LỜI CAM ĐOAN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC LÊ THỊ PHƯƠNG THẢO PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐẠI VIỆT Chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán và Phân tí[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC LÊ THỊ PHƯƠNG THẢO PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐẠI VIỆT Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Phân tích LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Quí Liên Hà Nội – 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi chưa công bố Các kết quả, phân tích, kết luận Luận văn (ngồi phần trích dẫn) kết làm việc cá nhân tơi, số liệu dùng để phân tích có nguồn gốc hợp pháp, rõ ràng khơng có chỉnh sửa Hà nội, ngày tháng năm Tác giả Luận văn Lê Thị Phương Thảo LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ kinh tế với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt” Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Quí Liên quan tâm giúp đỡ, bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến: Lãnh đạo quan, đồng nghiệp, bạn bè tạo điều kiện cho tác giả học hoàn thành luận văn Trong trình thực khó tránh khỏi hạn chế gặp phải tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Tác giả luận văn LÊ THỊ PHƯƠNG THẢO MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu: 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu: 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: 1.8 Kết cấu luận văn: .6 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: 2.1.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài chính: 2.1.2 Vai trị phân tích báo cáo tài chính: 2.2 Cơ sở liệu phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp: 2.2.1 Bảng cân đối kế toán: 10 2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: .10 2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 11 2.3 Phương pháp phân tích Báo cáo tài 11 2.3.1 Phương pháp so sánh: 12 2.3.2 Phương pháp loại trừ: 13 2.3.2.1 Phương pháp số chênh lệch: 13 2.3.2.2 Phương pháp thay liên hoàn: .13 2.3.3 Phương pháp liên hệ cân đối: 14 2.3.4 Phương pháp phân tích theo mơ hình Dupont: 14 2.3.5 Phương pháp đồ thị: 16 2.4 Nội dung phân tích Báo cáo tài chính: 16 2.4.1 Phân tích Khái qt tình hình tài .16 2.4.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn .17 2.4.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính: 18 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài 20 2.4.2.1 Phân tích cấu tài sản: 21 2.4.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn: 23 2.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh .24 2.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 26 2.4.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ: 26 2.4.4.1.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu: 27 2.4.4.1.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả: 28 2.4.4.2 Phân tích khả tốn: 28 2.4.5 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ: .30 2.4.6 Phân tích hiệu kinh doanh 32 2.4.6.1 Phân tích khái quát hiệu kinh doanh: 32 2.4.6.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản: 33 2.4.6.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn: .35 2.4.6.4 Phân tích hiệu sử dụng chi phí: 36 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐẠI VIỆT 38 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Phát triển Đại Việt: 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 38 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý 39 3.1.3 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 42 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 44 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Công ty cổ phần Phát triển Đại Việt 44 3.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn .45 3.2.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 51 3.2.2 Phân tích cấu trúc tài 52 3.2.2.1 Phân tích cấu tài sản CTCP Phát triển Đại Việt 52 3.2.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn: 56 3.2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh .56 3.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 60 3.2.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu 60 3.2.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 64 3.2.4.3 Phân tích khả toán 66 3.2.5 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 68 3.2.6 Phân tích hiệu kinh doanh Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 71 3.2.6.1 Phân tích khái quát hiệu kinh doanh 71 3.2.6.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 73 3.2.6.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 75 3.2.6.4 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 76 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐẠI VIỆT 80 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 80 4.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 80 4.1.2 Những điểm yếu tình hình tài Công ty cổ phần Phát triển Đại Việt Error! Bookmark not defined 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 83 4.2.1 Tăng vốn đầu tư chủ sở hữu nguồn vốn chiếm dụng từ bên 83 4.2.2 Áp dụng biện pháp giảm nợ phải thu Error! Bookmark not defined 4.2.3 Các biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh .85 4.2.3.1 Các biện pháp nhằm tăng doanh thu 86 4.2.3.2 Các biện pháp nhằm giảm chi phí .87 4.3 Điều kiện thực giải pháp 89 4.3.1 Về phía quan nhà nước 89 4.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần Phát triển Đại Việt 89 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu: .90 4.5 Những hạn chế nghiên cứu 90 4.6 Kết luận đề tài nghiên cứu .91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 94 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BĐSĐT : Bất động sản đầu tư CTCP : Công ty cổ phần DTT : Doanh thu HĐKD : Hoạt động kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế ROA : Sức sinh lời tổng tài sản ROE : Sức sinh lời vốn chủ sở hữu ROI : Sức sinh lời vốn ROS : Sức sinh lời doanh thu TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 3.1: Bảng tốc độ tăng trưởng vốn CTCP Phát triển Đại Việt 46 Bảng 3.2: Bảng tốc độ tăng trưởng vốn qua năm CTCP Phát triển Đại Việt 47 Bảng 3.3: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 49 Bảng 3.4: Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 51 Bảng 3.5: Bảng phân tích cấu tài sản 53 Bảng 3.6: Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 56 Bảng 3.7: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 58 Bảng 3.8: Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu 62 Bảng 3.9: Bảng tiêu phân tích phải thu khách hàng 63 Bảng 3.10: Bảng phân tích tình hình công nợ phải trả 65 Bảng 3.11: Bảng tiêu phân tích phải trả khách hàng 66 Bảng 3.12: Bảng phân tích khả tốn 67 Bảng 3.13: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 69 Bảng 3.14: Bảng tiêu đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 72 Bảng 3.15: Bảng đánh giá khái quát hiệu sử dụng tài sản .74 Bảng 3.16: Bảng đánh giá khái quát hiệu sử dụng nguồn vốn 75 Bảng 3.17: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 77 Bảng 3.18: Bảng phân tích số tiêu tăng trưởng tài .Error! Bookmark not defined DANH MỤC BIỂU Biểu đồ 3.1: Xu hướng tăng trưởng vốn CTCP Phát triển Đại Việt 46 Biều đồ 3.2: Nhịp điệu tăng trưởng vốn CTCP Phát triển Đại Việt 47 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn CTCP Phát triển Đại Việt .54 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình phân tích tài Dupont .15 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu Bộ máy quản lý Công ty cổ phần Phát triển Đại Việt 40 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán CTCP Phát triển Đại Việt .Error! Bookmark not defined