PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 1 1 Giới thiệu về công ty 1 2 Sản phẩm của công ty 1 3 Chiến lược cạnh tranh — 4 2 Lập kế hoạch giá thành và chi phí I, Lập kế hoạch giá thành 1, Cơ.
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH 1.1 Giới thiệu cơng ty 1.2 Sản phẩm công ty 1.3 Chiến lược cạnh tranh — -4.2 Lập kế hoạch giá thành chi phí I, Lập kế hoạch giá thành 1, Cơ sở lập kế hoạch giá thành a, Năm báo cáo Sản phẩm tồn kho ngày 31/12 là: Sản phẩm Giá thành(VNĐ/tấn Sản lượng sản xuất (tấn) Sản lượng kết dư cuối năm (tấn) Ống PVC 44.528.737 75.000 12.750 Ống HDPE 40.867.470 5.000 750 Phụ tùng ống PVC 43.221.142 15.000 2.400 Ống PPR 41.843.046 2.000 1.800 Khác 39.227.856 8.000 960 b, Năm kế hoạch Căn cứ vào dự báo nguồn cung thị trường và sở số liệu năm báo cáo, doanh nghiệp dự tính: Sản phẩm SL kết dư đầu SL sản xuất năm năm SL kết dư cuối năm SL tiêu thụ năm Ống PVC 12.750 18.630 75.120 81.000 Sản phẩm SL kết dư đầu SL sản xuất năm năm SL kết dư cuối năm SL tiêu thụ năm Ống HDPE 750 5.250 1.050 4.950 Phụ tùng ống PVC 2.400 16.050 3.691,5 14.758,5 Ống PPR 1.800 2.100 420 3.480 Khác 960 8.320 1.747,2 7.532,8 Kế hoạch giá thành Năm 2022, giá nguyên liệu, bán thành phẩm ngành nhựa dự báo tiếp tục tăng cao giá dầu biến động mạnh Mà ngành nhựa chịu ảnh hưởng nguyên liệu đầu vào cho sản xuất chủ yếu chế phẩm từ dầu mỏ, khí thiên nhiên than đá Biến động giá nguồn nguyên liệu hóa thạch ảnh hưởng trực tiếp tới chi phí sản xuất ngành nhựa căng thẳng xung đột trị - quân giới, thêm vào việc giãn cách phạm vi toàn cầu khiến chuỗi cung ứng bị gián đoạn, khiến nguyên vật liệu đầu vào tiếp tục chịu nhiều sức ép tăng giá - Định mức hao phí vật tư lao động (VNĐ) cho đơn vị sản phẩm(tấn) năm kế hoạch sau: Sản phẩm Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Ống PVC 21.984.692 5.653.206,618 Ống HDPE 19.976.402 5.136.789,126 Phụ tùng ống PVC 21.338.083 5.486.935,834 Ống PPR 20.488.617 5.268.501,668 Khác 19.208.079 4.939.220,314 - Tổng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ (đơn vị: triệu VNĐ) Sản phẩm Sản lượng tiêu thụ (tấn) Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân Chi phí sản cơng trực tiếp xuất chung Ống PVC 75.120 1.651.490,063 424.668,881 283.112,587 2.359.271,531 Ống HDPE 4.950 98.883,189 25.427,106 16.951,404 141.261,699 Phụ tùng ống PVC 14.758,5 314.918,098 80.978,943 53.985,962 449.883,003 Ống PPR 3.480 71.300,387 18.334,386 12.222,924 101.857,697 Khác 7.532,88 144.692,154 37.206,554 24.804,369 206.703,077 Tổng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ Tổng (giá thành sản xuất) 3.258.977,007 Trong đó: + Chi phí NVL trực tiếp = Định mức x Số lượng sản phẩm x Đơn giá + Chi phí công nhân trực tiếp = Định mức x Số lượng sản phẩm x Đơn giá + Chi phí sản xuất chung = Tỷ lệ phần trăm x chi phí NVL trực tiếp + Tổng giá thành tồn sản phẩm tiêu thụ: Giá thành toàn bợ SP tiêu thụ = Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ + CPBH + CPQLDN IV Lập kế hoạch chi phí Khái niệm, phân loại: a Khái niệm: Chi phí hao phí nguồn lực để doanh nghiệp đạt mục tiêu cụ thể Là số tiền phải trả để thực hoạt động kinh tế sản xuất, dịch vụ nhằm mua loại hàng hóa, dịch vụ cần thiết cho trình sản xuất, kinh doanh b Phân loại chi phí doanh nghiệp - Theo nội dung kinh tế: + + + + + Chi phí vật tư Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí tiền lương khoản trích theo lương Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác - Theo khoản mục tính giá thành: Theo cách phân loại này, chi phí doanh nghiệp bao gờm: + Chi phí vật tư trực tiếp + Chi phí nhân cơng trực tiếp + Chi phí sản xuất chung + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp - Theo mối quan hệ chi phí với quy mơ sản xuất kinh doanh: + Chi phí cớ định (Chi phí bất biến) Là loại chi phí biến động khơng biến động tổng số theo biến động sản lượng sản xuất hay quy mô kinh doanh + Chi phí biến đởi (Chi phí khả biến) Là khoản chi phí biến động trực tiếp tổng số theo biến động sản lượng sản xuất hay quy mô kinh doanh 2 Cơ sở áp dụng phương pháp dự báo chi phí Dựa giả thuyết cho tất chi phí thành phần chiếm tỷ lệ ổn định doanh thu bán tương lai, không thay đổi tỷ lệ chúng khứ Để đảm bảo tính xác, gắn với kết dự báo cần vào bên để dự tính tỉ lệ % hợp lý cho khoản mục: - Tỉ lệ % trung bình năm khứ Tỉ lệ % trung bình ngành khoản mục kết dự báo nhân tố có ảnh hưởng * Các bước - Bước 1: Tỉ lệ % trung bình năm khứ - Thu thập số liệu chi phí năm khứ - Tính tỉ lệ % tăng giảm năm - Tính tỉ lệ % trung bình năm khứ Bước 2: Dự báo chi phí nhân tố vào doanh thu dự báo năm kế hoạch - Tổng hợp số liệu doanh thu dự báo năm kế hoạch - Dự báo chi phí năm kế hoạch (Chi Phí KH ) Chi Phí KH = Doanh thu dự báo năm kế hoạch x Tỉ lệ % trung bình năm q khứ Dự báo chi phí cơng ty cổ phần Nhựa Bình Minh năm 2022 Căn vào báo cáo tài hợp cơng ty qua năm ta có bảng số liệu chi tiết loại chi phí doanh nghiệp theo khoản mục sau: Bảng 4.1: Bảng khoản mục chi phí năm báo cáo giai đoạn 2019-2021 (Đơn vị: VND) Khoản mục Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Doanh thu 4.337.339.410.618 4.685.640.326.405 4.552.756.604.117 3.349.334.639.351 3.438.658.560.035 3.848.837.736.824 110971229562 123.875.152.159 124.995.428.345 Trong đó: chi phí 125174350 lãi vay 50.844.435 39.575.792 Chi phí quản lý doanh nghiệp 63.737.864.888 87.569.890.551 Chi phí bán hàng 270352326675 485.053.580.341 281.415.832.067 Chi phí thuế TNDN hành 109.648.608.036 127.770.009.264 48.143.337.797 (Chi phí) thu nhập thuế TNDN hỗn lại (3.137.432.405) 6.184.454.061 5.680.740.966 Chi phí khác 291.490.058 115.030.214 6.100.661.043 Giá vốn Chi phí tài 116704322723 Trên sở bảng doanh mục chi phí năm báo cáo ta xác định tỉ lệ % khoản mục chi phí doanh thu để làm sở tính tỉ lệ % doanh thu trung bình năm báo cáo Ta có: Giá vốn Tỷ lệ % doanh thu= = doanh thu ; Chi phí quảnlí doanh nghiệp ; Doanh thu Chi phí bán hàng ; Doanh thu Chi phí khác Doanhthu Chi phí tài Doanh thu ; Chi phí lãi vay ; Doanh thu Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thu nhập thuế TNDN hoãnlại ; ; Doanhthu Doanh thu Bảng 4.2: Cơ cấu chi phí năm báo cáo từ 2019-2021 (Đơn vị: %) Khoản mục Tỉ lệ % doanh thu Tỉ lệ % trung bình doanh thu 2019 2020 2021 Doanh thu - - - - Gía vốn 77,2% 73,39% 84,54% 78,38% Chi phí tài 2,56% 2,64% 2,75% 2,65% Trong đó: Chi phí lãi vay 0.0037% 0,0011% 0,0087% 0.0045% Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,69% 1,36% 1,92% 1,99% Chi phí bán hàng 6.23% 10,35% 6,18% 7,59% Chi phí thuế 2,53% TNDN hành 2,73% 1,06% 2,11% (0,07%) 0,13% 0,12% 0,06% 0,01% 0,0025% 0,13% 0,05% (Chi phí) thu nhập thuế TNDN hỗn lại Chi phí khác Dựa vào tỉ lệ % trung bình doanh thu chi phí, áp dụng phương pháp tỉ lệ phần trăm doanh thu ta dự kiến chi phí năm 2022 : Bảng 4.3: Bảng dự kiến chi phí năm 2022 (Đơn vị: VNĐ) Khoản mục Năm 2022 Doanh thu 4.671.128.276.000 Gía vốn hàng bán 3.661.230.343.000 Chi phí tài 1.237.784.899.300 Trong đó: Chi phí lãi vay 21.020.077.240 Chi phí quản lý doanh nghiệp 92.955.452.690 Chi phí bán hàng 354.538.636.100 Chi phí thuế TNDN hành 98.560.806.620 (Chi phí) thu nhập thuế TNDN hỗn lại 2.802.676.966 Chi phí khác 2.335.564.138 ... hoạch x Tỉ lệ % trung bình năm khứ Dự báo chi phí cơng ty cổ phần Nhựa Bình Minh năm 2022 Căn vào báo cáo tài hợp cơng ty qua năm ta có bảng số liệu chi tiết loại chi phí doanh nghiệp theo khoản... vốn Tỷ lệ % doanh thu= = doanh thu ; Chi phí quảnlí doanh nghiệp ; Doanh thu Chi phí bán hàng ; Doanh thu Chi phí khác Doanhthu Chi phí tài Doanh thu ; Chi phí lãi vay ; Doanh thu Chi phí thuế... phí tài 116704322723 Trên sở bảng doanh mục chi phí năm báo cáo ta xác định tỉ lệ % khoản mục chi phí doanh thu để làm sở tính tỉ lệ % doanh thu trung bình năm báo cáo Ta có: Giá vốn Tỷ lệ % doanh