Bài tập vật lí học

Bài 1: Tại quan nhà nước A có tài liệu kế toán năm N sau (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nhận định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên năm N: 780.000 Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 00821: 780.000 Rút dự toán NSNN nhập quỹ tiền mặt: 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán, Phiếu thu Nợ TK 111: 100.000 Có TK 3371: 100.000 Đồng thời Có TK 008211: 100.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán phịng tổ chức cơng tác: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi Nợ TK 141: 20.000 Có TK 111: 20.000 Cán phịng tổ chức tốn cơng tác phí: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị toán tạm ứng +Nợ TK 6111: 20.000 Có TK 141: 20.000 +Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 5111: 20.000 Rút dự tốn chi hoạt động mua văn phòng phẩm nhập kho, giá tốn: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Phiếu nhập kho Nợ TK 152: 35.000 Có TK 36612: 35.000 Đồng thời Có TK 008212: 35.000 Rút dự toán chi hoạt động toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp: 15.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 6111: 15.000 Có TK 5111: 15.000 Đồng thời Có TK 008212: 15.000 Xuất kho văn phòng phẩm sử dụng cho phòng ban: 30.000 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 6111: 30.000 Có TK 152: 30.000 Lương khoản phụ cấp phải trả cho cán đơn vị: 400.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo tỷ lệ quy định hành Chứng từ: Bảng chấm công, Bảng tốn tiền lương +Nợ TK 6111: 400.000 Có TK 334: 400.000 +Nợ TK 6111: 400.000*23,5%=94.000 Nợ TK 334: 400.000*10,5%=42.000 Có TK 332: 136.000 Rút dự tốn NSNN toán lương cho cán đơn vị qua thẻ ATM nộp khoản trích theo lương *Trả lương: Chứng từ: Giấy rút dự toán, Bảng toán tiền lương, xác nhận Ngân hàng +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 400.000-42.000=358.000 Có TK 5111: 358.000 Đồng thời Có TK 008212: 358.000 +Nợ TK 334: 358.000 Có TK 112 (Ngân hàng): 358.000 *Nộp khoản phải nộp theo lương: Chứng từ: Giấy rút dự toán, Bảng toán tiền lương Nợ TK 332: 136.000 Có TK 5111: 136.000 Đồng thời Có TK 008212: 136.000 10.Rút dự tốn NSNN tốn điện thoại, internet, báo cho nhà cung cấp: 30.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 6111: 30.000 Có TK 5111: 30.000 Đồng thời Có TK 008212: 30.000 11.Rút dự toán NSNN mua CCDC sử dụng cho phịng ban, giá tốn: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 6111: 35.000 Có TK 5111: 35.000 Đồng thời Có TK 008212: 35.000 12.Trong năm, đơn vị tạm xác định số tiết kiệm chi 40.000 Đơn vị tạm chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, nhân viên năm: 24.000, rút dự toán toán cho người lao động tiền gửi Chứng từ: Giấy rút dự toán, Giấy báo có, Giấy báo nợ +Nợ TK 1371: 24.000 Có TK 334: 24.000 +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 24.000 Có TK 5111: 24.000 Đồng thời Có TK 008212: 24.000 +Nợ TK 334: 24.000 Có TK 112 (Ngân hàng): 24.000 13.Chi trực tiếp cho chuyên môn tiền mặt: 80.000 Chứng từ: Phiếu chi +Nợ TK 6111: 80.000 Có TK 111: 80.000 +Nợ TK 3371: 80.000 Có TK 5111: 80.000 14.Cuối năm, làm thủ tục toán với kho bạc khoản tạm ứng Chứng từ: Bảng kê chứng từ tốn với kho bạc Có TK 008211: (20.000+80.000)=(100.000) Đồng thời Có TK 008212: 100.000 15.Cuối năm, đơn vị xác định số tiết kiệm chi thường xuyên năm 71.000, đơn vị rút dự tốn số cịn lại tài khoản tiền gửi kho bạc Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 112 (Kho bạc): 71.000-24.000=47.000 Có TK 5111: 47.000 Đồng thời Có TK 008212: 47.000 16.Cuối năm, kết chuyển số vật tư xuất dùng năm phản ánh số hao mòn TSCĐ năm: 50.000 *Kết chuyển số vật tư xuất dùng năm: Nợ TK 36612: 30.000 Có TK 5111: 30.000 *Phán ánh số hao mịn TSCĐ năm: Chứng từ: Bảng tính hao mòn Tài sản cố định +Nợ TK 611: 50.000 Có TK 214: 50.000 +Nợ TK 36611: 50.000 Có TK 5111: 50.000 17.Xác định kết hoạt động năm +Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 754.000 Có TK 611: 20.000 + 15.000 + 30.000 + 400.000 + 94.000 + 30.000 + 35.000 + 80.000 + 50.000 = 754.000 +Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 20.000 + 15.000 + 358.000 + 136.000 + 30.000 + 35.000 + 24.000 + 80.000 + 47.000 + 30.000 + 50.000 = 825.000 Có TK 911: 825.000  Thặng dư = 825.000-754.000 = 71.000 +Nợ TK 911: 71.000 Có TK 4211: 71.000 18.Kết chuyển số tạm chi bổ sung thu nhập cho cán năm Số thặng dư lại tiếp tục chi bổ sung thu nhập cho cán đơn vị tiền gửi +Nợ TK 4211: 24.000 Có TK 1371: 24.000 +Nợ TK 4211: 71.000-24.000=47.000 Có TK 334: 47.000 +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 47.000 Có TK 112 (Kho bạc): 47.000 +Nợ TK 334: 47.000 Có TK 112 (Ngân hàng): 47.000 Yêu cầu: a Tự cho số dư đầu kỳ tài khoản đơn vị b Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế c Lập Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động đơn vị năm N Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo: Cơ quan nhà nước A Mẫu B01/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm N STT A Chỉ tiêu B Đơn vị tính:1.000 đồng Thuyết minh Mã số C D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 01 II Đầu tư tài ngắn hạn 05 III Các khoản phải thu 10 Phải thu khách hàng 11 Trả trước cho người bán 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 IV Hàng tồn kho 20 V Đầu tư tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định 30 Tài sản cố định hữu hình VII - - 55.000 50.000 31 250.000 300.000 - Nguyên giá 32 400.000 400.000 - Khấu hao hao mòn lũy kế 33 (150.000) (100.000) Tài sản cố định vơ hình 35 - Nguyên giá 36 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 305.000 350.000 305.000 350.000 - - 305.000 350.000 - - - - 305.000 350.000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 Phải trả nhà cung cấp 61 Các khoản nhận trước khách hàng 62 Phải trả nội 63 Phải trả nợ vay 64 Tạm thu 65 Các quỹ đặc thù 66 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 Nợ phải trả khác 68 II Tài sản 70 Nguồn vốn kinh doanh 71 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 Các quỹ 73 Tài sản khác 74 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo: Đơn vị nghiệp công lập X Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N I Đơn vị tính:1.000 đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 825.000 a Từ NSNN cấp 02 825.000 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 Chi phí (05=06+07+08) 05 754.000 a Chi phí hoạt động 06 754.000 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 07 c Chi phí hoạt động thu phí 08 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 Chi phí 11 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 III Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 71.000 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 71.000 Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương 53 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 71.000 Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Bài 2: Tại đơn vị nghiệp cơng lập X có tài liệu kế tốn năm N sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nhận định giao dự toán chi hoạt động: 3.000.000 (chi thường xuyên: 2.900.000, chi không thường xuyên: 100.000) Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 0082: 3.000.000 Chi tiết: Nợ TK 00821: 2.900.000 Nợ TK 00822: 100.000 Rút dự toán NSNN nhập quỹ tiền mặt: 150.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán, Phiếu thu Nợ TK 111: 150.000 Có TK 3371: 150.000 Đồng thời Có TK 008211: 150.000 Rút dự toán chi hoạt động mua vật liệu nhập kho, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000, thuế GTGT 10% Chứng từ: Giấy rút dự toán, Hóa đơn, Phiếu nhập kho Nợ TK 152: 40.000+40.000*10%=44.000 Có TK 36612: 44.000 Đồng thời Có TK 008212: 44.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán phòng kế toán: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi Nợ TK 141: 20.000 Có TK 111: 20.000 Lương phụ cấp phải trả cho cán bộ, viên chức đơn vị: 2.000.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo quy định hành Chứng từ: Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương +Nợ TK 6111: 2.000.000 Có TK 334: 2.000.000 +Nợ TK 6111: 2.000.000*23,5%=470.000 Nợ TK 334: 2.000.000*10,5%=210.000 Có TK 332: 680.000 Rút dự toán NSNN toán lương cho cán đơn vị qua thẻ ATM nộp khoản trích theo lương *Trả lương: Chứng từ: Giấy rút dự toán, Bảng toán tiền lương, xác nhận Ngân hàng +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 2.000.000-210.000=1.790.000 Có TK 5111: 1.790.000 Đồng thời Có TK 008212: 1.790.000 +Nợ TK 334: 1.790.000 Có TK 112 (Ngân hàng): 1.790.000 *Nộp khoản trích theo lương: Chứng từ: Giấy rút dự toán, Bảng tốn tiền lương Nợ TK 332: 680.000 Có TK 5111: 680.000 Đồng thời Có TK 008212: 680.000 Rút dự tốn NSNN chi khơng thường xun mua TSCĐ sử dụng cho phịng hành chính, giá tốn: 80.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Biên bàn giao TSCĐ Nợ TK 211: 80.000 Có TK 36611: 80.000 Đồng thời Có TK 008222: 80.000 Rút dự tốn NSNN tốn dịch vụ cơng cộng cho nhà cung cấp: 50.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 6111: 50.000 Có TK 5111: 50.000 Đồng thời Có TK 008212: 50.000 Cán phịng kế tốn tốn tạm ứng tiền cơng tác phí: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị toán tạm ứng +Nợ TK 6111: 20.000 Có TK 141: 20.000 +Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 5111: 20.000 10 Chi trực tiếp cho chuyên môn tiền mặt: 100.000 Chứng từ: Phiếu chi +Nợ TK 6111: 100.000 Có TK 111: 100.000 +Nợ TK 3371: 100.000 Có TK 5111: 100.000 11 Rút dự tốn NSNN sửa chữa thường xuyên TSCĐ: 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 6111: 100.000 Có TK 5111: 100.000 Đồng thời Có TK 008212: 100.000 12 Chi hội nghị, tiếp khách tiền mặt: 30.000 Chứng từ: Phiếu chi +Nợ TK 6111: 30.000 Có TK 111: 30.000 +Nợ TK 3371: 30.000 Có TK 5111: 30.000 13 Xuất kho vật liệu dùng cho hành chính: 35.000 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 6111: 35.000 Có TK 152: 35.000 14 Trong năm, đơn vị tạm xác định số tiết kiệm chi 30.000 Đơn vị tạm chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, nhân viên năm: 18.000, rút dự toán toán cho người lao động tiền gửi Chứng từ: Giấy rút dự toán, Giấy báo có, Giấy báo nợ +Nợ TK 1371: 18.000 Có TK 334: 18.000 +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 18.000 Có TK 5111: 18.000 Đồng thời Có TK 008212: 18.000 +Nợ TK 334: 18.000 Có TK 112 (Ngân hàng): 18.000 15.Cuối năm, làm thủ tục toán với kho bạc khoản tạm ứng Chứng từ: Bảng kê chứng từ toán tạm ứng với kho bạc Có TK 008211: (20.000+100.000+30.000)=(150.000) Đồng thời Có TK 008212: 150.000 16 Cuối năm, kết chuyển số vật tư xuất sử dụng năm phản ánh số hao mòn TSCĐ năm: 58.000 *Kết chuyển số vật tư xuất dùng: Nợ TK 36612: 35.000 Có TK 5111: 35.000 *Phản ánh số hao mịn Tài sản cố định: Chứng từ: Bảng tính hao mịn Tài sản cố định +Nợ TK 611: 58.000 Có TK 214: 58.000 +Nợ TK 36611: 58.000 Có TK 511: 58.000 17 Cuối năm, xác định số tiết kiệm chi thường xuyên trích lập quỹ 86.000 Đơn vị rút dự tốn số cịn lại tài khoản tiền gửi kho bạc theo số quỹ trích lập Chứng từ: Giấy rút dự toán Nợ TK 112 (Kho bạc): 86.000-18.000=68.000 Có TK 5111: 68.000 Đồng thời Có TK 008212: 68.000 18 Xác định kết hoạt động hành nghiệp năm đơn vị +Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 2.863.000 Có TK 611: 2.000.000 + 470.000 + 50.000 + 20.000 + 100.000 + 100.000 + 30.000 + 35.000 + 58.000 = 2.863.000 +Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 1.790.000 + 680.000 + 50.000 + 20.000 + 100.000 + 100.000 + 30.000 + 18.000 + 35.000 + 58.000 + 68.000 = 2.949.000 Có TK 911: 2.949.000 => Thặng dư = 2.949.000 – 2.863.000 = 86.000 +Nợ TK 911: 86.000 Có TK 4211: 86.000 19 Phân phối thặng dư năm cho quỹ: Quỹ phát triển hoạt động nghiệp: 20%, quỹ bổ sung thu nhập 60%, quỹ khen thưởng: 20% Chứng từ: Quyết định phân phối thặng dư Nợ TK 4211: 86.000 Có TK 4314: 86.000*20%=17.200 Có TK 4313: 86.000*60%=51.600 Có TK 4311: 86.000*20%=17.200 20 Kết chuyển số tạm chi bổ sung thu nhập năm: 18.000 Nợ TK 4313: 18.000 Có TK 1371: 18.000 21 Quyết định bổ sung thu nhập cho cán bộ, viên chức từ số lại quỹ bổ sung thu nhập Thanh toán bổ sung thu nhập cho cán bộ, viên chức tiền gửi Chứng từ: Giấy báo nợ, Giấy báo có +Nợ TK 4313: 51.600-18.000=33.600 Có TK 334: 33.600 +Nợ TK 112 (Ngân hàng): 33.600 Có TK 112 (Kho bạc): 33.600 +Nợ TK 334: 33.600 Có TK 112 (Ngân hàng): 33.600 22 Nộp trả NSNN kinh phí khơng thường xun chi khơng hết: 20.000 Chứng từ: Giấy nộp trả kinh phí Nợ TK 00822: (20.000) Yêu cầu: Tự cho số dư đầu kỳ hợp lý Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế 3 Lập Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động đơn vị năm N Tên quan cấp trên:……… Mẫu B01/BCTC Đơn vị báo cáo: Đơn vị nghiệp công (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 lập X Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm N STT A Chỉ tiêu B Đơn vị tính: Thuyết minh Mã số C D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 01 II Đầu tư tài ngắn hạn 05 III Các khoản phải thu 10 Phải thu khách hàng 11 Trả trước cho người bán 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 IV Hàng tồn kho 20 V Đầu tư tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định VII 34.400 - 159.000 150.000 30 372.000 350.000 Tài sản cố định hữu hình 31 372.000 350.000 - Nguyên giá 32 580.000 500.000 - Khấu hao hao mòn lũy kế 33 (208.000) (150.000) Tài sản cố định vơ hình 35 - Ngun giá 36 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 565.400 500.000 531.000 500.000 531.000 500.000 34.000 - NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 Phải trả nhà cung cấp 61 Các khoản nhận trước khách hàng 62 Phải trả nội 63 Phải trả nợ vay 64 Tạm thu 65 Các quỹ đặc thù 66 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 Nợ phải trả khác 68 II Tài sản 70 Nguồn vốn kinh doanh 71 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 - - Các quỹ 73 34.400 - Tài sản khác 74 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 565.400 500.000 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo: Đơn vị nghiệp công lập X Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N I Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 2.949.000 a Từ NSNN cấp 02 2.949.000 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 Chi phí (05=06+07+08) 05 2.863.000 a Chi phí hoạt động 06 2.863.000 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 07 c Chi phí hoạt động thu phí 08 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 Chi phí 11 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 III Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương 53 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 86.000 86.000 86.000 Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu)