TAÏP CHÍ KHOA HOÏC CAÛNH SAÙT NHAÂN DAÂN // PHAÙP LUAÄT 20 SOÁ 08 // THAÙNG 3 NAÊM 2015 LUAÄN BAØN VEÀ TOÄI PHAÏM TRONG LÓNH VÖÏC BAÛO HIEÅM XAÕ HOÄI – MOÄT SOÁ KIEÁN NGHÒ Thiếu tá, ThS Phan Tiến Anh[.]
TẠP CHÍ KHOA HỌC CẢNH SÁT NHÂN DÂN // PHÁP LUẬT LUẬN BÀN VỀ TỘI PHẠM TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI – MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Thiếu tá, ThS Phan Tiến Anh * Tóm tắt nội dung: Bảo hiểm xã hội (BHXH) sản phẩm tất yếu kinh tế hàng hóa, có vài trị quan trọng việc ổn định đời sống người lao động, tác động đến thị trường lao động góp phần đảm bảo an sinh xã hội Ở Việt Nam, Bộ luật Hình chưa quy định riêng tội phạm lĩnh vực BHXH, luật chuyên ngành Luật BHXH, Luật BHYT có qui định trách nhiệm hình với hành vi vi phạm pháp luật BHXH đến mức bị coi tội phạm Cũng lĩnh vực chuyên biệt khác, tội phạm lĩnh vực BHXH phải thỏa mãn dấu hiệu tội phạm nói chung, đồng thời có dấu hiệu pháp lí đặc trương Có thể hiểu: “Tội phạm lĩnh vực BHXH hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định Bộ luật Hình sự, xâm hại quan hệ xã hội phát sinh trình tổ chức, thực hoạt động BHXH, gây thiệt hại đe dọa gây thiệt hại cho quỹ BHXH, quyền lợi ích người tham gia BHXH” ***** B ảo hiểm xã hội sản phẩm tất yếu kinh tế hàng hóa, có vai trị quan trọng việc ổn định đời sống người lao động, tác động đến thị trường lao động góp phần đảm bảo an sinh xã hội Ngạn ngữ người Đức có câu: “Cuộc sống khơng có bảo hiểm cầu thang khơng có tay vịn” Cũng sách xã hội khác, sách bảo hiểm xã hội bị xâm hại khơng kiểm sốt chặt chẽ với chế tài nghiêm khắc, chí chế tài hình Hoạt động BHXH trình thu, chi quản lí quỹ BHXH hình thành từ nguồn đóng góp người tham gia BHXH nên hành vi vi phạm pháp luật BHXH đến mức bị coi tội phạm khơng nằm ngồi q trình Có thể hiểu: Tội phạm lĩnh vực BHXH hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định Bộ luật Hình sự, xâm hại 20 quan hệ xã hội phát sinh trình tổ chức, thực hoạt động BHXH, gây thiệt hại đe dọa gây thiệt hại cho quỹ BHXH, quyền lợi ích người tham gia BHXH Cũng lĩnh vực chuyên biệt khác, xét nội dung trị - xã hội, pháp lí cấu trúc, tội phạm lĩnh vực BHXH có dấu hiệu pháp lí đặc trưng sau: Một là, khách thể chung tội phạm lĩnh vực BHXH Các quan hệ BHXH chủ thể bao gồm: Cơ quan BHXH, người sử dụng lao động, người lao động người tham gia BHXH Các quan hệ hình thành, trì phát triển nhằm mục đích bảo vệ quyền lợi người lao động, góp phần ổn định an sinh xã hội Quan hệ xã hội lĩnh vực BHXH trì phát triển tốt chủ thể thực * P Trưởng Bộ môn Pháp luật, Trường Cao đẳng Cảnh sát nhân dân II SỐ 08 // THÁNG NĂM 2015 PHÁP LUẬT // TẠP CHÍ KHOA HỌC CẢNH SÁT NHÂN DÂN nghĩa vụ, trách nhiệm Vì quyền lợi bên tham gia vào quan hệ pháp luật BHXH nên dễ dẫn tới việc chủ thể không tuân thủ nghĩa vụ Xuất phát từ tầm quan trọng sách BHXH ổn định an sinh xã hội nguy bị xâm hại, nên quan hệ xã hội lĩnh vực BHXH cần phải bảo vệ pháp luật hình Các quan hệ xã hội lĩnh vực BHXH bị hành vi nguy hiểm cho xã hội xâm hại đe dọa xâm hại mức độ đáng kể khách thể chung tội phạm lĩnh vực Hai là, mặt khách quan tội phạm lĩnh vực BHXH - Hành vi khách quan tội phạm lĩnh vực BHXH diễn đa dạng, có tính chất vi phạm qui định pháp luật BHXH có tính nguy hiểm cao cho xã hội Có thể phân chia thành 03 nhóm hành vi sau: Nhóm thứ nhất, hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH bao gồm: Hành vi trốn đóng BHXH cho người lao động; hành vi khơng đóng BHXH cho đủ số người lao động; hành vi không đóng BHXH hạn cho người lao động; hành vi khơng đóng đủ mức BHXH cho người lao động Bốn loại hành vi vi phạm trực tiếp nghĩa vụ đóng BHXH, gây thiệt hại cho quỹ BHXH, đe dọa gây thiệt hại quyền lợi cho người lao động tương lai Các hành vi trốn tránh nghĩa vụ đóng BHXH cho quan BHXH thường doanh nghiệp sử dụng lao động thực hiện, gây thất thoát lớn cho quỹ BHXH Theo thống kê quan BHXH Việt Nam, đến ngày 30/6/2014, đơn vị sử dụng lao động nợ quỹ BHXH 3.000 tỉ đồng, làm cho quyền hưởng BHXH hàng triệu người lao động Nhóm thứ hai, hành vi vi phạm quyền hưởng thụ BHXH bao gồm: Hành vi dùng thủ đoạn gian dối (khai man làm giả hồ SỐ 08 // THÁNG NĂM 2015 sơ) người khác hưởng BHXH; hành vi người có chức vụ, quyền hạn hệ thống BHXH làm trái qui định pháp luật giải chế độ BHXH; hành vi người có thẩm quyền tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động hưởng chế độ BHXH trái pháp luật Ba loại hành vi vi phạm quy định quyền hưởng BHXH, gây thiệt hại cho quỹ BHXH người tham gia BHXH người có chức vụ, quyền hạn hệ thống quan BHXH thực Nhóm thứ ba, hành vi vi phạm có liên quan đến quản lí thực hoạt động BHXH bao gồm: Hành vi người có chức vụ, quyền hạn quan BHXH chiếm đoạt để người khác chiếm đoạt tiền quỹ BHXH… Chẳng hạn: hành vi khách quan tội phạm tham ô tài sản mà tài sản chiếm đoạt quỹ BHXH (tài sản nhà nước) Đối với nhóm hành vi người có chức vụ, quyền hạn quan BHXH quan khác có liên quan chế độ BHXH thực Điển hình: Năm 2010, Nguyễn Thị Hoa - Phó Giám đốc Bảo hiểm xã hội huyện Nhà Bè, thành phố Hồ Chí Minh Bùi Quốc Vinh - nhân viên bảo hiểm xã hội làm giả tài liệu, lập khống hồ sơ toán tiền trợ cấp xã hội, chiếm đoạt quỹ BHXH tỉ đồng Thực tiễn áp dụng pháp luật hình để xử lí tội phạm lĩnh vực BHXH cho thấy, hành vi khách quan nêu bị truy cứu trách nhiệm hình theo tội danh tương ứng qui định Bộ luật Hình (tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản; tội tham ô tài sản…) mà chưa có điều luật riêng Thậm chí, nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH dù có tính nguy hiểm cao cho xã hội gây thiệt hại lớn cho quỹ BHXH khó xử lí hình Bộ luật Hình chưa quy định tội danh cụ thể khơng thể vận dụng tội danh có Bộ luật Hình để xử lý chủ thể tội phạm pháp nhân 21 TẠP CHÍ KHOA HỌC CẢNH SÁT NHÂN DÂN // PHÁP LUẬT Ảnh minh họa Nguồn: http://www.tapchitaichinh.vn/Phap-luat-Kinh-doanh/ Se-luat-hoa-toi-danh-truc-loi-bao-hiem/61070.tctc - Hậu tác hại tội phạm lĩnh vực BHXH, gây thiệt hại tài sản cho quỹ BHXH thể hình thức bị chiếm đoạt, bị thất thu hay bị thất thoát Ngồi ra, cịn gây thiệt hại đe dọa gây thiệt hại lợi ích trước mắt người lao động (quyền hưởng chế độ ốm đau, thai sản, thất nghiệp…) lợi ích lâu dài mà người lao động hưởng hết tuổi lao động (quyền hưởng lương hưu,…) Thông thường, hậu tác hại tội phạm lĩnh vực BHXH xác định thiệt hại tính tiền để cấu thành tội phạm thiệt hại phải đạt mức độ định Ba là, mặt chủ quan tội phạm lĩnh vực BHXH Dấu hiệu lỗi tội phạm lĩnh vực BHXH gồm có loại lỗi cố ý vô ý Lỗi người phạm tội thực nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH nhóm hành vi vi phạm quyền hưởng thụ BHXH cố ý Cịn nhóm hành vi vi phạm liên quan đến quản lí thực hoạt động BHXH, lỗi người phạm tội cố ý vơ ý 22 trường hợp hành vi khách quan tội phạm hành vi thiếu trách nhiệm người có chức vụ, quyền hạn quản lí quỹ BHXH Mục đích phạm tội lĩnh vực BHXH tư lợi Động phạm tội lĩnh vực BHXH vụ lợi cá nhân có động mang tính tập thể để tăng nguồn vốn đơn vị tăng thu nhập cách khơng đáng cho thành viên đơn vị… Bốn là, chủ thể tội phạm lĩnh vực BHXH Hầu hết chủ thể tội phạm lĩnh vực người có chức vụ, quyền hạn định hệ thống quan BHXH Việt Nam quan khác liên quan đến chế độ BHXH Riêng hành vi dùng thủ đoạn gian dối (khai man làm giả hồ sơ) người khác hưởng BHXH, chủ thể tội phạm thông thường người thuộc đối tượng tham gia BHXH người khơng thuộc đối tượng tham gia BHXH, chủ thể sử dụng lao động khu vực kinh tế tư nhân Hiện nay, pháp luật Việt Nam khơng qui SỐ 08 // THÁNG NĂM 2015 PHÁP LUẬT // TẠP CHÍ KHOA HỌC CẢNH SÁT NHÂN DÂN định pháp nhân phải chịu trách nhiệm hình mà phải chịu trách nhiệm hành dân Trong lĩnh vực BHXH, nhóm hành vi vi phạm quyền hưởng thụ BHXH hành vi liên quan quản lí, thực hoạt động BHXH chủ thể thực cá nhân Nhưng nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH người sử dụng lao động pháp nhân Việc khơng xử lý hình pháp nhân khơng đóng BHXH dẫn đến bất cơng người lao động, tạo bất bình đẳng đơn vị tuân thủ pháp luật với đơn vị không tuân thủ pháp luật BHXH Mặc dù, hoạt động pháp nhân thông qua hành vi cá nhân, hành vi cá nhân không tạo quyền lợi họ mà chủ yếu quyền lợi pháp nhân Vì vậy, xử lí cá nhân người sử dụng lao động khơng cơng bằng, khơng đạt mục đích răn đe pháp nhân Trong thời gian qua, Việt Nam, hành vi trốn tránh nghĩa vụ đóng BHXH cho quan BHXH doanh nghiệp ngày gia tăng đến mức báo động, gây thất thoát lớn cho quỹ BHXH Vì vậy, khơng xử lí hình hành vi pháp nhân khơng đủ tính răn đe, chí khuyến khích đơn vị sử dụng lao động tiếp tục lợi ích trước mắt, gây thiệt hại cho xã hội Qua nghiên cứu dấu hiệu pháp lí đặc trưng tội phạm lĩnh vực BHXH, xin nêu số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu áp dụng Bộ luật Hình để xử lí tội phạm lĩnh vực sau: Thứ nhất, cần phải tội phạm hóa hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH đến mức bị coi tội phạm Hiện nay, bốn dạng hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH nêu chưa bị xử lí hình mà bị xử lí với chế tài hành Tương ứng với hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH, đề xuất tội phạm hóa thành bốn tội phạm sau: Tội trốn đóng BHXH; tội khơng đóng BHXH cho đủ số người SỐ 08 // THÁNG NĂM 2015 lao động; tội khơng đóng đủ mức BHXH cho người lao động tội khơng đóng hạn BHXH cho người lao động Thứ hai, đề xuất tách tội danh có như: Tội tham tài sản, tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản, tội lợi dụng chức vụ quyền hạn thi hành công vụ, tội thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng xảy lĩnh vực BHXH thành số tội phạm riêng cho lĩnh vực BHXH như: Tội gian lận BHXH, tội cố ý tạo điều kiện cho người khác gian lận BHXH, tội cố ý làm trái quy định thực BHXH, tội thiếu trách nhiệm thực BHXH Những hành vi xử lí hình theo qui định Bộ luật Hình với tội danh tương ứng, đặc thù lĩnh vực BHXH nên việc áp dụng qui định khơng thật phù hợp xét tội danh, hình phạt dễ bỏ lọt tội phạm Vì vậy, để có đường lối xử lí phù hợp, thống nhất, việc tách tội danh cần thiết Thứ ba, để đảm bảo cho việc xử lí tội phạm lĩnh vực BHXH triệt để cần phải mở rộng phạm vi chủ thể tội phạm bao gồm pháp nhân Hành vi vi phạm nghĩa vụ BHXH người sử dụng lao động chưa xử lí hình hành vi liên quan đến việc tạo lập trì quỹ BHXH mà chủ thể đích thực pháp nhân Người sử dụng lao động không chiếm đoạt tài sản cho cá nhân mà sử dụng vào mục đích chung đơn vị Nhiều trường hợp, người sử dụng lao động người chủ thực đơn vị sử dụng lao động mà người thuê để điều hành Vì vậy, xử lí cá nhân người đại diện cho đơn vị sử dụng lao động mục đích hình phạt chưa thực đem lại hiệu việc tuân thủ pháp luật pháp nhân./ 23 ... cho xã hội Qua nghiên cứu dấu hiệu pháp lí đặc trưng tội phạm lĩnh vực BHXH, xin nêu số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu áp dụng Bộ luật Hình để xử lí tội phạm lĩnh vực sau: Thứ nhất, cần phải tội phạm. .. chung tội phạm lĩnh vực Hai là, mặt khách quan tội phạm lĩnh vực BHXH - Hành vi khách quan tội phạm lĩnh vực BHXH diễn đa dạng, có tính chất vi phạm qui định pháp luật BHXH có tính nguy hiểm cao... tác hại tội phạm lĩnh vực BHXH xác định thiệt hại tính tiền để cấu thành tội phạm thiệt hại phải đạt mức độ định Ba là, mặt chủ quan tội phạm lĩnh vực BHXH Dấu hiệu lỗi tội phạm lĩnh vực BHXH