT Trường Đại học Thương mại tạo điều kiện, động viên để tơi hồn thành luận án Tôi xin chân thành cảm ơn i iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án 2.1 Tổng quan nghiên cứu liên quan hoạt động gia công xuất 2.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến gian lận thương mại hạn chế gian lận thương mại 2.3 Tổng quan nghiên cứu vấn đề liên quan đến hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công quốc tế quan hải quan 2.4 Đánh giá chung tình hình nghiên cứu liên quan tới luận án 13 Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu 15 3.1 Mục tiêu nghiên cứu 15 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 15 Câu hỏi nghiên cứu .15 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án 15 5.1 Đối tượng nghiên cứu .15 5.2 Phạm vi nghiên cứu .16 Phương pháp nghiên cứu 17 6.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 6.1.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 17 6.1.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp 17 6.2 Phương pháp xử lý số liệu sơ cấp 20 6.3 Phương pháp phân tích số liệu 20 Đóng góp luận án 20 Kết cấu luận án 21 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 22 1.1 Cơ sở lý luận gia công xuất 22 1.1.1 Khái niệm hình thức gia cơng xuất 22 1.1.2 Đặc điểm gia công xuất 24 1.1.3 Quy trình thủ tục hải quan hoạt động gia công xuất 25 i iv 1.2 Cơ sở lý luận gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 27 1.2.1 Khái niệm gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 27 1.2.2 Tác động gian lận thương mại hoạt động gia cơng xuất .29 1.2.3 Các hình thức gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 31 1.3 Cơ sở lý luận hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan hải quan 36 1.3.1 Khái niệm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 36 1.3.2 Nội dung hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan quản lý hải quan 37 1.3.3 Cơ sở lý luận tiêu chí đánh giá biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan hải quan 46 1.3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 50 1.3.5 Kinh nghiệm hải quan nước công tác quản lý hoạt động gia công xuất 54 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM 61 2.1 Thực trạng hoạt động gia công xuất Việt Nam 61 2.1.1 Thực trạng hoạt động gia công xuất Việt Nam năm qua 61 2.1.2 Thực trạng hoạt động gia công xuất hàng dệt may, da giày 62 2.2 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam 68 2.2.1 Thực trạng chung gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 68 2.2.2 Thực trạng gian lận thương mại theo hình thức gian lận hoạt động gia công xuất Việt Nam năm gần .70 2.2.3 Đánh giá ảnh hưởng gian lận thương mại đến hoạt động kinh doanh gia công xuất doanh nghiệp .78 2.3 Thực trạng công tác hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 78 i v 2.3.1 Thực trạng tham mưu xây dựng, ban hành văn pháp quy để hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 78 2.3.2 Thực trạng tổ chức máy đào tạo cán thực thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 84 2.3.3 Thực trạng hoạt động thông tin tuyên truyền, hướng dẫn phổ biến văn pháp lý, văn hành hoạt động gia cơng xuất tới chủ thể có liên quan 90 2.3.4 Thực trạng kiểm tra, giám sát, kiểm soát, tra hải quan xử lý vi phạm nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 92 2.3.5 Thực trạng hoạt động hợp tác hải quan, phối hợp bên có liên quan nước quốc tế Tổng cục hải quan 109 2.4 Đánh giá biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam 112 2.4.1 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 112 2.4.2 Đánh giá tính khả thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 114 2.4.3 Đánh giá tính cơng khai, minh bạch biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 120 2.4.4 Đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 121 2.5 Đánh giá chung biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 122 2.5.1 Một số kết đạt 122 2.5.2 Một số hạn chế 123 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 124 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 127 ĐỐI VỚI TỔNG CỤC HẢI QUAN 127 3.1 Bối cảnh tình hình gian lận thương mại hoạt động gia công xuất thời gian tới 127 i vi 3.2 Mục tiêu chiến lược phát triển chiến lược hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 128 3.2.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Tổng cục hải quan 128 3.2.2 Mục tiêu hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 130 3.3 Nguyên tắc giải pháp nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 132 3.3.1 Đảm bảo pháp luật 132 3.3.2 Đảm bảo tính khả thi 133 3.3.3 Đảm bảo tính hiệu 133 3.4 Giải pháp nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục hải quan giúp thúc đẩy hoạt động gia cơng phát triển 133 3.4.1 Nhóm giải pháp tham mưu xây dựng văn pháp lý, ban hành văn hành nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 133 3.4.2 Nhóm giải pháp tổ chức máy đào tạo nhân lực tham gia thực thi hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 137 3.4.2.1 Giải pháp tổ chức máy, xây dựng nguồn nhân lực làm công tác hạn chế GLTM Tổng cục hải quan 137 3.4.3 Nhóm giải pháp hồn thiện hoạt động tun truyền thơng tin, hướng dẫn phổ biến văn sách hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 141 3.4.4 Giải pháp tăng cường hoạt động hợp tác hải quan, phối hợp bên có liên quan nước quốc tế 152 3.5 Kiến nghị quan có thẩm quyền có liên quan 154 3.5.1 Đối với Quốc hội Chính phủ 154 3.5.2 Đối với Bộ Tài 156 3.5.3 Đối với hiệp hội, hội ngành nghề liên quan 156 KẾT LUẬN 158 TÀI LIỆU THAM KHẢO 160 PHỤ LỤC 166 i vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 - Quy trình Gia công xuất Error! Bookmark not defined Sơ đồ 1.2 Quy trình thủ tục hải quan hoạt động gia công xuất 25 Biểu đồ 2.1: Kim ngạch xuất sản phẩm dệt may gia cơng cho thương nhân nước ngồi (mã loại hình xuất E52) giai đoạn 2017 - 2021 .62 Bảng 2.2 Kim ngạch gia công xuất dệt may giai đoạn 2016-2021 63 Bảng 2.3: Gia công xuất hàng dệt may số nhóm chủ lực theo mã HS giai đoạn 2016-2021 64 Bảng 2.4: Thị trường xuất sản phẩm dệt may gia công cho thương nhân nước (E52) giai đoạn 2016-2021 65 Bảng 2.5: Kim ngạch gia công xuất mặt hàng da giầy giai đoạn 2017-2021 66 Bảng 2.7: Kim ngạch gia công xuất mặt hàng da giầy theo thị trường giai đoạn 2017-2021 68 Biểu đồ 2.2 Thống kê vi phạm lĩnh vực hải quan 2015 -2020 69 Biểu đồ 2.3 Thống kê số vụ vi phạm hoạt động GCXK giai đoạn 2016-2020 70 Biểu đồ 2.4 Số vụ gian lận hoạt động GCXK theo hình thức giai đoạn 2016 đến 2020 70 Biểu đồ 2.5 Đánh giá DN ảnh hưởng GLTM đến hoạt động kinh doanh GCXK 78 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Tổng cục Hải quan Việt nam 84 Bảng 2.8: Tổ chức hội nghị đối thoại giai đoạn 2016 – 2020 90 Biểu đồ 2.6: Những phương thức tìm kiếm thơng tin DN 91 Biểu đồ 2.7 Mức độ hài lịng doanh nghiệp phương thức tìm hiểu thông tin TTHC 92 Sơ đồ 2.3 Quy trình thơng quan hoạt động GCXK 93 Bảng 2.9 Số vụ vi phạm bị phát xử lý qua năm 2016-2020 107 Biểu đồ 2.8 Kết xử phạt vi phạm hành GLTM hoạt động GCXK năm 2016 - 2020 107 Biểu đồ 2.9 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 112 i viii Biểu đồ 2.10 Đánh giá tính khả thi, mức độ thuận lợi q trình thực quy định thủ tục hải quan GCXK 114 Biểu đồ 2.11 Những khó khăn DN thủ tục hải quan gia công 115 Biểu đồ 2.12 Mức độ thuận lợi thực thủ tục kiểm tra sở gia công 116 Biểu đồ 2.13 Biểu đồ đánh giá thủ tục kiểm tra báo cáo toán tồn kho nguyên liệu, vật tư hàng hóa xuất 116 Biểu đồ 2.14 Đánh giá CQHQ tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 117 Biểu đồ 2.15 Đánh giá DN tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 118 Biểu đồ 2.16 Đánh giá tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 119 Biểu đồ 2.17 Đánh giá tính cơng khai, minh bạch biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 120 Biểu đồ 2.18 Đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế GLTM 121 hoạt động GCXK 121 i PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ HẢI QUAN Đề tài: Hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan Việt Nam (Đối tượng: Cán bộ, công chức, nhân viên công tác Tổng cục Hải quan Việt Nam số Cục Hải quan tỉnh/thành phố) Kính thưa Ơng/Bà, Chúng tơi … , tiến hành nghiên cứu có tên gọi “Hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan Việt Nam” Phiếu khảo sát nhằm tìm hiểu vai trị Cơ quan quản lý nhà nước việc hỗ trợ, thúc đẩy hoạt động gia công xuất hạn chế hình thức gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam loại sản phẩm chủ yếu giày da may mặc Trân trọng cảm ơn mong giúp đỡ quý Ông/Bà tham gia trả lời nội dung vấn! I THÔNG TIN CHUNG Tên quan:………………………………………………………………… Địa quan: …………………………………………………………… Họ tên người trả lời:…… ………………………………………… Giới tính:  Nam  Nữ Tuổi: ………… Thông tin liên hệ (không bắt buộc): Số điện thoại di động:………………… Email:…………………………… Trình độ chuyên môn:  Sơ cấp, trung cấp  Cao đẳng, đại học  Sau đại học Chức vụ:  Lãnh đạo cục  Lãnh đạo chi cục/Phòng  Lãnh đạo đội  Công chức nghiệp vụ Nội dung công việc đảm nhiệm: Ông/bà trực tiếp đảm nhiệm nội dung chống gian lận thương mại hoạt động gia công xuất đơn vị cơng tác hay chưa?  Có Khơng i II ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG GIA CƠNG XUẤT KHẨU TẠI VIỆT NAM 2.1 Các hình thức gian lận thương mại Ơng/bà đánh giá tình trạng gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam: (Vui lòng đánh dấu X vào lựa chọn) Nội dung Hồn Khơng Bình Đồng Hồn tồn khơng đồng ý đồng ý thường ý tồn đồng ý Tình trạng gian lận GCXK ngày phức tạp Gian lận nguyên phụ liệu (NPL), máy móc thiết bị (MMTB), vật tư tiêu hao Gian lận xuất khống hoạt động GCXK Gian lận theo loại hình kinh doanh, sách mặt hàng Cịn xảy tình trạng lợi dụng ưu đãi hàng gia công Gian lận xuất xứ Gian lận chuyển giá GCXK Nội dung khác (ghi rõ…………….) 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoat động gia cơng xuất Ơng/bà đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến gian lận thương mại hoạt động gia công xuất nay: (Vui lòng đánh dấu X vào lựa chọn) Các nhân tố Hồn tồn khơng đồng ý i Khơng Bình đồng thường ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Mức độ hồn thiện hệ thống pháp luật phịng, chống gian lận thương mại Đội ngũ cán bộ, công chức ngành Hải quan đáp ứng yêu cầu công việc số lượng công việc Các hoạt động đào tạo nội CQHQ đáp ứng yêu cầu chất lượng công việc Sự phối hợp với lực lượng chức tham gia, giúp sức nhân dân phòng chống gian lận thương mại Trang thiết bị công nghệ khoa học phục vụ hoạt động quản lý hải quan Các chế tài xử lý vi phạm gian lận thương mại Các yếu tố khác (nếu có) III ĐÁNH GIÁ CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN 3.1 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp Ơng/bà đánh tính hiệu lực biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn Nội dung đánh giá Rất tốt Mức độ đầy đủ, hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm hạn chế GLTM hoạt động GCXK Chất lượng luật, nghị định i Tốt Bình thường Khơng Rất tốt khơng tốt sử dụng công tác hạn chế GLTM GCXK Chất lượng VBQPPL luật (thông tư, văn hướng dẫn nội CQHQ sử dụng công tác hạn chế GLTM GCXK Các biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK quan hải quan bao phủ vi phạm thực tế Các biện pháp kiểm tra CQHQ phù hợp xác định xác vi phạm DN GCXK Các chế tài quy định văn QPPL đủ sức răn đe vi phạm DN GCXK Cơ sở pháp lý khuyến khích, tạo điều kiện cho DN hoạt động GCXK 3.2 Đánh giá tính khả thi biện pháp Ơng/bà vui lịng cho biết tính khả thi, mức độ thuận lợi, dễ dàng trình thực quy định thủ tục hải quan gia công xuất Nội dung đánh giá Thủ tục hải quan Rất tốt Thủ tục đăng ký HĐGCXK Thủ tục nhập NVL, vật tư GCXK Thơng báo, sửa đổi i Tốt Bình thường Khơng tốt Rất không tốt định mức GCXK Thủ tục XK sản phẩm GCXK Thanh khoản hợp đồng GCXK Thủ tục kiểm tra sau thông quan Phương thức quản lý đại, tạo thuận lợi thơng quan hàng hóa GCXK Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến quy trình, thủ tục hải quan GCXK Công tác tuyên truyền, hỗ trợ, hướng dẫn thông tin cho người làm thủ tục hải quan GCXK Các phương tiện, thiết bị kỹ thuật phục vụ công tác kiểm tra, phát gian lận GCXK đầy đủ, phù hợp Các biện pháp quản lý hải quan hoạt động GCXK phù hợp với lực cán hải quan Hoạt động xây dựng lực lượng, tổ chức máy cán hải quan thực thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK Tổng cục hải quan Hoạt động đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực làm công tác hạn chế GLTM Tổng cục hải quan 3.3 Đánh giá tính cơng khai, minh bạch biện pháp Ơng/bà đánh tính cơng khai, minh bạch biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng (Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn) Nội dung đánh giá Rất tốt i Tốt Bình thường Khơng tốt Rất khơng tốt ơng/bà nơi ơng/bà làm việc có hỏi ý kiến trình xây dựng văn quy phạm Pháp luật hạn chế gian lận thương mại GCXK Hoạt động tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến văn quy phạm pháp luật hoạt động gia công xuất đến chủ thể có liên quan Ơng/bà dễ dàng truy cập tài liệu hướng dẫn việc thực thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia cơng xuất 3.4 Đánh giá tính phù hợp biện pháp Ơng/bà đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn Nội dung đánh giá Rất tốt Hệ thống sở pháp lý, luật, nghị định, thông tư nhằm hạn chế GLTM GCXK đồng với quan quản lý chuyên ngành khác Hệ thống sở pháp lý, VB QPPL, hướng dẫn Tổng cục Hải quan quản lý nhằm hạn chế GLTM GCXK phù hợp với hệ thống sở pháp lý quốc tế Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác Tổng Cục Hải quan với i Tốt Bình Khơng thường tốt Rất khơng tốt đơn vị chức có liên quan 3.5 Đánh giá chung Nội dung đánh giá Rất tốt Tốt Bình Khơng thường tốt Rất khơng tốt Mức độ hài lịng biện pháp hạn chế hành vi gian lận thương mại gia công hàng xuất Cơ quan hải quan Việt Nam IV Đề xuất 4.1 Đề xuất biện pháp hạn chế gian lận thương mại cho Tổng cục Hải quan để đảm bảo minh bạch quyền lợi doanh nghiệp gia công xuất khẩu? 4.2 Đề xuất biện pháp hạn chế gian lận thương mại cho Nhà quản lý Doanh nghiệp để đảm bảo minh bạch, cạnh tranh bình đẳng quyền lợi doanh nghiệp gia công xuất khẩu? Trân trọng cảm ơn Ông/bà tham gia thực phiếu điều tra! i PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP VỀ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU Tất thông tin Phiếu khảo sát sử dụng vào mục đích thống kê, nghiên cứu tổng hợp Chúng cam kết bảo mật thông tin mà doanh nghiệp cung cấp Doanh nghiệp vui lịng ghi thơng tin đánh dấu ✓vào lựa chọn phù hợp I THÔNG TIN CHUNG Tên doanh nghiệp: Năm thành lập…………………………………………………………… Địa doanh nghiệp: Số điện thoại:…………………… Địa e-mail (thư điện tử): Họ tên người trả lời:………………7 Số điện thoại người trả lời: Chức vụ người trả lời: □ Cán quản lý □ Cán xuất nhập □ Khác, vui lòng nêu cụ thể: Trình độ chun mơn: Sơ cấp, trung cấp Cao đẳng, đại học Trên đại học (thạc sĩ, tiến sĩ) 10 Loại sản phẩm GCXK chủ yếu doanh nghiệp:  Dệt may  Gia dày  Sản phẩm khác 11 Phân loại Doanh nghiệp Doanh nghiệp Nhà nước Doanh nghiệp tư nhân Doanh nghiệp FDI Khác (ghi rõ) 12 Quy mô số tiêu hoạt động doanh nghiệp tính đến cuối năm 202… (có thể trả lời phần toàn câu hỏi): 12.1 Số lượng người lao động (người) 12.2 Số vốn hoạt động năm 2020 (tỷ đồng) 12.3 Doanh thu năm 2020 (tỷ đồng) 12.4 Diện tích đất nhà xưởng (ha): 13 Khó khăn Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Gia công xuất i (Lựa chọn 03 khó khăn đánh số từ 1-3; mức độ khó khăn nhất) Thiếu vốn Tình trạng gian lận thương mại DN gây cơng Thiếu đất đai nhà xưởng Khó tiếp cận nguồn vốn từ ngân hàng Máy móc, thiết bị lạc hậu Thiếu hỗ trợ quyền địa phương Thủ tục hải quan khó khăn Khó khăn khác (ghi rõ)…………………………………… II Khảo sát chung gian lận thương mại hoạt động GCXK 2.1 Ông/bà đánh thực trạng hành vi gian lận thương mại diễn nay? Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn Chỉ tiêu Rất khơng Khơng Đồng Rất Bình thường đồng ý đồng ý ý đồng ý Tình trạng gian lận GCXK ngày phức tạp Gian lận nguyên phụ liệu (NPL), máy móc thiết bị (MMTB), vật tư tiêu hao Gian lận xuất khống hoạt động GCXK Gian lận theo loại hình kinh doanh, sách mặt hàng Cịn xảy tình trạng lợi dụng ưu đãi hàng gia công Gian lận xuất xứ Gian lận chuyển giá GCXK Nội dung khác (ghi rõ) i 2.2 Ông bà cho biết, vi phạm doanh nghiệp gia công xuất khác (cùng lĩnh vực/ngành hàng/sản phẩm) có ảnh hưởng tác động tiêu cực đến hoạt động Kinh doanh doanh nghiệp hay không?  Có  Khơng Nếu có, vui lịng liệt kê thiệt hại (có thể) mang đến cho doanh nghiệp ơng/bà? Vui lịng đánh dấu (X) vào lựa chọn Giảm sản lượng xuất Gia tăng biện pháp phòng vệ hàng nhập từ Việt Nam Mất đối tác/bạn hàng Ảnh hưởng uy tín thương hiệu doanh nghiệp Giảm lợi nhuận Gia tăng hàng rào kỹ thuật doanh nghiệp xuất Khó tiêu thụ sản phẩm Phải làm việc với quan điều tra nước quốc tế Gia tăngbiện pháp quản lý, chi 10 Khó khăn khác (ghi rõ) phí ứng phó nội doanh nghiệp 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoat động gia công xuất Ông/bà đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến gian lận thương mại hoạt động gia công xuất nay: (Vui lòng đánh dấu X vào lựa chọn) Chỉ tiêu Hồn Khơng Bình Đồng Hồn tồn khơng đồng ý đồng ý thường ý toàn đồng ý Mức độ hồn thiện hệ thống pháp luật phịng, chống gian lận thương mại Đội ngũ cán bộ, công chức ngành Hải quan đáp ứng yêu cầu công việc số lượng công việc Các hoạt động đào tạo nội i CQHQ đáp ứng yêu cầu chất lượng công việc Sự phối hợp với lực lượng chức tham gia, giúp sức nhân dân phòng chống gian lận thương mại Trang thiết bị công nghệ khoa học phục vụ hoạt động quản lý hải quan Các chế tài xử lý vi phạm gian lận thương mại Các yếu tố khác (nếu có) - i III ĐÁNH GIÁ CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN 3.1 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp Ông/bà đánh tính hiệu lực biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn Nội dung đánh giá Rất tốt Mức độ đầy đủ, hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm hạn chế GLTM hoạt động GCXK Chất lượng luật, nghị định sử dụng công tác hạn chế GLTM GCXK Chất lượng VBQPPL luật (thông tư, văn hướng dẫn nội CQHQ) sử dụng công tác hạn chế GLTM GCXK Các biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK quan hải quan bao phủ vi phạm thực tế Các biện pháp kiểm tra CQHQ phù hợp xác định xác vi phạm DN GCXK Các chế tài quy định văn QPPL đủ sức răn đe vi phạm DN GCXK Cơ sở pháp lý khuyến khích, tạo điều kiện cho DN hoạt động GCXK 3.2 Đánh giá tính khả thi biện pháp i Tốt Bình thường Khơng tốt Rất khơng tốt Ơng/bà vui lịng cho biết tính khả thi, mức độ thuận lợi, dễ dàng trình thực quy định thủ tục hải quan gia công xuất Nội dung đánh giá Rất tốt Tốt Bình Khơn Rất thườn g tốt không g Thủ tục chung Thủ tục đăng ký HĐGCXK Thủ tục nhập NVL, Thủ tục thông quan vật tư GCXK Thông báo, sửa đổi đinh mức GCXK Thủ tục XK sản phẩm GCXK Thanh khoản hợp đồng GCXK Thủ tục kiểm tra sau thông quan Phương thức quản lý đại, tạo thuận lợi thơng quan hàng hóa GCXK Các biện pháp quản lý hải quan hoạt động GCXK phù hợp với lực DN Năng lực đạo đức cán hải quan quản lý hoạt động gia công hàng xuất Công tác tuyên truyền, hỗ trợ, hướng dẫn thông tin cho người làm thủ tục hải quan GCXK Các phương tiện, thiết bị kỹ thuật phục vụ công tác kiểm tra, phát gian lận GCXK đầy đủ, phù hợp i tốt 3.3 Đánh giá tính cơng khai, minh bạch biện pháp Ông/bà đánh tính cơng khai, minh bạch biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng (Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn) Biện pháp thực nhằm hạn Rất chế gian lận thương mại tốt Tốt Bình Khơng Rất khơng thườn g tốt tốt Ơng/bà nơi ơng/bà làm việc có hỏi ý kiến trình xây dựng văn quy phạm Pháp luật hạn chế gian lận thương mại GCXK Hoạt động tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến văn quy phạm pháp luật hoạt động gia công xuất đến chủ thể có liên quan Ơng/bà dễ dàng truy cập tài liệu hướng dẫn việc thực thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 3.4 Đánh giá tính phù hợp biện pháp Ơng/bà đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất mà quan hải quan áp dụng Vui lòng đánh dấu (X) vào lựa chọn Biện pháp thực nhằm hạn chế gian lận thương mại Hệ thống sở pháp lý, luật, nghị định, thông tư nhằm hạn chế GLTM GCXK đồng với quan quản lý chuyên ngành khác Hệ thống sở pháp lý, VB QPPL, hướng dẫn Tổng cục Hải quan i Rất tốt Tốt Bình thườn g Khơng tốt Rất khơng tốt quản lý nhằm hạn chế GLTM GCXK phù hợp với hệ thống sở pháp lý quốc tế 3.5 Đánh giá chung Nội dung đánh giá Rất tốt Tốt Bình Khơng thường tốt Rất khơng tốt Mức độ hài lịng biện pháp hạn chế hành vi gian lận thương mại gia công hàng xuất Cơ quan hải quan Việt Nam IV Đề xuất 4.1 Đề xuất biện pháp hạn chế gian lận thương mại cho Tổng cục Hải quan để đảm bảo minh bạch quyền lợi doanh nghiệp gia công xuất khẩu? 4.2 Đề xuất biện pháp hạn chế gian lận thương mại cho Nhà quản lý Doanh nghiệp để đảm bảo minh bạch, cạnh tranh bình đẳng quyền lợi doanh nghiệp gia công xuất khẩu? Trân trọng cảm ơn hợp tác ông/bà! i ... thức gian lận thương mại gian lận thương mại hoạt động GCXK? -Thực trạng gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam giai đoạn nào? - Công tác hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công. .. hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Chương 2: Thực trạng hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan Việt Nam Chương 3: Giải pháp kiến nghị hạn chế gian. .. động gian lận thương mại hoạt động gia cơng xuất .29 1.2.3 Các hình thức gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 31 1.3 Cơ sở lý luận hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan