Untitled BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC UEH KHOA KẾ TOÁN DỰ ÁN CUỐI KÌ ĐỀ TÀI ỨNG DỤNG MÁY HỌC VÀO PHÂN NHÓM VÀ DỰ ĐOÁN THỜI GIAN THU HỒI CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP Giảng viên NCS TS Thái Kim[.]
lOMoARcPSD|18034504 BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC UEH KHOA KẾ TỐN DỰ ÁN CUỐI KÌ ĐỀ TÀI: ỨNG DỤNG MÁY HỌC VÀO PHÂN NHĨM VÀ DỰ ĐỐN THỜI GIAN THU HỒI CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP Giảng viên : NCS TS Thái Kim Phụng Môn học : Khoa học liệu – 22C1INF50905966 Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Nhi - 31211026535 Nguyễn Thị Bảo Ngọc - 31211026536 Nguyễn Ngọc Yến Vy – 31211025663 Đinh Thị Vân Anh - 31211024554 Trần Thị Bảo Ngọc - 31211026237 TP.HỒ CHÍ MINH – 12/2022 Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 LỜI CẢM ƠN “Để hoàn thành dự án này, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy Thái Kim Phụng giảng viên môn Khoa Học Dữ Liệu trường ĐH Kinh tế TPHCM.đã giảng dạy tận tình, chi tiết để em có đủ kiến thức vận dụng chúng vào tiểu luận Do chưa có nhiều kinh nghiệm làm để tài hạn chế kiến thức, dự án chắn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía Thầy để dự án chúng em hồn thiện thơng qua chúng em rút học cho học thêm kinh nghiệm để lần sau tránh sai phạm Lời cuối cùng, chúng em xin kính chúc thầy nhiều sức khỏe, thành công hạnh phúc.” Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 CÁC BÀI TOÁN LIÊN QUAN ĐẾN CHUYÊN NGÀNH: Bài toán 1: Dự đoán phân loại khách hàng trả hay trễ hạn Bài toán 2: Phân cụm khách hàng theo loại “đúng hạn” Bài toán 3: Phân cụm khách hàng theo loại “trễ hạn” Bài tốn 4: Dùng pivot table excel tìm điểm khác loại khoản phải thu Tất tốn nhóm thực thuộc mức độ liên quan đến chuyên ngành LÝ DO: Trong thời đại cơng nghệ thơng tin có phát triển vượt bậc, việc ứng dụng công nghệ vào lĩnh vực ngày trở nên phổ biến.Nhiều doanh nghiệp gặp vấn đề khâu chuyển đổi từ hình thức làm việc truyền thống sang áp dụng khoa học cơng nghệ vào hoạt động Trong lĩnh vực kế tốn, cơng nghệ phân tích liệu lên, nhiều tài liệu nghiên cứu mang tính học thuật báo khoa học cung cấp chứng xác thực lĩnh vực kế toán bị tác động cơng cụ phân tích liệu Trước đây, kế toán viên chủ yếu ghi nhận phân loại nghiệp vụ thông qua ghi chép giấy tờ Ngày nay, ngành kế toán đặt yêu cầu cao hơn, không đơn ghi chép nghiệp vụ xảy mà kế toán viên cần linh hoạt, nhạy bén để phân tích dự báo vấn đề cho doanh nghiệp Từ đó, doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn linh hoạt, hạn chế rủi ro mức thấp Đang theo học chuyên ngành kế toán doanh nghiệp,bằng kiến thức tiếp thu qua học phần phân tích liệu,nhóm nghiên cứu chúng em mong mn góp phần tạo thơng tin hữu ích liên quan đến chuyên ngành nhằm khắc phục phần khó khăn cho kế tốn viên doanh nghiệp Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Tổng tiền hóa đơn thương mại Biểu đồ 2: Phân loại đối tượng khách hàng Biểu đồ 3: Minh họa Scatter Plot (1) Biểu đồ 4: Minh họa Silhouette Plot (1) Biểu đồ 5: Minh họa Scatter Plot (2) Biểu đồ 6: Minh họa Silhouette Plot (2) DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1: Quá trình phân lớp liệu Hình 2: Quá trình phân cụm liệu Hình 3: Phân tách liệu Hình 4: Mơ hình bài toán Hình : Kết dự báo Hình 6: Mơ hình bài toán Hình 7: Mơ hình bài toán DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Mô tả biến Bảng 2: Kết Test and Score Bảng 3: Kết Confusion Matrix Bảng : Kết K-Means (1) Bảng 5: Kết K-Means (2) Bảng : Tỷ lệ % của các biến (1) Bảng 7: Tỷ lệ % của các biến (2) Bảng 8: Tỷ lệ % của các biến (3) Bảng 9: Phụ lục Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 MỤC LỤC CÁC BÀI TOÁN LIÊN QUAN ĐẾN CHUYÊN NGÀNH: DANH MỤC BIỂU ĐỒ CHƯƠNG I: TỔNG QUAN 1 TỔNG QUAN VỀ NGÀNH KẾ TOÁN: 1.1 Khái niệm: 1.2 Ảnh hưởng khoản phải thu lên báo cáo tài chính: 1.3 Yêu cầu ngành LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 3.1 Mục tiêu tổng quát: 3.2 Mục tiêu cụ thể: 4 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Mô tả liệu: CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 PHƯƠNG PHÁP PHÂN LỚP: 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN CỤM: CHƯƠNG III: QUY TRÌNH THỰC HIỆN VÀ KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ DỮ LIỆU 1.1 Phân tích liê ̣u: 1.2 Tiền xử lý liê ̣u: 10 1.3 Phân tách liệu: 11 THỰC NGHIỆM 11 2.1 Bài toán 1: Dự đoán phân loại khách hàng trả hay trả trễ 11 Quy trình thực 11 Đánh giá kết luâ ̣n: 12 2.2 Bài toán 2: Phân cụm khách hàng theo loại “đúng hạn” 14 Quy trình thực hiện: 14 Đánh giá kết luâ ̣n: 15 2.3 Bài toán 3: Phân cụm khách hàng theo loại “trễ hạn” 17 Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 Quy trình thực hiện: 17 Đánh giá kết luâ ̣n: 17 2.4 Bài toán 4: Dùng pivot table excel tìm điểm khác loại khoản phải thu 19 CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN 24 NHỮNG HẠN CHẾ 24 HƯỚNG PHÁT TRIỂN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 PHỤ LỤC 26 Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN TỔNG QUAN VỀ NGÀNH KẾ TOÁN: 1.1 Khái niệm: 1.1.1 Kế toán: Khái niệm: Trong doanh nghiệp hay tổ chức, khơng thể khơng tồn bóng dáng kế tốn viên Vì mà nhu cầu lao động kế toán xã hội cao Trong lĩnh vực quản lý kinh tế phận kế tốn có vai trị quan trọng, phạm vi quản lý toàn kinh tế đến đơn vị nhỏ lẻ, quan, doanh nghiệp Công việc kế tốn: thu thập thơng tin, kiểm tra khoản thu chi, tiếp nhận kiểm soát chứng từ kế toán, ghi chép vào sổ sách kế toán, tổng hợp lập báo cáo tài Phân loại: Kế tốn thường có hai loại: - Kế tốn doanh nghiệp: loại kế toán doanh nghiệp, hoạt động với tính chất kinh doanh Mục tiêu đơn vị kinh doanh sinh lời - Kế tốn cơng: kế tốn làm việc đơn vị hoạt động khơng có tính chất kinh doanh, khơng lấy doanh lợi làm mục đích hoạt động tổ chức đoàn thể xã hội, tổ chức nhà nước 1.1.2 Các khoản phải thu: Khái niệm: Các khoản phải thu loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ cần thu hồi, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà bên nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Theo mục đích quản lý cơng nợ phải thu bao gồm: phải thu khác, phải thu nội bộ, phải thu khách hàng… Theo mục đích trình bày Báo cáo tài bao gồm: nợ phải thu ngắn hạn nợ phải thu dài hạn 1.2 Ảnh hưởng của các khoản phải thu lên báo cáo tài chính: Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 Trong Báo cáo tình hình tài doanh nghiệp, Các khoản nợ phải thu ghi nhận phần Tài sản thuộc mục “Các khoản phải thu ngắn hạn” “Các khoản phải thu dài hạn” Khi thu hạn doanh nghiệp cần ghi phần Tài sản thuộc mục “Tiền” tăng lên mục “Các khoản phải thu” giảm xuống Còn thu hồi trễ hạn (hay gọi khoản phải thu khó địi) cần lập dự phịng ghi nhận trước khoản tổn thất xảy tương lai Khi phân tích báo cáo tài chính, cần hiểu việc doanh nghiệp đánh giá tình hình cơng nợ khả thu hồi nợ dựa kinh nghiệm thu nợ khứ Tuy nhiên, kinh nghiệm thu nợ khứ yếu tố dự báo đầy đủ khả trả nợ tương lai Các khoản nợ khó địi thực tế ghi nhận vào dự phịng nợ khó địi (ADA), khoản lỗ dự kiến liên quan đến nợ khó địi tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp (operating expenses) Do đó, nhiệm vụ kế tốn cần phân tích khoản phải thu, phải cảnh giác với thay đổi tình hình dự phịng nợ khó địi doanh nghiệp, cụ thể tỷ lệ dự phòng nợ khó địi tổng doanh thu, tỷ lệ dự phịng nợ khó địi tổng khoản phải thu, cần so sánh số liệu doanh nghiệp với doanh nghiệp ngành có cân nhắc đến tình hình chung thị trường 1.2.1 Các khoản phải thu đúng hạn: Các khoản nợ phải thu xem hạn khách hàng trả nợ thời hạn khoản trả chậm hay trả góp theo thỏa thuận mà khách hàng ký với doanh nghiệp Và khách hàng trả hết toàn khoản trả góp hay nợ trả chậm khoản xóa “Bảng cân đối kế tốn hợp nhất” hay cịn gọi “Báo cáo tình hình tài chính” 1.2.2 Các khoản phải thu trễ hạn: Các khoản nợ phải thu xem trễ hạn khách hàng trả nợ trễ so với thời hạn khoản trả chậm hay trả góp theo thỏa thuận mà khách hàng ký với doanh nghiệp Trong báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, cam kết nợ, khế ước vay nợ có khoản nợ trễ hạn, doanh nghiệp dùng biện pháp khơng thể thu hồi, báo cáo tài lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi Khoản dự phịng lập với mục đích nhằm bảo tồn vốn kinh doanh khách hàng Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 không trả nợ, bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy khách hàng chưa trả nợ 1.3 Yêu cầu của ngành Trong tất khoản phải thu khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, thường phát sinh thường xuyên khoản phải thu tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì cung cấp thêm vốn để hỗ trợ hoạt động giảm nợ rịng cơng ty, điều quan trọng phải theo dõi khách hàng chưa tốn Vì vậy, định hợp đồng mua bán hàng hóa trả chậm, trả góp, doanh nghiệp phải cân nhắc rủi ro khách hàng không trả nợ Một số nguyên tắc chung mà doanh nghiệp cần phải thực để tránh tiêu cực rủi ro xảy ra: - Xây dựng sách bán hàng rõ ràng, cụ thể: Một khó khăn lớn cơng ty muốn tăng doanh số bán hàng sách bán hàng trả chậm, lại muốn giảm thiểu hậu việc trả chậm, tức khoản nợ khơng có khả thu hồi Vì vậy, cần cập nhật thơng tin tài khách hàng để có chiết khấu cho khách hàng tốn nhanh họ mua số lượng lớn, - Không phân công kiêm nhiệm cho người phụ trách nhiều cơng việc chu trình bán hàng Ngun tắc thường bị vi phạm cơng ty nhỏ số lượng nhân viên họ thường phải đảm nhận nhiều cơng việc Do đó, việc sử dụng người tin quan trọng - Theo dõi chặt chẽ trình thu hồi khoản nợ: Để thu hồi nhanh chóng chặt chẽ, doanh nghiệp cần phân công theo dõi, đối chiếu công nợ Thông báo cho khách hàng thường xuyên để họ chuẩn bị Từ đó, nhanh chóng thu khoản nợ phải thu LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Khi doanh nghiệp muốn tăng doanh số bán hàng cách thực sách bán hàng trả chậm lại muốn giảm thiểu hậu việc bán trả chậm xảy ra, khoản nợ có khả thu hồi trễ khơng có khả thu hồi Đây khó khăn lớn việc quản lý doanh nghiệp cách hiệu Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) lOMoARcPSD|18034504 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 3.1 Mục tiêu tổng quát: Mục tiêu tổng quát nhóm giúp doanh nghiệp nhận đâu khách hàng có khả trả nợ trễ trả nợ hạn Thông qua phân tích dự đốn khách hàng trả hạn có khả trả trễ cơng ty kiểm sốt khoản dự phịng luồng tiền doanh nghiệp 3.2 Mục tiêu cụ thể: Bài toán 1: Dự đoán phân loại khách hàng trả hay trễ hạn Bài toán 2: Phân cụm khách hàng theo loại “đúng hạn” Bài toán 3: Phân cụm khách hàng theo loại “trễ hạn” Bài toán 4: Dùng pivot table excel tìm điểm khác loại khoản phải thu ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Mô tả liệu: Nguồn gốc dữ liệu Dữ liệu dự án lấy từ viết trang Downloaded by vu ga (vuchinhhp2@gmail.com) ... thu? ??c mục ? ?Các khoản phải thu ngắn hạn” ? ?Các khoản phải thu dài hạn” Khi thu hạn doanh nghiệp cần ghi phần Tài sản thu? ??c mục “Tiền” tăng lên mục ? ?Các khoản phải thu? ?? giảm xuống Còn thu hồi trễ hạn... nợ phải thu bao gồm: phải thu khác, phải thu nội bộ, phải thu khách hàng… Theo mục đích trình bày Báo cáo tài bao gồm: nợ phải thu ngắn hạn nợ phải thu dài hạn 1.2 Ảnh hưởng của các khoản phải. .. Các khoản phải thu đúng hạn: Các khoản nợ phải thu xem hạn khách hàng trả nợ thời hạn khoản trả chậm hay trả góp theo thỏa thu? ??n mà khách hàng ký với doanh nghiệp Và khách hàng trả hết toàn khoản