(Luận văn tốt nghiệp) phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và vận tải trường thành trong giai đoạn 2018 – 2020

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH – ĐẦU TƯ -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRƯỜNG THÀNH TRONG GIAI ĐOẠN 2018 – 2020 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Phương Thanh Sinh viên thực : Đỗ Quang Linh Lớp : Tài 8A Mã số sinh viên : 5083402124 Khoa : Tài – Đầu tư Hà Nội, tháng 07, năm 2021 Luan van MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò chức 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp .14 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.2 Mục đích, ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.3.1 Quy trình thực phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.3.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp .19 1.2.3.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 29 1.2.4.1 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 29 1.2.4.1.1 Phân tích cấu trúc tài 29 1.2.4.1.2 Phân tích tình hình mức độ đảm bảo vốn .31 1.2.4.1.3 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 33 1.2.4.1.4 Phân tích tính khoản hàng tồn kho 36 1.2.4.1.5 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 37 1.2.4.2 Phân tích tình hình hoạt động doanh nghiệp 42 1.2.4.2.1 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 42 1.2.4.2.2 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp .43 CHƯƠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRƯỜNG THÀNH TRONG GIAI ĐOẠN NĂM 2018 – 2020 .46 2.1 Giới thiệu khái quát sơ lược công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành 46 2.1.1 Một vài thông tin doanh nghiệp .46 2.1.2 Tóm lược q trình hình thành phát triển doanh nghiệp .47 Luan van 2.1.3 Sứ mệnh, tầm nhìn giá trị cốt lõi 47 2.1.4 Khái quát cấu tổ chức máy kinh doanh 48 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty .50 2.1.6 Các sản phẩm sản xuất kinh doanh dịch vụ chủ yếu 53 2.1.7 Thị trường đầu vào, thị trường đầu hệ thống phân phối sản phẩm 54 2.1.8 Khách hàng, đối thủ cạnh tranh 55 2.1.9 Định hướng chiến lược .55 2.2 Tình hình tài doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn năm 2018 – 2020 56 2.2.1 Tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại vận tải Trường Thành giai đoạn năm 2018 – 2020 56 2.1.1.1 Phân tích cấu trúc tình hình tài doanh nghiệp 56 2.1.1.2 Phân tích tình hình mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 65 2.1.1.3 Phân tích tình hình cơng nợ phân tích tính khoản hàng tồn kho 66 2.1.1.4 Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp 69 2.2.2 Tình hình hoạt động cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn năm 2018 – 2020 71 2.2.2.1 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .71 2.2.2.2 Phân tích khả sinh lời tài sản doanh nghiệp 76 2.3 Đánh giá khái quát kết tình hình tài tình hình hoạt động công ty đạt 79 2.4 Những mặt hạn chế cịn tồn cơng ty .80 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRƯỜNG THÀNH 83 3.1 Định hướng phát triển công ty .83 3.2 Cơ hội thách thức doanh nghiệp .83 3.2.1 Cơ hội 83 3.2.2 Thách thức 84 3.3 Đề xuất giải pháp nhằm giải khó khăn tranh thủ hội để mở rộng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 85 3.4 Một số kiến nghị khác 88 KẾT LUẬN 90 LỜI CẢM ƠN 91 Luan van DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 93 Luan van DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên đầy đủ STT Ký hiệu viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu HTK Hàng tồn kho BH CCDV Cung cấp dịch vụ QLDN Quản lý doanh nghiệp LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 DN Bán hàng Doanh nghiệp Luan van DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Cân tài theo góc độ ổn định nguồn tài trợ tài sản Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Bảng 2.1 Phân tích cấu tài sản Bảng 2.2 Phân tích biến động tài sản Bảng 2.3 Phân tích cấu nguồn vốn Bảng 2.4 Phân tích biến động nguồn vốn Bảng 2.5 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Bảng 2.6 Phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu, phải trả Bảng 2.7 Phân tích tính khoản hàng tồn kho Bảng 2.8 Phân tích khái quát khả tốn Bảng 2.9 Bảng phân tích biến động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Cổ phần Trường Thành Bảng 2.10 Phân tích tỷ suất sinh lời Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việt Nam nhà đầu tư quốc gia giới đánh giá quốc gia phát triển có tốc độ phát triển nhanh giới nhiều lĩnh vực khác nhau, đặc biệt lĩnh vực kinh tế Các thành phần kinh tế, đặc biệt doanh nghiệp nước đứng trước hội phát triển lớn không phần thách thức cạnh tranh gay gắt Trong đó, doanh nghiệp thương mại vận tải giữ vai trò quan trọng phân phối lưu thơng hàng hóa, thúc đẩy q trình tái sản xuất xã hội Ngoài ra, giúp cho doanh nghiệp khác tối ưu hóa cách hiệu q trình chu chuyển nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ , giảm thiểu chi phí, tăng khả cạnh tranh đóng vai trò then chốt việc đưa sản phẩm đến nơi cần đến, vào thời điểm thích hợp, thỏa mãn nhu cầu khách hàng Công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành công ty kinh doanh lĩnh vực vận tải hàng hóa mua bán vật liệu xây dựng, phụ gia sản xuất xi măng than,… Công ty đà phát triển dần khẳng định thị trường nước, đặc biệt Hải Dương tỉnh lân cận phía Bắc như: Hà Nội, Hải Phịng, Quảng Ninh,… Việc tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đặn giúp cho cơng ty thấy rõ thực trạng tài chính, kết hoạt động kinh doanh nằm đâu so với công ty đối thủ cạnh tranh lĩnh vực từ xác định đầy đủ mức độ ảnh hưởng nguyên nhân, yếu tố khiến cho doanh nghiệp có điểm mạnh điểm yếu Từ giúp doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định mang tính chiến lược giúp cho công ty phát triển bền vững lâu dài Chính vậy, phân tích tài doanh nghiệp công việc thiếu công tác quản trị doanh nghiệp giúp cho đối tượng như: nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp tín dụng, quan Nhà nước,…, tiếp cận nguồn thông tin quan trọng doanh nghiệp để phục vụ mục đích quản lý, theo dõi đầu tư riêng họ Mục tiêu nghiên cứu Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp là: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Qua hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp, đồng thời vận dụng số liệu công ty cung cấp, kinh nghiệm thực tiễn thời gian thực tập để từ xem xét, tổng hợp phân tích đanh giá sức mạnh tài hiệu hoạt động kình doanh hạn chế cịn tồn mà cơng ty cần phải khắc phục Ngoài ra, giúp đề xuất số giải pháp hữu ích cần thiết nhằm cải thiện đáng kể phát triển chung công ty tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu khóa luận là: Tình hình tài tình hình hoạt động Công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Phạm vi nghiên cứu khóa luận là: Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn từ năm 2018 – 2020 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu đề tài khóa luận tốt nghiệp lần sau: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ (tỷ số), phương pháp tổng hợp số liệu thu thập dựa báo cáo tài tình hình thực tế q trình thực tập cơng ty Kết cấu khóa luận Khóa luận tốt nghiệp gồm chương sau: Chương 1: Lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn từ năm 2018 – 2020 Chương 3: Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Theo Tạp chí tài (tapchitaichinh.org): “Tài thể vận động vốn tiền tệ, diễn chủ thể xã hội Nó phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể xã hội” “Bản chất tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp” Sự vận động quỹ tiền tệ doanh nghiệp biểu bên ngồi tài doanh nghiệp (ThS Trần Thị Hịa (2014), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Đà Nẵng, tr.12) Khái niệm tài bắt nguồn từ quan hệ kinh tế phản ánh quan hệ kinh tế phân phối cải vật chất Do đó, để hiểu chất tài doanh nghiệp, quy quan hệ tài doanh nghiệp ba dạng sau: Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước thể thơng qua trường hợp doanh nghiệp nhận vốn góp, nhận tài trợ vay vốn (ưu đãi) từ ngân sách nhà nước; nộp thuế, lệ phí khoản khác vào ngân sách nhà nước Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác Quan hệ tài phát sinh doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác xã hội đa dạng Hầu hết quan hệ gắn liền với loại thị trường thị trường tài chính, thị trường hàng hố, thị trường sức lao động, thị trường khoa học cơng nghệ Các chủ thể có quan hệ tài với doanh nghiệp ngân hàng, tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, nhà cung ứng (vật tư, nguyên liệu, hàng hóa, dịch vụ) khách hàng Nội dung mối quan hệ vay, thuê, mua bán trao đổi, đầu tư, chuyển nhượng, đền bù, chấp, đặt cọc Chẳng hạn, doanh nghiệp vay vốn ngân hàng phát sinh mối Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp quan hệ tín dụng, doanh nghiệp nhận quyền sử dụng vốn ngân hàng phải có nghĩa vụ hồn trả vốn với tiền lãi theo thỏa thuận; doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng, liền với việc giao hàng cho khách khách hàng phải có trách nhiệm tốn tiền hàng trở lại cho doanh nghiệp Nhờ quan hệ mà doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh bình thường, liên tục Ngồi ra, xã hội, doanh nghiệp cịn có số quan hệ tài “phi thị trường”, khơng mang tính chất hàng hóa – tiền tệ lại làm tăng giảm tài sản (các quỹ tiền tệ) doanh nghiệp Đó quan hệ tài trợ doanh nghiệp cho tổ chức, cá nhân nhằm mục đích xã hội, từ thiện doanh nghiệp nhận trợ giúp từ chủ thể xã hội khơng u cầu hồn lại giá trị Những quan hệ không thường xuyên giá trị thường không lớn Quan hệ nội doanh nghiệp Quan hệ tài phát sinh nội d9oanh nghiệp thể thông qua việc doanh nghiệp phân phối điều chuyển quỹ tiền tệ hình thức tài sản tiền tệ cho đơn vị thành viên cá nhân doanh nghiệp; phân phối tiền lương, tiền công, trợ cấp cho người lao động; phân phối quỹ doanh nghiệp cho cổ đơng hình thức cổ tức cho người lao động hình thức tiền thưởng, phúc lợi hoàn trả vốn cho cổ đông, bồi thường vật chất cho người lao động Các mối quan hệ gắn liền với việc tốn tiền lương khoản trích theo lương,tạm ứng, toán nội doanh nghiệp doanh nghiệp với phận cá nhân nội doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò chức 1.1.2.1 Vai trị Tài cơng cụ quan trọng để quản trị doanh nghiệp Nó có vai trị to lớn tồn phát triển doanh nghiệp; thể mặt sau: - Khai thác, thu hút nguồn lực tài nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh: Doanh nghiệp muốn kinh doanh phải có vốn Tạo vốn nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị tìm kiếm, khai thác Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRƯỜNG THÀNH 3.1 Định hướng phát triển công ty Trong giai đoạn từ 2021 đến 2023, công ty đặt nhiều định hướng trọng tâm, cụ thể: Khắc phục khó khăn tình hình kinh doanh doanh nghiệp dịch bệnh covid 19 chưa có dấu hiệu hạ nhiệt tăng lớn Đây thách thức vừa hội để tái cấu lại tài doanh nghiệp, từ cải thiện sức khỏe tài cạnh tranh với công ty khác lĩnh vực hoạt động địa bàn tỉnh Hải Dương Tăng cường quảng bá hình ảnh, phục vụ tận tình xây dựng vững niềm tin đối tác làm ăn lâu năm tiềm tương lai mình, cụ thể Cơng ty xi măng quy mơ lớn nhỏ địa bàn: Hồng Thạch, Phúc Sơn, Thành Công,… Tạo môi trường làm việc thoải mái với sách lương, thưởng, bảo hiểm điều kiện làm việc tốt để cán cơng nhân viên cơng ty phát huy hết khả năng, điểm mạnh làm việc đạt hiệu suất cao giúp cho công ty hoạt động kinh doanh hiệu Định hướng cơng ty hồn tồn phù hợp có sở để làm tốt kế hoạch đặt tương lai Với kinh nghiệm 16 năm hoạt động lĩnh vực thương mại vận tải thương hiệu uy tín thương trường tạo dựng suốt trình hoạt động với độ phủ sóng nhiều tỉnh định hướng cơng ty thành cơng vượt kì vọng đặt 3.2 Cơ hội thách thức doanh nghiệp 3.2.1 Cơ hội Mặc dù phải chịu nhiều khó khăn dịch covid 19 gây cho công ty công ty trụ vững hồi phục sau dịch Công ty cần nắm bắt việc Nhà nước có nhiều ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, giãn thời gian nộp thuế hạ lãi suất cho vay giúp cho chi phí khoản vay ngắn hạn công ty giảm đáng kể, vay nợ ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn 83 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp Tận dụng việc nước khống chế dịch, tạo niềm tin an toàn cho đối tác nước nước ngồi, giúp cho cơng ty tiếp tục xuất nhập hàng hóa cách dễ dàng giảm bớt lượng hàng tồn kho lớn công ty thu hồi lượng tiền nợ đọng đối tác Môi trường hoạt động không ngừng mở rộng giúp cho doanh nghiệp tranh thủ nhiều điều kiện thuận lợi nước nhằm xây dựng chiến lược Marketing có hiệu cao khách hàng nước Thị trường mở rộng, doanh nghiệp tiếp cận nhiều nhóm khách hàng với nhu cầu phong phú đa dạng hơn, từ có nhiều hội cho việc đẩy mạnh xuất thị trường nước ngồi dịng hàng hóa chủ lực công ty xi măng, clinker, phụ gia sản xuất xi măng việc vận chuyển quốc tế Từ đó, doanh nghiệp tích luỹ nhiều kinh nghiệm việc tổ chức quản lý công ty, kinh nghiệm nghiên cứu thị trường kế hoạch hoá chiến lược, đặc biệt kinh nghiệm xây dựng chiến lược marketing quốc tế 3.2.2 Thách thức Trong bối cảnh kinh tế vừa trải qua khủng hoảng dịch Covid-19 gây làm kinh tế nhiều nước rơi vào trì trệ, phải đóng cửa kinh tế để ngăn chặn dịch bệnh lan tràn, khiến cho hàng triệu người dân việc, nhiều doanh nghiệp phá sản không tiếp tục kinh doanh Và Việt Nam không chế dịch kinh tế yếu cần thời gian hồi phục Do thời gian dịch kéo dài nên lượng hàng tồn kho cơng ty lớn việc xuất hàng hóa nước nối lại vận chuyển hàng nước đến khách hàng khắc phục triệt để Đồng thời, nguồn cung xi măng dư thừa thị trường cạnh tranh giá khốc liệt Chi phí logistics nội địa cao cạnh tranh lớn đến từ công ty nước lẫn nước hoạt động lĩnh vực thương mại vận tải Việt Nam Mặt khác, khách hàng công ty chịu ảnh hưởng dịch covid 19 gây nên nợ đọng từ phía khách hàng khiến cho việc thu hồi nợ trở nên khó khăn Ngồi việc tiền mặt lưu thơng doanh nghiệp phải vay ngắn hạn, tận dụng địn bẩy tài khiến cho việc tận 84 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp dụng lợi trở thành phản tác dụng hoạt động thương mại vận tải bị trì trệ thời gian dài vừa qua 3.3 Đề xuất giải pháp nhằm giải khó khăn tranh thủ hội để mở rộng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.3.1 Cải thiện lượng tiền mặt hạn chế nợ ngắn hạn cấu tổng nguồn vốn Tăng lượng dự trữ tiền mặt công ty giảm tối đa tỷ lệ vay nợ ngắn hạn cấu tổng nguồn vốn mức cao Rút ngắn khoảng cách tỷ lệ nợ vay ngắn hạn so với vốn chủ sở hữu cấu tổng nguồn vốn để đảm bảo công ty có cấu vốn an tồn mà khơng phải phụ thuộc nhiều vào nợ ngắn hạn chiếm tới 90% tổng nguồn vốn Đồng thời, tăng lượng tiền mặt dự trữ doanh nghiệp để nâng cao khả toán ngắn hạn nhà cung cấp khoản lãi vay cần tốn đến hạn Từ cải thiện hệ số khả toán tức thời mức thấp Công ty cần theo dõi chi tiết theo thời gian đối tượng khoản nợ ngắn hạn để phân loại khoản nợ đến hạn để có kế hoạch trả nợ hợp lý đặc biệt khoản vay đến hạn vay từ ngân hàng, không trả hạn gây uy tín 3.3.2 Nâng cao tính khoản loại tài sản ngắn hạn Nâng cao tính khoản khoản phải thu: Cơng ty cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác để thu hồi tối đa khoản chiếm dụng vốn từ phía khách hàng Đối với khách hàng truyền thống, làm ăn lâu dài, cơng ty áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ dãn dài hơn; cịn khách hàng vãng lai, toán hưởng chiết khấu toán, nhiên, khách hàng vãng lai nợ phải xem xét lực tài uy tín họ để định có nên cho nợ hay khơng Bên cạnh đó, cần xây dựng sách tín dụng cụ thể: tiêu chuẩn bán chịu cho nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro, thời gian bán chịu, chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu tốn sớm,… Ngồi ra, gia hạn nợ, phạt chậm 85 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp trả theo quy định hợp đồng hay giảm nợ nhằm thu hồi phần khoản nợ bị coi Thực theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ Đồng thời, thường xun cập nhật tình hình tốn đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ dây dưa, kéo dài Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ Từ đó, đơn đốc nhân viên tích cực việc nhắc nhở khách hàng trả nợ hạn khoản nợ cịn tồn đọng Nâng cao tính khoản hàng tồn kho: Chủ động xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, để tìm nguồn cung cấp hàng hóa khác nhằm làm cho việc cung cấp phân phối thuận lợi nhất, đáp ứng yêu cầu chất lượng, số lượng giá hợp lý Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu tránh tình trạng ứ đọng vốn Nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cường công tác marketing, dùng phương pháp bán hàng cách chào hàng, chào giá khách hàng có nhu cầu, tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm gửi hàng bán, mở rộng thị trường tiêu thụ để đẩy mạnh công tác tiêu thụ 3.3.3 Quản lý loại chi phí Nâng cao hiệu việc quản lý chi phí đầu vào hạn chế tối đa chi phí khơng cần thiết, gây lãng phí cho cơng ty Qua phân tích phía cho ta thấy giá vốn nguyên vật liệu đầu vào loại chi phí mà công ty phải bỏ nhiều chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp lớn ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận kinh doanh công ty Để nâng cao tối đa lợi nhuận thu phận kinh doanh cần nghiên cứu kỹ đối thủ cạnh tranh, tìm mức giá cạnh tranh nhất, giá vốn mức thấp tìm nguồn nguyên vật liệu với chất lượng tương đương 86 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp Hạn chế mua sắm tài sản cố định chưa cần sử dụng Vì vậy, để đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, Cơng ty nên đầu tư máy móc thiết bị cho sản phẩm dự báo xác tình hình biến động thị trường Giảm bớt tài sản cố định không cần thiết, lý tài sản cố định không cần dùng, không sử dụng hay sử dụng lạc hậu, hiệu quả, giảm chi phí khấu hao Tận dụng việc th tài máy móc, thiết bị, phương tiện từ bên khác cơng ty cần trả phí khấu hao chi phí sử dụng từ bên cho th mà khơng cần phải mua sắm thêm loại tài sản cố định Ngoài để quản lý tài sản cố định có hiệu quả, cơng ty cần phải tính khấu hao đầy đủ, sử dụng số kỳ khấu hao, củng cố kho tàng, tổ chức xếp tốt mạng lưới phân phối nhằm tiết kiệm vốn cố định, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.3.4 Cải thiện tỷ suất sinh lời doanh nghiệp Cần cải thiện hệ số tỷ suất sinh lời ROS, ROA ROE thông qua việc đẩy mạnh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Việc đẩy mạnh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đến từ việc nâng cao doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giảm tối đa chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp, lãi vay phải trả với việc hạ thấp giá bán để cạnh tranh với công ty đối thủ lĩnh vực hoạt động bù đắp gia tăng số lượng hàng hóa bán thị trường Ngồi ra, cơng ty cần hạn chế khoản đầu tư nằm ngồi lĩnh vực mà cơng ty hoạt động hiệu quả, việc phân tán nguồn lực ảnh hưởng tới việc cần dùng vốn lớn cho hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ lợi nhuận sau thuế thu Việc quản trị tốt hiệu đồng vốn, đồng tài sản đồng doanh thu bỏ xem xem sinh lợi đồng lợi nhuận Trên sở có giải pháp tốt nhằm nâng cao lợi nhuận góp phần làm tăng khả sinh lời vốn chủ sở hữu, tài sản doanh thu 3.3.5 Khẳng định danh tiếng, chất lượng đến khách hàng Tăng cường quảng bá hình ảnh khẳng định uy tín cơng ty thị trường tới khách hàng lâu năm tiềm tương lai, đặc biệt thơng qua việc tốn đảm bảo thời hạn Liên tục cập nhật 87 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp thành tựu thành tích đạt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty lên trang wed Website cơng ty mặt doanh nghiệp tảng online, giúp tiếp cận khách hàng tiềm doanh nghiệp kênh bán hàng đem lại nguồn doanh thu lớn cho doanh nghiệp Sử dụng trang mạng xã hội facebook, instagram, youtube,…, phương tiện truyền thông đa phương tiện, phương tiện truyền thông đại chúng kênh quảng cáo online, diễn đàn thơng qua phương tiện báo chí Từ đó, giúp khẳng định vị thương hiệu ngành nghề doanh nghiệp hoạt động Chứng tỏ doanh nghiệp doanh nghiệp có tầm ảnh hưởng hội nhóm tạo niềm tin tưởng tới cho khách hàng Ngoài ra, Khách hàng sau sử dụng, trải nghiệm sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp kênh quảng cáo tốt cho doanh nghiệp Việc giữ chân khách hàng cũ phát triển khách hàng thông qua mối quan hệ khách hàng việc dễ Sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp có tốt hoản hảo cách để lan tỏa thương hiệu đắc lực gia tăng khách hàng tiềm 3.3.6 Nâng cao trình độ cán quản lý người lao động Tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng chuyên sâu cho cán cấp quản lý nghiệp vụ chuyên môn mà họ đảm nhận Từ hình thành tập thể vững mạnh, đồn kết hoạt động với hiệu cao Tạo môi trường làm việc thoải mái, chế độ tuyển dụng, đãi ngộ tốt với sách lương, thưởng, bảo hiểm điều kiện làm việc tốt để cán công nhân viên công ty phát huy hết khả năng, điểm mạnh làm việc đạt hiệu suất cao giúp cho công ty hoạt động kinh doanh hiệu 3.4 Một số kiến nghị khác Chính phủ Bộ Tài phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo mơi trường tốt, lành mạnh, an tồn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành vấn đề cần giải quyết, góp 88 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp phần lành mạnh hố hành quốc gia Nó mang lại hiệu cho xã hội: vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho người dân Bộ Tài cần phải quy định rõ nội dung việc lập báo cáo phân tích tài doanh nghiệp, cần quy định rõ báo cáo cần phải công bố, tiêu mang tính bắt buộc phải có thời gian báo cáo định kỳ ban hành chế tài xử lý vi phạm đơn vị liên quan việc cơng bố thơng tin Chính phủ cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế để sở làm cứ, chuẩn mực đánh giá xác thực trạng tài doanh nghiệp tương quan so sánh với doanh nghiệp ngành, với đà phát triển kinh tế nói chung cần thiết Đây việc lớn địi hỏi phải có phối hợp nhiều ngành, quan hữu quan thống từ trung ương tới địa phương Chính phủ ngành, tùy thuộc chức nhiệm vụ quyền hạn mà có quan tâm, đầu tư thích đáng vật chất, người vào việc xây dựng hệ thống tiêu chung 89 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian tháng thực tập hoàn thành bài cáo thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành khóa luận tốt nghiệp lần cho thấy khái quát thông tin sơ công ty phân tích chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực thương mại vận tải giai đoạn từ năm 2018 đến hết năm 2020 doanh nghiệp Thấy xu hướng, biến động xu tăng giảm yếu tố thông qua việc so sánh bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp giai đoạn với Từ đó, giúp đưa giải pháp chủ quan cá nhân em nhằm giải khó khăn tranh thủ hội để mở rộng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong q trình hồn thiện khóa luận tốt nghiệp lần nhiều hạn chế kinh nghiệm thực tiễn kiến thức thông tin cơng ty Vì vậy, khóa luận khơng tránh khỏi cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp giúp đỡ từ phía thầy khoa Tài – Đầu Tư, Học viện Chính sách Phát triển để tài thực tập hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô, Thạc sĩ Nguyễn Thị Phương Thanh anh chị Công ty giúp đỡ nhiệt tình q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 90 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp lần này, em xin gửi tới thầy, giáo khoa Tài – Đầu tư, học viện Chính sách Phát triển, lời cảm ơn sâu sắc Đặc biệt, em xin gửi đến cô, Thạc sĩ Nguyễn Thị Phương Thanh, người giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho em nghiên cứu hồn thành khóa luận lời cảm ơn chân thành Trong thời gian hồn thành khóa luận: “Nâng cao khả phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Vận tải Trường Thành”, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc anh chị Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Vận tải Trường Thành, giúp đỡ, cung cấp nhiều thơng tin bổ ích tạo điều kiện tốt để em thực hồn thành thời hạn khóa luận tốt nghiệp lần Do thời gian, kiến thức em nhiều hạn chế khả tiếp thu thực tế cịn nhiều bỡ ngỡ chưa hồn hảo nên khơng tránh khỏi cịn nhiều thiếu sót q trình thực khóa luận lần Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô Ban lãnh đạo, anh chị công ty để khóa luận tốt nghiệp em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Ngày…… tháng…….năm 2021 Sinh viên thực Đỗ Quang Linh 91 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành (2018), “Báo cáo tài năm 2017”, 15/03/2021 Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành (2019), “Báo cáo tài năm 2018”, 15/03/2021 Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành (2020), “Báo cáo tài năm 2019”, 15/03/2021 Chuẩn mực kế tốn số 21 Trình bày báo cáo tài (Ban hành công bố theo Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 Bộ trưởng Bộ Tài chính), 22/03/2021 Nguyễn Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2015) “Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Trần Thị Hịa (2014) “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Đà Nẵng, 01/06/2021 Đỗ Thị Hương (2016) “Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Thương mại Đầu tư Xuân Anh”, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lao động - Xã hội, 26/03/2021 Vũ Thị Thu Nga (2014) “Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần Giải pháp công nghệ truyền thông ADC Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội, 28/03/2021 Nguyễn Năng Phúc (2013) “Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính”, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, 22/03/2021 10 Hồng Thuận (2020) “Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp bị ảnh hưởng Covid-19”, , 15/03/2021 11 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2015) “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội, 21/03/2021 12 Charles H Gibson (2011) “Financial Reporting and Analysis, 12𝑡ℎ Edition”, The University of Toledo, Emeritus, chapter 8, pp.210-306, 17/06/2021 92 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục số 01: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2018 – 2020 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 238.200.073.923 208.849.819.097 142.822.084.976 2.721.340.283 3.121.503.679 2.432.697.605 839.422.504 866.251.075 432.747.031 1.881.917.779 2.255.252.604 1.999.950.574 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130.644.393.150 113.207.558.252 92.605.759.776 Phái thu ngắn hạn khách hàng 117.639.862.500 93.426.746.700 83.028.536.835 15.600.813.273 24.919.406.675 9.077.222.941 0 500.000.000 3.604.209.706 1.461.897.206 (6.200.492.329) (6.600.492.329) IV Hàng tồn kho 96.072.537.563 90.325.960.156 47.489.535.801 Hàng tồn kho 96.072.537.563 90.325.960.156 47.489.535.801 V Tài sản ngắn hạn khác 8.761.802.927 2.194.797.010 294.091.794 Chi phí trả trước ngắn hạn 8.761.802.927 2.194.797.010 293.806.366 Thuế GTGT khấu trừ 0 285.428 B – TÀI SẢN DÀI HẠN 80.501.648.290 107.368.251.284 127.111.500.415 II Tài sản cố định 71.151.883.348 83.778.229.853 105.199.150.415 Tài sản cố định hữu hình 69.474.211.917 83.778.229.853 105.199.150.415 - Nguyên giá 152.183.276.020 148.686.662.041 153.599.288.311 - Giá trị hao mòn lũy kế (82.709.064.103) (64.908.432.188) (48.400.137.896) Tài sản A – TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản cố định vơ hình 1.677.671.431 93 Luan van 0 Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp IV Tài sản dang dở dài hạn 7.437.414.942 0 Chi phí xây dựng dang dở 7.437.414.942 0 V Đầu tư tài dài hạn 1.912.350.000 23.590.021.431 21.912.350.000 Đầu tư khác vào đơn vị khác 1.912.350.000 23.590.021.431 21.912.350.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 318.701.722.213 316.218.070.381 269.933.585.391 C –NỢ PHẢI TRẢ 297.574.109.795 295.308.125.412 243.708.930.335 I Nợ ngắn hạn 297.574.109.795 295.308.125.412 243.708.930.335 93.815.426.439 85.203.254.997 63.396.931.142 19.161.131.775 24.279.592.117 3.232.347.290 218.524.320 289.409.574 201.555.630 1.650.000.000 981.897.206 595.879.584 (57.660) 183.397.130.055 183.289.989.140 176.878.153.933 D – VỐN CHỦ SỞ HỮU 21.127.612.418 20.909.944.969 26.224.655.056 I Vốn chủ sở hữu 21.127.612.418 20.909.944.969 26.224.655.056 Vốn góp chủ sỏ hữu 25.000.000.000 25.000.000.000 25.000.000.000 (3.872.387.582) (4.090.055.031) 1.224.655.056 (8.279.853.648) (8.230.648.159) (2.228.238.730) - LNST chưa phân phối kỳ 4.407.466.066 4.140.593.128 3.452.893.786 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 318.701.722.213 316.218.070.381 269.933.585.391 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuế tài ngắn hạn 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 94 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp Phụ lục số 02: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2018 – 2020 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 811.131.069.944 633.014.566.336 446.933.024.561 0 26.935.906 811.131.069.944 633.014.566.336 446.906.088.655 593.477.551.683 453.870.037.524 292.401.602.682 217.653.518.261 179.144.528.812 154.504.485.973 5.894.708 8.381.127 18.859.802 11.908.149.345 5.633.716.835 4.584.393.956 5.908.149.345 5.633.716.835 4.584.393.956 173.977.037.288 131.114.434.571 116.359.573.903 31.948.142.266 47.577.076.635 30.867.080.932 (173.915.930) (5.172.318.102) 2.712.296.984 1.073.939.955 8.221.656.325 10.804.321.670 12 Chi phí khác 320.762.107 2.189.714.045 13.148.579.571 13 Lợi nhuận khác 753.177.848 6.031.942.280 (2.344.257.901) 579.261.918 859.624.178 368.039.083 115.852.384 171.924.836 73.607.817 463.409.534 687.699.342 294.431.266 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 95 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp Phụ lục số 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2018 – 2020 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Năm 2020 Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 818.739.765.349 667.900.212.768 475.219.308.534 (173.762.521.046) (103.538.598.899) (118.432.257.419) Tiền chi trả cho người lao động (6.032.030.426) (14.045.808.724) (13.274.645.792) Tiền lãi vay trả (5.908.149.345) (5.633.716.835) (4.584.393.956) (221.924.836) (73.607.817) (98.324.381) 1.128.783.294 5.847.068.068 15.694.338.296 (2.856.753.585) (8.105.735.360) (7.687.034.538) 631.087.169.405 542.349.813.201 346.836.990.744 (86.210.000) (216.354.000) 0 (21.912.350.000) 5.832.590 8.332.243 18.834.973 (80.377.410) 8.332.243 (22.109.869.027) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 96 Luan van Học viện Chính Sách Phát Triển Khóa luận Tốt nghiệp III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vay 85.100.000.000 Tiền trả nợ gốc vay 83.400.000.000 61.680.000.000 (716.261.213.306) (625.056.446.853) (384.497.698.605) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (245.742.085) (12.892.517) (179.216.303) (631.406.955.391) (541.669.339.370) (322.996.914.908) Lưu chuyển tiền kỳ (400.163.396) 688.806.074 1.730.206.809 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 3.121.503.679 2.432.697.605 702.490.796 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2.721.340.283 3.121.503.679 2.432.697.605 97 Luan van ... Tình hình tài doanh nghiệp cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn năm 2018 – 2020 56 2.2.1 Tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại vận tải Trường Thành giai đoạn năm 2018 –. .. Tốt nghiệp CHƯƠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRƯỜNG THÀNH TRONG GIAI ĐOẠN NĂM 2018 – 2020 2.1 Giới thiệu khái quát sơ lược công ty TNHH Thương mại. .. luận tốt nghiệp gồm chương sau: Chương 1: Lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Vận tải Trường Thành giai đoạn