Tên đề tài “ Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Công nghệ cuộc sống Chuyên đề tốt nghiệp GVHD ThS Trần Minh Tuấn Chuyên đề tốt nghiệp GVHD ThS Trần Minh Tuấn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG - TÀI CHÍNH - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Sinh viên: Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Minh Tuấn HÀ NỘI – 2012 Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn MỤC LỤC Danh mục thuật ngữ viết tắt bảng biểu LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn 3 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.3 Vai trò vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.3.1 Các nhân tố khách quan 12 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 18 2.1 Giới thiệu một số nét về Công ty 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 18 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.2 Khái quát chung nguồn vốn Công ty 19 21 2.2.1 Nguồn hình thành vốn22 2.2.2 Cơ cấu vốn của Công ty 24 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 26 2.3.1 Một số nét chủ yếu về kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 26 2.3.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định 31 2.3.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động 34 2.4 Đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty 41 Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp 2.4.1 Những kết đạt GVHD: ThS Trần Minh Tuấn 41 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 43 Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 46 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển Cơng ty 46 3.2 Giải pháp để hồn thiện, nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 47 3.2.1 Giải pháp huy động vốn 47 3.2.2 Giải pháp sử dụng vốn 50 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực tốt biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội 3.3.1 Về phía Nhà nước 54 54 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội54 KẾT LUẬN 57 Danh mục tài liệu tham khảo Lê Thị Phương Thảo 58 Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn Danh mục thuật ngữ viết tắt bảng biểu Thuật ngữ viết tắt: TSCĐ: Tài sản cố định VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động BCTC: Báo cáo tài Các bảng biểu chuyên đề: Bảng 1: Nguồn hình thành vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Bảng 1a: Tỷ suất tự tài trợ Công ty ba năm 2009, 2010 2011 Bảng 2: Cơ cấu vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh Công ty ba năm gần Bảng 3a: Một số kết hoạt động kinh doanh Công ty Bảng 4: Các tiêu đánh giá tình hình khả tốn Công ty Bảng 5: Khả cân đối vốn Công ty Bảng 6: Cơ cấu vốn cố định Công ty Bảng 7: Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty giai đoạn 2009-2011 Bảng 8: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty Bảng 8a: Cơ cấu vốn tiền Công ty Bảng 9: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn LỜI NÓI ĐẦU Ở Việt Nam nay, vấn đề vốn địi hỏi cấp bách nghiệp cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước lẽ vốn đóng vai trị định tăng trưởng phát triển kinh tế - xã hội Đối với doanh nghiệp, vốn điều kiện thiếu trình thành lập tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doanh Do đó, quản lý vốn doanh nghiệp có ý nghĩa vơ cùng quan trọng quản lý tài doanh nghiệp Ngay từ thành lập, doanh nghiệp ln phải tính tốn kỹ lưỡng đến phương hướng biện pháp để sử dụng vốn cách hiệu nhất, sinh lời nhiều Chỉ doanh nghiêp có biện pháp sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trường, đảm bảo thắng cạnh tranh thu hiệu kinh doanh mong muốn Vấn đề dược giải thơng qua biện pháp chủ yếu chế quản lý vốn, đảm bảo quyền tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời phải hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm quản lý đánh giá thực chất tình hình huy động, sử dụng vốn doanh nghiệp, đề giải pháp đổi chế quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực tế cho thấy để thực điều khơng phải đơn giản Nhiều doanh nghiệp không đứng vững chế thị trường, làm ăn thua lỗ, chí dẫn đến phá sản Nhưng bên cạnh đó, có nhiều doanh nghiệp đạt thành cơng khẳng định vị trí thị trường nước giới Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thơng qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn xây lắp thương mại Hà Nội, hướng dẫn thầy giáo Th.S Trần Minh Tuấn, em định lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho Chun đề tớt nghiệp Em hy vọng rằng, với viết mình, em tồn Công ty, sở đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Chuyên đề em chia thành chương sau: Chương 1: Tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Trần Minh Tuấn giúp đỡ hướng dẫn em tận tình thời gian thực tập nghiên cứu chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty cô, anh chị Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình thực tập Cơng ty hồn thiện chun đề Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tớt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh T́n CHƯƠNG 1: TỞNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn Trong loại hình doanh nghiệp, vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vốn khái niệm xuất phát từ tên tiếng Anh “capital” có nghĩa “tư bản” Tuy nhiên, nói vốn, thực tế tồn nhiều quan điểm khác định nghĩa vốn theo phát triển lịch sử, quan điểm vốn ngày hồn thiện Tiêu biểu có cách hiểu vốn số nhà kinh tế học thuộc trường phái khác kinh tế khác sau: Theo quan điểm Karl Marx, vốn khái qt hố thành phạm trù tư Ơng cho vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Đây định nghĩa có tầm khái qt lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị cho dù biểu nhiều hình thức khác như: tài sản cố định, nhà cửa, nguyên vật liệu, tiền công Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư tạo sinh sơi giá trị thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, hạn chế trình độ phát triển lúc bấy giờ, K Marx bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có q trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Theo P.Samuelson, nhà kinh tế học theo trường phái Tân cổ điển vốn hàng hố sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, ba yếu tố đầu vào hoạt động sản xuất doanh nghiệp Đó máy móc, thiết bị, vật tư, ngun vật liệu, cơng cụ, dụng cụ Trong quan niệm vốn ông khơng đề cập đến tài sản tài chính, tài sản có giá đem lại lợi nhuận doanh nghiệp mà vốn xem xét hình thái vật, tài sản cố định doanh nghiệp Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tớt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh T́n Cịn “Kinh tế học” D Begg, ông đưa hai định nghĩa vốn bao gồm vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hoá, sản phẩm sản xuất để sản xuất hàng hố khác Vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp Theo định nghĩa trên, D.Begg đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Các quan điểm vốn doanh nghiệp thể vai trò, tác dụng vốn điều kiện lịch sử cụ thể phù hợp với yêu cầu, mục đích nghiên cứu bị hạn chế thống vốn với tài sản doanh nghiệp Thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ, vốn tài sản hai mặt giá trị vật phận nguồn nhân lực sản xuất mà doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường ngày nay, vốn quan niệm yếu tố đầu vào khơng q trình sản xuất riêng lẻ mà trình sản xuất tái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Theo vốn tồn giá trị ứng ban đầu trình tiếp theo, vốn biểu tiền mặt lẫn giá trị vật tư, hàng hoá tài sản doanh nghiệp Theo giáo trình Tài doanh nghiệp trường Đại học kinh tế quốc dân “Trong doanh nghiệp, vốn bao gồm hai phận: vốn chủ sở hữu nợ; phận cấu thành nhiều khoản mục khác tùy theo tính chất chúng” Và doanh nghiệp khác lựa chọn nguồn vốn khác phù hợp với doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn Để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải nắm đặc điểm vốn phân loại vốn tuỳ theo loại hình doanh nghiệp đặc điểm cụ thể doanh nghiệp Có nhiều tiêu thức khác để phân loại theo nguồn hình thành, theo phương thức chu chuyển, theo thời gian huy động sử dụng vốn Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Minh Tuấn a Căn theo nguồn hình thành vốn Căn theo nguồn hình thành vốn vốn doanh nghiệp bao gồm loại vốn chủ sở hữu nợ phải trả Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc chủ sở hữu doanh nghiệp, chủ sở hữu nhà đầu tư đóng góp Số vốn khơng phải khoản nợ, doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, khơng phải trả lãi suất Tuy nhiên, lợi nhuận thu kinh doanh có lãi doanh nghiệp chia cho cổ đông theo tỷ lệ cổ phần đóng góp Vốn chủ sở hữu thường bao gồm phận như: vốn góp ban đầu, lợi nhuận khơng chia, vốn phát hành cổ phiếu Nợ phải trả (vốn vay) phần vốn không thuộc sở hữu chủ sở hữu doanh nghiệp, bao gồm khoản vốn chiếm dụng nợ vay mà sau thời gian định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay gốc lãi Phần vốn doanh nghiệp sử dụng với điều kiện định thời gian sử dụng, lãi suất, chấp không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Vốn vay có hai loại vốn vay ngắn hạn vốn vay dài hạn b Căn theo phương thức chu chuyển vốn Theo phương thức chu chuyển vốn, vốn doanh nghiệp bao gồm hai loại vốn cố định vốn lưu động Cách thức phân loại quan trọng vốn lưu động vốn cố định có hình thái tồn vai trị khác q trình sản xuất, cần có chế quản lý khác Vốn cố định phần vốn dùng để đầu tư vào tài sản cố định doanh nghiệp Đây tài sản có thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, thường có giá trị lớn Vốn cố định biểu hai hình thái, hình thái vật nhà cửa, máy móc, thiết bị, cơng cụ, hình thái tiền tệ (tài sản cố định chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ) Lê Thị Phương Thảo Lớp: TCDN 20.16 ... Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo... pháp sử dụng vốn 50 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực tốt biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội 3.3.1 Về phía Nhà nước 54 54 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần xây. .. Trần Minh Tuấn xây lắp thương mại Hà Nội, hướng dẫn thầy giáo Th.S Trần Minh Tuấn, em định lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây lắp thương mại Hà Nội? ?? làm đề tài nghiên