Đang tải... (xem toàn văn)
Trường Đại học Thương mại Khoa Tài chính Ngân hàng MỤC LỤC Lời cám ơn iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Chương 1 Cơ sở lý thuyết cơ bản của phân tích tài[.]
Trường Đại học Thương mại i Khoa Tài - Ngân hàng MỤC LỤC Lời cám ơn iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iv PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Một số khái niệm : 1.2 Một số lý thuyết phân tích TCDN 1.2.1 Mục đích ý nghĩa phân tích TCDN .6 1.2.1.1 Mục đích .6 1.2.1.2 Ý nghĩa .6 1.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích TCDN 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp phân chia 1.2.2.3 Phương pháp dự đoán 1.2.3 Nguồn số liệu .8 1.2.4 Nội dung phân tích 10 1.2.4.1 Phân tích tổng qt tình hình TCDN 10 1.2.4.2 Phân tích hệ số tài 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới vấn đề nghiên cứu 14 1.3.1 Các nhân tố bên .14 1.3.2 Các nhân tố bên .15 Chương 2: Thực trạng tình hình TCDN công ty TNHH XNK Thương Mại Dịch vụ Đại Dương 17 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương 17 2.1.1 Thông tin khái quát đơn vị thực tập 17 2.1.1.1 Tên đơn vị địa 17 2.1.1.2 Ngành ngề kinh doanh 17 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 18 2.1.1.4 Mơ hình tổ chức 18 2.2 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 19 Dữ liệu sơ cấp 19 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại 2.2.2 2.3 ii Khoa Tài - Ngân hàng Dữ liệu thứ cấp 19 Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài công ty 20 2.3.1 Kết tổng hợp ý kiến đánh giá chuyên gia 20 2.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 21 2.3.2.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn .21 2.3.2.2 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận .27 Bảng Bảng tình hình KQKD 27 2.3.3 Phân tích hệ số tài 28 2.3.3.1 Phân tích cấu nguồn vốn cấu tài sản .28 2.3.3.2 Phân tích khả tốn 31 2.3.3.3 Phân tích khả hoạt động 33 2.3.3.4 Phân tích khả sinh lời 35 Chương 3: Các phát số giải pháp nâng cao lực tài cơng ty 38 3.1 3.1.1 Các phát qua nghiên cứu 38 Ưu điểm 38 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 39 3.2 Các hướng giải vấn đề phát 41 3.2.1 Kiến nghị hồn thiện cơng tác phân tích tài 43 3.2.2 Một số hướng giải quyết, nâng cao lực tài cơng ty .41 3.2.2.1 Giải pháp nâng cao khả toán nhanh 41 3.2.2.2 Giải pháp nâng cao khả sinh lời 41 3.2.2.3 Cơ cấu lại số tiêu tài sản, nguồn vốn 42 3.2.3 Kiến nghị 43 KẾT LUẬN 45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại hàng iii Khoa Tài - Ngân Lời cảm ơn Từ nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO vào năm 2006, kinh tế nước ta nói chung doanh nghiệp nói riêng có bước phát triển vượt bậc bên cạnh biến động khơng ngừng ảnh hưởng kinh tế giới Là sinh viên cuối khóa 45, theo học chuyên ngành Tài – ngân hàng trường Đại học Thương Mại Qua q trình thực tập cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch vụ Đại Dương, giúp em thu kiến thức bổ ích cho việc học tập, tích lũy kinh nghiệm cho cơng việc sau Để đạt điều em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc tạo điều kiện cho em thực tập, tìm hiểu mơi trường thực tế công ty Em xin cảm ơn anh chị phòng ban, đặc biệt phòng Kế tốn – Tài chính, nhiệt tình giúp đỡ em tìm hiểu thực tế cung cấp số liệu cần thiết để em hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn thầy giáo tận tình tâm huyết giảng dạy truyền đạt kiến thức qúy báu chuyên môn cần thiết phục vụ công việc sau Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo ThS Đàm Thị Thanh Huyền – Người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do cịn hạn chế kiến thức thời gian thực đề tài nên trình thực tập làm khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp, thơng cảm q thầy từ phía ban giám đốc công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại hàng iv Khoa Tài - Ngân DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng Bảng cân đối kế tốn tổng hợp cơng ty Đại Dương từ năm 2010 đến năm 2012 22 Bảng Bảng tình hình KQKD 27 Bảng 3: Chỉ tiêu nguồn vốn tài sản .29 Bảng 4: Phân tích hệ số cấu nguồn vốn tài sản công ty 29 Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn vốn năm 2010-2012 30 Biểu đồ 2: Cơ cấu tài sản năm 2010- 2012 30 Bảng Phân tích hệ số khả tốn doanh nghiệp .32 Bảng Phân tích hệ số khả họat động doanh nghiệp 34 Bảng Phân tích hệ số khả sinh lời 36 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại hàng v Khoa Tài - Ngân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài ĐTNH Đầu tư ngắn hạn ĐTDH Đầu tư dài hạn LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả PTTC Phân tích tài TCDN Tài doanh nghiệp TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh XNK Xuất nhập Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại Khoa Tài - Ngân hàng PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài - Về lý thuyết : Hiện xu đổi đất nước, hội nhập sâu rộng kinh tế thị trường đặt cho DN hội thách thức Đứng trước bối cảnh kinh tế thế, nhiệm vụ DN phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Hoạt động sản xuất kinh doanh DN tiến hành thường xuyên có hiệu DN có tảng tài vững mạnh TCDN vấn đề mà nhà đầu tư, tổ chức tín dụng phải quan tâm trước đưa định đầu tư cho vay Việc thường xuyên phân tích BCTC giúp cho nhà quản lý DN thấy rõ thực trạng hoạt động tài để từ nhận mặt mạnh, mặt yếu DN Qua đó, hoạch định phương án phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng DN Điều chứng tỏ công tác PTTC doanh nghiệp phải tiến hành thường xuyên liên tục giúp cho DN đối tượng quan tâm đến DN có nhìn tổng quan tình hình TCDN Hơn nữa, vài năm gần thị trường có nhiều biến động khủng hoảng kinh tế tồn cầu tác động gây khó khăn cho DN Việt Nam Việc đảm bảo an tồn tài trở nên vô quan trọng với DN Để làm điều phụ thuộc nhiều vào cơng tác PTTC, để từ giúp nhà quản lý đưa định phù hợp ngắn, trung dài hạn nhằm đưa DN ổn định phát triển bền vững - Về thực tế : Qua thời gian thực tập nghiên cứu Công ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương em nhận thấy tình hình PTTC cịn nhiều mặt hạn chế nhu cầu sử dụng PTTC cần thiết cho việc lập kế hoạch quản lý tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Do đó, hồn thiện cơng tác PTTC u cầu cấp thiết cơng ty bối cảnh Vì vậy, em chọn Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại Khoa Tài - Ngân hàng nghiên cứu đề tài : “ Phân tích tài Cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch vụ Đại Dương” Mục đích nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận PTTC doanh nghiệp nhằm trang bị kiến thức cho thân Từ nghiên cứu phân tích thực trạng PTTC cơng ty TNHH Đại Dương - Phân tích đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty - Khảo sát thực trạng tài cơng ty thơng qua phương pháp PTTC nhằm nhận dạng thành cơng, vấn đề cịn tồn ngun nhân PTTC công ty - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố môi trường kinh doanh công ty, đề xuất hướng giải vấn đề tồn tình hình TC cơng tác PTTC cơng ty Các đề xuất đưa khóa luận xuất phát từ sở lý luận đánh giá thực trạng công ty Do hướng giải có tính thuyết phục, tính khả thi cao, vận dụng để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu : + Thực trạng tình hình TCDN cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương + Các nhân tố tác động đến tình hình TCDN cơng ty Đại Dương - Phạm vi nghiên cứu : + Phạm vi thời gian : Phân tích số liệu tài giới hạn chủ yếu khoảng thời gian từ năm 2010 – 2012 + Phạm vi không gian: Khóa luận vào phân tích tình hình tài cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương, qua phân tích thấy tình hình tài cuả cơng ty từ đề xuất hướng giải nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại Khoa Tài - Ngân hàng Phương pháp nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu dựa phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh đồng thời sử dụng bảng biểu, đồ thị để minh họa Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương Chương 3: Các phát đề xuất nhằm nâng cao tình hình tài công ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại Khoa Tài - Ngân hàng Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Một số khái niệm : - Khái niệm Tài : Theo giáo trình lý thuyết Tài – Tiền tệ trường Đại học Thương Mại “ Tài quan hệ phân phối phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ” Theo quan điểm khác, “Tài q trình phân phối nguồn tài nhằm đáp ứng nhu cầu chủ thể kinh tế Hoạt động tài ln gắn liền với vận động độc lập tương đối luồng giá trị hình thái tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ.” (giáo trình Tài – tiền tệ ngân hàng PGS.TS Nguyễn Văn Tiến) - Khái niệm Tài doanh nghiệp : Có số nguồn đưa khái niệm sau: “Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh gắn liền với việc tạo lập phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp” (giáo trình Tài doanh nghiệp- Đại học Thương Mại) “TCDN hiểu quan hệ giá trị doanh ngiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ TCDN bao gồm : Quan hệ DN với nhà nước, Quan hệ DN với thị trường tài chính, Quan hệ DN thị trường tài khác,Quan hệ nội DN” (Giáo trình tài DN- trường ĐH kinh tế quốc dân- tác giả PGS.TS Lưu Thị Hương) “Tài DN hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đến việc hình thành sử dụng tài sản DN Tài biểu hình thức tiền tệ có liên quan trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh DN.” - Khái niệm Phân tích tài : Theo số nguồn sau “Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van Trường Đại học Thương mại Khoa Tài - Ngân hàng hợp với lợi ích họ” (Theo giáo trình Phân Tích TCDN Học Viện Tài Chính- tác giả GS.TS.NSND Ngơ Thế Chi) “Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin quản lý nhằm đánh giá tình hình tài DN, đánh giá rủi ro mức độ chất lượng hiệu hoạt động DN Tùy theo cương vị khác người phân tích tài khác nhằm mục tiêu khác nhau.” ( Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm) - Vốn kinh doanh: VKD biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời DN VKD khơng điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển DN - Tài sản ngắn hạn : TSNH tài sản thuộc quyền sở hữu quản lý DN, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn chu kỳ kinh doanh năm TSNH DN tồn hình thái tiền hay vật, dạng đầu tư ngắn hanh khoản nợ phải thu TSNH bao gồm vốn tiền, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác - Tài sản dài hạn : TSDH tài sản thuộc quyền sở hữu DN, có thời gian đầu tư, sử dụng thu hồi năm TSDH bao gồm : tài sản cố định, bất động sản đầu tư… - Nợ phải trả : NPT tổng khoản nợ phát sinh mà DN phải trả phải toán cho chủ nợ bao gồm khoản nợ tiền vay, khoản nợ phải trả người bán cho nhà nước, khoản phải trả cho công nhân viên khoản phải trả khác - Nguồn vốn chủ sở hữu : toàn nguồn vốn thuộc sở hữu chủ DN , thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Văn Phiên Luan van ... luận vào phân tích tình hình tài cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương, qua phân tích thấy tình hình tài cuả cơng ty từ đề xuất hướng giải nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Khóa... thuyết phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương Chương 3: Các phát đề xuất nhằm nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH XNK Thương Mại. .. hình TCDN cơng ty TNHH XNK Thương Mại Dịch Vụ Đại Dương + Các nhân tố tác động đến tình hình TCDN công ty Đại Dương - Phạm vi nghiên cứu : + Phạm vi thời gian : Phân tích số liệu tài giới hạn chủ