Thông tin tài liệu
lOMoARcPSD|17160101 BỘ GI䄃ĀO D唃⌀C V䄃 Đ䄃O T䄃⌀O TRƯỜNG Đ䄃⌀I HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH Mơn học: Kiểm sốt nội Kiểm soát tài sản cố định Giảng viên: Nguyễn Đình Hồng Un Lớp: Ngành: Kiểm tốn Nhóm sinh viên thực hiện: Lương Quang Mạnh Nguyễn Lê Gia Phúc Nguyễn Vũ Khải Hoàn Nguyễn Trần Anh Khoa Nguyễn Trần Anh Khiêm Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 Mục lục M唃⌀C TIÊU KIỂM SO䄃ĀT RỦI RO KIỂM SO䄃ĀT .3 KIỂM SO䄃ĀT NỘI BỘ TSCĐ PHÂN CHIA TR䄃ĀCH NHIỆM .4 ỦY QUYỀN V䄃 XÉT DUYỆT KIỂM SO䄃ĀT CHỨNG TỪ KIỂM SO䄃ĀT VẬT CHẤT .5 THỦ T唃⌀C KIỂM SO䄃ĀT TRONG TỪNG GIAI ĐO䄃⌀N ẢNH HƯỞNG BCTC GIAN LẬN V䄃 BIỆN PH䄃ĀP ĐỐI PHÓ Giới thiệu công ty: Công ty Cổ phần Việt Nam Kỹ Nghệ Súc Sản (VISSAN) Sơ lược Công ty Cổ phần Việt Nam Kỹ Nghệ Súc Sản (VISSAN) Lịch sử hình thành phát triển .8 Tầm nhìn - Sứ mệnh SƠ ĐỒỒ BỘ MÁY CỒNG TY VISSAN Đội ngũ lãnh đạo: 10 Các đơn vị trực thuộc 11 Tình hình Tài sản cố định (TSCĐ) 12 Đ䄃ĀNH GI䄃Ā RỦI RO KIỂM SO䄃ĀT NỘI BỘ TSCĐ (theo giai đoạn) 14 Các thủ tục kiểm soát Vissan 16 Báo cáo kiểm toán độc lập .21 Nhận xét 22 KIẾẾN NGHỊ .22 Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 M唃⌀C TIÊU KIỂM SO䄃ĀT • Đầu tư hiê ̣u khơng cân đĀi tài • Sử dụng TSCĐ mục đích yêu cầu k礃̀ thuật, TSCĐ khơng bị mát, hư hỏng • Ghi chép xác TSCĐ • Thanh lý TSCĐ đúng, hợp lý RỦI RO KIỂM SO䄃ĀT - Đầu tư TSCĐ không hiê ̣u làm cân đĀi tài - TSCĐ khơng sử dụng mục đích, yêu cầu k礃̀ thuật - TSCĐ mát, hư hỏng - Ghi chép khơng xác TSCĐ - Hồ sơ TSCĐ không đầy đủ - Khấu hao TSCĐ không phù hợp KIỂM SO䄃ĀT NỘI BỘ TSCĐ Xây dựng kĀ hoạch đầu tư Phân chia trách nhiê ̣m Ủy quyền xét duyê ̣t Kiểm soát chứng từ Kiểm tra đô ̣c lập Bảo vê ̣ tài sản Phân tích rà sốt Các thủ tục khác Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 PHÂN CHIA TR䄃ĀCH NHIỆM Đề nghị mua Chức xét duyê ̣t Bô ̣ phận mua Ghi chép TSCĐ mua ỦY QUYỀN V䄃 XÉT DUYỆT •Nhu cầu khả đầu tư •Dự toán, kĀt cấu •Đề nghị mua tài sản •Lựa chọn nhà cung cấp •Thanh tốn nhà cung cấp •Thanh lý tài sản KIỂM SO䄃ĀT CHỨNG TỪ • PhiĀu đề nghị mua • Biên giao nhận tài sản (3 liên : bô ̣ phận mua, bô ̣ phận nhận tài sản, kĀ tốn) • Biên lý tài sản • Biên giao nhận TSCĐ sửa chư뀃a lớn hoàn thành • PhiĀu đề nghị di chuyển TSCĐ Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 KIỂM SO䄃ĀT VẬT CHẤT •Kiểm kê •Bảo quản: lắp đặt camera, ̣ thĀng báo ̣ng, sử dụng tiêu chuẩn k礃̀ thuật • Phân giao trách nhiê ̣m quản lý THỦ T唃⌀C KIỂM SO䄃ĀT TRONG TỪNG GIAI ĐO䄃⌀N •Đề xuất mua tài sản •Xét duyê ̣t mua tài sản •Lựạ chọn nhà cung cấp •Lập đơn đặt hàng •Nhận tài sản •Ghi nhận tài sản Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 ẢNH HƯỞNG BCTC •Vốn hóa: - Lợi nhuận cao - Tài sản lớn - ThuĀ TNDN cao •Khấu hao chậm: - Lợi nhuận cao - Tài sản lớn - ThuĀ TNDN cao •Khơng vốn hóa: - Lợi nhuận thấp - Tài sản thấp - ThuĀ TNDN thấp (nĀu chấp nhận) •Khấu hao chậm: - Lợi nhuận thấp - Tài sản thấp - ThuĀ TNDN thấp (nĀu chấp nhận) GIAN LẬN V䄃 BIỆN PH䄃ĀP ĐỐI PHÓ GIAN LẬN Mua tài sản không cần thiĀt mua với giá cao Lạm dụng tài sản Thanh lý tài sản cịn tĀt BIỆN PH䄃ĀP ĐỐI PHĨ Mua tài sản phải phù hợp dự toán ngân sách, xét duyê ̣t Tổ chức đấu thầu Quy định quyền hạn trách nhiê ̣m sử dụng tài sản biê ̣n pháp chĀ tài MuĀn lý tài sản cần lập hô ̣i đồng lý Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 Giới thiệu công ty: Công ty Cổ phần Việt Nam Kỹ Nghệ Súc Sản (VISSAN) Sơ lược Công ty Cổ phần Việt Nam Kỹ Nghệ Súc Sản (VISSAN) Công ty Cổ phần Việt Nam K礃̀ Nghệ Súc Sản thành lập vào ngày 20/11/1970 vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ ngày 18/05/1974 Hiện nay, VISSAN như뀃ng doanh nghiệp dẫn đầu ngành thực phẩm nước, lĩnh vực hoạt động chuyên sản xuất kinh doanh thịt tươi sĀng, đông lạnh thực phẩm chĀ biĀn từ thịt Với định hướng chiĀn lược tiĀp cận thị trường chất lượng vệ sinh an tồn thực phẩm, Cơng ty VISSAN thực quy trình liên kĀt khép kín sản xuất, khơng ngừng cải tiĀn quy trình để nâng cao hiệu quả, chất lượng sản phẩm ngày tĀt Bên cạnh đó, VISSAN chủ động kĀt hợp liên kĀt chuỗi kinh doanh khép kín, huy động nguồn lực xã hội tập trung cho chuỗi giá trị từ khâu sản xuất chĀ biĀn đĀn khâu phân phĀi Loại hình: Cơng ty Cổ phần Trụ sở chính: 420 Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh Khẩu hiệu: Sức sống ngày Sản phẩm chính: Sản xuất, chế biến kinh doanh sản phẩm thị heo, bò, thịt gia cầm tươi sống đông lạnh Sản xuất kinh doanh heo giống, heo thịt, bò giống, bò thịt Điện thoại: (84 8) 3553 3999 - 3553 3888 Fax: (84 8) 3553 393 Email: vissanco@vissan.com.vn Website: http://www.vissan.com.vn Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Một Thành viên Việt Nam Kỹ Nghệ Súc Sản (VISSAN) doanh nghiệp thành viên Tổng Cơng ty Thương mại Sài Gịn cơng ty TNHH Một Thành viên Việt Nam K礃̀ Nghệ Súc Sản hoạt động lĩnh vực công nghệ giĀt mổ gia súc, đảm bảo tiêu chuẩn vệ sinh, cung cấp thịt tươi sĀng cho nhu cầu nhân dân Thành phĀ Sau đó, Cơng ty tham gia xuất thịt đông lạnh sang thị trường Liên Xô nước Đông Âu Vào như뀃ng năm cuĀi thập niên 80, công ty chuyển hướng sản xuất, đầu tư trang thiĀt bị, thị trường nội địa, đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng kênh phân phĀi, xây dựng chiĀn lược sản phẩm, giá phù hợp với thị hiĀu thu nhập người dân Hiện sĀ sản phẩm chĀ biĀn xuất sang nước Nga, Đông Âu, châu Á Tầm nhìn - Sứ mệnh Tầm nhìn: VISSAN trở thành thương hiệu thực phẩm hàng đầu Việt Nam, vươn tầm quĀc tĀ với chuỗi cung ứng khép kín, bền vư뀃ng truy xuất nguồn gĀc Sứ mệnh: VISSAN cam kĀt cung cấp nguồn thực phẩm an toàn, chất lượng với giá trị dinh dưỡng cao tiện lợi nhằm mang đĀn sĀng tĀt đẹp hơn, phong phú cho cộng đồng Thơng điệp: Vì lợi ích cộng đồng, hiệu “Sức Sống Mỗi Ngày” VISSAN lựa chọn làm tiêu chí hoạt động Đây thông điệp, cam kĀt Công ty VISSAN mong muĀn thể hĀt tinh thần trách nhiệm sản phẩm để mang đĀn sức khỏe cho cộng đồng, góp phần phát triển ngành cơng nghiệp chĀ biĀn thực phẩm Việt Nam Đó sức sĀng, khát khao tập thể với gần 50 năm trưởng thành để tạo nên thương hiệu vươn lên mãnh liệt hội nhập Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 SƠ ĐỒ BỘ M䄃ĀY CÔNG TY VISSAN Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 10 Đội ngũ lãnh đạo: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 1/ Ông Nguyễn Phúc Khoa - Chủ tịch Hội đồng quản trị 2/ Ông Nguyễn Ngọc An - Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đĀc 3/ Ông Phạm Trung Lâm - Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị 4/ Ơng Lê Minh Tuấn - Thành viên Hội đồng quản trị 5/ Ông Trương Vĩnh Tùng - Thành viên Hội đồng quản trị BAN KIỂM SO䄃ĀT 1/ Ông Trương Việt Tiến - Trưởng Ban Kiểm sốt 2/ Ơng Tơ Quốc Thái - Thành viên Ban Kiểm soát 3/ Bà Phạm Thị Thanh Tâm - Thành viên Ban Kiểm soát BAN ĐIỀU H䄃NH 1/ Ông Nguyễn Ngọc An - Tổng Giám đĀc kiêm Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị 2/ Ơng Nguyễn Đăng Phú - Phó Tổng Giám đĀc 3/ Ơng Lê Minh Tuấn - Phó Tổng Giám đĀc 4/ Ơng Phan Văn Dũng - Phó Tổng Giám đĀc 5/ Ơng Trương Hải Hưng - Phó Tổng Giám đĀc Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 11 Các đơn vị trực thuộc Chi nhánh VISSAN Hà Nội Nhiệm vụ: Sản xuất kinh doanh thị trường phía Bắc Địa chỉ: 154 PhĀ HuĀ, P.Ngơ Thì Nhậm, Q.Hai Bà Trưng, TP.Hà Nội Điện thoại: (84 4) 3943 5180 - Fax : (84 4) 3943 5306 Chi nhánh VISSAN Đà Nẵng Nhiệm vụ: Kinh doanh thị trường Miền Trung Cao Nguyên Địa : 464 Nguyễn Hư뀃u Thọ, P.Khuê Trung, Q.Cẩm Lệ, TP.Đà Nẵng Điện thoại : (84 - 511) 695 519 Fax: (84 - 510) 582 189 Chi nhánh VISSAN Bình Dương Nhiệm vụ: Kinh doanh thị trường Đơng Nam Bộ Địa chỉ: 312 Thích Quảng Đức, Phường Phú Cường, Thị xã Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương Điện thoại: (0650) 855 282 Xí nghiệp Chế Biến Kinh Doanh Thực Phẩm Nhiệm vụ: Sản xuất kinh doanh hàng thực phẩm chĀ biĀn truyền thĀng Địa chỉ: 420 Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh, TP.HCM Điện thoại: (028) 38 432 377 Xí nghiệp Chăn Ni VISSAN Bình Dương Nhiệm vụ: Chăn nuôi gia công tạo nguồn nguyên liệu cho Công ty Địa chỉ: Ấp 5, Xã Tân Hiệp, Huyện Phú Giáo, Tỉnh Bình Dương Điện thoại: (0650) 3661 208 Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 12 Tình hình Tài sản cố định (TSCĐ) Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 13 Khái niệm tài sản cố định: Là như뀃ng tài sản có kĀt cấu độc lập, hệ thĀng gồm nhiều phận tài sản riêng lẻ liên kĀt với thực chức định thiĀu phận hệ thĀng hoạt động được, đồng thời thỏa mãn ba tiêu chuẩn đây: a) Chắc chắn thu lợi ích kinh tĀ tương lai từ việc sử dụng tài sản b) Có thời gian sử dụng năm trở lên c) Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000đ trở lên d) Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành Đặc điểm: Là nhân tĀ trình sản xuất, kinh doanh Thường chiĀm tỷ trọng lớn tài sản doanh nghiệp Trong trình sản xuát kinh doanh tài sản cĀ định khơng thay đổi hình dạng ban đầu giá trị sử dụng bị hao mòn sau chu kỳ kinh doanh dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh Như vậy, quản lý tài sản cĀ định việc khó khăn NĀu khơng quản lý kĩ bị nhân viên biển thỉ tài sản lạm dụng tài sản Tài sản cố định hữu hình: Nguyên giá: 483,335,710,851 Là như뀃ng tư liệu lao động chủ yĀu có hình thái vật chất thoả mãn tiêu chuẩn tài sản cĀ định hư뀃u hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giư뀃 nguyên hình thái vật chất ban đầu - Nhà cửa, vật kiĀn trúc: nhà kho, xưởng, văn phịng - ThiĀt bị, máy móc: máy cắt, dây chuyền công nghệ - Phương tiện vận tải, truyền dẫn: xe tải, xe nâng hàng hay hệ thĀng đường điện - ThiĀt bị, dụng cụ quản lý: dụng cụ đo lường, máy tính quản lý - Súc vật Tài sản cố định vơ hình: Ngun giá: 296.627.946.623 - Là tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị doanh nghiệp nắm giư뀃, sử dụng sản xuất, kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đĀi tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vơ hình - Phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 14 Đ䄃ĀNH GI䄃Ā RỦI RO KIỂM SO䄃ĀT NỘI BỘ TSCĐ (theo giai đoạn) Giai đoạn định đầu tư TSCĐ -Đầu tư TSCĐ trước có phê duyệt cấp có thẩm quyền khơng có kĀ hoạch đầu tư phê duyệt -TSCĐ đầu tư khơng nguồn, mục đích: TSCĐ phục vụ lợi ích cơng cộng đầu tư Đầu tư TSCĐ không hợp lý: nhiều dùng nguồn vay ngắn hạn để đầu tư -TSCĐ đầu tư nguồn vĀn NSNN, cho công nhân viên sử dụng không thu tiền để thu hồi vĀn đầu tư Giai đoạn ghi nhận thơng tin TSCĐ - Quản lí TSCĐ chưa chặt chẽ: hồ sơ TSCĐ chưa đầy đủ, TSCĐ chưa chuyển quyền sở hư뀃u cho đơn vị ghi nhận Bảng cân đĀi kĀ tốn; khơng có sổ, thẻ chi tiĀt cho TSCĐ - Chứng từ liên quan đĀn TSCĐ không lưu riêng với chứng từ kĀ toán - TSCĐ đưa vào hoạt động thiĀu biên bàn giao, biên giao nhận - Hạch toán tăng TSCĐ chưa kịp thời theo biên bàn giao (hạch tốn khơngđúng kì) - Hạch tốn tăng TSCĐ chưa có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ: quyĀt tốn cơng trình, biên nghiệm thu, bàn giao đưa vào sử dụng… - Chưa đăng kí phương pháp trích khấu hao với quan thuĀ địa phương - Đơn vị áp dụng phương pháp tính, trích khấu hao không phù hợp, không Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 15 quán, xác định thời gian sử dụng hư뀃u ích khơng hợp lí, mức trích khấu hao khơng quy định – Trích thơi trích khấu hao trịn tháng trịn q mà khơng theo ngày đưa TSCĐ vào sử dụng ngưng trích theo ngày ngưng sử dụng - SĀ khấu hao lũy kĀ chưa xác, khấu hao phận mà khơng phân bổ - Tài sản hĀt thời gian sử dụng chưa trích hĀt khấu hao SĀ chưa trích hĀt khơng hạch tốn vào chi phí kì -Vẫn trích khấu hao đĀi với tài sản khấu hao hĀt tiĀp tục sử dụng -Trích khấu hao tính vào chi phí như뀃ng TSCĐ không sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Giai đoạn sử dụng - Sử dụng TSCĐ không mục đích đề ra, làm lãng phí - Sử dụng cho mục đích cá nhân (lạm dụng, đánh cắp) Giai đoạn lý -Chưa thực đầy đủ thủ tục lý TSCĐ: thành lập hội đồng lý TSCĐ, quyĀt định lý, khơng có biên lý biên khơng có chư뀃 kí người có thẩm quyền… -Khơng phát hành hóa đơn bán TSCĐ lý -Hạch toán giảm TSCĐ thực tĀ chưa lý, tháo dỡ, chưa có quyĀt định HĐQT, Giám đĀc,… -Khơng hạch tốn đầy đủ, kịp thời thu nhập thu từ hoạt động lý TSCĐ Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 16 Các thủ tục kiểm soát Vissan Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 17 Thủ tục đầu tư, mua sắm TSCĐ Khi có kĀ hoạch mua sắm đầu tư tài sản cĀ định, phận lập phiĀu đề nghị mua tài sản phiĀu trưởng phận ký duyệt, người có thẩm quyền phận phê chuẩn cho việc mua sắm Trong năm 2019, công tác đầu tư mua sắm TSCĐ xây dựng Công ty chủ yĀu thực đầu tư, mua sắm máy móc thiĀt bị phục vụ sản xuất kinh doanh với tổng nguyên giá tăng năm 41,3 tỷ đồng, tăng 25,4 tỷ so với năm 2018 Lựa chọn nhà cung cấp, nhà thầu Về dự án “Di dời đổi công nghệ nhà máy giĀt mổ gia súc chĀ biĀn thực phẩm Vissan”, năm 2019 Công ty hoàn thành hạng mục “Hàng rào bao quanh khu đất cổng tạm” tiĀn hành ký hợp đồng với nhà thầu sau: - Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tổng hợp: gói thầu “Tư vấn quản lý dự án” - Công ty Cổ phần Tư vấn ThiĀt kĀ Xây dựng Sagen: gói thầu “Tư vấn lập thiĀt kĀ vẽ thi cơng tổng dự tốn” - Công ty Cổ phần Dịch vụ Công nghiệp Đồng Nai: gói thầu “Tư vấn thẩm tra hồ sơ thiĀt kĀ vẽ thi cơng tổng dự tốn” - Hội đồng quản trị quyĀt định phê duyệt kĀ hoạch lựa chọn nhà thầu (lần 6) làm sở lựa chọn nhà thầu cho 02 gói thầu liên quan đĀn hạng mục hạ tầng k礃̀ thuật Lập đơn đặt hàng Dựa phiĀu yêu cầu TSCĐ nhà cung cấp lựa chọn đơn vị tiĀn hành lập đơn đặt hàng gửi cho nhà cung cấp Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 18 Nhận tài sản cố định Căn vào hợp đồng đặt mua hàng, phận mua hàng phận yêu cầu mua tiĀn hành kiểm tra quy cách, sĀ lượng, yêu cầu k礃̀ thuật có đơn đặt hàng để tiĀn hành nhận tài sản chấp nhận hóa đơn tốn nhà cung cấp Lập biên giao nhận TSCĐ Ghi nhận tài sản cố định Căn vào biên giao nhận TSCĐ, kĀ toán tiĀn hành lập thẻ TSCĐ Quản lý tài sản cố định Các dự án đầu tư, mua sắm TSCĐ sau hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, quản lý, phân loại, trích khấu hao TSCĐ theo quy định Bộ Tài chính, việc sử dụng khai thác mang lại hiệu kinh tĀ thiĀt thực thông qua kĀt kinh doanh hàng năm Công ty Bộ phận K礃̀ thuật thường xuyên kiểm tra việc bảo quản, sử dụng tài sản, có kĀ hoạch định kỳ sửa chư뀃a lớn TSCĐ cân đĀi dự trư뀃 loại vật tư chủ yĀu thay thĀ, sửa chư뀃a TSCĐ Hàng tháng, công ty tổ chức họp giư뀃a Giám đĀc với phận để Giám đĀc nắm bắt kịp thời công tác quản lý, sử dụng tình hình kinh doanh Công ty Hằng năm, đơn vị tiĀn hành kiểm kê TSCĐ, kiểm kê đĀi chiĀu giư뀃a sĀ lượng thực tĀ sĀ lượng sổ sách, ngồi thơng qua kiểm kê doanh nghiệp cịn phát như뀃ng TSCĐ hư hỏng, khơng cịn sử dụng Tiến hành kiểm kê TSCĐ định kỳ Trước kiểm kê doanh nghiệp lập thơng báo kiểm kê gửi cho phịng ban có liên quan Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 19 Thanh lý tài sản cố định Căn vào kĀ hoạch lý, nhượng bán TSCĐ lập từ đầu năm, Bộ phận cần lý TSCĐ viĀt tờ trình gửi Giám đĀc xin lý, nhượng bán TSCĐ nêu rõ trạng tài sản Khi nhận quyĀt định lý Giám đĀc, Công ty lập Bộ phận lý TSCĐ Bộ phận lý sau thực việc lý lập biên lý TSCĐ có Giám đĀc kĀ tốn trưởng ký Sau Cơng ty có văn gửi Giám đĀc u cầu quyĀt định giảm TSCĐ Sau nhận quyĀt định giảm TSCĐ Giám đĀc, Bộ phận K礃̀ thuật chuyển toàn chứng từ lý, nhượng bán TSCĐ xuĀng Bộ phận kĀ toán để ghi giảm tài sản hủy thẻ TSCĐ Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 20 Thủ tục trích khấu hao TSCĐ Phương pháp khấu hao : Phương pháp khấu hao đường thẳng theo thời gian hư뀃u dụng ước tính TSCĐ Thời gian hư뀃u dụng ước tính loại tài sản sau: STT LO䄃⌀I T䄃I SẢN Nhà cửa, vật kiĀn trúc Máy móc, thiĀt bị Phương tiện vận tải ThiĀt bị quản lý Súc vật Phần mềm máy tính THỜI GIAN TRÍCH KHẤU HAO TỐI THIỂU năm năm năm năm năm năm Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) THỜI GIAN TRÍCH KHẤU HAO TỐI ĐA 50 năm 30 năm 10 năm 10 năm năm lOMoARcPSD|17160101 21 Báo cáo kiểm toán độc lập Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 22 Nhận xét Điểm mạnh - Hồ sơ chứng từ lập kịp thời bảo quan cho TSCĐ - Cơng ty có phân định trách nhiệm rõ ràng giư뀃a cá nhân việc kiểm soát tài sản cĀ định - Website, fanpage cập nhật đầy đủ thông tin - Công ty minh bạch, trung thực trình bày TSCĐ báo cáo tình hình tài cơng ty - Hồ sơ chứng từ lập kịp thời bảo quản cho TSCĐ Điểm yếu - Công ty sở hư뀃u nhiều chi nhánh: nhà máy, xí nghiệp sản xuất nên việc quản lý tài sản cĀ định phải trì mức chi phí cao Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 23 - Chi phí vận hành cho hệ thĀng ngày lớn, việc hàng năm phải bảo dưỡng, bảo trì cơng ty cịn phải th thêm chuyên gia công nghệ thông tin để trì tính ổn định hệ thĀng KIẾN NGHỊ Ban Kiểm sốt kính đề nghị Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đĀc Công ty xem xét tổ chức thực sĀ nội dung sau: - TiĀp tục xây dựng hồn thiện hệ thĀng quy trình, quy chĀ làm sở cho công tác điều hành, đánh giá hiệu quả, đồng thời tiĀt giảm chi phí Cơng ty - Duy trì thường xun cơng tác kiểm sốt nội để kiểm sốt rủi ro nhằm có giải pháp kịp thời thực tĀt kĀ hoạch sản xuất kinh doanh 2020 - Đẩy nhanh tiĀn độ thực dự án “Di dời đổi công nghệ nhà máy giĀt mổ gia súc chĀ biĀn thực phẩm Vissan”, đảm bảo thời hạn hoàn thành Đại hội đồng cổ đông chấp thuận, đảm bảo thủ tục quy định Nhà nước Công ty - Hệ thĀng kiểm tra phải tuân thủ sách, chĀ độ, quy chĀ nguyên tắc, quản lý công ty - Lắp đặt hệ thĀng camera, hệ thĀng báo động nhằm giám sát phát việc đánh cắp tài sản Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) ... chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh Như vậy, quản lý tài sản cĀ định việc khó khăn NĀu khơng quản lý kĩ bị nhân viên biển thỉ tài sản lạm dụng tài sản Tài sản cố định hữu hình: Nguyên... lOMoARcPSD|17160101 12 Tình hình Tài sản cố định (TSCĐ) Downloaded by Free Games Android (vuchinhhp1@gmail.com) lOMoARcPSD|17160101 13 Khái niệm tài sản cố định: Là như뀃ng tài sản có kĀt cấu độc lập,... 11 Tình hình Tài sản cố định (TSCĐ) 12 Đ䄃ĀNH GI䄃Ā RỦI RO KIỂM SO䄃ĀT NỘI BỘ TSCĐ (theo giai đoạn) 14 Các thủ tục kiểm soát Vissan 16 Báo cáo kiểm toán độc lập
Ngày đăng: 23/02/2023, 22:04
Xem thêm:
