Luận án Tiến sĩ Chính sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ HOA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ HOA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học 1.PGS,TS Nguyễn Văn Dần TS Vũ Nhữ Thăng HÀ NỘI - 2022 i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài luận án Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án 2.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu thực nghiệm mối quan hệ sách tài khố nói chung hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu tác động sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu tác động chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 10 Khoảng trống nghiên cứu 13 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài luận án 14 Đối tượng nghiên cứu đề tài luận án 15 Phạm vi nghiên cứu đề tài luận án 15 Phương pháp nghiên cứu 15 Kết cấu luận án 18 ii CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VÀ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ…… ………… 19 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ 19 1.1.1 Lý luận chung sách tài khóa 19 1.1.2 Lý luận tăng trưởng kinh tế 24 1.2 TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ 31 1.2.1 Cơ chế tác động sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 31 1.2.2 Cơ chế tác động sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 34 1.2.3 Cơ chế tác động sách thu ngân sách nhà nước, sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế mối quan hệ với sách tiền tệ 37 1.3 KINH NGHIỆM VỀ SỬ DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 42 1.3.1 Kinh nghiệm sử dụng sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế số nước giới 42 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 49 Tiểu kết chương 52 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM 55 iii 2.1 THỰC TRẠNG KINH TẾ THẾ GIỚI VÀ TRONG NƯỚC GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 55 2.1.1 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 1991 – 2000 55 2.1.2 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 2001 – 2010 57 2.1.3 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 2011 – 2020 60 2.2 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 63 2.2.1 Thực trạng sách tài khóa Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 63 2.2.2 Thực trạng tăng trưởng kinh tế Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 84 2.3 NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 92 2.3.1 Phát triển mơ hình thực nghiệm tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 92 2.3.2 Phát triển giả thuyết tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 94 2.3.3 Kết thực nghiệm tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 98 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 114 2.4.1 Những kết đạt 114 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 116 iv Tiểu kết chương 122 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM 125 3.1 DỰ BÁO BỐI CẢNH THẾ GIỚI VÀ TRONG NƯỚC TÁC ĐỘNG ĐẾN TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2030 125 3.1.1 Dự báo bối cảnh giới đến năm 2030 125 3.1.2 Dự báo bối cảnh nước đến năm 2030 130 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2030 135 3.2.1 Quan điểm hồn thiện sách tài khóa Việt Nam đến năm 2030 135 3.2.2 Định hướng hồn thiện sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam đến năm 2030 138 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM 141 3.3.1 Nhóm giải pháp chung 141 3.3.2 Nhóm giải pháp cụ thể 148 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 170 Tiểu kết chương 172 KẾT LUẬN 174 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ CĨ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN xxiv i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Thị Hoa ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt APEC ARDL Từ Tiếng Anh Nghĩa Tiếng Việt Asia-Pacific Economic Diễn đàn Hợp tác Kinh tế Cooperation châu Á – Thái Bình Dương AutoRegressive Distributed Lag Mơ hình tự hồi quy phân phối trễ ASEAN Association of South East Asian Hiệp hội quốc gia Đông Nations Nam Á ASXH An sinh xã hội BVMT Bảo vệ môi trường CMCN Cách mạng công nghiệp CPTPP Comprehensive and Progressive Hiệp định Đối tác Toàn diện Agreement for Trans-Pacific Tiến xuyên Thái Bình Partnership Dương CSTK Chính sách tài khóa CSTT Chính sách tiền tệ 10 KTVM Kinh tế vĩ mơ 11 ECM Error Correction Model Mơ hình hiệu chỉnh sai số 12 EFA Exploratory Factor Analysis Phân tích nhân tố khám phá 13 EU European Union Liên minh châu Âu 14 EVFTA European-Vietnam Free Trade Hiệp định Thương mại tư Agreement Việt Nam - EU 15 GDP Gross domestic product Tổng sản phẩm quốc nội 16 GNI Gross national income Thu nhập quốc dân 17 GNP Gross National Product Tổng sản lượng quốc gia / Tổng sản phẩm quốc gia iii 18 GO Gross output Tổng giá trị sản xuất 19 DN 20 SXKD 21 GSO 22 GTGT 23 FDI Foreign Direct Investment Đầu tư trực tiếp nước 24 FTA Free Trade Agreement Hiệp định thương mại tự 25 ICOR Incremental Capital - Output tỷ lệ vốn sản lượng tăng Ratio thêm International Monetary Fund Quỹ tiền tệ quốc tế Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh General Statistics Office Tổng cục Thống kê Giá trị gia tăng 26 IMF 27 KH&CN 28 KTXH 29 NDI 30 NI 31 NSĐP Ngân sách địa phương 32 NSNN Ngân sách Nhà nước 33 NSTƯ Ngân sách Trung ương 34 OECD Khoa học công nghệ Kinh tế - xã hội National disposable income Thu nhập quốc gia khả dụng National Income Thu nhập quốc dân Organization for Economic Tổ chức Hợp tác Phát triển Cooperation and Development Kinh tế 35 ODA Official Development Assistance Hỗ trợ phát triển thức 36 OLS Ordinary Least Square Phương pháp bình phương nhỏ 37 PTKT 38 RCEP 39 TFP 40 TNCN Phát triển kinh tế Regional Comprehensive Hiệp định Đối tác Kinh tế Economic Partnership Toàn diện Khu vực Total-Factor Productivity Năng suất nhân tố tổng hợp Thu nhập cá nhân iv 41 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 42 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 43 TTKT Tăng trưởng kinh tế 44 ĐTPT Đầu tư phát triển 45 USD 46 XHCN 47 WB World Bank Ngân hàng giới 48 WEF World Economic Forum Diễn đàn Kinh tế Thế giới 49 WTO World Trade Organization Tổ chức Thương mại Thế giới United States dollar Đô la Mỹ Xã hội chủ nghĩa x https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiettin?dDocName=MOFUCM153222 83 Website Tổng cục Thống kê: https://www.gso.gov.vn Tài liệu tham khảo Tiếng Anh: 84 Abiola, J., & Asiweh, M (2012), “Impact of Tax Administration on Government Revenue in a Developing Economy—A Case Study of Nigeria”, International Journal of Business and Social Science, 3, No [Special Issue April 2012], 99-113 85 Adam Smith (1776), The Wealth of Nations, Published by CreateSpace Independent Publishing Platform, 2011 86 Adu, F., & Ackah, I (2014), “Revisiting government spending and growth analysis in Ghana: A disaggregated analysis from 1970 to 2010”, Journal of Economics and International Finance, 6(7), 134-143 87 Agénor, P.-R (2004), The Economics of Adjustment and Growth, Harvard University Press 88 Ahmad, Ehtisham (2010), The political-economy of tax reforms in Pakistan: the ongoing saga of the GST, Asia Research Center, Working Paper, No 33 89 Ahmed, H., & Miller, S M (2000), “Crowding-out and Crowding-in Effects of the Components of Government Expenditure”, Contemporary Economic Policy, 18(1), 124-133 doi:10.1111/j.1465-7287 2000.tb00011.x 90 Angelopoulos, K., Economides, G., & Kammas, P (2007), “Taxspending policies and economic growth: Theoretical predictions and evidence from the OECD”, European Journal of Political Economy, 23(4), 885-902 91 Arnold, J M., Brys, B., Heady, C., Johansson, Å., Schwellnus, C., & Vartia, L (2011), “Tax Policy for Economic Recovery and Growth”, The Economic Journal, 121(550), F59-F80 xi 92 Aschauer, D A (1989), “Is Public Expenditure Productive”, Journal of Monetary Economics, 23, 177-200 93 Australian government Department of Foreign Affairs and Trade (2021), Japan market insights https://www.dfat.gov.au/sites/default/files/japan-market-insights2021.pdf 94 Ayman Falak (2020), “Indonesia Issues Second Stimulus Package to Dampen COVID-19 Impact”, ASEAN Briefing https://www.aseanbriefing.com/news/indonesia-issues-secondstimulus-package-dampen-covid-19-impact/ 95 Ayman Falak (2020), "Malaysia Issues Stimulus Package to Combat COVID-19 Impact”, ASEAN Briefing https://www.aseanbriefing.com/news/malaysia-issues-stimuluspackage-combat-covid-19-impact/ 96 Ayres, R.U and Warr, B (2010), The Economic Growth Engine: How Energy and Work Drive Material Prosperity, Edward Elgar Publishing, Cheltenham 97 Babatunde, O A., Ibukun, A O., & Oyeyemi, O G (2017), “Taxation revenue and economic growth in Africa”, Journal of Accounting and Taxation, 9(2), 11-22 98 Baldacci, E., B Clements, S Gupta,and C Mulas-Granados (2004), “Persistence of Fiscal Adjustments and Expenditure Composition in LowIncome Countries,” Journal of International Money and Finance, Volume 24, Issue 3, April 2005, Pages 441-463 99 Barro, Robert J (1990), “Government Spending in a Simple Model of Endogenous Growth”, Journal of Political Economy 98, S (5):103–125 xii 100 Bose, N., Holman, J A., & Neanidis, K C (2007), “The Optimal Public Expenditure Financing Policy: Does the Level of Economic Development Matter?”, Economic Inquiry, 45(3), 433-452 101 Cohen, J P., & Paul, C J M (2004), “Public Infrastructure Investment, Interstate Spatial Spillovers, and Manufacturing Costs”, Review of Economics and Statistics, 86(2), 551-560 doi:10.1162/003465304323031102 102 Conservative and Liberal Democrat coalition government (2015), 2010 to 2015 government policy: business tax reform policy https://www.gov.uk/government/publications/2010-to-2015government-policy-business-tax-reform/2010-to-2015-governmentpolicy-business-tax-reform 103 Corong, E., Dacuycuy, L., Reyes, R., Taningco, A (2013), “The Growth and Distributive Impacts of Public Infrastructure Investments in the Philippines”, Infrastructure and Economic Growth in Asia, pp 47-86 https://link.springer.com/chapter/10.1007/978-3-319-03137-8_3 104 Dackehag, Margareta; Hansson, Åsa (2012), Taxation of Income and Economic Growth: An Empirical Analysis of 25 Rich OECD Countries, Working Paper, No 2012:6, Lund University, School of Economics and Management, Department of Economics 105 Dahlby, B., Ferede, E, (2012), “The effects of tax rate changes on tax bases and the marginal cost of public funds for Canadian provincial governments”, Int Tax Public Finance 19, 844–883 (2012) https://doi.org/10.1007/s10797-012-9210-7 106 David Begg et al (1987), Economics, McGraw-Hill Book Co Ltd; 2nd edition (January 1, 1987) ISBN-13: 978-0070841680 xiii 107 DeJong, David & Ripoll, Marla, (2006), “Tariffs and Growth: An Empirical Exploration of Contingent Relationships”, The Review of Economics and Statistics, 88, issue 4, p 625-640 108 Desislava Stoilova, (2017), “Tax structure and economic growth: Evidence from the European Union”, Contaduría y Administración, 62, (3), 1041–1057 109 Devarajan, S., Swaroop, V., Zou H., (1996), “The consumption of Public Expenditure and Economic Growth”, Journal of Monetary Economics, Vol 37, pp.313-344 110 Dickey, D A., & Fuller, W A (1979), “Distribution of the Estimators for Autoregressive Time Series with a Unit Root”, Journal of the American Statistical Association, 74(366), 427-431 111 Dimitrios PAPARAS, Christian RICHTER, Alexandros PAPARAS (2015), “Fiscal Policy and Economic Growth, Empirical Evidence in European Union”, Turkish Economic Review, Vol 2, No (2015) 112 Dreger, Christian and Rahmani, Teymur (2014), “The Impact of Oil Revenues on the Iranian Economy and the Gulf States”, DIW Berlin Discussion Paper, No 1369 113 Emran, M Shahe and Stiglitz, Joseph, (2005), “On selective indirect tax reform in developing countries”, Journal of Public Economics, 89 (2005), issue 4, p 599-623 114 Engen, Eric, M., and Skinner, Janathan (1991), “Fiscal Policy and Economic Growth”, NBER Working Papers 4223 115 Engen, E and Skinner, J (1996), “Taxation and Economic Growth”, National Tax Journal, Vol 49, No (December, 1996), pp 617-642 xiv 116 Edward Hsieh & Kon S Lai (1994), “Government spending and economic growth: the G-7 experience”, Applied Economics, 26:5, 535542, DOI: 10.1080/00036849400000022 117 Farla, Kristine & de Crombrugghe, Denis & Verspagen, Bart, 2016 "Institutions, Foreign Direct Investment, and Domestic Investment: Crowding Out or Crowding In?," World Development, Elsevier, vol 88(C), pages 1-9 118 Federal Tax Administration FTA (2022), Current Swiss VAT rates https://www.estv.admin.ch/estv/en/home/value-added-tax/vat-ratesswitzerland.html 119 Ferede, Ergete & Dahlby, Bev (2012), “The impact of tax cuts on economic growth: Evidence from the Canadian Provinces”, National Tax Journal, September 2012, 65(3), 563-594 120 Fölster, S., & Henrekson, M (2001), “Growth Effects of Government Expenditure and Taxation in Rich Countries”, European Economic Review, 45(8), 1501-1520 121 Furceri, D & Karras, Georgios (2009), “Tax and growth in Europe”, South Eastern Europe Journal of Economics, 2, 181-204 122 Gacanja, E W (2012), Tax revenue and economic growth: an empirical case study of Kenya, University of Nairobi 123 Galí, J., López-Salido, J D., & Vallés, J (2007), “Understanding the Effects of Government Spending on Consumption”, Journal of the European Economic Association, 5(1), 227–270 124 Gemmell, N., Kneller, B., & Sanz, I (2011), “The timing and persistence of fiscal policy impacts on growth: evidence from oecd countries”, The Economic Journal, 121(550), F33–F58 125 George E Halkos & Epameinondas A Paizanos (2016), "Environmental Macroeconomics: Economic Growth, Fiscal Spending and xv Environmental Quality", International Review of Environmental and Resource Economics, Vol 9: No 3–4, pp 321-362 126 Google, Temasek & Bain (2022), Vietnam_e_conomy SEA 2022, https://services.google.com/fh/files/misc/vietnam_e_conomy_sea_2022_repor t.pdf 127 Grobéty, M (2018), “Government debt and growth: The role of liquidity”, Journal of International Money and Finance; Volume 83, May 2018, Pages 1-22 128 Margaret, Phillippe Leite, Matthew and Emil Tesliuc, editors (2022), Revisiting Targeting in Social Assistance: A New Look at Old Dilemmas, Washington, DC: World Bank https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/34710 129 Gujarati, D., Porter, D., & Gunasekar, S (2017), Basic Econometrics, Mcgraw- Hill 130 Gupta, N (2005), “Partial Privatization and Firm Performance”, The Journal of Finance, 60(2), 987-1015 131 Hamdi, H & Sbia, R (2013), “Dynamic Relationships between Oil Revenues, Government Spending and Economic Growth in an Oil-Dependent Economy”, Economic Modelling, 35, 118-125 132 Harrison, A (1996), “Openness and Growth: A Time-Series, CrossCountry Analysis for Developing Countries”, Journal of development Economics, 48, 419-447 133 Harvey, J., & Johnson, M (1973), Economic Growth Introduction to Macro-Economics: A Workbook (pp 94-97), Palgrave Macmillan UK 134 Ho, T W (2001), “The Government Spending and Private Consumption: a Panel cointegration analysis”, International Review of Economics & Finance, 10(1), 95-108 xvi 135 Igwe, Anthony & Chukwudi Emmanuel, Edeh & Ukpere, Wilfred (2015) “Impact of fiscal policy variables on economic growth in Nigeria (19702012): A managerial economics persperctive”, Investment Management and Financial Innovations, 12, 169-179 136 Ilyas, M., & Siddiqi, M.W (2010), “The Impact of Revenue Gap on Economic Growth: A Case Study of Pakistan”, World Academy of Science, Engineering and Technology, International Journal of Social, Behavioral, Educational, Economic, Business and Industrial Engineering, 4, 1682-1687 137 Indonesia Investments (2019), 2019 State budget Indonesia: realistic rising focus on social spending https://www.indonesia-investments.com/news/todays-headlines/2019state-budget-indonesia-realistic-rising-focus-on-socialspending/item8945 138 Institute of Financial Professionals Australia (2016), 2015-16 Lodgment rates and thresholds guide https://www.taxandsuperaustralia.com.au/TSA/Tools/201516_Lodgment_rates_and_thresholds_guide/TSA/Members/201516_lodgment_rates_and_thresholds_guide.aspx?hkey=e0fb9b50-f99147cc-b95b-59c01077276a 139 International Monetary Fund (2022), World Economic Outlook: Countering the Cost-of-Living Crisis, Washington, DC October https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2022/10/11/worldeconomic-outlook-october-2022 140 International Monetary Fund (2021), World Economic Outlook Update, January 2021 https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2021/01/26/2021world-economic-outlook-update xvii 141 Irena Szarowská, (2011), “Changes in taxation and their impact on economic growth in the European Union”, Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis, 59, (2), 325-332 142 Iside Costantini (2019), “Health, Education and Wellbeing in Hong Kong: British Legacy and New Challenges since the Handover to China”, Revue Interventions économiques [Online], 62 | 2019, Online since 28 https://journals.openedition.org/interventionseconomiques/6472 143 Jackson, T., & Senker, P (2011), “Prosperity without growth: Economics for a finite planet”, Energy & Environment, 22(7), 1013-1016 144 James McBride & Beina Xu (2018), “Abenomics and the Japanese Economy”, Council on Foreign Relations (CFR) https://www.cfr.org/backgrounder/abenomics-and-japanese-economy 145 Jinyue Dong & Le Xia (2022), “China | Is China’s expansionary fiscal policy sustainable?”, BBVA Research, China Economic Watch, February 2022 https://www.bbvaresearch.com/en/publicaciones/china-is-chinas- expansionary-fiscal-policy-sustainable/ 146 Johansson, Åsa; Heady, Christopher; Arnold, Jens; Brys, Bert & Vartia, Laura (2008), Tax and Economic Growth, Economics Department Working Paper No.620 147 Kadir Karagöz, Rıdvan Keskin (2016), “Impact of Fiscal Policy on the Macroeconomic Aggregates in Turkey: Evidence from BVAR Model”, Procedia Economics and Finance, Volume 38, Pages 408-420 148 Keynes, J M (1936), The General Theory of Employment, Interest, and Money, Macmillan, St Martin’s Press 149 KPMG (2020), Corporate tax rates table https://home.kpmg/za/en/home/services/tax/tax-tools-andresources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html xviii 150 Lahirushan, K P K S & Gunasekara W G V (2015), “The Impact of Government Expenditure on Economic Growth: A Study of AsianCountries”, World Academy of Science, Engineering and Technology Int ernational Journal of Social, Behavioral, Educational, Economic, Business a nd Industrial Engineering Vol:9(9) 151 Landau, D (1985), Government Expenditure and Economic Growth in the developed countries: 1952-76, Public Choice 47, 459-477 152 Law Plus Ltd (2015), Tax cuts to boost economy in Thailand https://www.lawplusltd.com/2016/10/tax-cuts-boost-economy-thailand/ 153 Lee, Y., & Gordon, R H (2005), “Tax Structure and Economic Growth”, Journal of Public Economics, 89(5-6), 1027-1043 154 Leinonen (2022), Finnish corporate income tax rate reduced to 20% https://leinonen.eu/fi-en/local-news/finnish-corporate-income-taxrate-reduced-to-20-percent 155 Levon Barseghyan et al (2013), “Fiscal Policy over the Real Business Cycle: A Positive Theory” https://barseghyan.economics.cornell.edu/docs/rbc.pdf 156 Lexidy Law Boutique (2020), Corporate Tax in Spain https://www.lawyersspain.eu/corporate-tax-in-spain 157 Macek, Rudolf & Janků, Jan (2015), “THE IMPACT OF FISCAL POLICY ON ECONOMIC GROWTH DEPENDING ON INSTITUTIONAL CONDITIONS”, Acta academica karviniensia, 15, 95-107 158 Mark Horton & Asmaa El-ganainy (2022), “Fiscal Policy: Taking and Giving away” F&D Magazine, IMF June 15, 2022 159 Mashkoor, M Yahya, S & Ali, A (2010), “Tax revenue and economic growth: An empirical analysis for Pakistan”, World Applied Sciences Journal, 10(11), 1283-1289 xix 160 Matthew Kofi Ocran (2011), "Fiscal policy and economic growth in South Africa", Journal of Economic Studies, Glasgow Vol 38, Iss 5, (2011): 604-618 161 McKeown, T.J (1984), Firms and tariff regime change: explaining the demand