Đang tải... (xem toàn văn)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG ============ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài “Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tải MTL Chi nhánh Hà Nội” Hoàng Văn Hạnh Lớp Anh 2[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG ============ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải MTL - Chi nhánh Hà Nội” Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH LỜI MỞ ĐẦU Chương I: Cơ sở lý thuyết quản trị vốn lưu động Doanh nghiệp I Vốn lưu động 1.1 Khái niệm 1.2 Phân loại vốn lưu động 1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động 1.3.1 Vòng quay vốn lưu động 1.3.2 Tỉ số toán nhanh 1.3.3 Tỉ số toán thời II Quản trị vốn lưu động 2.1 Quản trị tiền mặt 2.1.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt 2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt 2.2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt 2.2.4 Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt 2.2 Quản trị khoản phải thu 2.2.1 Chính sách tín dụng (chính sách bán chịu) 2.3 Theo dõi khoản phải thu 11 2.3.1 Mục đích 11 2.3.2 Một số công cụ theo dõi khoản phải thu 11 2.3 Quản trị hàng tồn kho 12 2.3.1 Khái niệm phân loại 12 2.3.2 Quản trị chi phí tồn kho 13 2.3.3 Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho 13 Chương II Thực trạng quản trị vốn lưu động MTL-Chi nhánh Hà Nội 15 I Tổng quan công ty MTL 15 1.1 Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty MTL 15 1.2 Tầm nhìn triết lý kinh doanh công ty 16 1.2.1 Tầm nhìn 16 1.2.2 Triết lý kinh doanh 16 1.3 Quá trình hình thành phát triển 16 1.4 Cơ cấu tổ chức nhân MTL Hà Nội 17 1.4.1 Cơ cấu tổ chức 17 1.4.2 Cơ cấu nhân công ty MTL- chi nhánh Hà Nội 18 1.5 Các đơn vị kinh doanh công ty 18 II Thực trạng quản trị vốn lưu động MTL-Chi nhánh Hà Nội 19 2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh MTL giai đoạn 2006-2008 19 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động MTL 23 2.2.1 Phân tích số phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động MTL 23 2.2.2 Thực trạng quản trị tiền mặt 24 2.2.3 Thực trạng quản trị khoản phải thu 27 2.2.4 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 29 Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động MTL 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương I Một số dự báo vận tải Việt Nam phương hướng phát triển MTL đến năm 2015 31 1.1 Một số dự báo vận tải thời gian tới Việt Nam 31 1.2 Phương hướng phát triển MTL đến năm 2015 34 1.3 giải pháp 36 1.3.1 Quản lý khoản phải thu 36 1.3.2 Quản trị tiền mặt 38 KẾT LUẬN… 42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Hình 1: Quy trình hoạt động doanh nghiệp Hình 2: Sơ đồ cấu tổ chức công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội 16 Bảng 1: Báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2006-2008 18 Bảng 2: Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán khoản mục chi phí MTL 19 Bảng 3: Phân tích kết cấu lợi nhuận 20 Bảng 4: Các số đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .21 Bảng 5: Bảng tóm tắt lưu chuyển tiền tệ 22 Bảng 6: Tỷ lệ % theo quy mô tiền mặt 22 Bảng 7: Vòng quay tiền mặt 23 Bảng 8: Tỷ lệ % theo quy mô khoản phải thu 25 Bảng 9: Tỷ lệ % theo quy mô hàng tồn kho 27 Bảng 10: Vòng quay hàng tồn kho 27 Bảng 11: Dự báo mặt hàng xuất chủ yếu Việt Nam đến năm 2015 30 Bảng 12: Dự báo hàng nhập Việt nam đến năm 2015 31 Bảng 13: Tỷ trọng loại hàng hóa dự kiến vận chuyển cảng biển 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam thực tham gia vào sân chơi bình đẳng với doanh nghiệp tồn giới hầu hết doanh nghiệp Việt Nam tất lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ (SME), thị trường tương đối nhỏ, lực tài khả quản lý cịn gặp nhiều hạn chế Vì thời điểm đặc biệt năm thực đầy đủ cam kết tổ chức WTO SME phải cạnh tranh rắt gay gắt với doanh nghiệp nước nước để giành giật thị trường, tồn phát triển Vì vậy, thị trường với cạnh tranh gay gắt loại bỏ doanh nghiệp có lực yếu kém, không đủ khả để tiếp tục chơi Một nguyên nhân dẫn đến thất bại SME lực quản trị tài hạn chế, đặc biệt việc hoạch định nguồn tài trợ quản trị vốn lưu động, thể qua tình trạng thiếu vốn, tính khoản Hiện tại, vấn đề thực nhức nhối SME, sau tháng thực tập Công ty TNHH Thương mại Vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội em định chọn đề tài “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ: Đặng Thị Lan, Ban giám đốc cán công nhân viên công ty TNHH thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành đề tài Dù cố gắng viết em không tránh khỏi khiếm khuyết định, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo anh chị cơng ty để viết em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, tháng 05 năm 2009 Sinh viên Hoàng Văn Hạnh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Chương I: Cơ sở lý thuyết quản trị vốn lưu động Doanh nghiệp I Vốn lưu động 1.1 Khái niệm: Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như hiểu: - Vốn lưu động lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động doanh nghiệp - Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển q trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp, tài sản lưu động được thể phận tiền mặt, chứng khốn có khả khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành vịng chu chuyển Ngồi theo lí thuyết tài vốn lưu động cịn xác định phần trội tổng nguồn vốn dài hạn so với tổng tài sản cố định hay phần chênh lệch tài sản lưu động so với nợ ngắn hạn [3] 1.2 Phân loại vốn lưu động - Dựa theo vai trị vốn lưu động q trình hoạt động chia làm loại là: Dự trữ, sản xuất, lưu thơng (xem hình 1) Dữ trữ -Ngun liệu -Bán thành phẩm -Vật liệu phụ -Nhiên liệu -Công cụ, dụng cụ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sản xuất -Sản phẩm dở dang -Bán thành phẩm Lưu thông -Thành phẩm -Tiền -Phải thu, phải trả -Tạm ứng Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Hình 1: Quy trình hoạt động doanh nghiệp + Vốn lưu động khâu dự trữ bao gồm giá trị vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động + Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển + Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn tiền( kể vàng bạc đá quí ); khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quĩ ngắn hạn; khoản phải thu Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố loại vốn trong khâu q trình kinh doanh Từ doanh nghiệp điều chỉnh cấu cho có hiệu sử dụng cao - Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động chia làm loại: + Vốn vật tư hàng hoá: gồm vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động, bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…Đối với loại vốn cần xác định vốn dự trữ hợp lí để từ xác định nhu cầu vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ liên tục + Vốn tiền bao gồm vốn tiền (kể vàng bạc đá quí ); khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quĩ ngắn hạn; khoản vốn toán… - Phân loại theo mối quan hệ sở hữu vốn Theo cách phân loại vốn lưu động phân thành vốn chủ sở hữu vốn vay Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định việc huy động quản lý, sử dụng vốn hợp lý - Phân loại theo nguồn hình thành Xét nguồn hình thành, vốn lưu động hình thành từ nguồn: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn liên doanh, liên kết, vốn vay Cách phân loại cho thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm chi phí sử dụng vốn - Căn vào khả chuyển hoá thành tiền, vốn lưu động gồm: + Vốn tiền + Khoản phải thu + Hàng tồn kho + Vốn tài sản lưu động khác tạm ứng, chi trả trước, ký cược, ký quỹ ngắn hạn [10] 1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động.[2] 1.3.1 Vòng quay vốn lưu động Doanh thu Vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động 1.3.2 Tỉ số toán nhanh Tài sản lưu động – Hàng tồn kho Tỉ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn 1.3.3 Tỉ số toán thời Tài sản lưu động Tỉ số toán thời = Nợ ngắn hạn II Quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp chuyên đề định nghĩa quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục 2.1 Quản trị tiền mặt 2.1.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt Bất kỳ doanh nghiệp lưu trữ tiền mặt nhằm đến mục đích sau - Thơng suốt trình tạo giao dịch kinh doanh (động hoạt động sản xuất kinh doanh): mua sắm nguyên vật liệu, hàng hóa tốn chi phí cần thiết cho doanh nghiệp hoạt động bình thường (trả lương công nhân, nộp thuế…) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương - Mục đích đầu cơ: doanh nghiệp lợi dụng hội tạm thời sụt giá tức thời nguyên vật liệu, chiết khấu…để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Mục đích dự phịng: hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tiền mặt có điểm luân chuyển không theo quy luật nhât định Do doanh nghiệp cần phải trì vùng đệm an toàn để thỏa mãn nhu cầu tiền mặt bất ngờ 2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt a) Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt - Đẩy nhanh việc chuẩn bị gởi hóa đơn cách vi tính hóa hóa đơn, gửi kèm theo hàng, gửi qua fax, yêu cầu toán trước, cho phép ghi nợ trước - Đem lại cho khách hàng mối lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ cách áp dụng sách chiết khấu khoản nợ toán trước hạn b) Giảm tốc độ chi tiêu Doanh nghiệp thu lợi nhuận cách thực giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt để có thêm tiền mặt nhằm đầu tư sinh lợi cách: thay dùng tiền tốn sớm hóa đơn mua hàng, nhà quản trị tài nên trì hỗn việc tốn phạm vi thời gian mà chi phí tài chính, tiền phạt hay xói mịn vị tín dụng thấp lợi nhuận việc chậm toán đem lại 2.2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt Ngân sách tiền mặt dự án lưu chuyển tiền tệ cho thấy thời điểm số lượng luồng tiền mặt vào thời kỳ, thường hàng tháng Mục đích lập dự tốn để nhà quản trị tài có khả tốt xác định nhu cầu tiền mặt tương lai, hoạch định để tài trợ cho nhu cầu tái sản xuất, thực kiểm soát tiền mặt khả toán doanh nghiệp.[10] 2.2.4 Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt [2] a) Vòng quay tiền mặt Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Doanh thu Vòng quay tiền mặt = Tiền mặt bình qn Trong đó: Tiền mặt bình qn = (TM đầu kỳ + TM cuối Kỳ)/2 b) Chu kỳ vòng quay tiền mặt Tiền mặt Chu kỳ vòng quay tiền mặt = Tiền bán hàng trung bình ngày 2.2 Quản trị khoản phải thu Các khoản phải thu doanh nghiệp quản lý thơng qua sách tín dụng phù hợp đặc điểm ngành nghề, giai đoạn phát triển họ nhằm đạt doanh thu cao tối đa hóa lợi nhuận 2.2.1 Chính sách tín dụng (chính sách bán chịu) Chính sách tín dụng yếu tố định quan trọng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu bán hàng * Những yếu tố ảnh hưởng đến sách tín dụng: Một doanh nghiệp nới lỏng sách tín dụng nhằm mục đích tăng doanh thu đồng thời tăng rủi ro, tăng vốn đầu tư vào khoản phải thu tỉ lệ chiết khấu tăng, thời gian bán chịu dài phương thức thu tiền gắt gao a) Tiêu chuẩn tín dụng Là tiêu chuẩn định rõ sức mạnh tài tối thiểu chấp nhận khách hàng mua chịu Tức khách hàng có sức mạnh tài hay vị tín dụng thấp tiêu chuẩn chấp nhận bị từ chối cấp tín dụng theo thể thức tín dụng thương mại b) Chiết khấu thương mại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ... thực tập Công ty TNHH Thương mại Vận tải MTL- Chi nhánh Hà Nội em định chọn đề tài ? ?Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải MTL- Chi nhánh Hà Nội? ?? cho báo cáo thực tập... học Ngoại Thương Chương II Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty MTL- Chi nhánh Hà Nội I Tổng quan công ty MTL 1.1 Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty MTL -Tên công ty: Công ty trách nhiệm... nhân công ty MTL- chi nhánh Hà Nội 18 1.5 Các đơn vị kinh doanh công ty 18 II Thực trạng quản trị vốn lưu động MTL- Chi nhánh Hà Nội 19 2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh MTL giai