Bài hoàn chỉnh công tác kế toán tại công ty cổ phần hồng phúc (g80916ywls conflicted copy 2014 03 19)

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÚC Giảng viên hướng dẫn: LÊ THỊ HỒNG SƠN Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 17 Mã số SV Họ tên Lớp 11018523 Trương Thị Thoại CDKT13CTH 11018513 Lê Thị Thương CDKT13ATH 11017723 Ngô Thị Trang CDKT13CTH 11017713 Ngô Thị Hương CDKT13ATH 11014973 Bùi Thị Linh CDKT13ATH THANH HÓA, THÁNG 03 - 2014 Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc LỜI CẢM ƠN Trong báo cáo thực tập này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn Lê Thị Hồng Sơn người ln bên cạnh tận tình giúp đỡ chúng em suốt trình nghiên cứu đề tài tốt nghiệp Chúng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Cơng nghiệp Tp.Hồ Chí Minh, đặc biệt thầy giáo khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn, người dạy dỗ, hướng dẫn chúng em năm tháng học tập trường Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh chị công ty Cổ Phần Hồng Phúc tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, học hỏi điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp em suốt thời gian thực tập Cuối xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ chúng em suốt trình học tập thời gian chúng em thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Chúng em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày 17 tháng 03 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực LỚP: CDKT13CTH GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .5 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dịng liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 120 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập bảng cân đối kế tốn 121 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh 126 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 129 Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài 130 Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng 131 Sơ đồ 2.7 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính .132 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Cơng việc kế tốn Công ty Cổ phần Hồng Phúc DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIÊT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn KPCĐ TSCĐ Tài sản cố định CPCNTT GTGT NH Giá trị gia tăng Ngân hàng CCDC SXC QĐ Quyết định CPSXDD BTC Bộ tài CPNVLTTDD DIỄN GIẢI TỪ VIẾT TẮT TP Nhập trước- xuất trước Thành phẩm KCS Kiểm tra chất lượng CPSXDD SX VLĐ HTK PTKH LN DTT VCSH Sản xuất Vốn lưu động Hàng tồn kho Phải thu khách hàng Lợi nhuận Doanh thu Vốn chủ sở hữu NCTT TB KH QLDN XDCB TTNCN CPBH LNTT Lợi nhuận trước thuế CPQLDN CĐSPS Cân đối số phát sinh XĐKQHKD PT Phiếu thu CPNVLTT PC Phiếu chi HĐ VAT TK Tài khoản NN & PTNT TGNH MST HĐ CT KPCĐ Tiền gửi ngân hàng Mã số thuế Hoá đơn Chứng từ Kinh phí cơng đồn NVL BHXH BHYT BHTN FIFO CPNVLTT SLSP GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH DIỄN GIẢI Kinh phí cơng đồn Chi phí công nhân trực tiếp Công cụ dụng cụ Sản xuất chung Chi phí sản xuất dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số lượng sản phẩm Chi phí sản xuất dở dang Nhân cơng trực tiếp Trung bình Khấu hao Quản lý danh nghiệp Xây dựng Thuế thu nhập cá nhân Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết hoạt động kinh doanh Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Hố đơn Thuế giá trị gia tăng Nông nghiệp phát triển nông thôn Nguyên vật việu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………Ngày … tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN (Ký tên đóng dấu) GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÚC 1.1 THÀNH LẬP .1 1.1.1 Lịch sử hình thành .1 1.1.2 Vốn điều lệ 1.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 1.1.3.1 Đăc điểm 1.1.3.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÚC .3 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC .4 1.3.1 Cơ cấu chung .4 1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .4 1.3.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.2 Cơ cấu phịng Kế tốn .6 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bơ máy kế tốn 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty 1.4.1.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ 1.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ .8 1.4.2 Các sách khác CHƯƠNG THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY 10 CỔ PHẦN HỒNG PHÚC 10 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT .10 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc 2.1.1 Khái niệm 10 2.1.2 Chứng từ sử dụng 10 2.1.3 Tài khoản sử dụng 10 2.1.4 Sổ sách sử dụng .10 2.1.5 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt 11 2.1.6 Ví dụ minh họa 11 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .15 2.2.1 Chứng từ sử dụng 15 2.2.2 Tài khoản sử dụng 15 2.2.3 Sổ kế toán 15 2.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán 15 2.2.5 Một số nghiệp vụ .15 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 19 2.3.1 Khái Niệm .19 2.3.2 Chứng từ sử dụng 19 2.3.3 Tài khoản sử dụng 19 2.3.4 Sổ kế toán 19 2.3.5 Quy trình kế tốn phải thu khách hàng 19 2.3.6 Một số nghiệp vụ .19 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 26 2.4.1 Chứng từ sử dụng 26 2.4.2 Tài khoản sử dụng 26 2.4.3 Sổ Kế toán .26 2.4.4 Hoàn thuế 26 2.4.5 Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng khấu trừ 26 2.4.6 Một số nghiệp vụ .27 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 30 2.5.1 Khái niệm 30 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc 2.5.2.Chứng từ sử dụng .30 2.5.3 Sổ sách sử dụng .30 2.5.4 Tài khoản sử dụng 30 2.5.5 Quy trình ghi sổ kế toán 30 2.5.6 Một số nghiệp vụ .31 2.6 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 34 2.6.1 Khái niệm 34 2.6.2 Chứng từ sử dụng 34 2.6.3 Quy trình kế tốn tạm ứng .34 2.6.4 Sổ sách sử dụng .34 2.6.5 Một số nghiệp vụ .34 2.7 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU .40 2.7.1 Khái niệm 40 2.7.2 Chứng từ sử dụng 40 2.7.3 Tài khoản sử dụng 40 2.7.4 Sổ kế toán 40 2.7.5 Quy trình ghi sổ kế tốn 40 2.7.6 Một số nghiệp vụ .40 2.8 KẾ TỐN CƠNG CỤ, DỤNG CỤ 43 2.8.1 Khái niệm 43 2.8.2 Chứng từ sử dụng 43 2.8.3 Sổ sách sử dụng .43 2.8.4 Tài khoản sử dụng 43 2.8.5 Quy trình ghi sổ .43 2.8.6 Một số nghiệp vụ .43 2.9 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM .46 2.9.1 Khái niệm 46 2.9.2.Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 46 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc 2.9.2.1 Khái niệm .46 2.9.2.2 Chứng từ sử dụng 46 2.9.2.3 Sổ kế toán .46 2.9.2.4 Quy trình ghi sổ 47 2.9.2.5 Tóm tắt sơ đồ hoạch tốn .47 2.9.2.6 Một số nghiệp vụ 47 2.9.3 Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 50 2.9.3.1 Chứng từ sử dụng 50 2.9.3.2 Sổ kế toán .50 2.9.3.3 Quy trình ghi sổ kế tốn .50 2.9.3.4 Một số nghiệp vụ 50 2.9.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung .53 2.9.4.1 Khái niệm .53 2.9.4.2 Chứng từ kế toán 53 2.9.4.3 Sổ kế toán .53 2.9.4.4 Quy trình ghi sổ kế tốn .53 2.9.4.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .53 2.10 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 58 2.10.1 Khái niệm nguyên tắc .58 2.10.2 Chứng từ sử dụng 58 2.10.3 Tài khoản sử dụng 58 2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế tốn 59 2.10.5 Sổ kế toán 59 2.10.6 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 59 2.11 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .62 2.11.1 Các khái niệm 62 2.11.2 Nguyên tắc tính khấu hao 62 2.11.3 Các phương pháp tính khấu hao 62 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc 2.11.4 Cơng thức tính khấu hao .63 2.11.4.1 Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 63 2.11.4.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 63 2.11.4.3 Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 64 2.11.5 Sổ sách sử dụng .64 2.11.6 Quy trình ghi sổ kế toán 65 2.11.7 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .65 2.12 KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 68 2.12.1 Khái niệm 68 2.12.2 Tài khoản sử dụng 68 2.12.3 Sổ sách sử dụng .68 2.12.4.Quy trình ghi sổ 68 2.12.5 Các nghiệp vụ phát sinh 69 2.13 KẾ TỐN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 72 2.13.1 Chứng từ sử dụng 72 2.13.2 Một số nghiệp vụ phát sinh 72 3.14 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 75 3.14.1 Khái niệm 75 2.14.2 Chứng từ kế toán 75 2.14.3 Sổ kế toán 75 2.14.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 75 2.14.5 Một số ví dụ minh họa 75 2.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 78 2.15.1 Chứng từ sử dụng 78 2.15.2 Sổ sách sử dụng .78 2.15.3 Quy trình ghi sổ kế tốn 78 2.15.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .78 2.16 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 83 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH ... Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần Hồng Phúc CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÚC 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành Tên cơng ty: Công Ty Cổ Phần Hồng Phúc             Tên... THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY 10 CỔ PHẦN HỒNG PHÚC 10 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT .10 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Cơng việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc 2.1.1... … năm 2014 GIẢNG VIÊN (Ký tên đóng dấu) GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: CDKT13CTH Công việc kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Phúc MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÚC