Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU PAGE 1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Mục Lục Lời mở đầu 4 Chương 1 Tổng Quan chung về Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Nguyệt An 5 1 1 Lịch s[.]
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán Mục Lục Lời mở đầu…………………………………………………………………… Chương : Tổng Quan chung Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An…………………………………………………………5 1.1.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH TM & DV Nguyệt An………………………………………………………………………5 1.2 Đặc điểm ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An…………………………………………………6 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An…………………………………………………………………… 1.4.Phân tích , đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An ……………………………8 Chương : Hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty TNHH TM& DV Nguyệt An……………………………………………………………………10 2.1.Những vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH TM& DV Nguyệt An………………………………… ………………………….10 2.1.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn…………………………………10 2.1.2.Hình thức sổ kế toán áp dụng……………………………………… 11 2.1.3.Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An.13 2.2.Thực trạng phần hành kế tốn Cơng ty TNHH TM & DV Nguyệt An……………………………………………………………………16 2.2.1.Kế toán vốn tiền ………………………………………………16 2.2.1.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền……………16 2.2.1.2.Nhiệm vụ………………………………………………………16 2.2.1.3.Phương pháp hạch toán…………………………………….16 2.2.1.3.1.Kế toán tiền mặt………………………………………….16 2.2.1.3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng………………………………19 2.2.1.3.3.Kế toán tiền chuyển………………………………….23 2.2.2.Kế toán khoản phải thu ứng trước…………………………… 24 2.2.2.1.Kế toán khoản nợ phải thu……………………………….24 2.2.2.2.Kế toán khoản ứng trước cho nhân viên………………26 SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.3.Kế toán tài sản cố định……………………………………………… 28 2.2.3.1.Khái niệm………………………………………………………28 2.2.3.2 Đặc điểm tài sản cố định ……………………………………28 2.2.3.3.Nhiệm vụ ……………………………………………………….31 2.2.3.4.Phân loại đánh giá TSCĐ……………………………… 32 2.2.3.5.Nguyên tắc đánh giá TSCĐ………………………………….35 2.2.4.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương………………46 2.2.4.1 Ý nghĩa nhiệm vụ………………………………………… 47 2.2.4.2.Phân loại công nhân viên phân loại quỹ lương , quỹ thưởng…………………………………………………………………………………… 47 Chương 3: Nhận xét ,Kiến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH TM & DV Nguyệt An………………………………………58 3.1.Nhận xét tổ chức quản lý……………………………………….58 3.2.Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn…………………………… 58 3.3.Hạn chế…………………………………………………………… 59 3.4.Kiến nghị…………………………………………………………….59 Kết Luận……………………………………………………………………….60 SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Tốn – Kiểm Tốn MỤC HÌNH ẢNH Trang Sơ đồ 2.1.- Mơ hình máy quản lý cơng ty TNHH TM & DV Nguyệt An…………………………………………………………………… .12 Sơ đồ 2.2 - Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH TM & DVNguyệt An…….14 Sơ đồ 2.3 - Hình thức …………… ……………………………………….16 Sơ đồ 2.4 - Trình tự luân chuyển chứng từ…………………………………18 Sơ đồ 2.5 - Kế toán chi tiền mặt…………………………………………….21 Sơ đồ 2.6- Kế toán thu tiền mặt…………………………………………… 22 Sơ đồ 2.7- Kế toán chi tiền gửi ngân hàng………………………………… 25 Sơ đồ 2.8 – Kế toán thu tiền gửi ngân hàng …………………………………26 Sơ đồ 2.9 – Kế toán nợ phải thu…………………………………………… 31 Sơ đồ 2.10 – Kế toán tạm ứng……………………………………………….33 Sơ đồ 2.11 – Quy trình kế tốn TSCĐ (1)…………………………………….41 Sơ đồ 2.12 – Quy trình kế tốn TSCĐ (2)…………………………………….44 Sơ đồ 2.13 – Hạch toán tiền lương…………………………………………… SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Tốn – Kiểm Tốn LỜI MỞ ĐẦU Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Và Dịch Vụ Nguyệt An thành lập ngày 16 tháng 05 năm 2005.Là công ty thương mại chuyên phân phối sản phẩm Qua khoảng thời gian thực tập tìm hiểu,em có nhìn tồng quan hình thành phát triển quy trình hoạt động hệ thống quản trị quy trình hạch tốn kế tốn cơng ty Để hiểu rõ công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An,em xin trình bày luận điểm em cách tổ chức ,quản lý máy kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn nên báo cáo em cịn nhiều thiếu sót Em mong giáo góp ý kiến để báo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo hướng dẫn Lê Thị Thu Hương Ơng Lê Hồng An – Giám đốc cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mịa dịch vụ Nguyệt An ,cùng tồn thể anh chị phịng kế tốn giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Cùng với kiến thức thu thập em xin trình bày qua báo cáo Nội dung báo cáo thực tập phần mở đầu kết luận kết cấu thành phần: Phần 1: Khái quát chung Công Ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An Phần 2: Thực tế công tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại d ịch vụ Nguyệt An Phần 3: Một số nhận xét kiến nghị công tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại & dịch vụ Nguyệt An SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán Chương TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM & DV NGUYỆT AN 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An Tên gọi: Công ty trách nhệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An Địa chỉ: 333 Ngô Gia Tự - P.Đức Giang – Long Biên –TP.Hà Nội Điện thọai: 043 8274083 Fax: 043 8520189 Mã số thuế: 0101664335 E-mail: congtynguyetan.2010@gmail.com Vốn điều lệ: 1.800.000.000Đ (một tỷ tám trăm triệu đồng chẵn) Lĩnh vực hoạt động: Bán lẻ thực phẩm cửa hang chuyên doanh 2.Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình ( trừ dược phẩm) Đại lý mô giới , đấu giá Chi tiết : Đại lý 4.Bán buôn đồ uống 5.Bán lẻ thuốc ,dụng cụ y tế ,mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cứa hang chuyên doanh Ci tiết : Bán lẻ nước hoa, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hang chuyên doanh 6.Vận tải hàng hoá đường SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán 7.Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Chi tiết :Kinh doanh nhà nghỉ Nhà hang dịch vụ ăn uống lưu động Chi tiết :Kinh doanh nhà hang Đại lý du lịch (đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện ,Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật) Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nguyệt An thành lập vào ngày 16 tháng 05 năm 2005.Ban đầu công ty nhà phân phối sản phẩm cho Tập Đoàn Thiên Long Hoàn Cầu , khu vực phân phối Gia Lâm,Long Biên Đến tháng 12 năm 2005, Công Ty nhận thêm phân phối sản phẩm thuốc nhuộm tóc sơn móng tay Cơng Ty TNHH F.C,phạm vị phân phối mở rộng bao gồm phần thị trường Hà Nội tỉnh khu vực phía bắc Tháng năm 2006 cơng ty hợp tác Công ty Unza đến tháng 11 năm 2013 công ty chấm dứt hợp đồng với hãng Hiện công ty nhà phân phối độc quyền khu vực Gia Lâm,Long Biên hãng :LB ,Thiên Long,FC Nivea Với doanh thu hàng năm lên đến 40,000,0000,000 bốn mươi tỷ đồng) 1.2 ĐẶC ĐIỂM NGÀNH NGHỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Công ty TNHH TM & DV Nguyệt An thành lập từ năm 2005, doanh nghiệp chuyên phân phối Các sản phẩm thiết yếu phục vụ nhu cầu người dân Trong năm qua doanh nghiệp phân phối nhiều loại sản phẩm nhiều hang khác nhau: Bánh kẹo Công ty TNHH TM& DV LB Thuốc nhuộm tóc cơng ty TNHH TM& DV FC Sn phẩm bút bi Tập Đoàn Thiên Long Hoàn Cầu Lăn,sữa dỡng thể Nivea Vi vic thc hin nhiu sản phẩm thuc lnh vc k trên, Doanh Nghiệp đ· nhận nhiều tÝn nhiệm Công ty sản xuất sản phẩm đó.Trong giai on tới, doanh nghiệp mở rộng thị trường,sẽ cã SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán đủ nguồn lực khả đ¸p ứng c¸c nhu cầu cung cấp sản phẩm với chất lượng cao,gi¸ cạnh tranh v phong cách chuyên nghip ng hnh vi khách hng, hon thnh mc tiêu k hoch t 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP Công Ty TNHH TM & DV Nguyệt An cơng ty có quy mơ nhỏ có tổ chức hợp lý, chặt chẽ máy quản lý, quy trình làm việc tác phong làm việc cho cán bộ, nhân viên công ty Tổ chức máy quản lý Công Ty TNHH TM & DV Nguyệt An khái quát sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.1 : Mơ hình máy quản lý Công Ty TNHH TM & DV Nguyệt An BAN GIÁM ĐỐC Phòng nhân Phòng tài - kế tốn Phịng kinh doanh Ghi Quyết định quản lý Thông tin phản hồi Cung cấp thông tin lẫn Ban Giám đốc: gồm Giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc người đứng đầu công ty,chịu trách nhiệm xếp máy tổ chức quản lý doanh nghiệp, trực tiếp giám sát việc thực chức phòng ban, điều hành hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Hai phó giám đốc giúp việc cho giám đốc q trình điều hành Phịng Nhân sự: giữ nhiệm vụ tổ chức xếp lao động cách hợp lý Chủ động tham mưu,xây dựng kế hoạch đào tạo bồi dưỡng, tuyển dụng cán theo yêu cầu phát triển kinh doanh Tổ chức công tác hậu cần, mua sắm trang thiết bị cần thiết cho phận công ty, đồng thời giữ trọng trách chăm lo SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế Tốn – Kiểm Toán tới đời sống vật chất tinh thần cho nhân viên cơng ty Phịng Kinh doanh:tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, liên lạc trực tiếp với đối tác kinh doanh để đặt hàng, phân phối sản phẩm đơn hàng cách hợp lý nhất, lập báo cáo tình hình bán hàng, ký gửi hàng ngày Chủ động đàm phán thiết lập hợp đồng kinh tế theo nội dung đăng ký kinh doanh kế hoạch kinh doanh phê duyệt Phịng Tài - Kế tốn: giữ chức lập kế hoạch thu- chi, quản lý chặt chẽ nguồn vốn đảm bảo sử dụng chúng mục đích có hiệu quả, thực toán kịp thời cho nhà cung cấp, tiến hành hạch toán đầy đủ chi tiết, xác định lỗ lãi cách xác để thực tốn với quan thuế, phòng ban khác tổ chức lập chiến lược giá bán hàng hóa, trả lương cho cán cơng nhân viên, đồng thời tổng kết tình hình quản lý sử dụng tài sản, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, thực chức giám đốc tiền với hoạt động kinh doanh Nh vậy, phòng ban DN có nhiệm vụ chức quản lý khác nhau,song chúng có mối quan hệ mật thiết với chịu quản lý trực tiếp Giám đốc nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đặc biệt với cấu tổ chức quản lý nh Công ty vào nề nếp hoạt động có hiệu 1.4 Tình hình kt qu hot ng sản xuất kinh doanh công ty năm gần Trong nm gần l 2010, 2011 v nm 2013 DN đ· bước n©ng cao kết kinh doanh, mc dù không tránh nhng khó khn, nhng DN đ· thực tốt nhiệm vụ m×nh, gióp phn n nh tình hình ti chính, nâng cao uy tÝn chất lượng trở thành DN cã vị trÝ cạnh