Chuyên đề thực tập giải pháp nâng cao quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại modern fare việt nam mofico

MỤC LỤC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD PGS TS Cao Thị Ý Nhi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG[.]

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MODERN FARE VIỆT NAM - MOFICO Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Cao Thị Ý Nhi Sinh viên thực : Trần Thị Thùy Trang Mã sinh viên : 11124225 Lớp : Tài doanh nghiệp 55 Hà Nội, 12/2016 SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .6 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.2 Quản trị vốn tiền .15 1.2.2.3 Quản trị hàng tồn kho 16 1.2.2.4 Quản trị khoản phải thu 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.3.1 Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 18 1.2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý vốn tiền 20 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý vốn tồn kho dự trữ .22 1.2.3.4 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý nợ phải thu 23 1.2.3.5 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 26 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan .27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MODERN FARE VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA 29 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư Thương mai Modern Fare Việt Nam 29 SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi 2.1.1 Q trình thành lập phát triển cơng ty Cổ phần Đầu tư vàThương mại Modern Fare Việt Nam 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đầu tư thương mại Modern Fare Việt Nam 33 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 33 2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty .33 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam 35 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn quá trình hoạt động của cơng ty 35 2.1.3.2 Tình hình tài công ty thời gian qua .36 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam thời gian qua 43 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam - Mofico 43 2.2.1.1 Vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico 43 2.2.1.2 Nguồn hình thành vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico .44 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam - Mofico 47 2.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam - Mofico 47 2.2.2.2 Kết cấu vốn lưu động công ty 48 2.2.2.3 Tình hình quản trị vốn tiền .50 2.2.2.4 Tình hình quản trị vốn tồn kho dự trữ .52 2.2.2.5 Tình hình quản trị nợ phải thu 55 2.2.6 Đánh giá thực trạng hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty 57 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty .59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MODERN FARE VIỆT NAM 63 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam thời gian tới .63 3.2 Yêu cầu nguyên tắc xác định giải pháp 64 SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi 3.3 Một số giải pháp nâng cao quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam .64 3.3.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lý khoa học .64 3.3.2 Lập kế hoạch vốn lưu động 66 3.3.3 Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt, nâng cao khả toán 67 3.3.4 Quản lý hàng tồn kho dự trữ mức cần thiết 68 3.3.5 Quản lý thu hồi khoản phải thu 69 3.3.6 Nguồn tài trợ vốn lưu động 74 3.3.7 Các biện pháp khác 75 3.4 Kiến nghị thực giải pháp 77 3.4.1 Đối với Nhà nước 77 3.4.2 Đối với doanh nghiệp 78 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DTT : Doanh thu GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NVL : Nguyên vật liệu SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VLĐ : Vốn lưu động SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU Hình 2.1: Cơ cấu tài sản thời điểm cuối năm 2014 2015 công ty cổ phần đầu tư thương mại Modern Fare Việt Nam 39 Hình 2.2: Cơ cấu nguồn vốn thời điểm cuối năm 2014 2015 công ty cổ phần đầu tư thương mại Modern Fare Việt Nam .41 Hình 2.3: Cơ cấu vốn lưu động công ty năm 2014 2015 49 Bảng 2.1: Trình độ cơng nhân viên tính đến tháng năm 2016 34 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2014-2015 36 Bảng 2.3: Tình hình biến động tài sản công ty cổ phần đầu tư thương mại Modern Fare Việt Nam năm 2014-2015 .39 Bảng 2.4: Tình hình biến động nguồn vốn công ty cổ phần đầu tư thương mại Modern Fare Việt Nam năm 2014-2015 41 Bảng 2.5: Hệ số hiệu hoạt động công ty 42 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico năm 2014-2015 .43 Bảng 2.7: Nguồn hình thành vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico năm 2014-2015 45 Bảng 2.8: Tình hình biến động cấu vốn tiền Công ty cổ phần Mofico năm 2014-2015 .50 Bảng 2.9: Các tiêu khả tốn cơng ty 51 Bảng 2.10: Cơ cấu biến động HTK năm 2015 .53 Bảng 2.11: Các tiêu hàng tồn kho năm 2014-2015 .54 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn năm 2015 56 Bảng 2.13: Các tiêu phản ánh hiệu quản lý nợ phải thu năm 2014-2015 57 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VLĐ năm 2015 .58 SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, đất nước ngày hội nhập quốc tế