MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ii CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 1 2 Tổng quan về đề tài nghiê[.]
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.1 Một số khái niệm liên quan 2.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.3 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài 10 2.1.3.1 Bảng cân đối kế toán 10 2.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 2.1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14 2.1.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 15 2.2 Nội dung Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 16 2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn khả toán nợ ngắn hạn 17 2.2.1.1 Các khoản mục tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn 17 2.2.1.2 Phân tích tính khoản TSNH 19 2.2.1.3 Phân tích khả toán 22 2.2.2 Phân tích khả sinh lời 28 2.2.3 Phân tích cấu tài 31 2.2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 31 2.2.3.2 Phân tích cấu tài sản 34 2.2.3.3 Phân tích cấu nguồn vốn 38 2.2.3.4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 39 2.3 Kỹ thuật Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 40 2.3.1 Kỹ thuật so sánh 40 2.3.2 Kỹ thuật tỷ lệ 44 2.3.3 Kỹ thuật đồ thị 45 2.3.4 Kỹ thuật chi tiết tiêu phân tích 45 2.3.5 Kỹ thuật phân tích theo mơ hình Dupont 46 2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài 49 2.4.1 Nhân tố chủ quan 49 2.4.2 Nhân tố khách quan 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XUÂN ANH 53 3.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh 53 3.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh 53 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 55 3.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn công ty 56 3.1.3.1 Tổ chức máy kế toán 56 3.1.3.2 Cơng tác kế tốn cơng ty 60 3.2 Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh 61 3.2.1 Hệ thống báo cáo tài công ty 61 3.2.2 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn khả toán nợ ngắn hạn 61 3.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn 61 3.2.2.2 Phân tích khả toán 69 3.2.3 Phân tích khả sinh lời 70 3.2.4 Phân tích cấu tài 76 3.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 76 3.2.4.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 78 3.2.4.3 Phân tích mối quan hệ TS NV 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XUÂN ANH 89 4.1 Nhận xét tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh 89 4.1.1 Kết đạt 89 4.1.1.1 Về tính khoản tài sản ngắn hạn 89 4.1.1.2 Về khả toán 89 4.1.1.3 Về cấu tài 89 4.1.2 Những mặt tồn 90 4.1.2.1 Về tính khoản tài sản ngắn hạn 90 4.1.2.2 Về khả toán 90 4.1.2.3 Về khả sinh lời 90 4.1.2.4 Về cấu tài 90 4.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Xuân Anh 91 4.2.1 Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn 91 4.2.2 Cải thiện khả toán 92 4.2.3 Nâng cao khả sinh lời 92 4.2.4 Về cấu tài 93 4.2.5 Về công tác quản lý 93 4.3 Một số kiến nghị 94 4.3.1.Về phía nhà nước 94 4.3.2 Đối với đối tượng khác 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC 99 i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BQ Bình quân CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu LN Lợi nhuận VCSH Vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản NV Nguồn vốn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản LNST Lợi nhuận sau thuế DTT Doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tên bảng, biểu, sơ đồ Trang Bảng 2.1 Phân tích tình hình khoản phải thu 19 Bảng 2.2 Phân tích cấu tài sản 36 Bảng 2.3 Phân tích cấu nguồn vốn 39 Bảng 3.1 Phân tích khoản phải thu 62 Bảng 3.2 Phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu 62 Bảng 3.3 Phân tích tính khoản khoản phải thu 65 Bảng 3.4 Phân tích tính khoản hàng tồn kho 68 Bảng 3.5 Phân tích khái quát khả tốn 69 Bảng 3.6 Phân tích tình hình biến động kinh doanh 71 Bảng 3.7 Phân tích tỷ suất sinh lời 74 Bảng 3.8 Chỉ tiêu đánh giá khái qt tình hình tài 77 Bảng 3.9 Phân tích cấu tài sản 79 Bảng 3.10 Phân tích biến động tài sản 80 Bảng 3.11 Phân tích cấu nguồn vốn 83 Bảng 3.12 Phân tích biến động nguồn vốn 84 Bảng 3.13 Phân tích mối quan hệ TS nguồn vốn 86 Sơ đồ 2.1 Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 48 Sơ đồ 3.1 Bộ máy quản lý công ty 55 Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế tốn cơng ty 56 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, Việt Nam có nhiều bước tiến việc thúc đẩy hợp tác với quốc gia khu vực giới Trong bối cảnh tồn cầu hóa, doanh nghiệp đối xử bình đẳng Nền kinh tế thị trường năm gần có nhiều biến động Đến nay, thị trường ổn định vực dậy phần xong ảnh hưởng không nhỏ đến tồn phát triển khơng doanh nghiệp nước nước Sự đào thải khắc nghiệt kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải thận trọng bước