Báo cáo " Tội phạm trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội theo pháp luật Philippines và Việt Nam " doc

nghiên cứu - trao đổi 32 tạp chí luật học số 4/2010 Ths. Nguyễn Thị Anh Thơ * ng ho Philippines l thnh viờn sỏng lp Hip hi an sinh xó hi ụng Nam , cú din tớch tri di 1.210 km t lc a chõu , gm 7.107 o (nờn c gi l qun o Philippiness), trong ú gn 700 o cú ngi . Vi trờn 86 triu dõn, Philippines l nc ụng dõn th hai khu vc ụng Nam (sau Indonesia). L mt trong nhng quc gia cú mc Tõy phng hoỏ cao vỡ ó tng l thuc a ca Tõy Ban Nha trong hn 350 nm v l thuc a ca Hp chng quc Hoa K trong gn 50 nm nờn h thng phỏp lut ca Philippines chu nh hng nhiu ca nhng nc ny. Cng nh nhiu quc gia khỏc, Cng hũa Philippines quy nh ngun ca lut hỡnh s bao gm BLHS v cỏc lut chuyờn ngnh. (1) Trong cỏc lut chuyờn ngnh ú cú cỏc lut thuc lnh vc bo him xó hi (BHXH). Hin nay, Philippines cú hai h thng thc hin BHXH cho hai nhúm i tng khỏc nhau, ú l h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph (cú tờn vit tt l GSIS) v h thng an sinh xó hi cho nhúm ngi lao ng lm vic trong khu vc t nhõn (cú tờn vit tt l SSS). (2) Hai h thng BHXH ny c iu chnh bi hai lut riờng bit nhng c hai lut ny cựng cú im chung l u quy nh hỡnh thc x pht i vi nhng hnh vi vi phm phỏp lut v BHXH mc b coi l ti phm. Hai lut ú l Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph v Lut an sinh xó hi. 1. Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph ca Philippines Cng nh Vit Nam v nhiu nc trong khu vc, Philippines thc hin bo him theo phng thc thu trc tip tin úng BHXH t ch s dng lao ng i vi hỡnh thc BHXH bt buc (khụng thc hin thu qua thu nh mt s nc phỏt trin). Ngha v úng gúp vo qu GSIS l bt buc i vi tt c cỏc ch s dng lao ng (khụng k lc lng v trang), bao gm: Chớnh ph, cỏc b ngnh, cỏc c quan thuc Chớnh ph, cỏc tp on ca Chớnh ph (hay do Chớnh ph kim soỏt), cỏc th ch ti chớnh v to ỏn (riờng to ỏn ch tham gia bo him nhõn th bt buc). Vic úng gúp hỡnh thnh qu tin t tp trung s quyt nh vic m bo quyn li bo him cho cụng chc nh nc nờn trong khon c iu 5 (quy nh v ngun ca qu GSIS) ó xỏc nh: Ch ti hỡnh s s c ỏp dng i vi nhng ch s dng lao ng khụng tuõn th vic úng C * Bo him xó hi Vit Nam NCS khoỏ 14 Trng i hc Lut H Ni nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 4/2010 33 tin bo him, úng khụng ỳng s tin bo him hoc trỡ hoón vic np khon tin ú ỳng hn, cỏc hnh vi vi phm v ch ti x pht c c th hoỏ trong quy nh ti khon k iu 52 Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph. Theo ú, cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v bo him cú th b h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph hay ngi b hi khi kin theo quy nh ca Lut ny hoc theo B lut hỡnh s (BLHS) sa i. Cn c vo ngun m hnh vi phm ti c quy nh cú th chia cỏc hnh vi phm ti ny thnh hai loi sau: Th nht, i vi nhng hnh vi vi phm cú ti danh tng ng trong BLHS, Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph xỏc nh rừ iu khon trong BLHS c ỏp dng, ú l ba dng hnh vi c th sau: - Hnh vi tham gia trc tip hoc giỏn tip vo vic gian di, thụng ng, gi mo hoc khai man trong cỏc giao dch vi h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph nhm mc ớch cho mỡnh hoc cho ngi khỏc hng trỏi phỏp lut cỏc quyn li bo him. Hnh vi ny s phi chu hỡnh pht theo quy nh ti iu 172 BLHS sa i (quy nh v ti gi mo v s dng ti liu gi mo). (3) - Hnh vi c ý chim ot hay s dng sai mc ớch tin BHXH hoc ti sn np vo h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph hoc ngi khỏc chim ot hay s dng tin hoc ti sn ú; hoc b mc hoc do cu th ngi khỏc chim ot hoc s dng tin hoc ti sn ú. Hnh vi ny b x pht theo quy nh ti iu 217 BLHS sa i (quy nh v ti tham ụ ti sn hoc tin cụng qu) (4) ng thi b cm m nhim chc v, cm hnh ngh hoc cụng vic theo quy nh ca Chớnh ph vụ thi hn. - Hnh vi sau khi khu tr khon úng gúp hng thỏng hay tin tr n t tin lng ca ngi tham gia bo him m khụng np cho h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph trong vũng 30 ngy k t ngy phi np theo quy nh thỡ b coi nh ó chim ot khon tin úng gúp hay tr n ú. Hnh vi ny b x pht theo quy nh ti iu 315 BLHS sa i (quy nh v ti la o) (5) ng thi b cm m nhim chc v, cm hnh ngh hoc cụng vic theo quy nh ca Chớnh ph vụ thi hn. Th hai, i vi nhng hnh vi vi phm cha c quy nh trong BLHS, Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph quy nh trc tip hnh vi v ch ti hỡnh s i vi nhng hnh vi ny, c th: - Hnh vi c ý nhn bt kỡ khon tin hoc sộc liờn quan n cỏc quy nh ca Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph bng cỏch la di ngi tham gia bo him, ngi s dng lao ng hoc la di h thng GSIS hay bờn th ba no ú (ca ngi khụng c quyn hng theo quy nh ca Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph) b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ hoc b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm hoc c hai (mc x pht theo Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph nghiên cứu - trao đổi 34 tạp chí luật học số 4/2010 nm 1977 l t 500 pờsụ n 5.000 pờsụ hoc b pht tự t 6 thỏng n 1 nm). - Hnh vi khụng tuõn theo hoc t chi vic tuõn theo cỏc quy nh ca Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph hay cỏc quy tc, quy nh do h thng ny ban hnh b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ hoc b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm hoc c hai (mc x pht theo Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph nm 1977 l t 500 pờsụ n 5.000 pờsụ hoc b b pht tự t 6 thỏng n 1 nm). - Hnh vi (ca th qu, viờn chc thu, viờn chc b phn chi tin hoc viờn chc hay ngi lao ng no khỏc) khụng khu tr hoc t chi khu tr hay chm quỏ 30 ngy mi khu tr cỏc khon úng gúp t tin lng hng thỏng ca cụng chc, viờn chc theo quy nh b pht tự t 6 thỏng 1 ngy n 6 nm v khon tin pht t 3.000 pờsụ n 6.000 pờsụ. ng thi, ngi phm ti cũn b cm m nhim chc v, cm hnh ngh hoc cụng vic theo quy nh ca Chớnh ph vụ thi hn (mc x pht theo Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph nm 1977 l pht tin t 1.000 pờsụ n 5.000 pờsụ hoc b pht tự t 1 nm n 5 nm hoc c hai). - Hnh vi (ca ngi ng u c quan Chớnh ph, cỏc b, ngnh, cỏc c quan trc thuc Chớnh ph v cỏc doanh nghip thuc s hu nh nc hoc do Nh nc kim soỏt, c quan ti chớnh ca Chớnh ph v cụng chc ca cỏc c quan ú cú liờn quan n vic thu cỏc khon úng gúp, cỏc khon cho vay tr dn v cỏc khon tin phi tr khỏc i vi h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph) khụng thc hin, t chi hoc trỡ hoón vic np tin, gi tin hoc chuyn tin cho h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph trong vũng 30 ngy k t ngy s tin n hn np hoc theo yờu cu phi tr b pht tự t 1 n 5 nm v pht tin t 10.000 pờsụ n 20.000 pờsụ ng thi, ngi phm ti cũn b cm m nhim chc v, cm hnh ngh hoc cụng vic theo quy nh ca Chớnh ph vụ thi hn. Lut cng quy nh hnh vi ca nhng ngi ny khụng nhng phi chu trỏch nhim v mt hỡnh s m cũn phi chu trỏch nhim dõn s i vi h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph hoc i vi ngi lao ng hoc thnh viờn cú liờn quan trong vic bi thng thit hi, bao gm c tin pht v tin lói. - Hnh vi thiu trỏch nhim ca cỏc thnh viờn (bao gm c ch tch v phú ch tch) Hi ng qun lớ h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph trong vic thu hoc thu hi cỏc khon n, cỏc khon phi thu phỏt sinh t bt kỡ lớ do hay nguyờn nhõn gỡ (bao gm khon phớ bo him hoc cỏc khon úng gúp theo quy nh vo h thng bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph) b pht tự t 6 thỏng n 1 nm hoc pht tin t 5.000 pờsụ n 10.000 pờsụ. Nhng hỡnh pht ny khụng nh hng ti trỏch nhim hnh chớnh hay trỏch nhim dõn s phỏt sinh t ú (Theo nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 4/2010 35 quy nh ti iu 41, Hi ng qun lớ s cú trỏch nhim yờu cu thu hi trong vũng 30 ngy k t ngy n hn khon tin n ca bờn n tin BHXH. Nu bờn n t chi vic tr n thỡ v vic cú th b x lớ v mt hnh chớnh, dõn s hoc b x lớ hỡnh s trc to ỏn, Hi ng qun lớ hoc c quan ti phỏn thớch hp trong vũng 30 ngy tớnh t ngy ht thi hn yờu cu tr n). 2. Lut an sinh xó hi ca Philippines Lut an sinh xó hi cng quy nh cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v an sinh xó hi cú th b h thng an sinh xó hi hoc ngi cú liờn quan khi kin theo quy nh ca Lut ny hoc theo BLHS. Cn c vo ngun m hnh vi phm ti c quy nh cú th chia cỏc hnh vi ny thnh hai loi sau: Th nht, Lut an sinh xó hi xỏc nh rừ iu lut ca BLHS c ỏp dng i vi nhng hnh vi vi phm ó cú ti danh tng ng trong B lut ny. Theo ú, nhng hnh vi sau õy b xột x theo BLHS sa i: - Hnh vi c ý lm sai lch h s, ti liu liờn quan n yờu cu chi tr nhn bt kỡ khon tr cp no theo quy nh ca Lut an sinh xó hi (hoc xin vay t h thng an sinh xó hi theo quy nh). Hnh vi ny s phi chu hỡnh pht quy nh ti iu 172 ca BLHS sa i. - Hnh vi c ý chim ot hay s dng sai mc ớch tin BHXH hoc ti sn np vo h thng an sinh xó hi hoc ngi khỏc chim ot hoc b mc hoc do cu th m ngi khỏc chim ot ton b hoc mt phn tin hoc ti sn ú. Hnh vi ny s phi chu hỡnh pht theo quy nh ti iu 217 BLHS sa i. - Hnh vi sau khi khu tr khon úng gúp hng thỏng hay tin tr n t tin lng ca ngi tham gia bo him m khụng np cho h thng an sinh xó hi trong vũng 30 ngy k t ngy phi np theo quy nh thỡ b coi nh ó bin th khon tin úng gúp hay tr n ú. Hnh vi ny b x pht theo quy nh ti iu 315 BLHS sa i. Th hai, Lut an sinh xó hi quy nh ch ti hỡnh s cho nhng hnh vi vi phm b coi l ti phm m cha c quy nh trong BLHS. C th: - Hnh vi c ý nhn bt kỡ khon tin hoc sộc theo quy nh ca Lut an sinh xó hi bng cỏch la di ngi tham gia bo him, ngi s dng lao ng hay la di h thng an sinh xó hi hoc bờn th ba no ú. Hnh vi ny s b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ v b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm. - Hnh vi s dng sai mc ớch (mua, bỏn, cho bỏn, s dng, chuyn nhng hoc trao i) cỏc loi tem, phiu, trỏi phiu, giy t cú giỏ hay phng tin thanh toỏn no khỏc (6) c s dng np cỏc khon úng gúp theo quy nh ca Lut an sinh xó hi. Hnh vi ny s b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ v b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm hoc c hai theo phỏn quyt ca to ỏn. - Hnh vi c ý lm thay i hoc lm gi bt kỡ loi tem, phiu, trỏi phiu, giy t cú giỏ hay phng tin thanh toỏn no khỏc (m nghiên cứu - trao đổi 36 tạp chí luật học số 4/2010 Hi ng qun lớ h thng an sinh xó hi ó quy nh thu np mt khon tin úng bo him) hoc s dng, bỏn, cho vay hoc ang s hu bt kỡ loi phng tin thanh toỏn no ó b thay i hay lm gi; hnh vi ny s b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ v b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm hoc c hai. - Hnh vi khụng tuõn theo hoc t chi vic tuõn th nhng iu khon ca Lut an sinh xó hi hoc nhng quy nh do Hi ng qun lớ h thng an sinh xó hi ban hnh (vi phm v vic ng kớ hoc t chi thc hin ng kớ tham gia bo him cho ngi lao ng hoc chớnh bn thõn mỡnh (trong trng hp ngi lao ng t to vic lm) hoc khu tr nhng khon úng gúp t tin lng ca ngi lao ng v chuyn cho h thng an sinh xó hi); hnh vi ny s b pht tin t 5.000 pờsụ n 20.000 pờsụ v b pht tự t 6 nm 1 ngy n 12 nm hoc c hai theo phỏn quyt ca to ỏn. Ngoi ra, Lut an sinh xó hi cũn quy nh: Hnh vi vi phm b x pht theo quy nh ca Lut an sinh xó hi cú liờn quan n cụng ti, hip hi, tp on hoc bt kỡ th ch no khỏc thỡ ngi ng u, ngi qun lớ hoc nhng ngi gúp vn s liờn i chu trỏch nhim phỏp lớ i vi nhng hỡnh thc x pht c quy nh trong Lut ny i vi vi phm ú. Trờn thc t nhng nm gn õy, h thng an sinh xó hi Philippines ó y mnh cụng tỏc thanh tra, kim tra nhm tng cng s tuõn th phỏp lut BHXH v tớch cc theo ui cỏc th tc phỏp lớ khi t cỏc ch s dng lao ng vi phm phỏp lut BHXH. in hỡnh l v kin ngh khi t thnh cụng Ch tch Cụng ti sn xut giy dộp Lotus Inc v Cụng ti giy Prince, c hai cụng ti ny u cú tr s ti khu ch xut Bataan. Thỏng 5/2006, To ỏn khu vc Balanga ó xột x hai v ỏn hỡnh s do h thng an sinh xó hi kin ngh khi t v hai v ch tch ny ó b to hỡnh s tuyờn ỏn cú ti do vi phm Lut an sinh xó hi vỡ ó c tỡnh khụng np cỏc khon úng gúp BHXH cho h thng an sinh xó hi. Sae chae Lee ó b tuyờn pht 6 nm tự giam v np pht 20.000 pờsụ. Ngoi ra, Sae Chae Lee cũn phi thanh toỏn y khon tin úng gúp BHXH ca cụng nhõn Cụng ti Lotus l 5,9 triu pờsụ (tng ng 1,7 t ng Vit Nam) cng vi 3% lói sut pht hng thỏng. S tin ny c tớnh trong khong thi gian trn úng BHXH t thỏng 12/1995 n thỏng 3/1998. Trong v ỏn liờn quan n Cụng ti giy Prince, chớnh Sae Chae Lee mt ln na b tuyờn ỏn 6 nm tự giam v b pht 20.000 pờsụ. B cỏo cũn phi np 8,6 triu pờsụ cng vi tin pht vỡ ó khụng np cỏc khon úng gúp BHXH. Mt ch s dng lao ng khỏc b to ỏn khi t trong nm 2006 l Gabionza, Ch tch Cụng ti xe buýt Manila (MCBC). Trong