Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Chính sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam là đưa ra được giải pháp hoàn thiện chính sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam đến năm 2030. Mời các bạn cùng tham khảo luận án!
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN THỊ HOA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số : 9.34.02.01 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2022 Cơng trình hồn thành tại: Học viện Tài Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS NGUYỄN VĂN DẦN TS VŨ NHỮ THĂNG Phản biện 1: Phản biện 2: Phản biện 3: Luận án bảo vệ Hội đồng chấm luận án cấp Học viện, họp Học việnTài Vào hồi ngày tháng năm 20 Có thể tìm hiểu luận án tại: - Thư viện Quốc gia - Thư viện Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận án Sự phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, xu hướng tồn cầu hố hội nhập quốc tế đem lại nhiều hội phát triển cho quốc gia nói chung Việt Nam nói riêng đồng thời đặt nhiều khó khăn, thách thức Một yếu tố quan trọng tạo nên thành cơng q trình phát triển tăng trưởng kinh tế (TTKT) quốc gia biết lựa chọn tận dụng tối đa công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô, sách tài khố (CSTK) cơng cụ phổ biến có tầm quan trọng lớn CSTK tận dụng chi tiêu công hệ thống thuế để đạt mục tiêu TTKT, tạo công ăn việc làm, ổn định giá Về mặt lý thuyết, nhà nghiên cứu cho CSTK có phạm vi tác động lớn tới KTVM thông qua hoạt động huy động sử dụng nguồn lực NSNN nhận định “điểm tựa” tốt cho TTKT Đối với quốc gia phát triển có nguồn lực ngân sách hạn chế Việt Nam, việc vận dụng CSTK hướng tới TTKT cần phải thích ứng với điều kiện giai đoạn phát triển đất nước Về mặt thực tiễn, nhiều chứng cho thấy CSTK có nhiều đóng góp tích cực vào giai đoạn PTKT Việt Nam Tuy nhiên, mục tiêu KTXH Đảng Nhà nước xây dựng 05 năm 10 năm, nên CSTK thực theo hướng mở rộng thắt chặt theo giai đoạn 05 năm 10 năm tương ứng Tuy nhiên, có thời điểm, CSTK thực theo định hướng trước có yếu tố bất ngờ xuất Chẳng hạn, bùng phát đại dịch Covid-19 với nhiều yếu tố bất ổn khác địa trị, căng thẳng thương mại kinh tế lớn, dịch bệnh kép năm 2019-2020 tác động nghiêm trọng đến TTKT cân đối lớn kinh tế quốc gia Việt Nam Khi kinh tế toàn cầu có dấu hiệu suy giảm nhanh chóng Covid-19 khiến cho hoạt động SXKD bị ngắt quãng, đình trệ đời sống người dân vơ khó khăn, nước buộc phải khẩn trương thực điều chỉnh CSTK để giảm thiểu tác động tiêu cực Covid-19 Điều đặc biệt, đại dịch Covid-19 coi thảm kịch chưa có từ trước tới nay, chí tạo khủng hoảng gấp nhiều lần so với nhiều đại dịch mà giới đối mặt hậu trầm trọng Chiến tranh giới thứ hai Covid-19 gây chết người diện rộng thời gian ngắn Có thể nói Covid-19 xuất yếu tố đột biến làm thay đổi tồn cấu trúc tài khóa quốc gia, khiến cho quốc gia Việt Nam thường xuyên bám sát tình hình diễn biến Covid-19 để đưa biện pháp điều chỉnh CSTK có tính chất khẩn cấp theo hướng mở rộng, chí ban hành sách thu chi chưa có tiền lệ lịch sử (liên tục ban hành sách miễn/giảm loại thuế, đồng thời tiết giảm tối đa khoản chi chưa thực cần thiết để tập trung nỗ lực tăng chi cho hoạt động y tế vượt mức quy định thông thường ưu tiên dành nguồn lực cho chi đầu tư để ngăn chặn suy giảm kinh tế) Kết cho thấy, CSTK Việt Nam phát huy tác dụng thúc đẩy TTKT phù hợp với giai đoạn thời điểm kinh tế rơi vào tình trạng khẩn cấp dịch bệnh Covid-19 Trong thời gian tới, dịch bệnh Covid-19 kiểm soát, nhiên phục hồi kinh tế chưa thực đảm bảo biến động nhiều yếu tố vĩ mơ bên ngồi xung đột qn NgaUkraine, kiện cắt giảm nguồn cung xăng dầu lệnh cấm vận trao đổi lượng quốc gia phát triển… khiến cho lạm phát có xu hướng tăng (nhất giá xăng dầu, nguyên vật liệu đầu vào tăng cao) tác động đến doanh nghiệp người dân Bên cạnh đó, việc đẩy mạnh chi đầu tư cơng nước cịn chậm ảnh hưởng đến trình phục hồi kinh tế Từ phát hiện, phân tích trên, nghiên cứu sinh nhận thấy cần có nghiên cứu chuyên sâu CSTK nhằm hoạch định, thực thi linh hoạt, có hiệu hướng tới TTKT phù hợp với thời kỳ Do đó, nghiên cứu sinh lựa chọn tên đề tài luận án “Chính sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam” có tính cấp thiết, có ý nghĩa quan trọng mặt khoa học thực tiễn Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án Các nghiên cứu mối quan hệ CSTK đến TTKK thực nhà nghiên cứu nước, xét cơng trình nghiên cứu luận án tiến sĩ, đề tài khoa học báo Các cơng trình nghiên cứu tập trung 03 khía cạnh: CSTK, cơng cụ CSTK (chính sách thu sách chi NSNN) nghiên cứu riêng rẽ công cụ CSTK 2.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu thực nghiệm mối quan hệ sách tài khố nói chung hướng tới tăng trưởng kinh tế Các nghiên cứu kể đến John Maynard Keynes (1973), Bùi Đường Nghiêu (2000) với sách “Đổi sách tài khóa đáp ứng yêu cầu chiến lược phát triển kinh tế xã hội 2001 – 2010”, Nguyễn Văn Dần (2016) với sách chuyên khảo “Chính sách tài khóa: cơng cụ điều tiết vĩ mô kinh tế”, Bùi Nhật Tân (2015) với luận án tiến sĩ “Tác động sách tài khóa đến phát triển kinh tế Việt Nam”, Nguyễn Thanh Giang (2018) với luận án tiến sĩ “Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam”, Nguyễn Thị Nguyệt nhóm nghiên cứu (2017) với đề tài cấp quốc gia “ Khung khổ lý thuyết sách tài khóa ổn định chu kỳ kinh tế”, Đào Mai Phương nhóm nghiên cứu (2021), đề tài cấp Bộ Tài “Chính sách tài khóa thúc đẩy tăng trưởng tồn diện Việt Nam: Luận giải pháp hoàn thiện cho Việt Nam” Bên cạnh phong phú tảng lý thuyết liên quan đến mối quan hệ CSTK TTKT, nghiên cứu thực nghiệm trước có nhiều kết luận đa dạng khác mối liên kết Nghiên cứu Norman Gemmell cộng (2011), nghiên cứu Dimitrios Paparas Christian Richter (2015) nghiên cứu Baldacci cộng (2004), nghiên cứu Matthew Kofi Ocran (2011), nghiên cứu Anthony Igwe cộng (2015), nghiên cứu Kadir Karagöz Rıdvan Keskin (2016), nghiên cứu Ugwuanyi Ugwunta (2017) 2.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu tác động sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế Các nghiên cứu kể đến Ngô Văn Khương (2016) với luận án tiến sĩ “Chính sách thuế với mục tiêu phát triển kinh tế bền vững Việt Nam”, Nguyễn Thị Hoa nhóm nghiên cứu (2021) với Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ Tài “Nghiên cứu xác định quy mô cấu thu ngân sách nhà nước hợp lý cho giai đoạn 2021 – 2025 định hướng đến năm 2030” Mối quan hệ thu NSNN TTKT gây nhiều tranh luận kể mặt lý thuyết hay nghiên cứu thực nghiệm nghiên cứu Engen Skinner (1996), nghiên cứu Mehmet Serkan Tosun Sohrab Abizadeh (2005), nghiên cứu Mashkoor et al (2010), nghiên cứu Okafor (2012) nghiên cứu Ofoegbu et al (2016) hay Babatunde et al (2017) Các kết trái ngược tìm thấy Poulson Kaplan (2008), Ferede Dahlby (2012) Dackehag Hansson (2012), nghiên cứu Furceri, D., & Karras, G (2009), nghiên cứu Irena Szarowská (2010) 2.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu tác động chi NSNN hướng tới tăng trưởng kinh tế Các nghiên cứu kể đến Phạm Thị Hoàng Phương (2013) với luận án tiến sĩ “Đổi cấu chi ngân sách nhà nước góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2011 – 2020 Việt Nam”, Trần Trung Kiên (2018) với luận án tiến sĩ “Chi tiêu công, quản trị công tăng trưởng kinh tế quốc gia phát triển”, Lê Hoàng Anh (2019) với luận án tiến sĩ “Tác động chi tiêu công, quản trị công đến tăng trưởng kinh tế quốc gia châu Á”, Lê Hồng Anh nhóm nghiên cứu (2019) với đề tài thuộc Chương trình Vườn ươm sáng tạo khoa học Công nghệ trẻ cấp Thành phố Hồ Chí Minh “Tác động chi tiêu cơng, thể chế công đến tăng trưởng kinh tế quốc gia ASEAN+3: Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam”, Nguyễn Bá Minh nhóm nghiên cứu (2020) thực đề tài Bộ Tài “Xác định quy mơ chi Ngân sách hợp lý cho mục tiêu tăng trưởng kinh tế Việt Nam” Mối quan hệ chi NSNN TTKT gây nhiều tranh luận kể mặt lý thuyết hay nghiên cứu thực nghiệm Trong trường hợp Việt Nam, nghiên cứu tìm hiểu mối quan hệ đưa kết luận không đồng nghiên cứu Phạm Thế Anh (2008), Sử Đình Thành (2011), Đào Thị Bích Thủy (2014), Trần Trung Kiên (2015) Khoảng trống nghiên cứu Các nghiên cứu nước nêu đề cập đến nhiều vấn đề có liên quan đến CSTK tác động CSTK hướng tới TTKT Tuy nhiên, tác giả nhận thấy số khoảng trống nghiên cứu sau: Thứ nhất, chưa có nghiên cứu xem xét, đánh giá thực trạng tác động tổng thể CSTK TTKT Việt Nam tác động riêng biệt công cụ CSTK đến TTKT suốt giai đoạn 1991 – 2020 để từ khuyến nghị giải pháp hồn thiện CSTK hướng tới TTKT cho Việt Nam thời gian tới Thứ hai, kinh tế Việt Nam chịu nhiều ảnh hưởng yếu tố nội tình hình kinh tế quốc tế giai đoạn 1991 – 2020 Nói cách khác, bên cạnh thuận lợi, kinh tế Việt Nam bị ảnh hưởng khó khăn thách thức bên lẫn bên thời kỳ phát triển Tuy nhiên, hiểu biết tác giả, chưa có nghiên cứu cho trường hợp Việt Nam giai đoạn nay, kết nghiên cứu có tính thời làm cho giải pháp khuyến nghị Do đó, việc vận dụng CSTK vào thực tế cần nghiên cứu đánh giá cách thận trọng, khoa học cần kịp thời để đảm bảo ổn định TTKT có biến động xảy Vì vậy, nghiên cứu lý luận thực tiễn tác động CSTK tới TTKT Việt Nam giai đoạn 1991-2020 cần thiết để đưa định hướng giải pháp hoàn thiện CSTK hướng tới TTKT đến 2030 Nhìn chung, với cách tiếp cận phạm vi nghiên cứu nội dung, không gian, thời gian khác với đề tài nghiên cứu khác nên đề tài luận án tác giả khơng trùng lặp với cơng trình NCKH công bố luận án bảo vệ trước Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài luận án Mục tiêu nghiên cứu xuyên suốt đề tài luận án đưa giải pháp hoàn thiện CSTK hướng tới TTKT Việt Nam đến năm 2030 Để đạt mục tiêu trên, luận án thực 05 nhiệm vụ sau đây: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận liên quan đến CSTK, TTKT mối quan hệ chúng; Phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân công cụ CSTK đồng thời công cụ CSTK hướng tới TTKT Thứ hai, tổng kết kinh nghiệm nước CSTK hướng tới TTKT, từ rút học cho Việt Nam Thứ ba, phân tích thực trạng CSTK hướng tới TTKT Việt Nam thời kỳ giai đoạn 1991 – 2020, nêu mặt đạt được, hạn chế tồn tại, nguyên nhân hạn chế Thứ tư, thông qua phương pháp kiểm định đo lường tác động cơng cụ CSTK (chính sách thu sách chi) hướng tới TTKT Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 Thứ năm, từ kết phân tích, luận án đề xuất số quan điểm, định hướng giải pháp hoàn thiện CSTK hướng tới TTKT Việt Nam đến 2030 Đối tượng nghiên cứu đề tài luận án Đối tượng nghiên cứu luận án vấn đề lý luận thực tiễn CSTK hướng tới TTKT Phạm vi nghiên cứu đề tài luận án Do giới hạn thời gian liệu luận án, phạm vi nghiên cứu CSTK hướng tới TTKT Việt Nam xác định cụ thể sau: + Phạm vi nội dung: sách thu NSNN, sách chi NSNN tác động sách hướng tới TTKT + Phạm vi khơng gian: nước Việt Nam kinh nghiệm số nước giới để rút học cho Việt Nam + Phạm vi thời gian: giai đoạn 1991 – 2020 giải pháp đến năm 2030 Phương pháp nghiên cứu Luận án sử dụng kết hợp phương pháp định tính phương pháp định lượng hai phương pháp có tính bổ trợ cho tiến hành nối tiếp nghiên cứu khoa học Phương pháp định tính sử dụng để phân tích liệu, thơng tin dựa ý nghĩa diễn đạt lời hay văn Do phương pháp khái quát tác giả cố gắng sử dụng cách tối đa hạn chế phương pháp định tính đánh giá khó suy rộng thường mang nhiều tính chủ quan xuất phát từ quan sát nhận định tác giả Tuy nhiên tác giả sử dụng phương pháp định tính chủ yếu với mục đích góp phần vào phát triển lý thuyết phương pháp nghiên cứu Các phương pháp chủ đạo tác giả sử dụng nghiên cứu định tính bao gồm: (i) phương pháp nghiên cứu tài liệu phương pháp đặc trưng luận án tác giả tác giả thực phân tích nghiên cứu thơng tin, liệu có sẵn có khả tìm (ví dụ tài liệu có sẵn sách, giáo trình, báo…), phương pháp nghiên cứu tài liệu tác giả lựa chọn đánh giá có tính hiệu cao khơng cần q nhiều thời gian quan sát; (ii) phương pháp lý thuyết mang tính quy nạp (tổng hợp suy luận từ riêng đến chung để phát triển thêm quan điểm lý thuyết mới); (iii) phương pháp diễn dịch xây dựng thơng qua khái niệm nhằm giải thích tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu định lượng tác giả dựa liệu số để mô tả kiểm định mối quan hệ, liên hệ nhân suy diễn từ lý thuyết có Cách tiếp cận định lượng cách tiếp cận tốt cho việc kiểm định lý thuyết khoa học Phương pháp chủ đạo nghiên cứu định lượng phương pháp thực nghiệm sử dụng mô hình hồi quy phân phối trễ (ARDL) với liệu chuỗi thời gian từ năm 1991 đến năm 2020 để nghiên cứu tác động CSTK TTKT Công cụ để hỗ trợ thực phân tích ARDL phần mềm phân tích STATA Mơ hình ARDL đề xuất áp dụng dựa Chính sách thu ngân sách nhà nước Chính sách chi ngân sách nhà nước 1.1.1.4 Phân loại sách tài khóa Căn vào quan hệ CSTK với mơ hình tổng cầu Căn vào tác động CSTK chu kỳ kinh tế Căn vào tính chủ động điều hành CSTK 1.1.2 Lý luận tăng trưởng kinh tế 1.1.2.1 Quan niệm tăng trưởng kinh tế 1.1.2.2 Chỉ tiêu đánh giá tăng trưởng kinh tế 1.1.2.3 Phương pháp đo lường tăng trưởng kinh tế 1.1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế Các nhân tố tác động đến tổng cung Các nhân tố tác động đến tổng cầu 1.2 TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ 1.2.1 Cơ chế tác động sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 1.2.2 Cơ chế tác động sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 1.2.3 Cơ chế tác động sách thu ngân sách nhà nước, sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế mối quan hệ với sách tiền tệ 1.3 KINH NGHIỆM VỀ SỬ DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 1.3.1 Kinh nghiệm sử dụng sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế số nước giới 11 1.3.1.1 Kinh nghiệm sử dụng sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế số nước giới Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm thuế suất thuế thu nhập cá nhân Giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng Miễn giảm gia hạn thuế cho cá nhân, doanh nghiệp nhằm hỗ trợ khó khăn mà họ gặp phải xuất dịch bệnh Covid-19 1.3.1.2 Kinh nghiệm sử dụng sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế số nước giới 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam Tóm lại, chương hệ thống hóa lý luận chung CSTK hướng tới TTKT Bên cạnh đó, tác giả thể quan điểm riêng CSTK việc tập trung áp dụng điều chỉnh cơng cụ sách thu chi ngân sách để tác động đến TTKT giải vấn đề xã hội CSTK chia thành nhiều loại CSTK mở rộng, CSTK thắt chặt, CSTK trung lập loại CSTK áp dụng đặt bối cảnh khác tình hình KTXH mục tiêu tài khóa thời điểm hay giai đoạn mà Chính phủ muốn hướng tới Sự biến động TTKT nhiều yếu tố tác động: yếu tố từ bên yếu tố nội quốc gia, kinh tế rơi vào suy thối thịnh CSTK thuận chu kỳ CSTK ngược chu kỳ Chính phủ đặc biệt quan tâm Khi Chính phủ đưa định áp dụng CSTK, tác động TTKT thường tính tốn kỹ Do chế tác động tổng hợp CSTK chế tác động riêng biệt sách thu sách chi TTKT bàn luận kỹ lưỡng mạch lạc Việc tăng giảm thuế suất sách thuế khiến cho 12 yếu tố thuộc TTKT thay đổi, chẳng hạn tăng thuế suất thuế tiêu dùng giảm nhu cầu tiêu dùng hàng hóa người dân mức độ đó, dẫn tới TTKT giảm ngược lại Chi ĐTPT phủ đẩy mạnh mục tiêu TTKT đưa có khả không đạt năm vài năm, tác động trực tiếp đến TTKT chi ĐTPT mặt lý thuyết Chi thường xuyên cho lĩnh vực giáo dục tăng lên khơng có tác động trực tiếp đến TTKT mà lại có tác động gián tiếp thơng qua ảnh hưởng tích cực nhà nước tới giáo dục người nhằm nâng cao chất lượng lao động tương lai Thông thường vấn đề tăng chi thường xuyên áp dụng để thúc đẩy TTKT ngắn hạn mà hướng tới TTKT dài hạn thông qua việc cải thiện hiệu suất lao động Thực tiễn áp dụng CSTK tác động đến TTKT nhiều quốc gia, bao gồm nước phát triển phát triển cho thấy sách thuế điều chỉnh có tác động mạnh đến TTKT giảm thuế TNDN, giảm thuế TNCN, giảm thuế GTGT…và tăng chi ngân sách cho xây dựng sở hạ tầng, chương trình an sinh xã hội, cho giáo dục… Tuy nhiên quốc gia thực điều chỉnh CSTK để thúc đẩy TTKT phải chấp nhận cân đối ngân sách có nguy rơi vào trạng thái thâm hụt ngân sách, kéo theo nợ công tăng cao, khiến cho vấn đề đảm bảo an ninh tài cơng gặp nhiều thách thức Khi TTKT ổn định nhờ vào CSTK áp dụng trước nhiều quốc gia áp dụng CSTK thắt chặt nhằm củng cố nguồn thu NNSN, kiểm soát chi ngân sách để đảm bảo thâm hụt NSNN giới hạn cho phép Khi nguồn thu bị sụt giảm thời kỳ trước nguồn thu từ thuế thu nhập bù đắp nguồn thu khác thông qua điều chỉnh tăng cường loại thuế tiêu dùng kết hợp với giảm chi khoản không cần thiết để nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực ngân sách 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM Chương thực với nội dung sau: 2.1 THỰC TRẠNG KINH TẾ THẾ GIỚI VÀ TRONG NƯỚC GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 2.1.1 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 1991 – 2000 2.1.2 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 2001 – 2010 2.1.3 Thực trạng kinh tế giới nước giai đoạn 2011 – 2020 2.2 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 2.2.1 Thực trạng sách tài khóa Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 2.2.1.1 Giai đoạn 1991 – 2000 Chính sách thu ngân sách nhà nước Chính sách chi ngân sách nhà nước 2.2.1.2 Giai đoạn 2001 – 2010 Chính sách thu ngân sách nhà nước Chính sách chi ngân sách nhà nước 2.2.1.3 Giai đoạn 2011 – 2020 Chính sách thu ngân sách nhà nước Chính sách chi ngân sách nhà nước 2.2.2 Thực trạng tăng trưởng kinh tế Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 2.2.2.1 Giai đoạn 1991 – 2000 2.2.2.2 Giai đoạn 2001 – 2010 2.2.2.2 Giai đoạn 2011 – 2020 14 2.3 NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 2.3.1 Phát triển mơ hình thực nghiệm tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.1.1 Phát triển mơ hình thực nghiệm tác động thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.1.2 Phát triển mơ hình thực nghiệm tác động chi ngân sách nhà nước tới tăng trưởng kinh tế 2.3.2 Phát triển giả thuyết tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.2.1 Phát triển giả thuyết tác động thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.2.2 Phát triển giả thuyết tác động chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.3 Kết thực nghiệm tác động thu ngân sách nhà nước chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.3.3.1 Phương pháp ước lượng 2.3.3.2 Kết thực nghiệm sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam giai đoạn 1991 – 2020 Tác động sách thu ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế Tác động sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 1991 – 2020 2.4.1 Những kết đạt 15 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 2.4.2.1 Giai đoạn 1991 – 2000: Hạn chế Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân chủ quan 2.4.2.2 Giai đoạn 2001 – 2010 Hạn chế Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân chủ quan 2.4.2.3 Giai đoạn 2011 – 2020 Hạn chế Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân chủ quan Nhìn chung, chương 2, thực trạng CSTK hướng tới TTKT Việt Nam giai đoạn 1991-2020 tác giả đánh giá dựa thông tin, liệu thu thập quan sát Cụ thể, giai đoạn 10 năm gắn với định hướng mục tiêu phát triển kinh tế khác CSTK điều chỉnh để kịp thời đáp ứng định hướng Giai đoạn 1991-2000 giai đoạn đánh dấu phát triển kinh tế theo chế thị trường có định hướng Nhà nước, CSTK buộc phải có điều chỉnh cải cách cho phù hợp với chế CSTK điều hành theo hướng thận trong, tương đối thắt chặt Theo đó, loại thuế góp phần thúc đẩy phát triển KTTT theo nguyên tắc ban hành thực bao gồm thuế lợi tức, thuế TTĐB, thuế XK, thuế NK, thuế SDĐNN, thuế chuyển quyền sử dụng đất…Chi ngân sách thực theo hướng giảm bớt khoản chi cho QLNN 16 Đến giai đoạn 2001-2010, mục tiêu Đảng Nhà nước đưa GDP năm 2010 lên gấp đơi năm 2000, nâng cao hiệu hoạt động kinh tế thông qua biện pháp CSTK hỗ trợ, thúc đẩy sức cạnh tranh doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thiết yếu, nhu cầu sản xuất hướng tới đẩy mạnh xuất tiếp tục giữ vững ổn định kinh tế vĩ mô CSTK thực tập trung theo hướng mở rộng, cụ thể giảm thuế suất thuế TNDN thuế TNCN, đơn giản hóa hệ thống thuế…và tăng chi ĐTPT thơng qua chương trình kích cầu từ nguồn vốn ngân sách phát hành trái phiếu phủ Tuy nhiên không thực tăng chi ĐTPT cách tràn lan mà kiểm soát cắt giảm dự án đầu tư chưa thực cấp bách khơng có hiệu rõ rệt Khi TTKT đạt tích cực lượng cung tiền lớn Nhà nước bơm vào kinh tế năm 2008-2009 khiến cho lạm phát tăng cao Khi CSTK điều chỉnh theo hướng thắt chặt giảm chi ĐTPT, tăng chi cho người (tập trung chi cho chương trình xóa đói giảm nghèo việc làm, chi lương…) Sang đến giai đoạn 2011-2020, mục tiêu tốc độ TTKT cao 7-8% nâng cao chất lượng TTKT theo hướng đẩy mạnh tỷ trọng đóng góp vào GDP ngành, lĩnh vực kinh tế quan trọng công nghiệp, công nghệ dịch vụ CSTK tiếp tục thực theo hướng thắt chặt năm đầu giai đoạn 2011-2020 (chẳng hạn tăng thuế suất thuế TTĐB theo lộ trình số loại hàng hóa định, cắt giảm chi đầu tư, tiết kiệm chi thường xuyên, tinh giản biên chế…) Tuy nhiên, dịch bệnh Covid-19 xuất hiện, hoạt động kinh tế bị tác động nghiêm trọng bất ngờ, CSTK bị thay đổi hồn tồn đột ngột (không định hướng ban đầu Đảng Nhà nước), thay vào CSTK buộc phải thực theo hướng mở rộng cách linh hoạt kịp thời thơng qua gói hỗ trợ lớn Cụ thể miễn/giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp cá nhân nhằm tăng cường 17 tiềm lực tài cho doanh nghiệp tái đầu tư mở rộng SXKD tăng chi cho y tế hoạt động chữa, phịng kiểm sốt dịch bệnh Tác giả áp dụng mơ hình ARDL để kiểm định tác động CSTK hướng tới TTKT Việt Nam dựa theo chuỗi số liệu thời gian 1991-2020 Kết thực nghiệm cho thấy điều chỉnh CSTK có tác động hướng tới TTKT ngắn hạn dài hạn Trong ngắn hạn, khoản thu từ dầu thô tăng lên giúp tạo thêm nguồn lực cho NSNN, qua thúc đẩy TTKT dài hạn thu từ dầu thơ lại khơng có tác động tích cực đến TTKT khoản thu từ dầu thơ khơng có tính chất ổn định, thu từ dầu thơ dần coi khoản thu đáp ứng tạm thời cho nhu cầu chi ngân sách thời điểm định Thu nội địa ngắn hạn lại có ảnh hưởng tiêu cực đến TTKT sụt giảm thu nhập khả dụng làm suy giảm tổng cầu, nhiên xét dài hạn, thu nội địa có hiệu ứng tích cực đến TTKT Thu từ xuất nhập ngắn hạn khơng có nhiều tác động đến TTKT dài hạn lại có tác động Trong dài hạn, chi đầu tư chi thường xuyên từ NSNN có vai trị lớn việc thúc đẩy TTKT, cịn chi trả nợ khơng có tác động đến TTKT, nguyên nhân chi đầu tư chi thường xuyên làm tăng cầu lao động, dẫn đến tiền lương thực tế tăng, nhờ cầu tiêu dùng tăng Như phát có ngụ ý rằng, dài hạn CSTK mở rộng đóng vai trị quan trọng việc thúc đẩy TTKT Tuy nhiên ngắn hạn, chi đầu tư tìm thấy khơng có tác động tích cực đến TTKT Chính phủ tăng chi đầu tư mức khiến cho đầu tư từ phía khu vực tư nhân bị hạn chế, chí bị lấn át, dường chi đầu tư Chính phủ cho thúc đẩy TTKT thực tiễn cho thấy tính hiệu ứng kết hợp với khu vực tư nhân hoạt động tư nhân không phát huy mạnh khiến cho TTKT có xu hướng giảm Ngược lại, chi trả nợ tìm thấy có tác động tích cực lên 18 TTKT ngắn hạn hoạt động trả nợ giúp Chính phủ đảm bảo xếp hạng tín dụng, từ thúc đẩy hoạt động đầu tư CHƯƠNG HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM Chương thể nội dung sau: 3.1 DỰ BÁO BỐI CẢNH THẾ GIỚI VÀ TRONG NƯỚC TÁC ĐỘNG ĐẾN TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2030 3.1.1 Dự báo bối cảnh giới đến năm 2030 3.1.1.1 Cơ hội 3.1.1.2 Thách thức 3.1.2 Dự báo bối cảnh nước đến năm 2030 3.1.2.1 Về hội 3.1.2.2 Về thách thức 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2030 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện sách tài khóa Việt Nam đến năm 2030 3.2.2 Định hướng hồn thiện sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam đến năm 2030 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM 3.3.1 Nhóm giải pháp chung 3.3.1.1 Ban hành quy tắc tài khóa hồn thiện sách pháp luật 3.3.1.2 Hồn thiện CSTK hướng tới TTKT tình hình 19 Về cải cách thu ngân sách nhà nước Về cải cách chi ngân sách nhà nước Đảm bảo kỷ luật tài khóa bền vững ngân sách Cải cách thể chế, nâng cao minh bạch tài khóa trách nhiệm giải trình 3.3.2 Nhóm giải pháp cụ thể 3.3.2.1 Nhóm giải pháp sách thu NSNN Về thuế thu nhập doanh nghiệp Về thuế thu nhập cá nhân Về thuế giá trị gia tăng Về thuế tiêu thụ đặc biệt Về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Về phí lệ phí Về sách thu ngân sách nhà nước đất đai, tài sản, tài nguyên 3.3.2.2 Nhóm giải pháp chi ngân sách nhà nước Nhóm giải pháp chi thường xuyên Nhóm giải pháp chi đầu tư Nhóm giải pháp chi trả nợ 3.3.2.3 Nhóm giải pháp kỷ luật tài khóa củng cố bền vững ngân sách 3.3.2.4 Nhóm giải pháp cải cách thể chế, nâng cao minh bạch tài khóa trách nhiệm giải trình 3.3.2.5 Nhóm giải pháp khác 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP Trong chương 3, luận án cho thấy bước sang giai đoạn 2021-2030, bối cảnh kinh tế giới nước cịn nhiều khó khăn dịch bệnh Covid-19 kiểm sốt làm thay đổi 20 hồn tồn cấu trúc tài khóa nhiều quốc gia Việt Nam Bên cạnh đó, kiện xung đột trị leo thang, lệnh cấm vận diễn nhiều nước phát triển khiến hoạt động kinh tế tồn cầu tiếp tục bị tác động Giá hàng hóa tăng lên, gây khó khăn cho doanh nghiệp người dân nhu cầu nguồn lực tài khóa hướng tới phục hồi phát triển KTXH Do biện pháp liên quan đến CSTK buộc phải thay đổi liên tục để thích ứng với nhiều biến động yếu tố vĩ mô phải đáp ứng mục tiêu phát triển KTXH giai đoạn 2021-2030 Giải pháp sách thu thay thời kỳ trước tập trung vào điều chỉnh giảm thuế suất số sắc thuế để kích thích tiêu dùng hỗ trợ SXKD chủ đạo sang thời gian tới cần chuyển hướng sang mở rộng sở thuế để bao quát đối tượng chịu thuế Dư địa để thay đổi thuế suất loại thuế thu nhập bị hạn chế nhiều so với loại thuế tiêu dùng, ví dụ khó tiếp tục giảm thuế suất thuế TNDN mà cần hướng tới thu hẹp hợp lý hóa ưu đãi thuế Mở rộng sở thuế tác giả đánh giá có hiệu cao so với điều chỉnh thuế suất phát triển nhiều mơ hình kinh doanh mới, nhiều sản phẩm hàng hóa đời nhờ cơng nghệ sản xuất phát triển, đặc biệt hàng hóa thân thiện với môi trường Việc tăng thuế suất nên tập trung vào đối tượng hàng hóa gây nhiễm mơi trường có hại cho sức khỏe người Chính sách chi ngân sách cần hướng tới tập trung thực nhiệm vụ chi có tác động lớn đến TTKT tăng cường chi đầu tư kết hợp với thường xuyên đánh giá hiệu chi đầu tư bối cảnh kinh tế nước giai đoạn đầu trình phục hồi, tình hình hoạt động doanh nghiệp đời sống người dân bấp bênh đầu tư Chính phủ trở thành động lực cho TTKT thời kỳ hậu Covid-19 kinh tế nước phục hồi hoàn toàn Chi thường xuyên 21 thời gian tới cần phải kiểm sốt chặt chẽ hơn, giảm khoản chi khơng cần thiết khơng rõ ràng để góp phần tạo thêm nguồn lực thực cho nhiệm vụ chi mang tính cấp thiết quan trọng khác KẾT LUẬN Chính sách tài khóa trụ cột có tác động đến tăng trưởng kinh tế quốc gia Chính sách tài khóa sử dụng linh hoạt để đáp ứng mục tiêu cụ thể kinh tế, góp phần huy động, sử dụng phân bổ nguồn lực tài quốc gia để thực hoạt động đầu tư, tạo đường băng cho phát triển Luận án thực tiễn CSTK mở rộng nhiều quốc gia áp dụng nhằm thúc đẩy TTKT bối cảnh TTKT có xu hướng chậm lại yếu tố bất ổn từ kinh tế toàn cầu với khó khăn, thách thức nội quốc gia Đặc trưng CSTK mở rộng việc cắt giảm thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động SXKD thu hút đầu tư, đồng thời tăng chi NSNN vào lĩnh vực mà quốc gia cho có tác dụng kích thích TTKT ngắn hạn dài hạn lĩnh vực sở hạ tầng, giáo dục, y tế, an sinh xã hội Phần lớn quốc gia có điều kiện tương đồng với Việt Nam đẩy mạnh tăng chi cho sở hạ tầng nhằm thu thút đầu tư nước ngồi, qua góp phần tạo thêm nhiều việc làm, giúp TTKT Việt Nam trải qua thăng trầm kinh tế, có giai đoạn TTKT cao có lúc suy giảm mạnh, kéo theo CSTK điều chỉnh linh hoạt kịp thời để đáp ứng mục tiêu TTKT CSTK thực theo hướng thắt chặt để hình thành nguồn lực tài quốc gia giai đoạn đầu bước vào tiến trình phát triển kinh tế theo chế thị trường có định hướng Nhà nước Khi mục tiêu TTKT nâng lên, CSTK mở rộng lựa chọn để hướng tới TTKT Khi kinh tế rơi vào tình trạng lạm phát tăng cao, CSTK thắt chặt áp dụng nhằm góp phần 22 kiểm sốt lạm phát ổn định kinh tế vĩ mơ Khi kinh tế rơi vào khủng hoảng có nguy suy thoái kiện đột biến Covid-19 gây ra, CSTK khơng cịn theo định hướng ban đầu thắt chặt mà phải thực CSTK mở rộng: miễn/giảm thuế cho doanh nghiệp người dân, đồng thời tăng chi khẩn cấp cho hoạt động y tế Trên giới nhiều quốc gia rơi vào trạng thái suy thối khủng hoảng nợ cơng lần lại đe dọa đến kinh tế Tuy nhiên thời kỳ hậu Covid-19, việc phục hồi kinh tế quan trọng nên CSTK mở rộng ưu tiên áp dụng, lộ trình tăng cường nguồn lực tài để giảm bớt áp lực nhu cầu chi nước Việt Nam định hướng thực tương lai Bằng việc kiểm định tác động CSTK hướng tới TTKT Việt Nam giai đoạn 1991-2020, tác giả tìm chứng cho thấy CSTK thực có tác động lớn đến TTKT, đặc biệt thông qua điều chỉnh CSTK tác động lên cấu thu chi NSNN để hướng tới TTKT Thu từ nội địa ngắn hạn có tác động tiêu cực đến TTKT lại có hiệu ứng tích cực dài hạn Thu từ dầu thô khoản thu mà Việt Nam phải phụ thuộc nhiều giai đoạn định để tạo thêm nguồn lực đáp ứng nhu cầu chi nên có ý nghĩa quan trọng thúc đẩy TTKT ngắn hạn trung hạn, dài hạn, thu từ dầu thơ lại có xu hướng biến động khó lường, việc sử dụng nguồn lực để thúc đẩy TTKT cần hạn chế Chi đầu tư chi thường xuyên 02 khoản chi có tác động đến TTKT lớn chế tác động lan tỏa đến tổng cầu Trong thời gian tới, kinh tế giới nước tiếp tục có thay đổi biến động yếu tố xung đột trị, dịch bệnh, thiên tai ảnh hưởng đến kinh tế toàn cầu quốc gia Bên cạnh đó, cam kết hợp tác thuế, hiệp định thương mại thực nhu cầu nguồn lực để phục hồi tăng trưởng kinh tế lớn, Việt Nam cần lựa 23 chọn áp dụng CSTK cách phù hợp với mục tiêu tiềm TTKT Tác giả khuyến nghị số giải pháp áp dụng CSTK mở rộng giai đoạn đầu tiến trình phục hồi kinh tế (2022-2023) theo Chương trình phục hồi phát triển KTXH Chính phủ (Nghị số 11/NQ-CP ngày 30/01/2022) Khi kinh tế bước vào thời kỳ ổn định cần thực CSTK thắt chặt (tăng cường nguồn thu từ loại thuế quan trọng thông qua mở rộng sở thuế, tăng thuế suất hàng hóa gây nhiễm mơi trường có hại cho sức khỏe người; khoản chi thường xuyên tiếp tục kiểm soát chặt chẽ cắt giảm triệt để khoản chi không cần thiết để dành nguồn lực tài thực nhiệm vụ chi quan trọng có tác động lan tỏa Trong trình nghiên cứu, nghiên cứu sinh có nhiều cố gắng việc tìm kiếm, thu thập, tổng hợp nguồn tài liệu lý thuyết mơ hình thực nghiệm để hoàn thiện luận án Tuy nhiên CSTK hướng tới TTKT có phạm vi rộng, liên quan đến 02 trụ cột sách thu sách chi việc nhìn nhận, đánh giá tác động 02 trụ cột TTKT qua nhiều thời vấn đề khó phải sâu vào chế tác động trụ cột Do vậy, luận án tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Nghiên cứu sinh mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô giáo, Nhà khoa học, chuyên gia, Nhà hoạch định sách để luận án hồn thiện có khả mở rộng vấn đề nghiên cứu tương lai./ 24 CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA NGHIÊN CỨU SINH CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ĐÃ CƠNG BỐ Đề tài cấp Bộ Tài chính: Nguyễn Thị Hoa (Chủ nhiệm) nhóm nghiên cứu (2021), “Nghiên cứu xác định quy mô cấu thu ngân sách nhà nước hợp lý cho giai đoạn 2021 – 2025 định hướng đến năm 2030”, Đề tài cấp Bộ Tài chính, Mã số: BTC/ĐT/2020-54 Năm bắt đầu: 2020; năm hoàn thành nghiệm thu: 2021 Các báo cơng bố tạp chí khoa học quốc tế có mã chuẩn quốc tế ISSN: Nguyen, H.T., & Darsono, S.N.A.C (2022) The Impacts of Tax Revenue and Investment on the Economic Growth in Southeast Asian Countries Journal of Accounting and Investment, 23(1), 128-146 ISSN: 2622-3899 (print) and 2622-6413 (online) https://journal.umy.ac.id/index.php/ai/article/view/13270/pdf Hoa Thi Nguyen (2022) Economic Growth and Government Expenditure in ASEAN Countries: A Threshold Approach International Journal of Current Science Research and Review, 5(5), 1637-1645 ISSN: 2581-8341, DOI: 10.47191/ijcsrr Impact Factor: 5.995 ASI SCORE: https://ijcsrr.org/wp-content/uploads/2022/05/29-24-2022.pdf Nguyen, H T (2022) Government Expenditure and Economic Growth in Vietnam: Does Public Investment Matter in The Long-Term? Journal of Accounting and Investment, 23(2), 310-329 ISSN: 2622-3899 (print) and 2622-6413 (online) https://journal.umy.ac.id/index.php/ai/article/view/14666 Các báo công bố Kỷ yếu Hội thảo quốc tế có mã chuẩn quốc tế ISSN: Hoa Thi Nguyen (2022), “Experience in operating fiscal policies to promote the economic growth of some countries in the world and lessons for Vietnam”, Proceedings the fifth international conference on sustainable economic development and business management in the context of globalisation (SEDBM-5), Học viện Tài Các báo cơng bố tạp chí khoa học nước có mã chuẩn quốc tế ISSN: Nguyễn Thị Hoa (2020) “Thuế tiêu thụ đặc biệt: Kinh nghiệm quốc tế hàm ý cho Việt Nam”, Tạp chí Phát triển Hội nhập, ISSN 1859 428X, số 50 (60), tháng 1+2/2020, trang 23-29 35 ... nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế Tác động sách chi ngân sách nhà nước hướng tới tăng trưởng kinh tế 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA HƯỚNG TỚI TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ Ở VIỆT NAM GIAI... tới tăng trưởng kinh tế Chương 2: Thực trạng sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam Chương 3: Hồn thiện sách tài khóa hướng tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN... (2015) với luận án tiến sĩ “Tác động sách tài khóa đến phát triển kinh tế Việt Nam? ??, Nguyễn Thanh Giang (2018) với luận án tiến sĩ ? ?Chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam? ??,