Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cp dược phẩm kiên anh

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD TS Phạm Thành Long MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ K[.]

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỞ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty… 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty .8 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .17 2.1 Tở chức máy kế tốn Cơng ty CP Dược phẩm Kiên Anh 17 2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 17 2.1.2 Chức nhiệm vụ nhân viên phịng kế tốn 18 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 21 2.2.1 Các sách kế toán chung .21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .24 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25 Ghi chú: thứ tự số hiệu ghi sổ 26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .26 2.3.1 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 27 2.3.1.1 Tổ chức kế toán luân chuyển hàng hóa: 27 2.3.2 Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .41 2.3.3 Hạch tốn Kế tốn lương khoản trích theo lương: 43 2.3.4 Kế toán tài sản cố định: .47 2.3.2 Tổ chức kế toán 47 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 48 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 48 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TYCỞ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 49 3.2.1 Nhận định máy kế toán: .49 3.2.2 Những kiến nghị, đề xuất: 51 KẾT LUẬN 53 SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mô hình phân phối thuốc trực tiếp Sơ đồ 2: Kênh phân phối qua cửa hàng, quầy thuốc, bệnh viện Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy tổ chức, quản lý điều hành của Công Ty CP Dược phẩm Kiên Anh Sơ đồ 04: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 17 Sơ đờ 05: Trình tự hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 26 Sơ đồ 07: Trình tự luân chuyển chứng từ 28 Sơ đồ 08: Sơ đồ quy trình hạch tốn chi tiết nhập xuất hàng hố 33 Sơ đờ 09: Quy trình tính lương tại công ty 44 Sơ đồ 10: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương 45 Sơ đờ 11: Phương pháp hạch tốn tiền lương 46 SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG Bảng 01: Bảng phân tích tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 2015 11 Bảng 02: Tổng hợp tài sản nguồn vốn Công ty 13 Bảng 03: Bảng phân tích tình hình huy động vốn 14 Bảng 04: Trình độ lao động của công ty 16 Bảng 05: Hệ thống chứng từ của công ty .23 Bảng 06: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng từ năm 2014 44 BIỂU Biểu 01: Mẫu Hoá đơn GTGT sử dụng Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh .30 Biểu 02: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG 31 Biểu 03: Sổ kế toán chi tiết hàng hoá 34 Biểu 04: Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn 35 Biểu 05: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 36 Biểu 06: Sổ chi tiết bán hàng 37 Biểu 07: Mẫu Chứng từ ghi sổ .38 Biểu 08: Mẫu CT- GS 39 Biểu 09: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 39 Biểu 10: Sổ TK 156 40 Biểu 11: Số TK 632 40 Biểu 12: Sổ TK 5111 .41 Biểu 13: Sổ TK 642 42 SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CP Cổ phần GĐ Giám đốc TC-HC Tổ chức – Hành TC-KT Tài – Kế tốn KH-KD Kế hoạch – Kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định CBCNV Cán công nhân viên CĐ Cao đẳng ĐH Đại học TC Trung cấp SC Sơ cấp GTGT Gía trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế TK Tài khoản CT-GS Chứng từ – ghi sổ SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long LỜI MỞ ĐẦU Sau trình học tập nghiên cứu lý thuyết, em có điều kiện để tiếp cận với thực tế hoạt động kinh doanh công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Vừa củng cố vận dụng lý thuyết chuyên môn vừa làm chủ công việc sau công tác quan, xí nghiệp Trong giai đoạn thực tập tổng hợp sinh viên khảo sát vấn đề chung hoạt động kinh doanh quản lý sở thực tập, tìm hiểu vấn đề thuộc lĩnh vực kế toán sở thực tập Qua thời gian thực tập Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh em có điều kiện tiếp cận thực tế, làm quen với cơng tác kế tốn nay, giảm bỡ ngỡ sau rời ghế nhà trường giao nhiệm vụ thực tế Giúp em trau dồi kiến thức, vốn kinh nghiệm làm việc cho thân, hiểu tình hình khái qt chung Cơng ty quy trình vận hành phần hành kế toán, quy trinh quản lý hoạt đông tổ chức Công ty Kết hợp kiến thức trang bị nhà trường em, với hướng dẫn thầy giáo TS Phạm Thành Long anh chị Phịng kế tốn Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh em hoàn thành báo cáo tổng hợp bao gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Dược phẩm Kiên Anh Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Dược phẩm Kiên Anh Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Dược phẩm Kiên Anh SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH  Thông tin chung  Tên công ty: - Tên cơng ty viết bằng tiến Việt: CƠNG TY CỞ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH - Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: KIENANH PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY - Tên công ty viết tắt: KIENANH PHARMA.,JSC  Địa chỉ: - Trụ sở chính: C1 - Lô - Khu đô thị Định Cơng -Phường Định Cơng Hồng Mai - Hà Nội - Nhà Xưởng Sản Xuất: Vân la_ Hồng vân_ Thường Tín_ Hà nội  Giám đớc: Phan Văn Anh  Công ty có thành viên góp vốn với tỷ lệ 10%, 15%, 75% Tổng số vốn điều lệ hiện là tỷ đồng  Lịch sử phát triển: Công ty Cổ phần Dược phẩm Kiên Anh thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 27 tháng 10 năm 2009; mã số doanh nghiệp: 0104225488 Tính cho đến nay, công ty đã hoàn thành đúng chức nhiệm vụ của mình Mạng lưới phân phối mua bán thuốc của công ty ngày càng mở rộng, không chỉ riêng các tỉnh miền Bắc mà còn vươi tới các tình thành phía Nam SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh là nhà phân phối cho rất nhiều xí nghiệp, công ty, hãng xản xuất dược phẩm và ngoài nước như: Công ty Cổ phần Dược phẩm Imexpharm, Xí nghiệp dược phẩm TW1, Công ty dược liệu TW1, Xí nghiệp Dược phẩm TW2, Hãng Cipla LTD (Ấn Động), Dong-A Pharm.Co.,LTD (Hàn Quốc), AVA PHARMACEUTICAL COMPANY (Mỹ), CCL Pharmaceuticals (Pvt.) Ltd (Pakistan) Đặc biệt Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh còn phân phối nhiều sản phẩm vào hầu hết các Bệnh viện địa bàn Hà Nội và các Bệnh viện ỉnh như: Bạch Mai, Viện Lao và bệnh phổi TW, Bệnh viện Quân y 103, Bệnh viện E, Bệnh viện Việt Đức, Bệnh viện Thanh nhàn, Bệnh viện K, Bệnh viện Việt Nam Cuba, Bệnh viện Đống Đa, Bệnh viện Mắt TW, Bệnh viện da liễu Hà Nội, … Số lượng, chủng loại kinh doanh chính của công ty năm gần đây: Số lượng: 4.000 đầu thuốc Chủng loại: Thuốc sáng chế, Thuốc Kháng virus, Thuốc kháng sinh, Vitamin khoáng chất,… Lĩnh vực kinh doanh thuốc dễ dàng công ty quy mô nhỏ thành lập chưa lâu Kiên Anh.Sự mở cửa việc gia nhập WTO khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn Cái phải đối mặt không công ty nước mà công ty nước Cạnh tranh diễn gay gắt khốc liệt phương diện thị trường phân phối mặt hàng thuốc nội thuốc ngoại Người tiêu dung Việt Nam nhìn chung ưa chuộng hàng thuốc ngoại thuốc cơng ty nước sản xuất Chính vậy, việc xem xét, cân nhắc, định xem cấu thuốc mua, bán quan trọng Quy luật đào thải khiến cho công ty, muốn tồn phát triển, phải nỗ lực lớn.Và Kiên Anh, với đạt được, khẳng định vị chiếm lĩnh thị trường cách đầy vững ổn định  Một vài kết quả đạt được: Sau vài kết mà công ty đạt quãng thời gian hoạt động: SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long Số lượng lao động ban đầu công ty lúc ban đầu vỏn vẹn 12 người, đến tăng lên đến 83 người Về vốn điều lệ: Trong năm ban đầu thành lập, số vốn điều lệ công ty vỏn vẹn 200 triệu đồng Đến thời điểm tại, số vốn tăng lên tỷ, tức tăng 15 lần vòng năm Điều chứng tỏ công ty không ngừng mở rộng quy mơ tình hình kinh doanh phát triển tốt Về doanh số thực hiện, từ tỷ/ năm thời điểm vào hoạt động đến tỉ đồng, tăng gấp lần vòng năm (2009 - 2016) Số lượng khách hàng tăng lên vô lớn Về chế độ người lao động, doanh nghiệp thực tốt BH y tế, BHXH đóng đầy đủ Hiện khoảng 30 nhân viên có thẻ khám chữa bệnh Thực ngày làm 8h, có chế độ nghỉ phép Tổ chức tham quan du lịch cho cán công nhân viên hàng năm trích từ quỹ phúc lợi thu nhập người lao động bình quân tăng từ 300.000đ lên đến 2,2 triệu đồng/người đời sống họ cải thiện đáng kể (Nêu thông tin sơ lược cơng ty, sở hình thành phát triển công ty, mốc lịch sử trình hình thành phát triển, thành tựu công ty…) 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh Công ty TNHH Dược phẩm Kiên Anh doanh nghiệp tư nhân chuyên nhập kinh doanh mặt hàng dược phẩm Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập nên Cơng ty có quyền chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh tài doanh nghiệp Nhưng khơng phải mà Cơng ty chạy theo lợi nhuận, trái lại Công ty đảm bảo chất lượng thuốc Mục tiêu Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh đảm bảo cung cấp dược phẩm cách đầy đủ kịp thời và chất lượng tốt cho thị trường thuốc nước SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Phạm Thành Long 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty… Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh có kênh bán hàng bao gồm: Kênh phân phối trực tiếp và kênh phân phối qua hệ thống cửa hàng, quầy thuốc  Kênh phân phối trực tiếp (từ công ty trực tiếp đến khách hàng) Khách hàng công ty không bệnh viện, công ty dược phẩm, nhà thuốc, quầy thuốc khu vực nội thành Hà Nội, nơi trụ sở công ty toạ lạc mà cịn nhiều từ tỉnh miền Bắc chí miền Trung miền Nam Do việc có quy trình đảm bảo nhanh, gọn, kịp thời đồng thời đảm bảo phân phối rộng khắp cần thiết Dù khách hàng xa hay gần quy trình mua bán hàng hố cơng ty tóm gọn qua sơ đồ sau đây: Sơ đờ 1: Mô hình phân phối thuốc trực tiếp SV: Nguyễn Thị Lan Hạnh Lớp: KT4-K26A ... ghi sổ 26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .26 2.3.1 TỔ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 27 2.3.1.1 Tổ chức kế toán luân chuyển hàng... PHẨM KIÊN ANH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CP Dược phẩm Kiên Anh Công ty TNHH Dược phẩm Kiên Anh doanh nghiệp tư nhân chuyên nhập kinh doanh mặt hàng dược phẩm Là doanh nghiệp hạch tốn... TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỞ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH 48 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KIÊN ANH