bn ỏn ca to ỏn thnh ph Quezon, Gabionza ó b tuyờn ỏn cú ti vỡ c tỡnh, bt hp phỏp t chi v trn trỏnh np cỏc khon úng gúp BHXH ca ngi lao ng. To ó tuyờn ỏn 6 nm tự giam i vi Ch nghiªn cøu - trao ®æi t¹p chÝ luËt häc sè 4/2010 37 tịch Công ti MCBC và truy nộp 1,6 triệu pêsô (tương đương 480 triệu đồng Việt Nam) tiền đóng góp BHXH và khoản phạt 3% lãi suất ngân hàng là 540.000 pêsô. Một thành công pháp lí nữa của hệ thống an sinh xã hội trong năm 2006 là bản án của toà án thành phố Quezon kết tội giám đốc Công ti MAV Printer - Midldrd Acena đã trốn đóng BHXH trong năm 2000 với tổng số tiền là 150.000 pêsô (gần 44 triệu đồng Việt Nam). Toà án thành phố Quezon đã tuyên phạt Acena 4 năm tù giam và thu hồi khoản tiền 360.000 pêsô kể cả tiền phạt 3% lãi suất tính từ năm 2000 đến thời điểm tuyên án. (7) Trong lời biện hộ của mình, các bị cáo đều nói rằng họ không tham gia trực tiếp vào việc điều hành công ti. Tuy nhiên, toà án đã phán quyết rằng họ không bị khởi tố về năng lực cá nhân mà bị khởi tố về trách nhiệm người đứng đầu doanh nghiệp vì đã tắc trách, sao lãng trong việc thực hiện nghĩa vụ đóng góp bắt buộc theo Luật an sinh xã hội đã được Quốc hội Philippines thông qua năm 1997. 3. Luật hình sự Việt Nam với việc quy định tội phạm trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội Ở Việt Nam, BLHS được coi là nguồn trực tiếp duy nhất của ngành luật hình sự. Do vậy, tất cả các tội phạm trong đó có tội phạm trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội đều chỉ được quy định trong BLHS. Trong BLHS Việt Nam, các tội phạm thuộc lĩnh vực BHXH không được quy định trong chương, mục cũng như trong các điều khoản riêng. Việc truy cứu trách nhiệm hình sự các tội phạm thuộc lĩnh vực BHXH đều dựa trên một số điều luật được quy định chung cho các hành vi phạm tội có thể xảy ra trong những lĩnh vực khác nhau trong đó có lĩnh vực BHXH. Những điều luật chung đó là: - Điều 267 - Tội làm giả con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức quy định về hành vi làm giả con dấu, tài liệu hoặc giấy tờ khác của cơ quan, tổ chức hoặc sử dụng con dấu, tài liệu hoặc giấy tờ đó nhằm lừa dối cơ quan, tổ chức hoặc công dân. - Điều 278 - Tội tham ô tài sản quy định về hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lí. - Điều 139 - Tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản quy định về hành vi dùng thủ đoạn gian dối chiếm đoạt tài sản của người khác. Với các điều luật chung này, chúng ta chỉ có thể truy cứu trách nhiệm hình sự được một số hành vi phạm tội xảy ra trong lĩnh vực BHXH - những hành vi thoả mãn các dấu hiệu định tội của các điều luật này. Tuy nhiên, bên cạnh đó còn có nhiều hành vi đã được Luật BHXH quy định có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nhưng trên thực tế không thể truy cứu trách nhiệm hình sự được vì BLHS hiện hành không quy định những hành vi đó là tội phạm. Cụ thể, theo các điều 134, 135, 136 và 137 của Luật BHXH, các hành vi sau có thể bị truy cứu trách nhiệm hành chính hoặc trách nhiệm hình sự: - Các hành vi vi phạm pháp luật về đóng BHXH như không đóng, đóng không đúng thời gian quy định, đóng không đúng mức quy định, đóng không đúng số người thuộc diện tham gia BHXH. nghiên cứu - trao đổi 38 tạp chí luật học số 4/2010 - Cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v th tc thc hin BHXH nh: c tỡnh gõy khú khn hoc cn tr vic hng ch BHXH ca ngi lao ng, khụng cp s BHXH hoc khụng tr s BHXH cho ngi lao ng theo quy nh ca Lut. - Cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v s dng tin úng vo qu BHXH nh s dng tin úng vo qu BHXH trỏi quy nh ca phỏp lut; bỏo cỏo sai s tht, cung cp sai lch thụng tin, s liu tin úng vo qu BHXH. - Cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v lp h s hng ch BHXH nh gian ln, gi mo h s; cp giy chng nhn, giỏm nh sai. Cỏc hnh vi ny ó c c th hoỏ trong Ngh nh v x pht vi phm hnh chớnh trong lnh vc BHXH (8) song do thiu nhng quy nh c th v ti phm trong lnh vc BHXH nờn thc t cú nhng hnh vi vi phm nghiờm trng phỏp lut BHXH (m theo phỏp lut ca nhiu nc trờn th gii phi b x lớ hỡnh s) chỳng ta cng khú cú th truy cu trỏch nhim hỡnh s c. Con s thng kờ ca Bo him xó hi Vit Nam cho thy giai on t nm 2003 n nm 2008, s lng cỏc n v vi phm v úng BHXH u tng qua cỏc nm, cỏc doanh nghip vi phm vn khu tr khon tin úng gúp BHXH ca ngi lao ng nhng khụng np cho qu BHXH, thm chớ rt nhiu doanh nghip khụng tham gia BHXH cho ngi lao ng thuc i tng bt buc phi tham gia theo quy nh. Theo ỏnh giỏ sau hai nm thc hin Lut BHXH ca B lao ng, thng binh v xó hi, s tin cỏc doanh nghip n BHXH tớnh n cui nm 2008 l 2000 t ng tp trung ch yu khu vc doanh nghip. Riờng trong nm 2008, vi phm trong doanh nghip ngoi quc doanh chim 35%, doanh nghip cú vn u t nc ngoi chim 33% tng s tin chm úng. Vic BHXH Thnh ph H Chớ Minh i tiờn phong trong vic khi kin 8 doanh nghip trn úng BHXH ra to ỏn dõn s trong nm 2008 l mt trong nhng bng chng cho thy s hn ch ca ch ti x pht vi phm hnh chớnh trong lnh vc BHXH. Trong 6 thỏng u nm 2007, con s 42 doanh nghip b khi kin v vn n ng BHXH ti Thnh ph H Chớ Minh ó cho thy phn ng kiờn quyt ca phớa c quan BHXH trong vic thc hin nhim v thu BHXH bt buc v gúp phn bo v quyn li ca ngi lao ng. Tuy nhiờn, qua nghiờn cu v vn ny trong s so sỏnh vi phỏp lut ca mt s nc, c th l phỏp lut ca Cng ho Philippines, chỳng tụi cho rng Vit Nam vic khi kin ra to dõn s i vi nhng vi phm v ch úng BHXH bt buc cho ngi lao ng ó mang li nhng kt qu ban u ỏng khớch l song khi thi hnh ỏn theo phỏn quyt ca to li gp nhng tr ngi khin cho hiu qu ca vic khi kin khụng cao, mc ớch thu li s tin b cỏc doanh nghip chim dng khụng t c trn vn, quyn li v BHXH ca ngi lao ng cha c m bo. Chớnh vỡ cũn cú nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 4/2010 39 nhng hn ch nht nh trong cụng tỏc thi hnh ỏn dõn s i vi cỏc doanh nghip c tỡnh vi phm nờn phng thc khi kin dõn s hin nay cng khụng sc ngn chn hnh vi c tỡnh chim ot tin BHXH ca mt s ch s dng lao ng. Do vy, ó n lỳc chỳng ta cn n nhng ch ti hỡnh s rn e cng nh nõng cao tớnh tuõn th phỏp lut ca ngi qun lớ doanh nghip trong vic thc hin ngha v ca mỡnh i vi ngi lao ng núi riờng v i vi xó hi núi chung. Xột v hu qu nhng hnh vi ny va cú nh hng nghiờm trng n vic thc thi phỏp lut v BHXH va vi phm nghiờm trng quyn v li ớch hp phỏp ca ngi lao ng thuc din tham gia BHXH bt buc v ú cng l mt trong nhng nguyờn nhõn ca nhiu cuc ỡnh cụng, gõy mt n nh xó hi. T nhng phõn tớch trờn, vn t ra l ó n lỳc Nh nc ta cn cú cụng c phỏp lớ thc s mnh x lớ nghiờm minh nhng hnh vi vi phm nghiờm trng phỏp lut bo him xó hi - ú chớnh l phỏp lut hỡnh s. Do ú, trong thi gian ti, cỏc nh lm lut cn nghiờn cu, nhanh chúng ti phm hoỏ mt s hnh vi vi phm phỏp lut trong lnh vc BHXH ngn chn mt cỏch hiu qu loi vi phm ny. ng thi cng cn xem xột vn trỏch nhim hỡnh s i vi phỏp nhõn t ú cú c s truy cu trỏch nhim hỡnh s phỏp nhõn cựng vi vic truy cu trỏch nhim hỡnh s cỏ nhõn ngi vi phm (l i din theo phỏp lut ca doanh nghip)./. (1). B lut hỡnh s sa i ca Cng ho Philippines ngy 8/12/1930 ó thay th cho BLHS ca Tõy Ban Nha cú hiu lc Philippines t nm 1886 n nm 1930. (2). H thng GSIS c thnh lp nm 1936, chu trỏch nhim m bo cỏc ch : Hu trớ, mt sc lao ng, tr cp tht nghip, ch tai nn lao ng v ch t tut, tr cp mai tỏng i vi cụng chc, viờn chc nh nc v ngi lao ng lm vic trong cỏc doanh nghip nh nc theo Lut bo him cho cụng chc, viờn chc chớnh ph (Lut ó c sa i nm 1997). Ngoi ra, GSIS cũn cú chc nng thc hin bo him nhõn th bt buc v t nguyn cng nh cung cp dch v bo him ti sn v bt ng sn. H thng SSS c thnh lp nm 1954 nhng c vn hnh trờn thc t t nm 1957, chu trỏch nhim m bo cỏc ch : Hu trớ, mt sc lao ng, m au, thai sn, ch tut v mai tỏng phớ i vi ngi lao ng lm vic trong khu vc t nhõn. (3). iu 172 quy nh khung hỡnh pht tự t mc trung bỡnh n mc ti a ca hỡnh pht tự mang tớnh ci to giỏo dc (t 6 thỏng 1 ngy n 1 nm) v mc pht tin khụng quỏ 5.000 pờsụ. (4). iu 217 quy nh hỡnh pht da trờn s tin tham ụ hoc bin th: nu khụng quỏ 200 pờsụ thỡ mc pht tự trong khong t mc trung bỡnh n mc ti a ca khung hỡnh pht ci to khụng giam gi (6 thỏng 1 ngy n 6 nm); nu s tin tham ụ hoc bin th t trờn 200 n 6.000 pờsụ thỡ khung hỡnh pht ti a n 9 nm; nu s tin tham ụ hoc bin th t trờn 6.000 n di 12.000 pờsụ thỡ khung hỡnh pht ti a n 12 nm 1 ngy; nu s tin tham ụ t 12.000 n di 22.000 pờsụ thỡ mc pht ti a l 20 nm. (5). iu 315 quy nh t mc hỡnh pht ci to khụng giam gi, mc pht tự cú thi hn cn c vo s tin do hnh vi la di m cú (xem: The Revised Penal Code of Philippinees). (6). iu 23 Lut an sinh xó hi quy nh v phng thc thu, chi bo him. (7). Bo him xó hi Vit Nam, Kinh nghim thc hin BHXH ca cỏc nc trong khu vc v trờn th gii, thỏng 12/2006. (8). Ngh nh ca Chớnh ph s 135/2007/N-CP ngy 16/8/2007. . lĩnh vực bảo hiểm xã hội Ở Việt Nam, BLHS được coi là nguồn trực tiếp duy nhất của ngành luật hình sự. Do vậy, tất cả các tội phạm trong đó có tội phạm trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội đều. lãng trong việc thực hiện nghĩa vụ đóng góp bắt buộc theo Luật an sinh xã hội đã được Quốc hội Philippines thông qua năm 1997. 3. Luật hình sự Việt Nam với việc quy định tội phạm trong lĩnh vực. định trong BLHS. Trong BLHS Việt Nam, các tội phạm thuộc lĩnh vực BHXH không được quy định trong chương, mục cũng như trong các điều khoản riêng. Việc truy cứu trách nhiệm hình sự các tội phạm