ĐỂ THI MÔ PHỎNG KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN THỜI GIAN 75 phút (không tính thời gian phát đề) ĐỀ 1 Câu 1 Các nhận định sau đúng hay sai? giải thích ngắn gọn câu trả lời của anhchị (2 điểm).
ĐỂ THI MÔ PHỎNG KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN : NGUN LÝ KẾ TỐN THỜI GIAN : 75 phút (khơng tính thời gian phát đề) ĐỀ Câu 1: Các nhận định sau hay sai? giải thích ngắn gọn câu trả lời anh/chị (2 điểm) a) Phiếu nhập kho phiếu xuất kho hai chứng từ quan trọng cần lưu giữ để làm ghi sổ kế tốn b) Chi phí mối giới mơi giới bán chứng khoán kinh doanh ghi nhận vào chi phí bán hàng doanh nghiệp c) Chi phí cơng cụ dụng cụ sử dụng văn phịng tính vào giá thành sản xuất sản phẩm d) Bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo ln cho ta kết tổng tài sản luôn lớn tổng nguồn vốn Câu 2: Doanh nghiệp A, hạch toán thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ Ngày 1/10/N, doanh nghiệp A mua xe tải Gía mua tốn 440 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản (NH báo nợ) Thuế trước bạ phải nộp 5% giá mua toán, tốn tiền mặt Chi phí chạy thử máy bao gồm thuế GTGT 1.32 triệu đồng toán tiền chuyển khoản Yêu cầu: Tính nguyên giá xe tải nói định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1.5 điểm) Câu 3: Doanh nghiệp XYZ kinh doanh sản phẩm A (SP-A), hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX Doanh nghiệp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Kỳ kế toán tháng Doanh nghiệp thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp I) Số dư tài khoản tổng hợp chi tiết ngày 31/3/N XYZ , ĐVT: triệu đồng Tên tài khoản Tài sản cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ Thặng dư vốn cổ phần (dư có) Quỹ đầu tư phát triển Qũy khen thưởng phúc lợi Tiền mặt Các khoản vay Tạm ứng Tài sản thừa chờ xử lí Số tiền 7000 1390 350 380 150 300 770 200 200 Tên tài khoản Dự phòng tổn thất tài sản Tiền gửi ngân hàng Chênh lệch đánh giá lại tài sản (dư có) Phải trả nguời lao động Vốn đầu tư chủ sở hữu Thuế khoản phải nộp NN Hàng hóa (chi tiết 5800 SP-A) Cơng cụ dụng cụ Phải trả người bán (dư có) Số tiền 440 280 140 160 5390 60 2900 45 5100 Tài sản thiếu chờ xử lí Phải thu khách hàng (dư nợ) II) 55 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2350 Phải thu khách hàng (dư có) X 200 Trong tháng 4/N, doanh nghiệp XYZ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 2: Chuyển khoản toán cho người bán L 160 (NH báo nợ) Ngày 4: Mua nhập kho 1500 SP-A, đơn giá mua 0.5/SP-A (thuế GTGT 10%), toán cho người bán B sau tháng Chi phí vận chuyển cho lơ hàng bao gồm thuế GTGT 5.5 toán tiền mặt Ngày 7: Mua 10000 cổ phiếu MK mục đích thương mại Mệnh giá 0.01/cổ phiếu, giá mua 0.015/cổ phiếu Chi phí mơi giới 0.5% tổng giá trị giao dịch Tất toán chuyển khoản (NH báo nợ) Ngày 11: Bán trực tiếp 6000 SP-A cho khách hàng HK, đơn giá bán 1.5/SP-A (thuế GTGT 10%) Khách hàng HK toán 75% tổng giá trị đơn hàng chuyển khoản (NH báo Có), số cịn lại tốn sau 30 ngày Ngày 15: Tính lương phải trả cho NLĐ, bao gồm: - Bộ phận bán hàng : 300 - Bộ phận quản lí doanh nghiệp: 600 Ngày 16: Trích khoản theo lương BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ theo chế độ hành, tính vào chi phí doanh nghiệp khấu trừ lương người lao động Ngày 20: Trích khấu hao TSCĐ, phân bổ cho: - Bộ phận bán hàng: 225 - Bộ phận quản lí doanh nghiệp: 275 Ngày 22: Xuất kho công cụ dụng cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần trị giá 25, sử dụng văn phịng Ngày 25: Chi phí tiền điện tiền nước kì 150 (thuế GTGT 10%), chưa toán cho nhà cung cấp, phân bổ cho: - Bộ phận bán hàng: 50 - Bộ phận quản lí doanh nghiệp: 100 10 Ngày 29: DN tiến hành bán 8000 cổ phiếu MK với giá bán 0.018 Đã thu tiền bán chuyển khoản (NH báo Có) Chi phí mơi giới 0.5% tổng giá trị giao dịch toán chuyển khoản Yêu cầu: a) Lập bảng CĐKT công ty XYZ vào ngày 31/3/N tính lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (1.5 điểm) b) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 4/N (3.5 điểm) c) Thực kết chuyển phản ánh vào sơ dồ tài khoản để xác định kết kinh doanh công ty XYZ tháng 4/N (1.5 điểm) SINH VIÊN ĐƯỢC SỬ DỤNG BẢNG HỆ THỐNG TK CHO DOANH NGHIỆP NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHƠNG GIẢI THÍCH GÌ THÊM ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔ PHỎNG KẾT THÚC HỌC PHẦN MƠN : NGUN LÝ KẾ TỐN THỜI GIAN : 75 phút (khơng tính thời gian phát đề) ĐỀ Phương án trả lời Câu hỏi Câu Điểm Các nhận định sau hay sai? Giải thích ngắn gọn câu trả lời anh/chị? 2.00đ a) Nhận định sai Vì tất chứng từ thuộc chủng loại phải kế toán viên lưu trữ để làm ghi sổ kế toán 0.50đ b) Nhận định sai Vì chi phí mơi giới bán chứng khoán kinh doanh ghi nhận vào chi phí tài doanh nghiệp 0.50đ c) Nhận định sai Vì chi phí cơng cụ dụng cụ văn phịng tính vào chi phí quản lí doanh nghiệp 0.50đ d) Nhận định sai Vì bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo ln cho ta kết tổng tài sản tổng nguồn vốn 0.50đ Câu Yêu cầu tính nguyên giá xe tải định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1.50đ * Tính nguyên giá xe tải: Thuế trước bạ phải nộp cho xe tải là: 0.25đ = 440*2*5% = 44 triệu đồng Nguyên giá xe tải là: 0.50đ = 440/1.1*2 + 44 + 1.32/1.1 = 845.2 triệu đồng * Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT : triệu đồng) - Gía mua xe tải là: Nợ TK 211 : 800 Nợ TK 133 : 80 0.25đ Có TK 112 : 880 - Thuế trước bạ là: Nợ TK 211 : 44 0.25đ Có TK 333 : 44 - Chi phí liên quan: 0.25đ Nợ TK 211 : 1.2 Nợ TK 133 : 0.12 Có TK 112 : 1.32 Câu Yêu cầu lập bảng CĐKT, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kết chuyển vào TK 911 để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp vào tháng 4/N 1) Bảng CĐKT cơng ty XYZ vào ngày 31/3/N Kỳ kế tốn:… (ĐVT: triệu đồng) STT Tài sản Tài sản cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ Gía trị STT Nguồn vốn 0.25đ Gía trị 7000 Thặng dư vốn cổ phần (dư có) 350 -1390 Qũy đầu tư phát triển 380 Tiền mặt 300 Qũy khen thưởng phúc lợi 150 Tạm ứng 200 Các khoản vay 770 Tài sản thiếu chờ xử lí 55 Tài sản thừa chờ xử lí 200 Phải thu khách hàng (dư nợ) 2350 Chênh lệch đánh giá lại tài sản (dư có) 140 Dự phòng tổn thất tài sản -440 Phải trả người lao động 160 Tiền gửi ngân hàng 280 Vốn đầu tư CSH 2900 Thuế khoản phải nộp cho NN 45 10 Phải trả người bán (dư có) 11 11 Phải thu khách hàng (dư có) 12 12 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Hàng hóa (5800 SP-A) 10 Cơng cụ dụng cụ Tổng giá trị 11300 Tổng giá trị 6.50đ 5390 60 5100 200 X= -1600 11300 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối vào ngày 31/3/N -1600 triệu đồng chứng tỏ vào kì kế tốn DN làm ăn lỗ 1600 triệu đồng 1.00đ 2) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 4/N (ĐVT : triệu đồng) Ngày 2: Nợ TK 331 - L : 160 Có TK 112 : 160 0.25đ Ngày 4: a) Gía mua 1500 SP-A: Nợ TK 156-A : 750 Nợ TK 133 : Có TK 331-B 0.25đ 75 : 825 b) Chi phí vận chuyển cho lơ hàng: Nợ TK 156 -A : Nợ TK 133 : 0.5 : 5.5 Có TK 111 0.25đ Ngày 7: a) Gía mua 10000 cổ phiếu MK Nợ TK 121-MK : 150 Có TK 112 : 150 0.25đ b) Chi phí môi giới mua cổ phiếu là: Nợ TK 121-MK : 0.75 Có TK 112 : 0.75 0.25đ Ngày 11: a) GVHB 6000 SP-A = 2900 + 200 * (750+5)/1500 = 3000.67 Nợ TK 632 Có TK 156-A : 3000.67 : 3000.67 b) Doanh thu bán 6000 SP-A: Nợ TK 112 : 7425 0.25đ Nợ TK 131-HK : 2475 Có TK 511 : 6000*1.5 = 9000 Có TK 333 : 900 Ngày 15: 0.25đ Nợ TK 641 : 300 Nợ TK 642 : 600 Có TK 334 0.25đ : 900 Ngày 16: Nợ TK 641 : Nợ TK 642 : 144 Nợ TK 344 : Có TK 338 72 94.5 : 310.5 Ngày 20: 0.25đ Nợ TK 641 : 225 Nợ TK 642 : 275 Có TK 214 : 500 Ngày 22: Nợ TK 642 Có TK 153 0.25đ 0.25đ : 25 : 25 Ngày 25: Nợ TK 641 : Nợ TK 642 : 100 Nợ TK 133 : Có TK 331 10 Ngày 29: 50 0.25đ 15 : 165 0.25đ Giá vốn cổ phiếu DN lúc = (150+0.75)/10000 = 0.0151 a) Gía bán 8000 cổ phiếu MK : Nợ TK 112 : 144 Có TK 121-MK: 0.0151 * 8000 = 120.8 Có TK 515 : 23.2 b) Chi phí mơi giới bán cổ phiếu: Nợ TK 635 : 0.72 Có TK 112 0.25đ : 0.72 3) Kết chuyển vào TK 911 đẻ xác định kết kinh doanh DN vào tháng 4/N: Nợ TK 911 Có TK 632 0.25đ TK 511 3000.67 3000.67 3000.67 3000.67 >>>>>> 3000.67 9000 > 647 23.2 > 1144 >>>>>> 0.72 > 6126.2 TK 641 500 120 325 985.91 >>>>>> 985.91 14400 > 1380 >>>>>> 331.2 > 6126.2 TK 641 500 120 325 985.91 >>>>>> 985.91 144 00 > 1380 >>>>>> 331.2