Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ và tên học viên Nguyễn Mạnh Đức HàNội, 2/2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ĐỀ CƯƠNG LUẬN V[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Nguyễn Mạnh Đức HàNội, 2/2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 Đề tài: Kiểm soát nội hoạt động chi Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Họ tên học viên thực : Nguyễn Mạnh Đức Mã học viên : CH230061 Lớp : Cao học 23P Người hướng dẫn khoa học : TS.Đinh Thế Hùng HàNội, 2/2016 NHẬN XÉT CỦA TIỂU BAN XÉT DUYỆT HàNội, ngày …… tháng …… năm 2016 Trưởngtiểu ban PHẦN MỞ ĐẦU 1.1.Tính cấp thiết đề tài Trong nền kinh tế thị trường nay, với q trình cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, xu hợi nhập quốc tế việc thiết lâp Hệ thống kiểm sốt nợi bợ là việc vơ cần thiết bao giờ hết, đặc biệt công ty lớn, Tổng công ty, Tập đồn kinh tế có qui mơ lớn, đa quốc gia…Tuy nhiên, xu hướng tồn cầu hóa phát triển mạnh mẽ, Việt Nam không ngoại lệ, trình hoạt đợng, doanh nghiệp Việt Nam gặp khơng rủi ro chủ quan khách quan đe dọa đến đạt mục tiêu Do vậy, mợt doanh nghiệp phải tự xoay sở đối phó với rủi ro đó Kiểm sốt nợi bợ hữu hiệu một công cụ giúp nhà quản lý đạt mục tiêu Hay nói cách khác, tập hợp biện pháp giúp giảm thiểu hay ngăn ngừa rủi ro đe dọa đạt mục tiêu doanh nghiệp Theo Báo cáo COSO năm 1992 năm 2013 xây dựng sở khảo sát các Tổng công ty lớn rất lớn Hoa Kỳ với quy mô khác biệt rất nhiều so với loại doanh nghiệp Việt Nam Hơn nữa, lý luận về rủi ro theo Báo cáo COSO năm 2013 vẫn một điều mẻ doanh nghiệp Việt Nam nước.Để nhìn nhận rủi ro mợt cách đầy đủ có hệ thống, cũng xây dựng mợt chu trình kiểm sốt nội để quản trị rủi ro mợt cách hiệu quả, Tởng cơng ty cần có thời gian cách thức tiếp cận cách khoa học. Hơn nữa, theo thơng tin báo chí nay, đa số thua lỗ, tham nhũng doanh nghiệp Việt Nam đểu có nguyên nhân quản lý yếu kém, kiểm soát nội lỏng lẻo.Đồng thời, để thu hút vốn đầu tư tình hình kinh tế nay, doanh nghiệp vừa nhỏ không dựa vào kết kinh doanh báo cáo tài kiểm tốn mà thân doanh nghiệp phải kiểm sốt hoạt động mình, biết vị trí doanh nghiệp thị trường.Có doanh nghiệp sử dụng đồng vốn cách có hiệu quả.Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động điều kiện, môi trường rủi ro kinh doanh ln thay đổi.Do đó, kiểm sốt nội cần phải vận động biến đổi theo.Vì vậy, việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội để phù hợp với thay đổi yêu cầu thiết yếu cấp quản lý doanh nghiệp Vì vậy, tác giả chọn đề tài “Kiểm sốt nợi bợ hoạt động chi Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt” sở kết hợp với việc tìm hiểu đánh giá những thuận lợi và nguy gặp rủi ro hệ thống KSNB hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt , tác giả đề xuất những định hướng chung nhằm thay đổi quan điểm, cách thức tiếp cận quản lý rủi ro, giúp Tởng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt hồn thiện KSNB hoạt động chi đơn vị Tuy nhiên, để Tởng cơng ty thực tốt mục tiêu cần phải có những điều kiện phụ trợ từ bên ngoài, từ chính sách quy định Nhà nước đó tác giả cũng đề xuất giải pháp phụ trợ từ Nhà nước, từ đối tượng liên quan để hỗ trợ Tổng công ty xây dựng mợt quy trình KSNB hiệu để quản lý tốt loại rủi ro. 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu Cho đến nay, có nhiều cơng trình khoa học nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội khía cạnh lĩnh vực khác nhau.Tại Việt Nam, nghiên cứu ứng dụng hệ thống KSNB đơn vị cụ thể ngành, lĩnh vực nhiều tác giả quan tâm luận văn cao học.Kết nghiên cứu luận văn hệ thống hóa nguyên lý chung hệ thống KSNB, chưa có tác giả bổ sung cho lý luận hệ thống KSNB, chưa có tác giả đưa tiêu chí để đo lường đánh giá hệ thống KSNB hoạt động đạt hiệu mong muốn phân tích mối quan hệ nhân tố tác động đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB, đánh giá hoàn thiện mức độ chung chung chưa sâu vào cụ thể hệ thống KSNB chu trình hoạt động doanh nghiệp Điểm riêng nghiên cứu q trình phân tích đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đơn vị cụ thể để đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Có thể kể đến luận văn: Thuộc cơng ty cổ phần có tác giả nghiên cứu: Tác giả Lê Thị Thanh Nội(2007) “Hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần Thạch BànVIGLACERA” [80] Tác giả Đặng Thị Liên (2007) “ Hồn thiện tổ chức hệ thống KSNB Cơng ty TNHH PRIMEGROUP ” [55].Tác giả Đặng Thanh Tùng(2006) “ Hoàn thiện hệ thống KSNB với tăng cường quản lý tài Cơng ty cổ phần thơng tin học Bưu điện( CT-IN )” [47],…Các công ty cổ phần hoạt động góp vốn nhiều đơn vị thành viên, xung đột lợi ích đơn vị thành viên tất yếu, cần phải thiết kế hệ thống KSNB đủ mạnh minh bạch cần thiết, đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đề ra.Tuy nhiên, nghiên cứu đánh giá thực trạng hệ thống KSNB công ty vừa nhỏ nên việc hình thành hệ thống KSNB cịn chưa rõ nét Tác giả Nguyễn Thu Hoài(2011) “Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam” [38], đề tài nêu đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam, từ đánh giá thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên, đánh giá đề tài hạn chế kiểm sốt quan điểm định tính, chưa đánh giá hệ thống KSNB quan điểm định lượng để đề xuất biện pháp hoàn thiện Tác giả Bùi Thị Minh Hải(2012) “ Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc Việt Nam” [32], luận án khái quát lý luận chung hệ thống KSNB đúc rút số kinh nghiệm quốc tế tổ chức hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc.Tại chương 2, tác giả đánh giá thực trạng hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc Việt Nam, lập mẫu bảng câu hỏi điều tra doanh nghiệp, từ đưa giải pháp hoàn thiện.Tại chương 3, luận án đưa cần thiết giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp.Tuy nhiên, phần lý luận luận án chưa phân biệt kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ, chưa nghiên cứu rõ hệ thống KSNB quan điểm đại hỗ trợ cho tổ chức để tạo giá trị gia tăng cho tổ chức Tác giả Phạm Bính Ngọ(2011) với luận án “Tổ chức hệ thống KSNB đơn vị dự tốn trực thuộc Bộ Quốc Phịng” [56], đề tài nêu đặt điểm đơn vị dự tốn trực thuộc Bộ Quốc Phịng với tổ chức KSNB.Nêu số hạn chế (Nhận thức hệ thống KSNB số lãnh đạo chưa đầy đủ, phân cấp quản lý chưa đôi với quyền hạn, trách nhiệm, đội ngũ cán có trình độ khơng đồng đều, hoạt động kiểm soát thiếu đồng bộ, hệ thống định mức không đầy đủ) nguyên nhân hạn chế hệ thống KSNB (cơ sở pháp lý tổ chức hoạt động hệ thống KSNB chưa hình thành đồng bộ, trình độ hiểu biết hệ thống KSNB cịn hạn chế, cơng tác đạo kiểm tra thiếu cụ thể chưa rõ ràng).Tuy nhiên, đề tài cịn chưa phân tích mối quan hệ nhân tố tác động đến hệ thống KSNB, chưa tìm qui luật tác động đó, từ thiết kế hệ thống KSNB cho hiệu Đề tài chưa xây dựng thước đo để đánh giá hệ thống KSNB đơn vị từ đưa nhận định yếu hệ thống KSNB cịn mang tính định tính 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu đánh giá kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Thông qua kết tìm hiểu, đề biện pháp để nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động chi Tổng Công ty 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở lý thuyết sử dụng để đánh giá kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Giải pháp cần áp dụng để nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: kiểm sốt nợi bợ hoạt động chi tại Trụ sở - Tởng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt Phạm vi nghiên cứu: Phân chia hoạt động Trụ sở – Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt thành chu trình kinh tế, tập trung vào nghiên cứu chu trình chi phí bồi thường số loại hình bảo hiểm đặc trưng chi quản lý Đánh giá tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến hữu hiệu mơi trường kiểm sốt thủ tục kiểm soát hoạt động chi Trụ sở - Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt Đề tài đề cập đến kiểm soát nội hoạt động chi Trụ sở -Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt, khơng đề cập tới kiểm soát nội hoạt động chi công ty 1.6 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa nghiên cứu định tính phương pháp thống kê mô tả. - Phương pháp định tính bao gồm phương pháp quan sát,tổng hợp,diễn giải để phân tích, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện cho đối tượng nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa luận văn Luận văn góp phần làm rõ lý luận Hệ thống kiểm sốt nội Đánh giá tình hình thực tế Hệ thống kiểm sốt nội Trụ sở chính-Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt, đánh giá ưu nhược điểm hệ thống môi trường kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt hệ thống thơng tin Qua đó, luận văn đưa số giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Trụ sở chínhTổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt tảng có sẵn, nhằm đảm bảo Tổng Cơng ty hoạt động hiệu quả, an toàn đạt mục tiêu đề 1.8 Kết cấu luận văn Ngoài mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, từ viết tắt phụ lục, Luận văn kết cấu gồm chương: Chương1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương2: Cơ sở lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp Chương3: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Chương4: Thảo luận kết nghiên cứu, kiến nghị giải pháp kết luận Kế hoạch nghiên cứu: Thời gian Kết hồn thành Cơng việc phải thực dự kiến - Nghiên cứu luận văn Thư - Sửa đề cương 01– viện nhà trường 28/02/2016 - Hoàn thiện bảo vệ đề cương 01/0331/03/2016 01/04/2016 – - Hoàn thành chương - Viết hoàn thiện chương - Hoàn thành chương - Viết hoàn thiện chương 31/05/2016 01/06/2016 – 30/09/2016 - Hoàn thành việc phân tích kết nghiên cứu - Hồn thành chương - Hoàn thành chương -Hoàn thành tồn - Sử dụng cơng cụ để phân tích liệu - Viết hoàn thiện chương - Viết hoàn thiện chương - Chỉnh sửa mở đầu, kết luận 01/10 – 30/10/2016 - Bảo vệ Luận văn - Chuẩn bị thuyết trình MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2.Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3.Mục tiêu nghiên cứu 1.4.Câu hỏi nghiên cứu 1.5.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6.Phương pháp nghiên cứu 1.7.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8.Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 2.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội 2.1.4 Hạn chế kiểm sốt nội 2.2 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 2.3 Đặc điểm kiểm sốt nội tập đồn kinh tế Việt Nam CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHI TẠI TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 3.1 Tổng quan Tổng Cơng ty Bảo hiểm BảoViệt 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty 3.1.2 Sơ đồ tổ chức Tổng Công ty 3.1.3 Tổ chức thơng tin báo cáo kế tốn Tổng Cơng ty 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 3.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt Tổng Cơng ty 3.2.2 Thủ tục kiểm sốt nội chu trình ln chuyển chứng từ tốn nghiệp vụ bảo hiểm Tổng Công ty qua ủy nhiệm chi điện tử hệ thống ngân hàng Bảo Việt 3.2.3 Thủ tục kiểm sốt nội chu trình nghiệp vụ chi quản lý bảo hiểm Tổng Công ty ... giá kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Giải pháp cần áp dụng để nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát. .. KẾT LUẬN 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 4.1.1 Những điểm mạnh kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 4.1.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt... kiểm sốt nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Giải pháp cần áp dụng để nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát nội