Phân tích thống kê tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty tnhh thanh bình giai đoạn 2011 2016 (luận văn thạc sỹ)

Tr-ờng đại học kinh tế quốc dân  NGUN V¡N M¹NH PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 – 2016 Chuyªn ngµnh: THèNG K£ KINH TÕ ng-êi h-íng dÉn khoa häc: PGS.TS BùI ĐứC TRIệU Hà Nội - 2017 LI CAM ĐOAN “Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật.” “Luận văn: “PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 - 2016” cơng trình nghiên cứu độc lập, số liệu kết nghiên cứu trung thực, sử dụng nhiều nguồn thơng tin có liên quan để thực việc nghiên cứu, thông tin nêu rõ nguồn gốc.” Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Mạnh LỜI CẢM ƠN “Để hoàn thành luận văn này, nhận đƣợc hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình nhiều đơn vị, cấp lãnh đạo cá nhân Tôi xin bày tỏ biết ơn sâu sắc kính trọng tới tất tập thể cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu thực luận văn.” “Trƣớc hết xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo PGS.TS Bùi Đức Triệu, Đại học Kinh tế Quốc dân, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn ” Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân, phòng Đào tạo trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Khoa sau Đại học trƣờng ĐH kinh tế Quốc dân thầy, cô giáo, ngƣời trang bị cho kiến thức q báu để giúp tơi hồn thành luận văn ” “Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, cán công nhân viên công ty TNHH Thanh Bình tận tình giúp đỡ tơi trình thu thập số liệu nghiên cứu luận văn ” “Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên, chia sẻ, giúp đỡ nhiệt tình đóng góp nhiều ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn ” Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Nguyễn Văn Mạnh năm 2017 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG, HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN i LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CƠNG TY TNHH THANH BÌNH 1.1 Giới thiệu cơng ty TNHH Thanh Bình 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu tổ chức 1.1.3 Phƣơng hƣớng nhiệm vụ thời gian tới 1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Thanh Bình 1.2.1 Lực lƣợng sản xuất 1.2.2 Phƣơng tiện sản xuất 1.2.3 Đối tƣợng sản xuất 10 CHƢƠNG 2: LỰA CHỌN CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 14 2.1 LỰA CHỌN CHỈ TIÊU THỐNG KÊ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 14 2.1.1 Nguyên tắc lựa chọn 14 2.1.2 Hệ thống tiêu 15 2.2 LỰA CHỌN PHƢƠNG PHÁP PHÂNTÍCH THỐNG KÊ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY 22 2.2.1 Phƣơng pháp phân tổ 22 2.2.2 Phƣơng pháp dãy số biến động theo thời gian 24 2.2.3 Phƣơng pháp hồi quy tƣơng quan 25 CHƢƠNG III: PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2016 27 3.1 Phân tích hoạt động kinh doanh 28 3.1.1 Phân tích Doanh thu 28 3.1.2 Phân tích sản lƣợng bán 29 3.1.3 Phân tích giá vốn 30 3.1.4 Phân tích lợi nhuận gộp 30 3.1.5 Phân tích chi phí bán hàng 31 3.1.6 Phân tích chi phí quản lý 31 3.1.7 Phân tích lợi nhuận 32 3.2 Phân tích tiêu hiệu 33 3.2.1 Tỷ suất doanh thu theo tổng vốn bình quân 33 3.2.2 Tỷ suất doanh thu theo vốn lƣu động 34 3.2.3 Tỷ suất doanh thu theo vốn chủ sở hữu 35 3.2.4 Tỷ suất lợi nhuận gộp theo doanh thu 35 3.2.5 Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu 36 3.2.6 Tỷ suất lợi nhuận theo vốn bình quân 37 3.3 Phân tích tiêu nguồn lực 39 3.3.1 Vốn 39 3.3.2 Lao động 40 3.4 Phân tích nguyên nhân giảm doanh thu 41 3.4.1 Phân tích nguyên nhân giảm tổng doanh thu 41 3.4.2 Phân tích nguyên nhân giảm doanh thu cám VDE 57 3.4.3 Phân tích nguyên nhân giảm doanh thu nhóm sản phẩm H4 68 3.5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 3.5.1 Kết luận 72 3.5.2 Kiến nghị 74 DANH MỤC BẢNG, HÌNH Hình 1.1 Logo cơng ty Bảng 1.1 Chi tiết nhóm sản phẩm 11 Bảng 1.2 Thống kê sản lƣợng sản phẩm ngành chăn nuôi nƣớc 12 Bảng 3.1: Thống kê tiêu hoạt đông sản xuất kinh doanh 27 Bảng 3.2: Thống kê doanh thu 28 Bảng 3.3:Thống kê Sản lƣợng 29 Bảng 3.4: Thống kê Giá vốn 30 Bảng 3.5: Thống kê Lợi nhuận gộp 30 Bảng 3.6: Thống kê Chi phí bán hàng 31 Bảng 3.7: Thống kê Lợi nhuận 32 Bảng 3.8.Thống kê Doanh thu/ tổng vốn 33 Bảng 3.9.Thống kê Doanh thu/ vốn lƣu động 34 Bảng 3.10: Thống kê Doanh thu/ vốn chủ sở hữu 35 Bảng 3.11: Thống kê Lợi nhuận gộp/ doanh thu 36 Bảng 3.12: Thống kê Lợi nhuận/ doanh thu 36 Bảng 3.13: Thống kê Lợi nhuận/ vốn 37 Bảng 3.14: Thống kê Lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu 38 Bảng 3.15: Thống kê Kết cấu vốn 39 Bảng 3.16: Thống kê lao động 40 Bảng 3.17: Thống kê chi tiết doanh thu nhóm hàng từ tháng năm 2014 đến tháng 12 năm 2016 42 Bảng 3.18 Kết phân tích tƣơng quan tổng doanh thu chi tiết nhóm 46 Bảng 3.18 Kết phân tích tƣơng quan tổng doanh thu chi tiết nhóm (Tiếp) 50 Bảng 3.19: Phân tích tƣơng quan tổng doanh thu nhóm B1, GDE, H4, HD47, HV2, VDE 54 Bảng 3.20: Kết phân tích hồi quy tổng doanh thu doanh thu nhóm VDE, H4, HD47,HV2, B1 55 Bảng 3.21 Kết phân tích hồi quy tổng doanh thu doanh thu H4, VDE 56 Bảng 3.22: Thống kê doanh thu, sản lƣợng sản xuất, chi phí nguyên vật liệu giá thành giá bán nhóm sản phẩm VDE H4 58 Bảng 3.23 Kết phân tích tƣơng quan doanh thu, sản lƣợng, chi phí NVL sản xuất, giá thành, giá bán nhóm VDE 59 Bảng 3.24 Kết phân tích hồi quy doanh thu, sản lƣợng, chi phí NVL sản xuất, giá thành, giá bán nhóm VDE 60 Bảng 3.25 Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng giá bán, giá thành chi phí ngun vật liệu nhóm VDE 61 Bảng 3.26 Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng giá bán nhóm VDE 62 Bảng 3.27 Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng bán chi phí nguyên vật liệu sản xuất Mặt hàng VDE 66 Bảng 3.28: kết phân tích hồi quy đƣờng thẳng biến phụ thuộc sản lƣợng bán biến độc lập chi phí nguyên vật liệu sản xuất 67 Bảng 3.29 Thống kê doanh thu, sản lƣợng sản xuất, chi phí nguyên vật liệu giá thành giá bán nhóm sản phẩm H4 69 Bảng 3.30: Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng giá bán, giá thành chi phí ngun vật liệu nhóm H4 70 Bảng 3.31: Bảng 3.5.2.1: Thống kê doanh thu, sản lƣợng sản xuất, chi phí nguyên vật liệu giá thành giá bán nhóm sản phẩm VDE H4 71 Tr-ờng đại học kinh tế quốc dân  NGUN V¡N M¹NH PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 – 2016 Chuyªn ngµnh: THèNG K£ KINH TÕ Hµ Néi - 2017 i TĨM TẮT LUẬN VĂN PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 – 2016 Cơng ty TNHH Thanh BÌnh công ty tƣ nhân nƣớc, tiên phong lĩnh vực chế biến thức ăn chăn nuôi Việt Nam Công ty chuyên chế biến sản phẩm thức ăn dung chăn nuôi lợn, gà, vịt, bị, cá.Sản phẩm cơng ty trải dài tỉnh nƣớc Trong nhữn năm gần đây, doanh thu, sản lƣợng lợi nhuận công ty ngày giảm sút Các số liệu thu thập đƣợc năm từ năm 2011 đến năm 2016 nhƣ sau: Năm Doanh Thu Sản lƣợng Lợi nhuận Đơn vị tính Triệu đồng Triệu đồng 2011 2012 2013 2014 2015 2016 450,158 697,144 611,272 418,471 367,365 277,920 2,889 87,586 74,205 49,494 43,986 34,433 29,321 68,883 53,886 35,971 22,398 13,580 Doanh nghiệp tìm nhiều phƣơng án kinh doanh khác nhằm đẩy mạnh doanh thu lợi nhuận, nhiên, biện pháp mang tính tự phát, cảm tính, khơng dựa phƣơng pháp hay nghiên cứu khoa học Đề tài “PHÂN TÍCH THỐNG KÊ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 – 2016” đề tài nghiên cứu khoa học thực cơng ty TNHH Thanh Bình Nghiên cứu đƣợc thực nhằm phân tích vấn đề tồn doanh nghiệp với nội dung sau: ii Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Để tìm nguyên nhân làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm dần thời gian gần Từ có biện pháp cải thiện, khắc phục Phạm vi nghiên cứu: Các số liệu phân tích đƣợc thống kê lại đáp ứng phạm vi: Thời gian: từ năm 2011 đến năm 2016 (5 năm) tuỳ theo u cầu phân tích thống kê bổ sung Không gian nghiên cứu: Các số lieu đƣợc thu thập thực tế từ báo cáo phịng ban cơng ty TNHH Thanh Bình Chỉ tiêu thống kê: tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Phƣơng pháp nghiên cứu: Dùng phƣơng pháp phân tích thống kê để phân tích Cụ thể phƣơng pháp nghiên cứu mối liên hệ tƣợng Các số liệu tổng quan tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty thống kê qua thời kỳ từ năm 2011 đến năm 2016 nhƣ sau: Bảng 3.1 Thống kê tiêu hoạt đông sản xuất kinh doanh Năm STT 3.1 DVT 3.1.1 Sản lƣợng 3.1.2 DoanhThu 3.1.3 Giá vốn 3.1.4 Lợi nhuận gộp 3.1.5 Chi phí bán hàng 3.1.6 Chi phí quản lý 3.1.7 Lợi nhuận Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng 3.2 3.2.1 3.2.2 Sản lƣợng sản xuất Giá thành sản xuất đ/kg 2011 2012 2013 Chỉ tiêu hoạt động kinh doanh 2014 2015 2016 72,889 87,586 74,205 49,494 43,986 34,433 450,158 697,144 611,272 418,471 367,365 277,920 391,241 569,064 499,180 354,894 317,030 241,675 58,917 128,080 112,091 63,577 50,335 36,245 20,310 48,357 46,446 16,012 15,318 9,297 9,287 10,840 11,760 11,594 12,620 13,368 29,321 68,883 53,886 35,971 22,398 13,580 Chỉ tiêu hoạt động sản xuất 62 Bảng 3.26 Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng giá bán nhóm VDE Model Summary Model R R Square ,835 a 698 Adjusted R Square 687 Std Error of the Estimate 385004.543 a Predictors: (Constant), VDE_giaban ANOVAa Model Regression Sum of Squares 9585320391932.490 Residual 4150397941185.010 28 13735718333117.500 29 Total df Mean Square 9585320391932.49 148228497899.465 F 64.666 Sig b ,000 t -6.880 Sig .000 8.042 000 a Dependent Variable: VDE*_sl b Predictors: (Constant), VDE_giaban Coefficientsa Unstandardized Coefficients Model (Constant) VDE_giaban B -11431670.898 1677137917.977 Std Error 1661669 489 2085601 42.447 Standardized Coefficients Beta 835 a Dependent Variable: VDE*_sl Đọc bảng 3.26, ta thấy điều đặc biệt sảy sản lƣợng giá bán đồng biến Thông thƣờng thị trƣờng giá giảm, sản lƣợng tăng Nhƣng phân tích số liệu thống kê sản phẩm ta thấy, sản lƣợng bán đồng biến với giá bán, -Ta cần phân tích hai vấn đề: + biến giá sản lƣợng có hồi qui, biến nguyên nhân biến + Tại sản lƣợng đồng biến với giá 63 Khi ta phân tích sản phẩm khác, ta thấy sản lƣợng không phụ thuộc vào giá, nhƣng với sản phẩm VDE ta phân tích sản lƣợng bán đồng biến với giá Nhƣ , nghĩa giá cao sản lƣợng bán nhiều Giải thích Giải thích cho việc , dựa vào thực tế cho thấy, giá sản phẫm phụ thuộc chủ yếu vào chi phí sản xuất Mà chi phí sản xuấ bao gồm chi phí ngun liệu, chi phí nhân cơng, chi phí sản xuất chung khác Trong chi phí ngun vật liệu chiếm khoảng 90-95% giá thành sản phẩm Trong kinh doanh, giá bán sản phẩm doanh nghiệp thƣờng vào chi phí nguyên vật liệu đầu vào/sp+ định phí/sp + Lợi nhuận kế hoạch/sp Theo thơng tin từ thực tế, doanh nghiệp áp đặt định phí cho sản phẩm dựa hƣớng : ƣớc lƣợng, dựa vào định phí năm trƣớc Phân tích đến ta lại thấy sai lầm doanh nghiệp hình thành giá định phí/sp, Trong phân tích kế tốn quản trị, định phí việc tính giá thành lại biến phí, số dƣ đảm phí Mà biến phí khơng thể số, khơng thể cố định cho giai đoạn khác Biến phí phụ thuộc vào sản lƣợng bán tháng, sản lƣợng bán cao số dƣ đảm phí thấp ngƣợc lại Nếu sản lƣợng bán mà giảm, để đảm bảo tổng lợi nhuận khơng đổi doanh nghiệp phải tăng số dƣ đảm phí/sản phẩm (định phí) Điều giải thích tỷ suất LN/Doanh thu doanh nghiệp năm giảm giảm mạnh từ 9.88% (năm 2012) xuống 4,89 (năm 2016) Xét nguyên vật liệu đầu vào, thành phần hình thành định đến chất lƣợng sản phẩm Để tạo sản phẩm đầu ra, doanh nghiệp phải kết hợp hàng chục yếu tố đầu vào Và Doanh nghiệp điều chỉnh thay đổi, giảm chi phí nguyên vật liệu cho sảm phẩm dựa vào cách: 64 + Giảm giá mua nguyên vật liệu đầu vào => giảm giá thành Nhƣng không thay đổi chất lƣợng nguyên liệu đầu vào nhƣ chất lƣợng sản phẩm đầu + Thay đổi kết cấu nguyên vật liệu đầu vào ( tăng giảm nguyên liệu có giá thành cao) Cách thƣờng làm thay đổi chất lƣợng sản phẩm đầu Với cách làm giảm giá thành mua nguyên vật liệu đầu vào, không làm giảm chất lƣợng sản phẩm , tăng tính cạnh tranh doanh nghiệp Phƣơng án phụ thuộc vào kinh nghiệm dự báo doanh nghiệp hoạt động thu mua Cũng nhƣ phụ thuộc vào thị trƣờng nƣớc (cám gạo, tấm, khoai mì, ) thị trƣờng giới (đối với nguyên liệu đầu vào nhƣ bã đậu nành, lúa mì, bắp khơ, thuốc bổ ) Cách thứ doanh nghiệp hay áp dụng cách thứ không đạt đƣợc Cách làm giảm chất lƣợng sản phẩm Trong kinh doanh thức ăn chăn nuôi, ngƣời chăn nuôi dễ dàng đánh giá chất lƣợng thức ăn chăn nuôi, thông qua tiêu nhƣ quan sát (mùi vị, màu sắc, giảm ăn, tiêu chảy ) thông qua thống kê chi phí (chi phí cám để đạt đƣợc đơn vị sản phẩm) Phản ứng ngƣời tiêu dùng qua việc quan sát nhanh tức thời qua số liệu thống kê chi phí (mất thời gian dài hơn) - Đối với sản phẩm cám VDE (cám vịt đẻ) mà ta phân tích phản ứng ngƣời tiêu dùng nhanh chất lƣợng sản phẩm thay đổi thông qua quan sát, thay đổi sản lƣợng trứng vịt đẻ (tỷ lệ đẻ) chất lƣợng trứng (trọng lƣợng trứng) hàng ngày, nhƣ độ bền đàn vịt đẻ (kéo dài thời gian đẻ vịt) HIệu việc sử dụng cám thấy đƣợc kết khách hàng phản ứng nhanh với việc thay đổi chất lƣợng sản phẩm Điều chứng minh chất lƣợng thay đổi, giá thành thay đổi, sản lƣợng thay đổi đồng biến 65 - Phân tích đến đây, chƣa giải đƣợc toán doanh nghiệp Chƣa đƣa đƣợc hƣớng giải Doanh thu phụ thuộc giá, sản lƣợng Giá sản lƣợng lại đồng biến Giá doanh nghiệp định, sản lƣợng ngƣời nơng dân định Câu hỏi đặt doanh nghiệp tự tăng giá, sản lƣợng tự động tăng lên? Điều thật khơng dễ, giá thấp mà cịn khơng bán đƣợc nhiều, tăng giá bán đƣợc Vậy - Chúng ta phân tích nguyên nhân hình thành giá bán - Giá bán = Biến phí sản phẩm + Số dƣ đảm phí - Trong đó: Biến phí sản phẩm chi phí ngun vật liệu, nhiên vật liệu tham gia trực tiếp vào việc hình thành nên sản phẩm: ví dụ: cám gạo, bắp,khơ đậu nành, vitamin, khoáng, vỏ bao … yếu tố định đến chất lƣợng sản phẩm Và số liệu mà doanh nghiệp tính toán đƣợc vào thời điểm định giá, hoạch toán - Số dƣ đảm phí, định phí cộng thêm để đảm bảo chi phí ngồi biến phí bao gồm: chi phí quản lý sản xuất, khấu hao TSCĐ, chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng lợi nhuận doanh nghiệp - Trong thành phần trên, Biến phí sản phẩm lại không đổi sản lƣợng doanh nghiệp sản xuất bán thay đổi (lại định phí giá bán) Cịn Số dƣ đảm phí giảm sản lƣợng sản xuất tăng ngƣợc lại (là biến phí giá bán) - Khi hình thành giá, số dƣ đảm phí cố định tất sản phẩm khác thời điểm, thay đổi số dƣ đảm phí có nghĩa thay đổi giá bán tất sản phẩm - Vậy doanh nghiệp can thiệp vào chi phí nguyên vật liệu tạo sản phẩm Và tăng nhƣ sản lƣợng có đảm bảo tăng lên? 66 - Phân tích tƣơng quan sản lƣợng bán chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm mặt hàng VDE ta đƣợc bảng 3.27 Bảng 3.27 Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng bán chi phí nguyên vật liệu sản xuất Mặt hàng VDE Correlations VDE*_sl VDE*_sl Pearson Correlation Sig (2-tailed) N 30 VDE*_NVLSP Pearson 591** Correlation Sig (2-tailed) 001 N 30 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) VDE*_NVLSP 591** 001 30 30 - Từ kết bảng 3.27 phân tích tƣơng quan sản lƣợng bán biến phí sản phẩm mặt hàng VDE - Dùng SPSS tiếp tục phân tích hồi quy sản lƣợng bán biến phí sản phẩm mặt hàng VDE, ta có kết bảng 3.28 67 Bảng 3.28: kết phân tích hồi quy đƣờng thẳng biến phụ thuộc sản lƣợng bán biến độc lập chi phí nguyên vật liệu sản xuất Model Summaryb Mod el R a 591 R Square 349 Adjusted R Square 326 Std Error of the Estimate 565018.7029 a Predictors: (Constant), VDE*_NVLSP b Dependent Variable: VDE*_sl ANOVAa Model Regression Residual Total Sum of Squares 4796826562161.990 df Mean Square 4796826562161.990 8938891770955.510 28 319246134676.983 13735718333117.500 29 F 15.025 Sig b 001 t -3.259 Sig .003 3.876 001 a Dependent Variable: VDE*_sl b Predictors: (Constant), VDE*_NVLSP Coefficientsa Standardized Coefficients Unstandardized Coefficients Model (Constant) B -10170656.860 VDE*_NVL SP a Dependent Variable: VDE*_sl 1865.797 Std Error 3120515.0 82 481.338 Beta 591 Residuals Statisticsa Pred icted Valu e Resi dual Std Pred icted Valu e Std Resi dual a Minimum 1161076.12 Maximum 2658751.500 Mean 1918695.5 00 Std Deviation 406703.5929 1288212.00 00 -1.863 1373900.5000 0000 555191.5411 30 1.820 000 1.000 30 -2.280 2.432 000 983 30 Dependent Variable: VDE*_sl N 30 68 - Từ bảng kết ta có hệ số hồi quy 1.865 > Nghĩa sản lƣợng bán đồng biến với chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm - Hệ số cho ta kết doanh nghiệp tăng thêm đồng cho chi phí nguyên vật liệu sản lƣợng tăng thêm 1.865 kg bán Kết luận: Mặt hàng VDE a Doanh thu hàng VDE phụ thuộc đồng biến vào sản lượng cám VDE bán giá bán cám VDE(Doanh thu = SảnLượng * Giá bán) b Sản lượng giá bán đồng biến c Sản lượng bán đồng biến với chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm d Sản lượng cám VDE tăng chi phí nguyên vật liệu sản phẩm tăng e Hệ số tăng đồng chi phí ngun vật liệu sản lượng bán tăng thêm 1.865 kg 3.4.3 Phân tích ngun nhân giảm doanh thu nhóm sản phẩm H4 - Tiếp tực ta phân tích nhóm H4 doanh thu giảm nguyên nhân nào? Để phân tích đƣợc vấn đề này, thu thập thêm số liệu thống kê 69 doanh thu H4*_dt (đơn vị tính - triệu đồng) sản lƣợng H4*_sl (đơn vị tính – kg) giá bán, - H4*_giaban (đơn vị tính - đồng) giá thành H4*_giathanh (đơn vị tính - đồng) chi phí nguyên vật liệu cho sản phẩm – H4*_NVL- (đơn vị tính - đồng) Bảng 3.29 Thống kê doanh thu, sản lƣợng sản xuất, chi phí nguyên vật liệu giá thành giá bán nhóm sản phẩm H4 Tháng 7.14 8.14 9.14 10.14 11.14 12.14 1.15 2.15 3.15 4.15 5.15 6.15 7.15 8.15 9.15 10.15 11.15 12.15 1.16 2.16 3.16 4.16 5.16 6.16 7.16 8.16 9.16 10.16 11.16 12.16 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 H4*_dt 1,303 789 835 897 875 878 737 884 870 925 997 1,210 705 975 1,236 551 687 782 764 821 730 717 711 900 737 627 633 576 588 550 H4*_sl H4*_NVLSP H4*_giathanh H4_giaban VDE_giaban 166,250 6,200 6,642 7,838 8,238 100,650 6,078 6,579 7,837 8,247 106,550 6,013 6,461 7,840 8,269 114,450 5,658 6,091 7,836 8,295 111,650 5,716 6,111 7,834 8,266 112,050 5,623 6,304 7,840 8,192 94,025 5,466 5,898 7,837 8,268 112,975 5,469 5,913 7,828 8,260 111,150 5,403 5,916 7,829 8,217 118,200 5,365 5,899 7,825 8,207 127,200 5,648 6,156 7,838 8,191 154,400 5,858 6,354 7,838 8,185 89,725 5,585 6,043 7,856 8,357 124,100 5,627 6,138 7,857 8,247 157,250 5,994 6,398 7,862 8,266 71,975 5,860 6,321 7,654 8,264 92,000 5,724 6,245 7,464 8,132 107,725 5,579 6,094 7,260 7,863 105,150 5,665 6,154 7,265 7,804 116,250 5,710 6,227 7,061 7,697 103,375 6,073 6,639 7,059 7,663 101,500 5,526 6,261 7,063 7,653 100,650 5,522 6,262 7,061 7,628 127,550 5,318 5,877 7,059 7,614 104,275 5,194 5,797 7,064 7,584 88,850 5,452 6,075 7,059 7,517 91,800 5,670 6,256 6,893 7,481 83,400 5,484 5,896 6,901 7,437 85,300 5,893 6,339 6,891 7,400 79,775 5,695 6,170 6,895 7,367 70 - Trƣớc hết dùng SPSS phân tích tƣơng quan biến doanh thu, sản lƣợng,giá bán, giá thành chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm nhóm H4, kết bảng 3.30 Bảng 3.30: Kết phân tích tƣơng quan sản lƣợng giá bán, giá thành chi phí nguyên vật liệu nhóm H4 Correlations H4*_dt H4*_dt Pearson Correlation Sig (2-tailed) N H4*_sl Pearson Correlation 000 116 225 000 30 30 30 30 ** 265 230 157 222 30 30 30 293 265 Sig (2-tailed) 116 157 30 30 ** 009 30 30 ** 226 000 229 30 30 30 ** 081 228 230 225 222 000 30 30 30 30 30 ** ** 226 081 000 009 229 669 30 30 30 30 Pearson Correlation ,624 N ,467 ,928 ,928 Sig (2-tailed) Sig (2-tailed) 669 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) Tiếp tục phân tích hồi quy sản lƣợng giá Model Summary and Parameter Estimates Dependent Variable: H4*_dt Model Summary Parameter Estimates R Equation ,467 Pearson Correlation N H4_giaban H4_giaban ** ,624 Pearson Correlation N H4*_giathanh H4*_giathanh 228 000 N H4*_NVLSP H4*_NVLSP 293 30 ,982 Sig (2-tailed) H4*_sl ** ,982 Square F df1 df2 Sig Constant b1 Linear 389 17.812 28 000 -1408.194 298 Cubic 392 8.693 27 001 2153.010 0.00 The independent variable is H4_giaban b2 b3 000 1.214E -08 30 71 Kêt cho thấy nhóm sản phẩm H4: sản lƣợng giá đồng biến, Phân tích tƣơng quan sản lƣợng bán chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm nhóm H4 Bảng 3.31: Bảng 3.5.2.1: Thống kê doanh thu, sản lƣợng sản xuất, chi phí nguyên vật liệu giá thành giá bán nhóm sản phẩm VDE H4 Correlations H4*_sl H4*_sl Pearson Correlation H4*_NVLSP Sig (2-tailed) N H4*_NVLSP 265 157 30 30 Pearson Correlation 265 Sig (2-tailed) 157 N 30 30 Kết cho thấy , nhóm H4, sản lƣợng bán khơng tƣơng quan với chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm Kết phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến doanh thu nhóm H4: - Doanh thu đồng biến với Giá bán sản lƣợng - Sản lƣợng đồng biến với giá - Sản lƣợng bán không tƣơng quan với chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm 72 3.5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.5.1 Kết luận Qua phân tích tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty TNHH Thanh Bình, giai đoại từ năm 2011 đến năm 2016, đề tài rút kết luận sau: - Năm 2012 doanh thu, sản lƣợng, lợi nhuận trƣớc thuế tăng so với năm 2011 Tuy nhiên , sau xu hƣớng giảm dần từ năm 2012 trở Sản lƣợng bán giảm, doanh thu giảm lợi nhuận gộp giảm Vốn chủ sở hữu đƣợc hình thành từ vốn góp lợi nhuận giữ lại Tuy lợi nhuận có giảm nhƣng dƣơng, có nghĩa doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, vốn chủ sở hữu ngày tăng Đây lợi Tỷ lệ lợi nhuận gộp/doanh thu không giống năm, tỷ lệ thay đổi tăng giảm không theo tăng giảm doanh thu, sản lƣợng Tỷ lệ giúp doanh nghiệp hoạch định đƣợc kế hoạch lợi nhuận Cùng mức LN gộp / doanh thu 13% vào năm 2011 2016, nhiên LN / doanh thu năm 2011 cao năm 2016 (6,5%>4,8%) cho thấy doanh thu cao LN gộp nhiều, Nghĩa doanh thu ảnh hƣởng nhiều đến lợi nhận cơng ty Nói cách khác, lợi nhuận doanh nghiệp giảm giảm doanh thu Vốn lƣu động bình qn năm khơng biến động nhiều, doanh thu năm lại giảm mạnh Điều khẳng định doanh thu doanh nghiệp giảm doanh nghiệp thiếu hụt vốn cho hoạt động kinh doanh LN/ vốn chủ sở hữu giảm, cịn 7,74% vào năm 2016 Xét khía cạnh chi phí hội lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng 6,5% năm, thấy doanh nghiệp kinh doanh không hiệu Chênh lệch so với lãi suất tiền gửi ngân hàng 7.74%-6.5% = 1,24%/năm Kết luậN hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2016 73 hiệu so với năm trƣớc Để khắc phục tình hình phải tìm phƣơng án đẩy mạnh doanh thu bán hàng Để giải tốn đẩy mạnh doanh thu bán hàng, phân tích hồi quy tƣơng quan Kết luận theo sơ đồ sau: Doanh thu VDE Sản lƣợng VDE Giá bán VDE Giá bán VDE Chi phí NVL VDE Doanh thu H1 Tổng doanh thu Sản lƣợng H4 Số dƣ đảm phí Doanh thu H4 Giá bán H4 Doanh thu … Lợi nhuận doanh nghiệp giảm doanh thu giảm Doanh thu giảm doanh thu nhóm cám VDE nhóm cám H4 Doanh thu nhóm cám VDE đồng biến với sản lƣợng giá bán nhóm VDE Sản lƣợng bán nhóm đồng biến với giá bán chi phí nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm nhóm VDE Doanh thu nhóm cám H4 đồng biến với sản lƣơng giá bán nhóm cám H4 Sản lƣợng cám nhóm H4 đồng biến với giá bán, nhƣng không tƣơng quan đến chi phí ngun vật liệu sản xuất nhóm cám H4 74 3.5.2 Kiến nghị * Doanh thu công ty giảm theo năm từ 2012 đến năm 2016, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng từ năm 2012 đến năm 2016 Công ty nên kiểm sốt chặt chẽ chi phí quản lý Doanh nghiệp Vì doanh nghiệp có thị phần lớn 87 nghìn vào năm 2012, nhƣng 34 nghìn vào năm 2016 Doanh thu đạt 697 tỷ đồng vào năm 2012, nhƣng đạt 277 tỷ vào nam 2016 Do tăng doanh thu điều mà doanh nghiệp làm đƣợc Qua phân tích, kiến nghị giải pháp để tăng doanh thu: * Tăng doanh thu sản phẩm H4, muốn tăng doanh thu sản phẩm này, doanh nghiệp tăng giá bán mà khơng cần phải thay đổi chất lƣợng sản phẩm Vì sản lƣợng ko phụ thuộc vào giá chất lƣợng sản phẩm (khơng có nghĩa giảm chất lƣợng sản phẩm) Điều nghe bất thƣờng, nhƣng lại phù hợp với đặc tính sản phẩm Sản phẩm H4 sản phẩm dung cho heo nái chửa, sản phẩm đòi hỏi chất sơ cao (rẻ), nhƣng lại khơng u cầu độ đạm mức trung bình thấp, độ đạm cao heo nái mập, giảm suất sinh sản * Tăng doanh thu sản phẩm VDE, muốn tăng doanh thu sản phẩm này, doanh nghiệp phải cải thiện chất lƣợng sản phẩm, từ việc tăng cƣờng cải thiện chất lƣợng sản phẩm doanh nghiệp tăng giá bán Tăng giá bán đơi với cải thiện chất lƣợng sản phẩm, doanh nghiệp tăng đƣợc sản lƣợng bán Sản lƣợng tăng, giá bán tăng doanh thu doanh nghiệp tăng mạnh * Tuy nhiên mặt hàng H4 chiếm tỷ trọng bình quân 2-4% tổng doanh thu giai đoạn từ tháng 8.2014 đến tháng 12.2016, mặt hàng VDE chiếm 51% (tháng 12.16) đến 71% (tháng 11/2014) tổng doanh thu, Tăng doanh thu VDE tăng tổng doanh thu nhanh * Cải thiện chất lƣợng, tăng chi phí nguyên vật liệu bao nhiêu, tăng giá bán giói hạn doanh nghiệp phải tính đến tƣơng quan 75 sản phẩm hiệu mang lại Cụ thể sản phẩm VDE sản phẩm cám dành cho vịt đẻ Chúng ta phải tính lƣợng tiêu hao cám ngày cho vịt trung bình bao nhiêu, giá thành trứng thị trƣờng Cải thiện sản phẩm bối cảnh thị trƣờng tại, phải mang lại hiệu cho ngƣời chăn nuôi Trên số nhận xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời phân tích đƣa số thơng tin liên quan, ảnh hƣởng đến hoạt động doanh nghiệp nhƣ số kiến nghị, giải pháp để góp phần giúp doanh nghiệp xây dựng phƣơng án sản xuất kinh doanh thời gian tới Đề tài phân tích khơng tránh khỏi thiếu sót, mong q thầy cơ, q doanh nghiêp đóng góp đề tài đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Bùi Xuân Phong (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Phạm Ngọc Kiểm, Nguyễn Cơng Nhự, Bùi Đức Triệu (2014), Giáo trình Thống kê Doanh nghiệp, NXB Thống kê Trần Thị Kim Thu (2014), Giáo trình Lý thuyết thống kê, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Kỷ yếu cơng ty TNHH Thanh Bình Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thanh Bình năm từ 2010 đến 2016 ... TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CƠNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN 2011 – 2016 Chuyên ngành: THốNG KÊ KINH Tế Hà Nội - 2017 i TĨM TẮT LUẬN VĂN PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH. .. ĐẾN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CƠNG TY TNHH THANH BÌNH CHƢƠNG II LỰA CHỌN CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHƢƠNG III: PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN... III PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THANH BÌNH GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2016 Trƣớc vào phân tích, xem xét lại toàn tiêu thống kê đƣợc cơng ty TNHH Thanh Bình