for protection, World Politics, 36(2), 215 – 233 162 Mehmet Serkan Tosun & Sohrab Abizadeh (2005), “Economic growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD”, Applied Economics, 37:19, 2251-2263 163 Musgrave, R., & Musgrave, P., (1989), Public finance in theory and practice (5th ed.), New York: McGraw-Hill Book Co 164 MYLES, G D (2000), “Taxation and Economic Growth”, Fiscal Studies, 21(1), 141–168 165 Nguyen, C T., & Trinh, L T (2018), “The impacts of public investment on private investment and economic growth”, Journal of Asian Business and Economic Studies, 25(1), 15-32 doi:10.1108/jabes-04-20180003 166 Ofoegbu G N, Akwu D.O & Olive.O (2016), “Empirical Analysis of Effect of Tax Revenue on Economic Development of Nigeria”, International Journal of Asian Social Science, 6(10): 604-613 167 Ojong, Cornelius & Ogar, Anthony & Oka, & Arikpo, Oka (2016), “The Impact of Tax Revenue on Economic Growth: Evidence from Nigeria”, IOSR Journal of Economics and Finance (IOSR-JEF), 7, 32-38 168 Okafor, R.G., (2012), “Tax revenue generation and Nigerian economic development”, European Journal of Business and Management, 4(19): 49 – 56 169 Pesaran, M (1997), “The Role of Economic Theory in Modelling the Long Run”, The Economic Journal, 107(440), 178-191 xx 170 Phillips, P C B., & Perron, P (1988), “Testing for a unit root in time series regression”, Biometrika, 75(2), 335-346 171 Poulson, B W., & Kaplan, J G (2008), “State Income Taxes and Economic Growth”, Cato Journal, 28(1), 53-71 172 PwC, IHS, CASE, IEB (2015), Reform of rules on EU VAT rates, European Commission https://www.dutchnews.nl/features/2018/01/key-changes-to-dutchtaxes-you-need-to-know-about-in-2018/ 173 PwC Malaysia (2022), Corporate Income Tax, 2022/2023 Malaysian Tax booklet https://www.pwc.com/my/en/publications/mtb/corporate-incometax.html 174 PWC (2022), Worldwide Tax Summaries: Latvia- corporate- other taxes https://taxsummaries.pwc.com/latvia/corporate/other-taxes 175 PWC (2022), Worldwide Tax Summaries: Singapore- corporatetaxes and corporate income https://taxsummaries.pwc.com/singapore/corporate/taxes-on-corporateincome 176 Reuters Staff (2013), China raises 2013 budget deficit target to pct of GDP, Reuters https://www.reuters.com/article/china-parliament-budgetidUSB9N0BW02T20130305 177 Reuters Staff (2019), China to cut value-added tax rate for manufacturing, construction sectors, Reuters https://www.reuters.com/article/us-china-parliament-budget-taxidUSKCN1QM046 178 Richard Asquith (2016), “Hungary cuts VAT on restaurants and basics”, Avalara xxi https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/hungary-cuts-vat-onrestaurants-and-basics.html 179 Robert M Solow, 1956 "A Contribution to the Theory of Economic Growth" The Quarterly Journal of Economics, Oxford University Press, vol 70(1), pages 65-94 180 Sachs, Jeffrey D & Warner, Andrew M (1995), “Natural Resource Abundance and Economic Growth”, National Bureau of Economic Research Working Paper Series, No 5398, December 1995 181 Saima Nawaz & M Idrees Khawaja (2019), “Fiscal policy, institutions and growth: new insights”, Singapore Economic Review, Volume 64, Issue 05 (December 2019) 182 Samuelson, P A., & Nordhaus, W D (1985), Economics (12th ed.), McGraw-Hill 183 Shanaka, H (2012), “Size of Government and Economic Growth: A Nonlinear Analysis” ECONOMIC ANNALS, Volume LVII, No 194 / July – September 2012, 7-30 184 Solow, R M (1956), “A Contribution to the Theory of Economic Growth”, The Quarterly Journal of Economics, 70(1), 65–94 185 Takumah, Wisdom, (2014), "Tax Revenue and Economic Growth in Ghana: A Cointegration Approach”, MPRA Paper 58532 186 Takumah, W., & Iyke, B N (2017), “The Links between Economic Growth and Tax Revenue in Ghana: An Empirical Investigation”, International Journal of Sustainable Economy, 9(1), 34 187 Taylor, Andrew J (1998), “Explaining Government Productivity”, American Politics Research, Volume 26 Issue 4, October 1998, 439–58 xxii 188 TPA Group (2018), Austria: VAT rate reduced to 10% for accommodation https://www.tpa-group.com/en/cee-news-en/oesterreich-umsatzsteuerbei-naechtigungen/ 189 Tuffour, Joseph Kwadwo (2013), “Foreign Aid, Domestic Revenue and Economic Growth in Ghana”, Journal of Economics and Sustainable Development, Vol.4, No.8, pp 25-33 190 Ugwuanyi, Uche & Ugwunta, David (2017), “Fiscal Policy and Economic Growth: An Examination of Selected Countries in Sub-Saharan Africa”, International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences 7(1) 191 Wesley Boldewijn et al (2022), “Dutch Tax Plan 2023”, Dentons https://www.dentons.com/en/insights/alerts/2022/september/20/dutch-taxplan-2023-and-other-developments 192 World Bank (2022).mThe World Bank in Vietnam https://www.worldbank.org/en/country/vietnam/overview 193 WorWorldBank (2), Global Economic Prospects – January 2022 https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/36519/978146 4817601.pdf 194 Worldwide Tax (2022), Belarus Tax News https://www.worldwide-tax.com/belarus/belarus-tax-news.asp 195 Worldwide Tax (2022), Italy Tax News https://www.worldwide-tax.com/italy/italy-tax-news.asp 196 Yang Kai (2012), “Beautiful ‘China Dream’ requires hard work”, People's Daily Overseas http://english.people.com.cn/90785/ xxiii 197 Zoey Zhang (2020), “China’s Support Policies for Businesses Under COVID-19: A Comprehensive List”, China Briefing https://www.china-briefing.com/news/china-covid-19-policy-trackerbenefiting-business-enterprises-comprehensive-updated-list/ 198 https://data.worldbank.org/indicator 199 https://www.imf.org/en/Data 200 https://immigrantinvest.com/blog/portuguese-taxes-en/ xxiv CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN Đề tài cấp Bộ Tài chính: Nguyễn Thị Hoa (Chủ nhiệm) nhóm nghiên cứu (2021), “Nghiên cứu xác định quy mô cấu thu ngân sách nhà nước hợp lý cho giai đoạn 2021 – 2025 định hướng đến năm 2030”, Đề tài cấp Bộ Tài chính, Mã số: BTC/ĐT/2020-54 Năm bắt đầu: 2020; năm hoàn thành nghiệm thu: 2021 Các báo cơng bố tạp chí khoa học quốc tế có mã chuẩn quốc tế ISSN: Nguyen, H.T., & Darsono, S.N.A.C (2022), “The Impacts of Tax Revenue and Investment on the Economic Growth in Southeast Asian Countries”, Journal of Accounting and Investment, 23(1), 128-146 ISSN: 2622-3899 (print) and 2622-6413 (online) https://journal.umy.ac.id/index.php/ai/article/view/13270/pdf Hoa Thi Nguyen (2022), “Economic Growth and Government Expenditure in ASEAN Countries: A Threshold Approach”, International Journal of Current Science Research and Review, 5(5), 1637-1645 ISSN: 2581-8341, DOI: 10.47191/ijcsrr Impact Factor: 5.995 ASI SCORE: https://ijcsrr.org/wp-content/uploads/2022/05/29-24-2022.pdf Nguyen, H T (2022), “Government Expenditure and Economic Growth in Vietnam: Does Public Investment Matter in The Long-Term?”, Journal of Accounting and Investment, 23(2), 310-329 ISSN: 2622-3899 (print) and 2622-6413 (online) https://journal.umy.ac.id/index.php/ai/article/view/14666 Các báo công bố Kỷ yếu Hội thảo quốc tế có mã chuẩn quốc tế ISSN: Hoa Thi Nguyen (2022), “Experience in operating fiscal policies to promote the economic growth of some countries in the world and lessons for Vietnam”, Proceedings the fifth international conference on sustainable economic development and business management in the context of globalisation (SEDBM-5), Học viện Tài Các báo cơng bố tạp chí khoa học nước có mã chuẩn quốc tế ISSN: Nguyễn Thị Hoa (2020), “Thuế tiêu thụ đặc biệt: Kinh nghiệm quốc tế hàm ý cho Việt Nam”, Tạp chí Phát triển Hội nhập, ISSN 1859 - 428X, số 50 (60), tháng 1+2/2020, trang 23-29 35 ... tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Chương 2: Thực trạng sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam Chương 3: Hồn thiện sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam 19 CHƯƠNG... LÝ LUẬN CHUNG VÀ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ 1.1.1 Lý luận chung sách tài khóa. .. BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ HOA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người