tranh cao Mét vài tiªu DN qua c¸c năm qua sau: ĐVT :Triệu đồng STT Chỉ Tiêu Doanh Thu Thuần bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trước Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 36.600.900.000 38.867.200.000 40.000.120.000 30.660.000.000 31.400.000.000 31.800.000.000 5.940.900.000 7.467.200.000 8.200.120.000 870.000.000 2.235.000.000 956.000.000 2.579.000.000 980.000.000 2.667.000.000 2.835.900.000 3.932.200.000 4.553.120.000 SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội thuế chi phí thuế thu nhập 708.975.000 doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế 2.126.925.000 Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán 983.050.000 1.138.280.000 2.949.150.000 3.414.840.000 Qua bảng số liệu ta thấy tất tiêu qua năm tăng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 2.266.300.000Đ tức tăng 6,19% so với năm 2011 năm 2013 tăng 1.132.920.000Đ tương ứng với tỷ lệ tăng 2,91% so với năm 2012,cho thấy việc kinh doanh doanh nghiệp có phát triển qua năm Các chi phí tăng qua năm,Cụ thể + Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 740.000.000đ tương ứng tỷ lệ tăng 2,4%so với năm 2011 ,và năm 2013 tăng 400.000.000đ ứng với tỷ lệ tăng 1,27%so với năm 2012 +Chí phí bán hàng năm 2012 tăng 86.000.000đ tương ứng tăng 9,89%so với năm 2011,và năm 2013 tăng 24.000.000đ tương ứng tỷ lệ tăng 2,51% so với năm 2012 +Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng 334.000.000đ tương ứng với tỷ lệ tăng 15.39%,năm 2013 tăng 88.000.000đ ứng với tỷ lệ tăng 3,41% so với năm 2012 Mặc dù chi phí tăng tỷ lệ tăng không so với tỷ lệ tăng doanh thu lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 822.225.000đ tương ứng tỷ lệ tăng 38,66%so với năm 2011,năm 2013 tăng 465.690.000đ tương ứng tỷ lệ tăng 15,79% Qua tiêu ,ta có thấy cơng ty qua năm tăng trưởng lên Nguyên nhân đạt kết lãnh đạo sát quản lý công ty lao động sang tạo ,nhiệt tình cán bộ,cơng nhân viên ty SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa: Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NGNUYỆT AN 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM&DV NGUYỆT AN 2.1.1Hình thức tổ chức b mỏy k toỏn: DN hoạt động kinh doanh lĩnh vực thơng mại, máy kế toán DN phải thực nhiệm vụ cụ thể nh sau: - Ghi chép, phản ánh tình hình tiêu thụ hàng hóa, tính toán đắn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí khác để xác định kết bán hàng cách đắn - Kiểm tra, giám sát tiến độ thực bán hàng, tình hình toán với ngời mua, ngời bán, tình hình thực nghĩa vụ nhà nớc - Cung cấp thông tin xác, trung thực, đầy đủ tình hình bán hàng, xác định kết bán hàng hoạt động kinh tế tài khác, phục vụ cho công tác quản lý giám đốc, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, đồng thời cung cấp thông tin phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát quan chức họat động kinh doanh cđa doanh nghiƯp Trong Cơng Ty TNHH TM & DV Nguyệt An kế tốn xem cơng cụ quản lý quan trọng với nhiệm vụ chủ yếu thu nhận xử lý thơng tin tình hình kinh doanh vận động tài sản Công ty, giúp Giám đốc đạo thực đúng, đủ nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Nhà nước đơn vị Phịng Tài - kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung, có phân chia rõ ràng chức nhiệm vụ phận thể qua sơ đồ 2.2: Sơ đồ 2.2: máy kế tốn Cơng Ty TNHH TM & DV Nguyệt An SV:Bùi Thị Hường Lớp: TCĐH KT9-K5 MHSSV:0546 070306 Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp