1 công tác kế toán tại công ty cổ phần thiện xuân lam sơnxung đột

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN Giảng viên hướng dẫn : TH.S VÕ THỊ MINH Nhóm sinh viên thực hiện: MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP 11006993 CAO THỊ HÀ NCKT5BTH 11006983 NGUYỄN THỊ LÝ NCKT5BTH 11007003 LÊ THỊ THƯƠNG NCKT5BTH 11009583 ĐÀO THỊ LY NCKT5BTH THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014 Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn LỜI CẢM ƠN Trong năm tháng ngồi ghế nhà trường thời gian khó quên quãng đời sinh viên chúng em Thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em đủ tự tin bước vào đời Với kiến thức nhận thời gian học tập trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh hiểu biết thực tiễn có qua thời gian thực tập Công Cổ phần Thiện Xn Lam Sơn giúp chúng em có nhìn tồn diện thực tế cơng việc kế tốn Để có kết chúng em chân thành biết ơn thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh hết lòng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Chúng em xin ghi nhận tất giá trị cao quý xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung Võ Thị Minh nói riêng, người bảo chúng em giúp chúng em hoàn thành báo cáo Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo toàn thể anh, chị làm việc Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn, đặc biệt chị Nguyễn Thị Hà nhiệt tình bảo, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian thực tập làm báo cáo thực tập Cuối chúng em xin chúc quý thầy cô trường ĐH Cơng Nghiệp TP.Hồ Chi Minh tồn thể anh, chị làm việc Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn lời chúc sức khỏe lời cảm ơn chân thành Chúng em xin chúc Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn ngày phát đạt bền vững Thanh Hóa, ngày 10 tháng 06 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực LỚP: NCKT5BTH GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 20 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên đóng dấu) GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI CP Cổ phần CT Cơng trình ĐT Đơ thị ATVS An toàn vệ sinh SXKD Sản xuất kinh doanh UBND Uỷ ban nhân dân VNĐ Việt nam đồng GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xn Lam Sơn MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN .1 1.1 THÀNH LẬP .1 1.1.1 Lịch sử hình thành .1 1.1.2 Vốn điều lệ 1.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.3 Phương thức tiêu thụ hàng hố cơng ty 1.2.4 Bài tốn Quản lý bán hàng cơng ty 1.2.5 Chiến lược kinh doanh công ty 1.3 TÌNH HÌNH TỔ *CHỨC .5 1.3.1 Cơ cấu chung .5 1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .5 1.3.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.1.3 Các đơn vị trực thuộc .7 1.3.2 Cơ cấu phịng Kế tốn .8 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bơ máy kế tốn 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 10 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 10 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 1.4.1.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 1.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ .11 1.4.2 Các sách khác 11 CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN THIỆN XN LAM SƠN .13 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT .13 2.1.1 Khái niệm 13 2.1.2 Chứng từ sử dụng 13 2.1.3 Tài khoản sử dụng 13 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 13 2.1.5 Sơ đồ hoạch toán .14 2.1.6 Sổ sách sử dụng .15 2.1.7 Ví dụ minh họa 15 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .20 2.2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.2.2 Tài khoản sử dụng 20 2.2.3 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 20 2.2.4 Sổ kế toán 21 2.2.5 Quy trình ghi sổ kế tốn 21 2.2.6 Một số nghiệp vụ .21 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 25 2.3.1 Chứng từ sử dụng 25 2.3.2 Tài khoản sử dụng 25 2.3.3 Tóm tắt sơ đồ hoạch tốn 25 2.3.4 Sổ kế toán 26 2.3.5 Quy trình kế tốn phải thu khách hàng 26 2.3.6 Một số nghiệp vụ .26 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 30 2.4.1 Chứng từ sử dụng 30 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.4.2 Tài khoản sử dụng 30 2.4.3 Sổ Kế toán .30 2.4.4 Hoàn thuế 30 2.4.5 Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng khấu trừ 31 2.4.6 Một số nghiệp vụ .31 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 34 2.5.1.Chứng từ sử dụng .34 2.5.2 Sổ sách sử dụng 34 2.5.3 Tài khoản sử dụng 34 2.5.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 34 2.5.5 Một số nghiệp vụ .34 2.6 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 38 2.6.1 Chứng từ sử dụng 38 2.6.2 Quy trình kế tốn tạm ứng .38 2.6.3 Sổ sách sử dụng .38 2.6.4 Một số nghiệp vụ .38 2.7 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 42 2.7.1 Khái niệm 42 2.7.2 Chứng từ sử dụng 42 2.7.3 Tài khoản sử dụng 42 2.7.4 Sổ sách kế toán 42 2.7.5 Quy trình kế tốn Chi phí trả trước ngắn hạn 42 2.7.6 Ví dụ 43 2.8 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 47 2.8.1 Khái niệm 47 2.8.2 Tài khoản sử dụng 47 2.8.3 Chứng từ sử dụng 47 2.8.4 Một số ví dụ .47 2.9 HÀNG HÓA .52 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xn Lam Sơn 2.9.1 Khái niệm 52 2.9.2 Chứng từ sử dụng 52 2.9.3 Tài khoản sử dụng 52 2.9.4 Sổ sách sử dụng .53 2.9.5 Quy trình kế tốn hàng hóa .53 2.9.6 Ví dụ 53 2.10 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 57 2.10.1 Khái niệm 57 2.10.2 Chứng từ sử dụng 57 2.10.3 Tài khoản sử dụng 57 2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế tốn 58 2.10.5 Sổ kế toán 58 2.10.6 Ví dụ 58 2.11 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .62 2.11.1 Các khái niệm 62 2.11.2 Nguyên tắc tính khấu hao 62 2.11.3 Các phương pháp tính khấu hao 62 2.11.4 Công thức tính khấu hao .62 2.11.4.1 Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 62 2.10.4.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 63 2.11.4.3 Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 64 2.11.5 Sổ sách sử dụng .64 2.11.6 Quy trình ghi sổ kế tốn 64 2.11.7 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 65 2.12 KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 68 2.12.1 Khái niệm 68 2.12.2 Tài khoản sử dụng 68 2.12.3 Sổ sách sử dụng .68 2.12.4.Quy trình ghi sổ 68 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.12.5 Các nghiệp vụ phát sinh 69 2.13 KẾ TỐN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 74 2.13.1 Chứng từ sử dụng 74 2.13.2 Một số nghiệp vụ phát sinh 74 2.14 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 78 2.14.1 Khái niệm 78 2.14.2.Chứng từ kế toán sử dụng 78 2.14.3 Tài khoản sử dụng 78 2.14.4 Sổ sách sử dụng .78 2.14.5 Quy trình kế tốn khoản vay ngắn hạn 78 2.14.6 Ví dụ 79 2.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 82 2.15.1 Khái niệm 82 2.15.2 Chứng từ sử dụng 82 2.15.3 Sổ sách sử dụng .82 2.15.4 Quy trình ghi sổ kế toán 82 2.15.5 Một số nghiệp vụ phát sinh 82 2.16 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 86 2.16.1 Khái niệm 86 2.16.2 Các tài khoản sử dụng 86 2.16.3 Kế toán thuế GTGT đâu 86 2.16.3.1 Chứng từ sử dụng .87 2.16.3.2 Sổ sách sử dụng 87 2.16.3.3 Quy trình ghi sổ kế tốn .87 2.16.3.4 Các ví dụ minh họa .87 2.16.4 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .91 2.16.4.1 Chứng từ sử dụng .91 2.16.4.2 Sổ sách sử dụng 91 2.16.4.3 Quy trình ghi sổ kế tốn .91 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.16.4.4 Các ví dụ minh họa: 91 2.17 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 94 2.17.1 Nguyên tắc phân phối: 94 2.17.2 Cơ sở tính tốn 94 2.17.3 Cách tính: 94 2.17.4 Tài khoản sử dụng 95 2.17.5 Quy trình ghi sổ kế tốn 95 2.17.6 Một số nghiệp vụ phát sinh 95 2.18 CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013 .98 2.18.1 Chứng từ sử dụng 98 2.18.2 Sổ sách sử dụng .98 2.18.3 Quy trình ghi sổ kế toán 98 2.18.4 Tài khoản sử dụng 98 2.18.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 99 2.19 QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI 102 2.19.1 Khái niệm 102 2.19.2 Quy trình ghi sổ kế tốn 102 2.19.3 Tài khoản sử dụng .103 2.19.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .103 2.20 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI .106 2.20.1 Khái niệm: 106 2.20.2 Chứng từ sử dụng 106 2.20.3 Sổ sách sử dụng 106 2.20.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 106 2.20.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 106 2.21 KẾ TOÁN DOANH THU 109 2.21.1 Khái niệm 109 2.21.2 Tài khoản sử dụng .109 2.21.3 Chứng từ kế toán 109 GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH