MỤC LỤC o – p TCDN1 12 Trang 1 o – p TCDN1 12 Trang 2 ỜI Ở ĐẦU Mọi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đều vì mục tiêu lợi nhuận Hoạt động kinh doanh có hiệu quả là điều mà mọi nhà quản lý hằng mong đ[.]
o – p: TCDN1-12 Trang: o ỜI Ở ĐẦU Mọi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh mục tiêu lợi nhuận Hoạt động kinh doanh có hiệu điều mà nhà quản lý mong đợi, điều có nghĩa đơn vị có khả phát triển bền vững Để thực mục tiêu có nhiều yếu tố tác động mang tính định, số yếu tố quan trọng cơng tác hoạch định sách tài chính, cơng tác hạch tốn kế tốn quản lý chặt chẽ, thông suốt lãnh đạo Hoạt động tài doanh nghiệp đa dạng, nhiên huy động sử dụng vốn hoạt động bản, quan trọng hoạt động tài Huy động vốn đâu vào thời điểm tốt nhất, sử dụng vốn vào mục đích để đem lại hiệu cao nên sử dụng nguồn vốn vay hay nguồn vốn chủ sở hữu vấn đề mà nhà quản trị tài phải cân nhắc, tính tốn Trong thời gian tìm hiểu Công Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco, em nghiên cứu báo cáo tài cơng ty qua năm Trong báo cáo tài cơng ty có nhiều vấn đề, đặc biệt cơng tác quản lý tài cần xem xét Với mong muốn tìm hiểu rõ hoạt động tài Cơng ty, em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Tổng Cơng Ty Cơng Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco” làm báo cáo tốt nghiệp Đề tài gồm phần: C ươ I Cơ sở lý l â í tình hình í d C ươ II: P â í ì ì í ổ ầ Me Cosevco C ươ III: Mộ s ằm ì ì í ủ ông ổ ầ Me C sev Do thời gian thực tập có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy, giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Cô giáo Võ Thị Hảo, cô anh chị phịng kế tốn Tổng Cơng Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập – p: TCDN1-12 Trang: o HƯƠNG I: Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỷ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 1.2.Chức tài doanh nghiệp a Chứ ă â i Chức phân phối tài doanh nghiệp biểu tập trung việc phân phối thu nhập doanh nghiệp từ doanh thu bán hàng thu nhập từ hoạt động khác Nhìn chung, doanh nghiệp phân phối theo mơ hình tổng quát sau: Bù đắp yếu tố đầu vào tiêu hao trình sản xuất kinh doanh chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí vật tư, chi phí lao động chi phí khác mà doanh nghiệp bỏ ra, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có lãi) b Chứ ă mđ c Giám đốc tài việc thực kiểm tra, kiểm sốt q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực chức thông qua tiêu tài chi phí, doanh thu, lợi nhuận, khả tốn, tỷ số tài chính… nhằm qua đó, doanh nghiệp kịp thời phát tồn ưu điểm đầu tư kinh doanh, từ đưa biện pháp nhằm điều chỉnh hoạt động phát huy mạnh, tiềm doanh nghiệp, đồng thời khắc phục khuyết điểm nhằm nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.Vai trị tài doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp ví tế bào có khả tái tạo, hay coi “ gốc tài chính” Sự phát triển hay suy thoái sản xuất - kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trìnhcủa người quản lý, sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mô nhà nước a Là công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đ m b o nhu cầu v đầ r ển doanh nghi p Để thực hoạt động kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có vốn kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể xác định đắn yêu cầu cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ – p: TCDN1-12 Trang: o b Tài doanh nghi p có vai trị vi c tổ chức sử dụng v n tiết ki m có hi u qu Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm có hiêuh coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị việc đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư, chọn dự án tối ưu, lựa chọn huy động nguồn vốn có lợi cho hoạt động kinh doanh, bố trí cấu vốn hợp lý sử dụng biện pháp để tăng vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh c Tài doanh nghi doanh ó v rị đị bẩ kí í đ ều tiết kinh Vai trị tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư đồng thời xác định giá bán hợp lý tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông qua phân phối thu nhập doanh nghiệp 2.Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.1.Khái niệm, đối tượng mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp h i niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, hình thành hệ thống tiêu tài nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi Đối tượng Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thơng qua cơng cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động – p: TCDN1-12 Trang: o yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hoá, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêuthụ sản phẩm thị trường đầu 2.2 Nguồn thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 2.2.1 Thơng tin từ hệ thống kế tốn a B â đ i kế toán Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái tiền tệ thời điểm định Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản + Phần nguồn vốn Nội dung Bảng cân đối kế tốn phải thoả mãn phương trình bản: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo Bảng cân đối kế tốn cịn có phần tài sản ngồi bảng + Phần tài sản bảng: Phản ánh tài sản không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sung phản ánh Bảng cân đối kế toán b Báo cáo kết qu hoạ động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ (quý, năm) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gồm ba phần lãi lỗ; phần tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước phần thuế giá trị gia tăng khấu lư ển tiền t Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh theo hoạt động khác kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài + Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp – p: TCDN1-12 Trang: ... hoạt động tài Huy động vốn đâu vào thời điểm tốt nhất, sử dụng vốn vào mục đích để đem lại hiệu cao nên sử dụng nguồn vốn vay hay nguồn vốn chủ sở hữu vấn đề mà nhà quản trị tài phải cân nhắc,... điều chỉnh hoạt động phát huy mạnh, tiềm doanh nghiệp, đồng thời khắc phục khuyết điểm nhằm nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.Vai trị tài doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp ví tế bào... lợi cho hoạt động kinh doanh, bố trí cấu vốn hợp lý sử dụng biện pháp để tăng vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh c Tài doanh nghi doanh ó v rị đị bẩ kí í đ ều tiết kinh Vai trị