đi, chiến lược, định hướng doanh nghiệp, để xác định khả cạnh tranh so với đối thủ Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác có tác động định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài chính.Việc Phân tích báo cáo tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, yếu doanh nghiệp làm hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thời đề xuất giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh nhưnhững rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực tế đó, kiến thức quý báu phân tích tài doanh nghiệp tích lũy thời gian học tập nghiên cứu trường, thời gian tìm hiểu cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh, chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH thương mại đầu tư Xuân Anh” làm nội dung nghiên cứu cho luận văn 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng công tác quản trị doanh nghiệp.Việc phân tích báo cáo tài giúp doanh nghiệp quan thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp, từ giúp cho nhà quản trị đánh giá khả sinh lời triển vọng phát triển doanh nghiệp để đưa định kinh doanh phát triển phù hợp Trong thời gian qua có nhiều cơng trình, luận văn thạc sỹ, luận văn cao học nghiên cứu phân tích báo cáo tài tập đồn, cơng ty, cơng trình có quan điểm cụ thể vấn đề liên quan đến phân tích tài Các đề tài thường đề cập đến phương pháp phân tích BCTC, tiêu phân tích đánh giá tình hình tài chính, cụ thể như: Đề tài: “Hồn thiện phân tích tình hình tài cơng ty gang Thép Thái Ngun”, Luận văn thạc sỹ - Nguyễn Thị Phương Thảo Với đề tài tác giả Phương Thảo chưa xác định rõ tác giả người trực tiếp thực Phân tích mà tác giả người đứng ngồi đề quan sát q trình phân tích BCTC Do vậy, sang phần giải pháp tác giả chưa giải mục tiêu nghiên cứu Đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Vận tải dầu khí Vinashin”, Luận văn thạc sỹ - Lê Kim Chi; đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần VIGLACERA Từ Sơn”, Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thọ Hải đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ Truyền thông ADC Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ - Vũ Thị Thu Nga Các cơng trình hệ thống hố vấn đề chung phân tích báo cáo tài thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Đưa kết đạt hạn chế, đồng thời đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài hay phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên thời gian qua chưa có nghiên cứu cụ thể phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh, chưa có nghiên cứu chuyên sâu để đánh giá tình hình hoạt động cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở kế thừa tự nghiên cứu tìm hiểu vấn đề lý luận vềPhân tích báo cáo tài thân tơi, đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh”sẽ góp phần làm rõ vấn đề lý luận Phân tích báo cáo tài chính, thực Phân tích báo cáo tài Cơng ty sở đề xuất số giải pháp để hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh Đây phạm vi nghiên cứu mà từ trước tới chưa có cơng trình thực 1.3 Mục đích nghiên cứu Mục đích phân tích báo cáo tài giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp từ đưa định đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Đề tài tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần làm rõ vấn đề lý luận phân tích hoạt động tài nói chung phân tích báo cáo tài nói riêng doanh nghiệp Mục đích đề tài dựa liệu tài khứ công ty TNHH Thương mại đầu tư Xn Anh để tính tốn xác định tiêu phản ánh thực trạng an ninh tài doanh nghiệp dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua đưa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh công ty Từ mục tiêu nói trên, mục tiêu xác định là: - Hệ thống hóa lý thuyết hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH thương mại đầu tư Xn Anh thơng qua phân tích cấu trúc tài chính, khả tốn, hiệu kinh doanh, rủi ro tài cơng ty - Tìm điểm mạnh, yếu tình hình hoạt động tài Cơng ty Qua đó, dự báo tình hình tài Cơng ty theo định hướng phát triển đến năm 2020 - Đề xuất giải nâng cao tình hình tài cơng ty 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Đề tài “Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh” trả lời câu hỏi mang tính lý luận thực tiễn sau: - Phân tích báo cáo tài bao gồm nội dung nào? ... lý luận v? ?Phân tích báo cáo tài thân tơi, đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh? ??sẽ góp phần làm rõ vấn đề lý luận Phân tích báo cáo tài chính, thực Phân tích báo. .. đầu tư Xuân Anh, chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại đầu tư Xuân Anh? ?? làm nội dung nghiên cứu cho luận văn 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp... 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XUÂN ANH 53 3.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại đầu tư Xuân Anh 53 3.1.1