slide kế toán quản trị 1 chương 5: Dự toán sản xuất kinh doanh

Chương Dự toán sản xuất kinh doanh Dự toán SXKD Dự toán kế hoạch chi Dự tốn kế hoạch chi tiết mơ tả việc sử dụng tiết mô tả việc sử dụng nguồn lực tổ chức nguồn lực tổ chức kỳ định kỳ định Lựa chọn kỳ dự toán Dự toán SXKD 2013 2014 2015 2016 Dự tốn SXKD hàng năm chia nhỏ thành dự tốn q dự tốn tháng Lợi ích lập dự tốn • Bắt buộc nhà quản lý phải lập kế hoạch • Cung cấp thơng tin nguồn lực sử dụng để trợ giúp cho việc định • Cung cấp tiêu chuẩn để đánh giá kết hoạt động • Trau dồi việc phối kết hợp phận, cá nhân công ty Dự toán áp đặt Ban giám đốc & Ban giám đốc & hội đồng quản trị hội đồng quản trị Phó giám đốc Phó giám đốc bán hàng bán hàng Phó giám đốc Phó giám đốc sản xuất sản xuất Phó giám đốc Phó giám đốc tài tài Các phận Các phận Các phận Các phận Các phận Các phận Dự tốn có tham gia đơn vị sở Ban giám đốc & hội Ban giám đốc & hội đồng quản trị đồng quản trị Phó giám đốc Phó giám đốc bán hàng bán hàng Phó giám đốc Phó giám đốc sản xuất sản xuất Phó giám đốc Phó giám đốc tài tài Các phận Các phận Các phận Các phận Các phận Các phận Dự tốn có tham gia đơn vị sở Các nhà quản lý cần hiểu rõ chi phí phát sinh phận họ phụ trách Công việc nhà quản lý cần đánh giá sở chi phí doanh thu kiểm sốt trực tiếp họ Dự tốn có tham gia đơn vị sở Lập dự toán có tham gia đơn vị Lập dự tốn có tham gia đơn vị sở trình cho phép cá nhân sở trình cho phép cá nhân cấp bậc khác công ty tham gia cấp bậc khác công ty tham gia vào việc xác định mục tiêu công ty vào việc xác định mục tiêu công ty kế hoạch để đạt mục tiêu kế hoạch để đạt mục tiêu Dự tốn SXKD Dự tốn tổng qt (Dự toán SXKD) tập Dự toán tổng quát (Dự toán SXKD) tập hợp dự toán liên quan bao trùm hợp dự toán liên quan bao trùm hoạt động tiêu thụ, sản xuất, cung ứng, hoạt động tiêu thụ, sản xuất, cung ứng, nhân lực, CP sản xuất chung, CP hành nhân lực, CP sản xuất chung, CP hành hoạt động tài chính hoạt động tài Dự tốn SXKD Dự to án Tiê u thụ Dự to án s ản xuất Dự to án CP NVL trự c tiế p Dự to án CP bán hàng & QLDN Dự to án CP nhân c ô ng trự c tiế p Dự to án CP S X c Dự to án Tiề n Dự toán BCTC 10 Dự tốn CP nhân cơng trực tiếp • Định mức thời gian lao động trực tiếp: • Định mức thời gian lao động trực tiếp: 0.05 giờ/sp 0.05 giờ/sp • Đơn giá tiền lương: $10/giờ lao động • Đơn giá tiền lương: $10/giờ lao động TT TT 27 Dự toán CP nhân cơng trực tiếp 28 Dự tốn CP sản xuất chung Dự toán CPSX chung xác định CPSX Dự tốn CPSX chung xác định CPSX khác ngồi CP NVL TT CP NC TT dự khác CP NVL TT CP NC TT dự kiến phát sinh kỳ & dự kiến tiền kiến phát sinh kỳ & dự kiến tiền toán cho CPSX chung toán cho CPSX chung 29 Dự toán CP SX chung • Định mức CPSX chung biến đổi cơng ty Hồng Gia $1/sp sản xuất sản xuất • CP SX chung cố định $50,000/ tháng, bao gồm $20,000 CP khơng tiền mặt (chủ yếu khấu hao TSCĐ) 30 Dự toán CPSX chung 31 Dự tốn CPBH & QLDN • CP BH & QLDN biến đổi cơng ty Hồng CP BH & QLDN biến đổi Gia $0.50 /sp tiêu thụ Gia $0.50 tiêu thụ • CP BH & QLDN cố định $70,000 // tháng CP BH & QLDN cố định $70,000 tháng • CPBH & QLDN cố định bao gồm $10,000 CPBH & QLDN cố định bao gồm chủ yếu KH TSCĐ – khoản CP không chủ yếu không chi tiền chi tiền 32 Dự toán CPBH & QLDN 33 Dự tốn Tiền gồm phần chính: • • • • Thu tiền Chi tiền Tiền thừa, thiếu nhu cầu tài 34 Dự tốn tiền Cơng ty Hồng Gia: Cơng ty Hoàng Gia: Dự trữ tiền tối thiểu $30,000 Dự trữ tiền tối thiểu $30,000 Vay tiền vào ngày đầu quí trả vào ngày Vay tiền vào ngày đầu quí trả vào ngày cuối quí, lãi suất 16%/năm cuối quí, lãi suất 16%/năm Trả cổ tức $49,000 vào tháng Trả cổ tức $49,000 vào tháng Mua thiết bị trị giá $143,700 vào tháng Mua thiết bị trị giá $143,700 vào tháng $48,300 vào tháng 6, toán $48,300 vào tháng 6, toán tiền mặt tiền mặt Tiền tồn ngày ¼ $40,000 Tiền tồn ngày ¼ $40,000 35 Dự tốn Tiền 36 Tài 37 Dự tốn BCKQKD 38 Dự tốn BCĐKT Cơng ty Hồng Gia có số dư tài khoản Cơng ty Hồng Gia có số dư tài khoản sau trước lập dự toán BCTC: sau trước lập dự toán BCTC: – TSCĐ vơ hình $50,000 – TSCĐ vơ hình $50,000 – Vốn cổ phần $200,000 – Vốn cổ phần $200,000 – Lợi nhuận chưa phân phối $58,650 – Lợi nhuận chưa phân phối $58,650 – TSCĐ hữu hình $175,000 – TSCĐ hữu hình $175,000 39 40 Kết thúc chương 41 ... sản xuất Hãy lập dự toán sản xuất 19 Dự toán sản xuất 20 Dự toán CP NVL trực tiếp Dự toán CP NVL TT xác định: Dự toán CP NVL TT xác định: CP NVL TT dự kiến phát sinh CP NVL TT dự kiến phát sinh... lịch thu tiền Dự toán sản xuất Xác định số lượng sản phẩm cần sản xuất để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ dự kiến mức dự trữ hàng tồn kho 18 Dự toán sản xuất • Cơng ty Hồng Gia muốn dự trữ sản phẩm Cơng... tiêu công ty kế hoạch để đạt mục tiêu kế hoạch để đạt mục tiêu Dự tốn SXKD Dự tốn tổng qt (Dự toán SXKD) tập Dự toán tổng quát (Dự toán SXKD) tập hợp dự toán liên quan bao trùm hợp dự toán liên