MỤC LỤC BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ DIỆU LINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG V[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ DIỆU LINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM TECHCOMBANK LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng- Năm 2012 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ DIỆU LINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM TECHCOMBANK Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS TS LÊ THẾ GIỚI Đà Nẵng- Năm 2012 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Bùi Thị Diệu Linh Luan van MỤC LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ARCO Ủy ban Kiểm toán Quản trị rủi ro CVKH Chuyên viên khách hàng EXCO Ban điều hành mở rộng HĐQT Hội đồng quản trị HĐ ĐTTC Hội đồng Đầu tư Tài HĐ ĐTTS Hội đồng Đầu tư tài sản HĐ ĐTIT Hội đồng đầu tư cơng nghệ tin học KSNB Kiểm sốt nội NHTM Ngân hàng thương mại NORCO Ủy ban Nhân Lương thưởng NHNN Ngân hàng Nhà nước SMEs Doanh nghiệp vừa nhỏ TCTD Tổ chức tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng UB XLN & DPRRTD Ủy ban Xử lý nợ Xử lý dự phịng rủi ro tín dụng Luan van MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cuối năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta xác minh nguyên nhân đổ vỡ Hệ thống Kiểm soát nội cơng ty yếu Kể từ đó, khái niệm Hệ thống Kiểm soát nội đời tất doanh nghiệp, đặc biệt ngân hàng đại giới ngày quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu Hệ thống Kiểm soát nội Thật vậy, bất kỳ lĩnh vực hoạt động kinh doanh nào, muốn tồn tại và phát triển, bên cạnh việc quản lý của các quan quản lý nhà nước có thẩm quyền, không thể không chú trọng đến công tác quản lý nợi bợ, đó có kiểm tra, kiểm sốt nợi bợ Hệ thống Kiểm sốt nội có vai trị quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Đới với hoạt đợng tín dụng của Ngân hàng Thương mại cũng vậy, lĩnh vực hoạt động này chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, nhiều tác động từ phía khách quan cũng chủ quan, dẫn đến việc không tuân thủ đúng các quy định của Nhà nước, của ngành và các quy trình của ngân hàng đề ra, làm thiệt hại rất lớn đến tài sản cũng uy tín của các NHTM Hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương chiếm tỉ trọng lớn tồn hoạt động tín dụng Ngân hàng, lợi nhuận đem lại cho Ngân hàng chủ yếu từ nguồn này, rủi ro vốn cao khơng kiểm sốt tốt hoạt động Vì vậy, việc thực hiện quản lý và theo đó là thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ công tác cách đầy đủ, hiệu quả có vai trò, vị trí hết sức quan trọng, giúp Ban Lãnh đạo Ngân hàng điều hành hoạt động của NHTM theo đúng hành lang pháp lý, tôn chỉ, mục đích và chiến lược phát triển, góp phần cho hoạt động Ngân hàng an toàn hơn, hiệu quả hơn, từng bước đáp ứng yêu cầu hội nhập q́c tế Mục đích nghiên cứu Với đặc điểm hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức chiếm vị trí quan trọng hoạt động Ngân hàng rủi ro cao, thiết lập hệ Luan van thống kiểm soát nội thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng thương mại Qua tiếp cận tìm hiểu hoạt động kinh doanh tín dụng khách hàng tổ chức công tác xây dựng, thực kiểm soát nội hoạt động Ngân hàng thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam, Luận văn phân tích, đánh nêu số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: vấn đề liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, đánh giá đưa phương hướng hoàn thiện công tác Ngân hàng Phạm vi nghiên cứu: đề cập đến thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng tổ chức-là mảng lớn hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa tìm hiểu hoạt động thực tế đơn vị, hệ thống kiểm soát nội bộ, cách thức thực kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức đơn vị áp dụng, so sánh, đối chiếu với văn qui định bên ngồi có liên quan đến Tổ chức tín dụng, văn ban hành nội Techcombank Từ đưa điểm cịn bất cập công tác số giải pháp nhằm hoàn thiện Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Đề tài góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ, cách thức kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Phân tích, đánh giá thực trạng nguyên nhân tồn hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Luan van hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Cấu trúc Luận văn Luận văn gồm 03 Chương với nội dung sau: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bợ hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Chương 3: Mợt sớ giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nợi bợ hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Trong giới hạn về thời gian và điều kiện nghiên cứu, Luận văn không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự hướng dẫn của Quý Thầy Cô để Luận văn được hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Luan van Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm về hệ thống kiểm soát nợi bợ Theo định nghĩa Viện Kiểm tốn quốc tế, “Hệ thống kiểm soát nội bộ” tập hợp bao gồm sách, quy trình, quy định nội bộ, thông lệ, cấu tổ chức ngân hàng, thiết lập tổ chức thực nhằm đạt mục tiêu ngân hàng đảm bảo phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro xảy 1.1.2 Mục tiêu của hệ thớng kiểm soát nợi bợ Kiểm sốt nội hiểu theo nghĩa gói gọn nội thực thể đó, liên quan đến cơng việc mang tính tác nghiệp cụ thể mà phận ngân hàng giao thực Cơ chế kiểm sốt nội tồn sách, bước kiểm sốt thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm quản lý điều hành hoạt động ngân hàng Mục đích kiểm soát nội nhằm: + Sử dụng nguồn lực quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng cách hiệu quả; + Đảm bảo chắn định chế độ quản lý ngân hàng quan quản lý có thẩm quyền ban hành thực thể thức giám sát mức độ hiệu tính hợp lý chế độ đó; + Phát kịp thời vướng mắc kinh doanh để hoạch định thực biện pháp đối phó; + Ngăn chặn, phát sai phạm hoạt động kinh doanh; Luan van + Đảm bảo việc ghi chép, hạch tốn đầy đủ, xác thể thức giao dịch phát sinh ngân hàng; + Đảm bảo việc lập báo cáo tài kịp thời, hợp lệ tuân theo yêu cầu pháp định có liên quan; + Đảm bảo tài sản thơng tin không bị lạm dụng sử dụng sai mục đích Vậy Hệ thống Kiểm sốt nội ngân hàng thiết lập nhằm mục tiêu bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức, mục tiêu ngân hàng đặt Qua Hệ thống Kiểm soát nội bộ, mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài ngân hàng đảm bảo; tài sản bảo vệ, quản lý sử dụng nguồn lực cách hiệu quả, kinh tế 1.1.3 Các bộ phận cấu thành của hệ thớng KSNB Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô Ngân hàng mà hệ thống kiểm soát nội sử dụng khác nhau, nói chung, hệ thống gồm có thành phần sau: 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát yếu tố Ngân hàng ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống kiểm soát nội yếu tố tạo môi trường mà tồn thành viên Ngân hàng nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm sốt tảng cho toàn cấu phần hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm cấu tổ chức, chế phân cấp, phân quyền, sách, thơng lệ nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, lực, cách thức quản trị, điều hành cấp lãnh đạo Ví dụ, nhận thức nhà quản lý liêm đạo đức nghề nghiệp, việc cần thiết phải tổ chức máy hợp lý, việc phân công, ủy nhiệm rő ràng, việc ban hành văn nội quy, quy chế, quy trình kinh doanh Một mơi trường kiểm sốt tốt tảng cho hoạt động hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.2 Hệ thống quản lý đánh giá rủi ro Luan van ... HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức ngân hàng 1.2.1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng tổ chức kinh... hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nợi bợ hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng Cổ phần Kỹ. .. thức kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Phân tích, đánh giá thực trạng nguyên nhân tồn hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