Vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dưng UDIC

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Hà Nội,ngày tháng 5 năm 2012 Sinh viên Lê Phúc Lộc SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 1 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Danh mục các từ viết tắt trong luận văn VLĐ : Vốn lưu động NVLĐ : Nguồn vốn lưu động VKD : Vốn kinh doanh BH&CCDV : Bán hàng và cung cấp dịch vụ DN : Doanh nghiệp TCDN : Tài chính doanh nghiệp TSLĐ : Tài sản lưu động TSCĐ : Tài sản cố định TSDN : Tài sản dài hạn BQ : Bình quân DTT : Doanh thu thuần HTK : Hàng tồn kho EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay và thuế EBT :Lợi nhuận trước thuế HSKNTT : Hệ số khả năng thanh toán CPBH : Chi phí bán hàng GVHB : Giá vốn hàng bán CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay và thuế NVTT : Nguồn vốn tạm thời NVTX : Nguồn vốn thường xuyên NNH : Nợ ngắn hạn SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 2 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính MỤC LỤC SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 3 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Danh mục các bảng Bảng 01: Một số chỉ tiêu thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 – 2012:…………………………………………Trang 40 Bảng 02: Trích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 và 2012:………………………………………………………….…Trang 41 Bảng 03: Các hệ số tài chính phản ánh tình hình chủ yếu của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 – 2012:………………………………………………………… Trang 44 Bảng 04: Cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 – 2012…………………………………………… …… Trang 49 Bảng 05: Nguồn vốn lưu động thường xuyên của xí nghiệp năm 2011-2012……………………………………………………….Trang 53 Bảng 06: Cơ cấu nợ ngắn hạn của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng trong hai năm 2011 – 2012… Trang 55 Bảng 07 tình hình biến động và kết cấu vốn của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng………………… … Trang 57 Bảng 08: Cơ cấu vốn bằng tiền của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng……………… ………………… Trang 59 Bảng 09: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của xí nghiệp…………………………………………………… ……Trang 61 SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 4 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Bảng 10: Cơ cấu các khoản phải thu của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng trong hai năm 2011 – 2012…………………………………………………………… Trang 64 Bảng 11: Tình hình vốn chiếm dụng và bị chiếm dụng của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng trong hai năm 2011 và 2012………………………………………………… Trang 67 Bảng 12: Tình hình quản lý nợ phải trả của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 và 2012 Trang 68 Bảng 13: Hiệu quả sử dụng vốn tồn kho của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 – 2012…………………………………………………………… Trang 70 Bảng 14: Phân loại vốn lưu động theo vai trò hai năm 2011 – 2012……………………………………………… ………… Trang 84 Bảng 15: Hiệu quả sử dụng VLĐ của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2011 – 2012…………………………………………………………… Trang 86 SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 5 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Lời mở đầu Với bất cứ một doanh nghiệp nào dù là sản xuất hay kinh doanh thuần túy của nhà nước hay của tư nhân, khởi nghiệp kinh doanh hay đã có quá trình kinh doanh trên thương trường thì vốn bao giờ cũng là yếu tố quan trọng nhất. Đây là yếu tố trước tiên đối với người lãnh đạo hay chủ doanh nghiệp. “Buôn tài không bằng dài vốn” câu phương ngôn này đã khẳng định vai trò của vốn trong kinh doanh. Vốn luôn được coi là yếu tố quan trọng hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn theo đó là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp. Trong cơ cấu vón của doanh ngiệp, nếu vốn cố định được ví như xương cốt của một cơ thể sống, thì vốn lưu động lại được ví như huyết mạch trong cơ thể đó, cơ thể ở đây chính là doanh nghiệp, bởi đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, quản lý vốn lưu động luôn được xem là một trong những công tác quản lý hàng đầu trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Đã có nhiều đề tài phân tích nghiên cứu và nói về vốn lưu động, song với mỗi loại hình xí nghiệp với mỗi điều kiện môi trường và lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác nhau thì yêu cầu về quản lý vốn lưu động là không giống nhau. Cùng với sự phát ,biến đổi không ngừng của nền kinh tế thị trường, những vấn đề đặt ra về vốn lưu động luôn cập nhật và mới mẻ. SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 6 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Với những kiến thưc đã được học ở học viện cùng với thực tế công tác nghiên cứu và tìm hiểu trong thời gian thưc tập tại Xí Nghiệp Sản Xuất Và Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dưng UDIC, em đã lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là : “ Vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Xí Nghiệp Sản Xuất Và Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dưng UDIC”. Luận văn đã được xây dựng và hoàn thành với mục đích đưa ra một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động của xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng. Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, bố cục luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2 : Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng. Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng. Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu và trình độ kiến thức còn hạn chế, nên mặc dù đã cố gắng nhưng luận văn này khó có thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các bạn để bài nghiên cứu của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Cô giáo – TS Nguyễn Thị Hà- Giảng viên khoa tài chính doanh nghiệp- Học SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 7 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính viện tài chính cùng tập thể cán bộ, nhân viên phòng tài chính- kế toán của Xí Nghiệp Sản Xuất Và Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dưng UDIC đã tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này. Hà Nội,ngày tháng năm 2013 Sinh viên Lê Phúc Lộc SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 8 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động trong doanh nghiệp: 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp: Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, và thực hiện các hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh. Trong đó, kinh doanh là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục địch sinh lời. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài các tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động. Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm nhưng vật tư dự trữ sản xuất để bảo đảm cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục như nguyên vật liệu chính, vậy liệu phụ, nhiên liệu… và những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 9 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính - Tài sản lưu động lưu thông là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán… Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn có sự vận động không ngừng, thay thế cho nhau trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Để đảm bảo cho quá trình sản xuất được tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định. Đặc điểm của tài sản lưu động nhất định. Đặc điểm của tài sản lưu động lưu động là tham giá vào từng chu kỳ sản xuất kinh doanh, bị tiêu dùng hoàn toàn trong việc chế tạo ra sản phẩm và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu. Doanh nghiệp phải ứng ra một số lượng vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào tài sản lưu động này, hình thành nên lượng tài sản lưu động.Số vốn nay được gọi là vốn lưu động. Bị chi phối bởi đặc điểm của tài sản lưu động, đặc điểm của vốn lưu động là luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình chu chuyển, chuyển toàn bộ giá trị một lần vào sản phẩm sản xuất ra, được thu hồi một lần khi hàng bán đi thu tiền về và lúc đó kết thúc một vòng tuần hoàn. Như vậy, vốn lưu động là một số vốn mà doanh nghiệp mà doanh nghiệp ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục. Vốn lưu động luận chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh. SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 10 [...]... là tài sản lưu động tạm thời Doanh nghiệp cần xác định nguồn vốn lưu động tạm thời để trang trải cho bộ phận vốn lưu động này 1.2 Hiệu quả khi sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp: 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp: Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng Có “ dầy vốn và “trường vốn ... tốt để sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn đó như thế nào mới là yếu tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp Các khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động: + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu đượ sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất Tốc độ này càng cao càng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động lớn và ngược... thân doanh nghiệp làm ảnh hưởng tói hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp - Việc xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp: doanh nghiệp các định nhu cầu vốn lưu động quá cao sẽ gây ứ đọng vốn, phát sinh các chi phí không cần thiết làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thấp sẽ tạo ra sự thiếu hụt vốn trong sản xuất, làm sản xuất bị... sản xuất sẽ giúp doanh nghiệp tạo ra sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, tiết kiệm được vốn lưu động ứng ra cho sản xuất 1.2.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường : Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp Từ việc phân tích các nhân tố tác động ở trên doanh nghiệp có thể áp dụng. .. tiền và nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp : Trong nền kinh tế hiện nay, mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị của doanh nghiệp Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải tìm tòi, thực hiện các biện pháp tổ chức quản lý sản xuất một cách có hiệu quả trong đó có biện pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động. .. hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp: Vốn lưu động trong doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau Do đó cần xem xét tác động của từng nhân tố đưa ra các biện pháp hoàn thiện, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Xét về mặt khách quan: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi một số nhân ố như thực trạng nèn kinh tế, tăng... khoản vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, động lực, vốn phụ tùng thay thế, vốn công cụ nhỏ - Vốn lưu động trong khâu trực tiếp sản xuất: là bộ phận vốn lưu động kể từ khi doanh nghiệp xuất vật tư vào sản xuất cho đến khi tạo ra sản phẩm (doanh nghiệp sản xuất) : là bộ phận vốn lưu động kể từ khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để bán cho đến khi thu tiền (doanh nghiệp thương mại)... hơn và không thể tách dời nó với một chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý (chu kỳ sản xuất kinh doanh càng ngắn hiệu quả sử dụng vốn càng cao) , một định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ Do vậy cần thiết phải đề cập tới các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp: ... ra một đồng vốn lưu động + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm vốn lưu động mộ cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn lưu động Nói chung, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau về hiệu quả sử dụng vốn lưu động, song khi nói đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta phải... + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là thời gian ngắn nhất để vốn lưu động quay vòng Quan niệm này có thể nó là hệ quả của quan niệm trên SV Lê Phúc Lộc Lớp CQ 47/11.04 23 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh tổng TSLĐ so với tổng nợ lưu động là cao nhất + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh số lợi nhuận thu được khi bỏ ra một đồng vốn . luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2 : Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng. Chương. và tìm hiểu trong thời gian thưc tập tại Xí Nghiệp Sản Xuất Và Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dưng UDIC, em đã lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là : “ Vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả. VÀ HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động trong doanh nghiệp: 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp: Doanh