sâu rộng mang lại nhiều hội thị trường, khoa học công nghệ đầu tư, điều giúp doanh nghiệp có điều kiện mở rộng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, với mức độ cạnh tranh gay gắt, dù doanh nghiệp có quy mơ hoạt động lĩnh vực vốn lưu động phần quan trọng hoạt động kinh doanh Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn lưu động (cơ bao gồm tiền mặt, khoản phải thu hàng tồn kho) tài sản nhạy cảm với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng tài sản có mức độ rủi ro cao địi hỏi phải có hệ thống quản trị hiệu Những sai sót nhỏ q trình quản trị dẫn đến tổn thất lớn vốn lưu động, chẳng hạn mát tiền mặt, phát sinh khoản nợ khó địi, bị chiếm dụng vốn hay hao hụt thất hàng hóa, ngun vật liệu ảnh hưởng lớn đến khả vận hành hiệu doanh nghiệp Công tác quản trị vốn cao lưu động đạt hiệu cao giúp cho việc tối ưu hóa việc huy động sử dụng tiền mặt, quản lý hiệu khoản phải thu, hàng tồn kho doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro phát sinh Do đó, để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải vận động tối đa nhằm đạt hiệu cao kinh doanh Trong phải kể đến cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp, tăng cường sách tín dụng, quản trị tiền mặt dự trữ hàng tồn kho Với kiến thức học trường với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam, em lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là: “ Giải pháp nâng cao quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam - Mofico” Luận văn xây dựng hồn thành với mục đích đưa số giải pháp tài nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi Mục đích nghiên cứu - Hệ thống sở lý luận vốn lưu động - Phân tích khái quát công tác quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam, đánh giá tình hình thực tế cơng ty - Qua phân tích thực trạng em điểm mạnh hạn chế cịn tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Từ đóng góp số ý kiến, giải pháp để mong góp phần nhỏ bé vào phát triển cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam * Phạm vi nghiên cứu: Các nội dung tổ chức quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam * Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2014 đến 2016 Phương pháp nghiên cứu - Đi từ nghiên cứu khái quát sau vào chi tiết tiêu tổng quát lại vấn đề cần quan tâm, đưa biện pháp khắc phục dựa đánh giá - Nghiên cứu trực tiếp đối với vốn lưu động, việc quản trị vốn lưu động công ty - Kết hợp thu nhập tài liệu thông qua sổ sách, báo cáo tài chính, Internet nghiên cứu đồng thời vấn trực tiếp cán đơn vị thực tập - Qua số liệu sẵn có kết hợp với tiêu tài thích hợp để phân tích, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác Ngoài danh mục chữ viết tắt, danh mục bảng biểu sơ đồ, lời mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo nội dung khóa luận trình bày theo kết cấu gồm ba chương sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam - Mofico thời gian qua SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi Chương 3: Giải pháp nâng cao quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam - Mofico Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, nên cố gắng luận văn khó tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Cơ PGS.TS Cao Thị Ý Nhi tập thể cán bộ, nhân viên phịng tài - kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Sinh viên Trần Thị Thùy Trang SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Cao Thị Ý Nhi CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm: Đối với doanh nghiệp (DN), để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) cần phải kết hợp ba yếu tố: Sức lao động, Tư liệu lao động Đối tượng lao động Đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ SXKD, ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động (TSLĐ), xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động ( VLĐ) DN TSLĐ tài sản ngắn hạn (TSNH) thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh, gồm hai phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu (NVL) chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm q trình sản xuất - TSLĐ lưu thơng bao gồm loại tài sản nằm trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ , khoản phải thu, vốn tiền Trong q trình SXKD, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, chuyển hố, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình SXKD diễn nhịp nhàng , liên tục Để hình thành TSLĐ doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi VLĐ DN Như nói: “Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Hay nói cách khác, VLĐ biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp SV: Trần Thị Thùy Trang Lớp: TCDN 55 ... thành vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico .44 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam - Mofico. .. nguồn hình thành vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam - Mofico 43 2.2.1.1 Vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương Mại Modern Fare Việt Nam – Mofico ... dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam * Phạm vi nghiên cứu: Các nội dung tổ chức quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Modern Fare Việt Nam