Đang tải... (xem toàn văn)
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ X[.]
ĐẠI HỌC HUẾ Kin ht ếH uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ọc KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY Đạ ih KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, Trư ng TỈNH THỪA THIÊN HUẾ TƠN NỮ NHƯ QUỲNH Khóa học: 2017 - 2021 ĐẠI HỌC HUẾ Kin ht ếH uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ọc CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN Đạ ih PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Tôn Nữ Như Quỳnh TS Hồ Thị Thúy Nga ng Lớp: K51A Kiểm toán Trư Niên khóa: 2017 – 2021 Huế, 2021 Lời Cám Ơn Kin ht ếH uế Thời gian thấm thoi đưa, sau gần năm gắn bó học tập mái trường Đại học Kinh tế Huế thân yêu, đến lúc trải nghiệm thực tế thông qua tập để tốt nghiệp ra trường Đây hội để vận dụng kiến thức học để chuẩn bị hành trang cho nghề nghiệp tương lai Với tơi, tốt nghiệp trường bước thành công mà tơi khơng làm dược điều Bởi suốt thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua, dù trực tiếp hay gián tiếp nhận nhiều quan tâm Quý thầy cô, Ban lãnh đạo Quỹ TDND phường Thủy Dương, với hỗ trợ từ gia đình bạn bè Với lịng kính trọng tri ân sâu sắc, xin gửi đến Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Tài nói riêng truyền đạt cho tơi kiến thức bổ ích, q báu suốt thời gian học tập nơi Đặc biệt, xin chân thành cám ơn giảng viên - TS Hồ Thị Thúy ọc Nga tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách trọn vẹn Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo anh chị cán Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế tạo Đạ ih điều kiện giúp đỡ, hướng dẫn chia sẻ kinh nghiệm làm việc thực tế để tơi hoàn thành tốt tập tốt nghiệp Trong trình thực tập trình làm bài, kiến thức kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình q Thầy Cơ để khóa luận tốt nghiệp ng tơi hồn thiện Cuối cùng, tơi xin kính chúc Q thầy dồi sức khỏe thành công Trư nghiệp trồng người Một lần nữa, xin chân thành cám ơn! Sinh viên Tôn Nữ Như Quỳnh MỤC LỤC Kin ht ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ iii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 3.2.1 Phạm vi không gian ọc 3.2.2 Phạm vi thời gian Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu .3 Đạ ih 4.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu .4 Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH ng HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng Quỹ TDND .6 1.1.1 Khái niệm Quỹ TDND Trư 1.1.2 Vai trò quỹ TDND 1.1.3 Chức Quỹ TDND 1.1.4 Các hoạt động quỹ TDND 1.2 Những vấn đề kiểm soát nội 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .9 1.2.2 Vai trò mục tiêu HTKSNB 10 Kin ht ếH uế 1.2.2.1 Vai trò HTKSNB .10 1.2.2.2 Mục tiêu HTKSNB .11 1.2.3 Các phận cấu thành HTKSNB .11 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 12 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 15 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 16 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.2.3.5 Giám sát .19 1.2.4 Hạn chế tiềm tàng HTKSNB 20 1.3 KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND 21 1.3.1 Tổng quan hoạt động cho vay Quỹ TDND .21 1.3.2 Khái niệm kiểm soát hoạt động cho vay 23 ọc 1.3.3 Sự cần thiết mục tiêu KSNB hoạt động cho vay .23 1.3.4 Nhiệm vụ KSNB hoạt động cho vay 24 1.3.5 Các tiêu KSNB hoạt động cho vay 24 Đạ ih 1.3.6.Những thủ tục, nội dung KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND 24 1.3.6.1 Kiểm soát trước cho vay 25 1.3.6.2 Kiểm soát cho vay 26 1.3.6.3 Kiểm soát sau cho vay .26 ng 1.3.7 Các yếu tố đánh giá chất lượng KSNB hoạt động cho vay .27 1.3.8 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác KSNB hoạt động cho vay 27 1.3.8.1 Những yếu tố từ Quỹ TDND .27 Trư 1.3.8.2 Những yếu tố từ phía KH 28 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 30 2.1 Tổng quan Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Kin ht ếH uế Thừa Thiên Huế 30 2.1.1 Giới thiệu chung Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 30 2.1.1.1 Thông tin chung, lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ 32 2.1.1.3 Các lĩnh vực hoạt động 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 34 2.1.3 Các nguồn lực hoạt động 36 2.1.3.1 Tình hình lao động 36 2.1.3.2 Tình hình TS, NV 38 2.1.3.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 42 2.1.4 Chế độ kế tốn sách áp dụng 46 ọc 2.1.5 Tình hình hoạt động cho vay Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 47 2.2 Thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay Quỹ TDND phường Đạ ih Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 50 2.2.1 Quy trình cho vay KHCN 50 2.2.2.Thực trạng HTKSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 57 2.2.2.1 Mơi trường kiếm sốt 57 ng 2.2.2.2 Đánh gái rủi ro hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 58 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay KHCN Trư Quỹ TDND Thủy Dương .65 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 81 2.2.2.5 Giám sát .82 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG Kin ht ếH uế THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 83 3.1 Đánh giá hoạt động KSNB quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Hu 83 3.1.1 Kết đạt 83 3.1.2 Những tồn công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN 85 3.1.3 Nguyên nhân .86 3.2 Một số giải pháp nâng cao công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 87 3.2.1 Nâng cao việc nắm bắt thông tin KH 89 3.2.2 Nâng cao lực chun mơn cán Quỹ Hồn thiện sách đào tạo nguồn nhân lực 89 3.2.3 Phân chia trách nhiệm đầy đủ, rõ ràng 90 ọc 3.2.4 Đảm bảo công tác kiểm soát phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay KH .90 3.2.5 Nâng cao công tác thẩm định trước cho vay .91 Đạ ih 3.2.6 Phương pháp kiểm soát rủi ro .92 3.2.7 Đảm bảo thực tốt tiêu an toàn hoạt động .93 3.2.8 Tăng cường giám sát sau cho vay .93 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .94 1.Kết luận 94 ng Kiến nghị 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trư PHỤ LỤC BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB KHCN KSNB NHNN NQL TDND TPTD Khách hàng Khách hàng cá nhân Kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước Nhà quản lý Tín dụng nhân dân Đạ ih TS Trưởng phịng tín dụng Tài sản Tài sản đảm bảo Trư ng TSĐB Hệ thống kiếm soát nội ọc KH Kin ht ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU Kin ht ếH uế Bảng 2.1 - Tình hình nhân Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế .37 Bảng 2.2 - Tình hình tài sản, nguồn vốn Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 .39 Bảng 2.3 - Tình hình kết hoạt động kinh doanh Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 43 Bảng 2.4 - Tình hình hoạt động cho vay Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 .48 Bảng - Một số rủi ro quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 61 Bảng 2.6 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn trước cho vay 68 Bảng 2.7 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn cho vay 74 Trư ng Đạ ih ọc Bảng 2.8 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn sau cho vay 78 ii DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ Kin ht ếH uế Sơ đồ 1 – Bộ phận cấu thành HTKSNB .12 Sơ đồ – Cơ cấu tổ chức Quỹ Tín dụng nhân dân Thủy Dương 34 Sơ đồ 2 - Quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương .51 Hình - Cơ cấu cho vay khách hàng Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 Trư ng Đạ ih ọc - 2020 .49 iii ... Huế.Phần III: Kết luận kiến nghị Trư ng Đạ ih ọc Phần III: Kết luận kiến nghị PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Kin ht ếH uế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM... rủi ro .92 3.2.7 Đảm bảo thực tốt tiêu an toàn hoạt động .93 3.2.8 Tăng cường giám sát sau cho vay .93 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .94 1 .Kết luận 94 ng Kiến... nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN ng đơn vị nghiên cứu, từ đề xuất giải pháp nâng cao công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND,